Для малого бизнеса проектируют новый налоговый режим

В связи с отменой с 1 января 2021 года ЕНВД подавать заявление о снятии с этого режима не нужно. Плательщики ЕНВД будут сняты с учёта автоматически. Если до конца 2020 года не выбрать новый налоговый режим самостоятельно, вас переведут на общий режим налогообложения.

Выбрать наиболее подходящий режим можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России. Система предложит его автоматически. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию о том, как на него перейти.

Выбрать подходящий режим налогообложения

• Мы подготовили обзор по всем режимам налогообложения, чтобы помочь выбрать тот, что подходит именно вам.
• Общая система налогообложения (ОСН)
• Для кого?
• Для индивидуальных предпринимателей и организаций.
• Особенности режима:

•  необходимость вести налоговый/бухгалтерский учёт;

•  необходимость сдавать декларации.

ОСН (общая система налогообложения) – совокупность федеральных, региональных и местных налогов, таких как Налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество, налог на доходы физических лиц.

ВАЖНО

ОСН – сложный режим для малого и среднего бизнеса с наиболее высокой налоговой нагрузкой по сравнению с другими налоговыми режимами.

Налоги к уплате:

1. •  НДФЛ (ИП);
2. •  НДС;
3. •  налог на прибыль организаций;
4. •  налог на имущество.

ВАЖНО

Нет необходимости подавать заявление/уведомление в налоговый орган о переходе на ОСН. Такой режим устанавливается с момента регистрации ЮЛ и ИП.

• Упрощённая система налогообложения (УСН)
• Для кого?
• Для индивидуальных предпринимателей и организаций.
• Что входит в объект налогообложения?

Для перехода на УСН необходимо до 31 декабря 2020 года подать на сайте ФНС России заявление по форме № 26.2-1.

Здесь предприниматель сам выбирает объект налогообложения:

•  «доходы» – налоговая ставка составит от 1 до 6% в зависимости от региона;

•  «доходы минус расходы» – налоговая ставка от 5 до 15% в зависимости от региона.

Особенности:

•  численность работников должна быть не более 130 человек (с 2021 г.);

•  доход не должен превышать 200 млн руб. в год (с 2021 г.);

1. •  есть ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам);
2. •  отчётность необходимо подавать 1 раз в год, а авансовые платежи уплачиваются ежеквартально;
3. •  необходимо вести книгу учёта доходов/расходов;
4. •  ИП и юрлица с объектом «доходы» имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, но не более чем на 50%, ИП без наёмных работников могут уменьшить налог на сумму страховых взносов без ограничений.

Налоговые ставки:

•  6% при выборе объекта налогообложения «доходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%);

•  15% при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%).

Заменяет:

• •  налог на прибыль организаций;
• •  НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, – для ИП;
• •  НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
• •  налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

1. Налог на профессиональный доход (НПД)
2. Для кого?
3. Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

ВАЖНО

Переход осуществляется добровольно при регистрации в мобильном приложении «Мой налог».

Особенности:

• •  предприниматель не должен иметь работников;
• •  доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год;
• •  режим не совмещается с иными налоговыми режимами;
• •  не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав;
• •  самозанятый осуществляет деятельность в одном или нескольких субъектах РФ, где введён данный специальный налоговый режим;
• •  Налоговая декларация не представляется;
• •  учёт полученных доходов ведётся через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог» на сайте;

•  позволяет использовать налоговый капитал в размере 10 тыс. руб.;

•  не применяется при торговле подакцизными товарами, а также товарами, подлежащими маркировке;

•  не применим к услугам нотариуса, медиатора, адвоката, арбитражного управляющего, оценщика.

Налоговые ставки:

•  4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам;

•  6% при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ.

Заменяет:

1. •  НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налога на профессиональный доход;
2. •  НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
3. •  страховые взносы для ИП.

Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход?

Чтобы использовать этот налоговый режим, нужно пройти регистрацию в приложении «Мой налог» и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:

• Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона – работать через веб-версию приложения «Мой налог».
• Патентная система налогообложения (ПСН)
• Для кого?
• Только для индивидуальных предпринимателей.

ВАЖНО

Для применения ПСН с 1 января 2021 г. необходимо не позднее 17 декабря 2020 г. подать по месту жительства заявление на получение патента по форме 26.5-1.

Этот режим допускается при схожих с «вменёнкой» видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн рублей и численность работников не больше 15 человек. Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.

Особенности:

1. •  применяется по отдельным видам деятельности, которые устанавливаются субъектами РФ (основной перечень видов деятельности закреплен в Налоговом Кодексе РФ) – доход не превышает 60 млн руб. в год;
2. •  численность работников не более 15 человек;
3. •  налоговая декларация не представляется;
4. •  может одновременно применяться с УСН, ОСН;
5. •  для осуществления деятельности ИП по заявлению получает патент на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года не применяется в отношении деятельности по реализации ряда подакцизных товаров (автомобили, мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла), а также товаров, подлежащих маркировке (лекарственные средства, обувь, одежда из натурального меха);

•  торговая площадь и зал обслуживания (торговля и общепит) – не более 150 м2 (по аналогии с ЕНВД с 2021 г.) возможность уменьшать сумму налога на страховые взносы за себя и работников (по аналогии с ЕНВД с 2021 г.).

Налоговая ставка:

•  6% на потенциальный годовой доход (устанавливается субъектом РФ).

Заменяет:

• •  НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
• •  налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость);
• •  торговый сбор.

1. Единый cельскохозяйственный налог (ЕСХН)
2. Для кого?
3. Для индивидуальных предпринимателей и организаций.

ВАЖНО

Для перехода нужно подать уведомление по форме № 26.1-1 в налоговый орган по месту жительства ИП или месту нахождения организации в срок не позднее 31 декабря 2020 г.

Особенности:

• •  применяется сельскохозяйственными товаропроизводителями;
• •  доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%;
• •  отчётность 1 раз в год авансовые платежи (за полугодие);

•  необходимо вести книгу учёта доходов и расходов. Форма книги учёта доходов и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 11 декабря 2006 г. № 169н.

Налоговая ставка:

•  6% (законами субъектов РФ налоговая ставка может быть уменьшена до 0%).

Не вправе переходить на уплату ЕСХН:

•  организации (ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, а также организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса;

•  организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр, казённые, бюджетные и автономные учреждения.

Заменяет:

1. •  налог на прибыль организаций;
2. •  НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, – для ИП;
3. •  налог на имущество (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции.

ВАЖНО

С 1 января 2019 г. налогоплательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС. При соблюдении условий п. 1 ст. 145 НК РФ налогоплательщики, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

Брошюра «Выбери налоговый режим»

Aвтоматизированная упрощённая система налогообложения, особенности, плюсы и минусы, отличия от УСН

О том, что власти разрабатывают новый вариант налогообложения для малого бизнеса, известно уже давно. В некоторых крупных СМИ новый режим подаётся как спасение от бесконечных отчётов и расходов на бухобслуживание, ведь функции по расчёту налогов передаются самой ФНС.

Похожий порядок налогообложения уже сейчас реализован с самозанятыми. Здесь всё предельно просто: надо только указать в личном кабинете полученный доход и оплатить выставленную сумму налога. ФНС считает, что эксперимент с плательщиками НПД реализован весьма удачно. С начала действия этого режима самозанятые зарегистрировали доходы на 620 млрд рублей и заплатили более 20 млрд рублей налога.

Новый вариант УСН для бизнеса, который уже получил рабочее название «Автоматизированная упрощённая система налогообложения», в чём-то похож на режим самозанятых. Однако основан он будет на упрощённой системе, поэтому все изменения вносятся в главу 26.2 НК РФ.

На данный момент нововведения по АУСН рассматриваются в виде проектов. Один из них (№ 875583-7) уже зарегистрирован на портале правовых актов и ожидает второго чтения в Госдуме. Со вторым проектом можно ознакомиться в виде отдельного файла.

Мы разобрались в том, что представляет собой АУСН, и убедились, что это действительно совершенно новый режим со своими плюсами и минусами.

Принцип работы АУСН

Основная особенность автоматизированной системы налогообложения следует из её названия: налог будет рассчитываться автоматически, с минимальным участием налогоплательщика. Данные для расчёта ФНС получит из отчётов кассовых аппаратов и выписок по расчётному счёту.

Работники будут получать зарплату только безналичным путем через определённые банки. Банк же станет удерживать и перечислять НДФЛ с выплат работнику, по сути, выступая налоговым агентом (хотя формально этот статус ему не передаётся).

Но такая кажущаяся простота автоматизированной системы налогообложения имеет обратную сторону – полную прозрачность деятельности налогоплательщика. И если с самозанятыми в этом смысле довольно просто, то в бизнесе всё не так однозначно.

Как минимум, переход на АУСН может вызвать массу споров с ИФНС по корректности расчёта налогов. Тем более, что будут учитываться не только полученные доходы, но и расходы, а по ним и сейчас существуют многочисленные разногласия бизнеса и ФНС.

А главное, автоматизированная система налогообложения не отменяет камеральных проверок и штрафов за не декларированный доход. По сути, АУСН освобождает бизнес только от сдачи декларации и пары отчётов, но при этом общая нагрузка по администрированию налога может даже увеличиться. Ведь придётся вести личный кабинет налогоплательщика, где указывать доходы и расходы.

Что касается отчётов по работникам, то некоторые из них отменят, но ЗАТО введут для банков, которые будут перечислять зарплату и удерживать НДФЛ. Так что экономия на бухобслуживании при наличии работников окажется мнимой.

Какие налоги и взносы платят на АУСН

Не секрет, что главная мотивация при выборе льготного режима – это снижение налоговой нагрузки на бизнес. В этом смысле на АУСН не всё так радужно.

Налоговый период для этого режима составляет не календарный год, а всего лишь месяц. В течение 15 дней после окончания отчётного месяца ФНС направляет налогоплательщику уведомление с суммой налога. Перечислить его надо не позже 25-го числа, то есть на уплату налога даётся только 10 календарных дней.

Причём сама функция по перечислению налога передаётся уполномоченному банку, который тоже получает уведомление от ФНС. А налогоплательщик обязан обеспечить наличие нужной суммы на расчётном счёте.

Предложенные налоговые ставки такие же, как и для повышенных лимитов на УСН, то есть:

• 8% на объекте «Доходы»;
• 20% на объекте «Доходы минус расходы».

Да, на АУСН тоже предполагается два разных объекта налогообложения, как и на обычной упрощёнке. Хотя изначально планировалось, что новый режим будет вводиться только для варианта «Доходы».

Для объекта «Доходы минус расходы» установлен также минимальный налог. Но в отличие от УСН, ставка составляет не 1%, а 3% от полученных доходов. Если получены убытки, их можно переносить на следующие налоговые периоды.

На АУСН не будут взиматься следующие налоги (но с многочисленными исключениями):

• НДС;
• НДФЛ;
• налог на прибыль;
• налог на имущество.

Если организация или индивидуальный предприниматель платит торговый сбор, ФНС сама вычтет необходимую сумму сбора из налога.

Со взносами за работников и ИП за себя ситуация получше – для них предусмотрены нулевые ставки. Есть только одно исключение: в ФСС по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний работодатель будет платить фиксированную сумму в 2040 рублей в год, независимо от количества работников (забегая вперёд, отметим, что на АУСН можно нанимать не более 5 человек).

Кто сможет работать на АУСН

Ограничений для применения автоматизированной системы налогообложения немало, их даже больше, чем на обычной УСН.

Во-первых, АУСН запускается в виде эксперимента в пилотных регионах: Москва и область, Калужская область, Татарстан. Срок его проведения – с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года, в течение которого новый режим могут распространить на другие регионы РФ.

Во-вторых, на АУСН установлены сниженные лимиты по доходам и численности работников:

• не более 60 млн рублей в год;
• не более 5 человек.

• Однако ограничение, связанное с остаточной стоимостью основных средств, оставили без изменений, то есть в размере 150 млн рублей.
• В-третьих, работать на АУСН не смогут организации, имеющие обособленные представительства и филиалы (на УСН запрет установлен только для филиалов).
• В-четвёртых, АУСН не применяется для следующих видов деятельности:

• кредитные организации и МФО;
• некоммерческие, казённые, бюджетные организации;
• унитарные предприятия;
• страховщики и ломбарды;
• негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• производство подакцизных товаров, за исключением виноматериалов из винограда собственного производства;
• добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространённых;
• организация и проведение азартных игр;
• частные нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные;
• крестьянские фермерские хозяйства.

В-пятых, автоматизированная система налогообложения будет недоступна для:

• организаций, являющихся участниками соглашений о разделе продукции;
• компаний, где доля участия других юрлиц превышает 25%;
• участников договоров простого и инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения на территории РФ;
• организаций и ИП, ведущих деятельность на основе договоров поручения, комиссии либо агентских.

В-шестых, работодатели на АУСН не смогут выдавать зарплату наличными деньгами, а также нанимать работников-нерезидентов или работников, имеющих право на досрочную пенсию.

Кроме того, автоматизированная система налогообложения работает только с выплатами, по которым ставка НДФЛ составляет 13%. В частности, это означает, что работодатель на АУСН не сможет выплачивать зарплату свыше 5 млн рублей в год, потому что для таких сумм предусмотрена другая ставка (15%).

При этом социальные и имущественные вычеты по НДФЛ у работодателя, применяющего АУСН, работник оформить не сможет, для этого надо обращаться в налоговую инспекцию.

Наконец, АУСН нельзя совмещать с другими системами налогообложения. Это объясняется тем, что у каждого налогового режима свои правила расчёта налогов. А вести раздельный учёт, определяя, в рамках какого именно режима получены доходы, банки не будут.

Порядок перехода на АУСН

АУСН – это льготный налоговый режим, поэтому переход на него носит добровольный порядок. Чтобы перейти на автоматизированную систему налогообложения, надо подать уведомление в следующие сроки:

• 30 дней после регистрации ИП или ООО;
• не позже 31 декабря для перехода на АУСН с начала следующего года.

Кроме того, плательщик АУСН должен уполномочить свой банк на информационный обмен с ФНС. В рамках этого обмена в налоговую инспекцию будет поступать вся необходимая информация о движении денег по расчётному счёту. Допустят к этой системе не все банки, а только те, которые войдут в особый перечень.

Сменить АУСН на другую систему налогообложения нельзя до окончания календарного года. Исключение – нарушение условий применения этого режима, например, открытие обособленного подразделения или наём шести и более работников. В таком случае переход на другой налоговый режим, в том числе на УСН или ЕСХН, происходит с начала месяца, в котором было допущено нарушение.

Плюсы и минусы АУСН

После отмены ЕНВД у бизнеса действительно есть запрос на ещё один льготный и при этом простой налоговый режим. Ведь у организаций выбор систем налогообложения сейчас совсем небольшой: ОСНО, УСН или ЕСХН. У индивидуальных предпринимателей возможностей больше, им доступны также НПД и ПСН.

Станет ли автоматизированная система налогообложения этим дополнительным выбором, большой вопрос. На наш взгляд, плюсы АУСН в предложенном виде неочевидны, хотя разработчики в пояснительной записке к проекту перечисляют следующие преимущества.

• Не надо сдавать налоговую декларацию (напомним, что на обычной УСН декларация сдаётся всего раз в год).
• Расчётом налога занимается ФНС на основании сведений, переданных налогоплательщиком и банками.
• Зарплату работникам перечисляет уполномоченный банк, который также удерживает НДФЛ и направляет его в бюджет.
• Страховые взносы за работников платить не надо, при этом они не лишаются права на страховую пенсию. В связи с этим отменяется сдача РСВ.
• И ещё одно странное преимущество – плательщики АУСН не должны проводить специальную оценку условий труда (наравне с дистанционными работниками и надомниками).

В законопроекте также сказано, что АУСН позволит обеспечить рост поступлений в бюджет за счёт привлекательности нового налогового режима для субъектов малого предпринимательства и легализации доходов от осуществляемой деятельности.

Однако по поводу привлекательности АУСН возникают определённые сомнения, которые можно отнести к минусам этого режима.

1. Простота расчёта налога очень условна. Доходы и расходы налогоплательщика будет контролировать не только ФНС, но и банк. Кроме того, эти данные сам плательщик АУСН должен заносить в личный кабинет, и если какой-то доход не задекларировать вовремя, то налагается Штраф в размере 20% от неуплаченного налога. Если сравнивать этот критерий с самозанятыми, то у них налог рассчитывается только на основании доходов, заявленных в личном кабинете. Дополнительного контроля по данным ККТ или расчётному счёту на НПД нет.
2. Отмена отчётности по взносам компенсируется новыми отчётами – в банк, который перечисляет зарплату и другие выплаты. Освобождение от бухгалтерского учёта имеет значение только для организаций. ИП его и так не ведут, независимо от системы налогообложения. При этом для собственников бизнеса важен управленческий учёт, и им тоже кто-то должен заниматься. Кроме того, даже небольшому количеству работников, разрешённых на АУСН, надо рассчитывать зарплату и другие выплаты. Поэтому нельзя сказать, что применение автоматизированной системы налогообложения полностью освобождает от необходимости иметь бухгалтера.
3. Нулевая ставка по страховым взносам за работников и ИП за себя – это плюс. Но при этом не надо забывать о повышенных налоговых ставках на АУСН: 8% и 20% соответственно. Напомним, что субъекты МСП платят взносы за работников по сниженным ставкам (по выплатам свыше МРОТ), и эти суммы учитываются при расчёте налога. С учётом этого надо тщательно рассчитать итоговую налоговую нагрузку бизнеса. Может оказаться, что АУСН для вашей ситуации окажется менее выгодным, чем УСН или другой налоговый режим.
4. При предложенном подходе взимания налога существенно возрастает риск налоговых споров. Расчёт, произведённый ФНС, заведомо признаётся справедливым, но что делать налогоплательщику, если он с ним не согласен? Налоговый период в один месяц и всего лишь 10 дней на перечисление налога – слишком краткий срок для подготовки возражений. По факту банк будет списывать именно те суммы налога, которые указаны в уведомлении от ФНС. Кто отвечает за возможные ошибки, и как они будут компенсироваться бизнесу, пока неясно.

Полагаем, что если автоматизированную систему налогообложения примут в предложенном виде, то она будет востребована небольшим количеством бизнесменов. Считать АУСН альтернативой ЕНВД точно не стоит.

Возможно, что в проект ещё будут вносить изменения, которые сделают АУСН более привлекательной для бизнеса. Мы будем и дальше следить за внедрением этого налогового режима и сообщать о нём нашим пользователям.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Фнс разработала для малого бизнеса новый налоговый режим

27 сентября 2021г.

Федеральная налоговая служба разработала законопроект о новом налоговом режиме для малого бизнеса. Согласно законопроекту, новый режим предназначен для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН), пишут «Ведомости».

Документ предполагает освобождение их от взносов на пенсионное, социальное и медицинской страхование за себя (в случае ИП) и сотрудников при одновременном увеличении налоговой нагрузки. В частности, для компаний с режимом УСН «доходы» ставка увеличится с 6% до 8% от выручки, с режимом «доходы минус расходы» — с 15% до 20% от прибыли.

Законопроект также предлагает поднять минимальный уровень налога для предприятий с режимом «доходы минус расходы» с 1% до 3% от годовой выручки. Сейчас, если сумма налога предприятия на данном режиме УСН составила меньше 1% от годовой выручки, оно обязано перечислить в бюджет 1% доходов. Законопроект не предусматривает права регионов снижать ставки, как в базовом варианте УСН.

Переход на новый налоговый режим будет добровольным, подчеркивает президент «Опоры России» Александр Калинин. Для этого достаточно будет подать заявку через личный кабинет налогоплательщика.

В случае согласования всеми участниками процесса режим будет действовать в отношении узкой категории МСП — с численностью до пяти работников и выручкой до 60 млн руб. в год, подтвердил «Ведомостям» президент Торгово-промышленной палаты России (ТПП) Сергей Катырин.

В текущей версии законопроекта нет ограничений по видам деятельности.

По оценке «Опоры России», новый налоговый режим покроет порядка 60-70% предприятий на «упрощенке». УСН применяют более 3,5 млн налогоплательщиков, а после отмены с 2021 г. единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — еще больше. Оборот 90% предпринимателей на УСН не превышает 60 млн руб. и у 60-70% таких предприятий штат до пяти человек, привел данные Калинин.

Пользователей нового налогового режима освободят от обязанности вести бухгалтерию, сдавать налоговые декларации, указано в законопроекте. Инспекции будут сами рассчитывать налог, получая данные об оборотах предпринимателей напрямую от банков и контрольно-кассовой техники (ККТ).

Расходами будут считаться только операции по расчетным счетам или зафиксированные ККТ. Платить зарплату сотрудникам нужно будет только через банк, а не наличными. Банки будут сами исчислять, удерживать и перечислять Подоходный налог (НДФЛ) за сотрудников, указано в законопроекте.

Новый налоговый режим будет протестирован с 1 июля 2022 г. в четырех регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане, рассказал «Ведомостям» глава ТПП. «Если он покажет свою востребованность и эффективность, то новый налоговый режим будет масштабироваться», — сказал Катырин, уточнив, что планируется распространить режим на все субъекты малого бизнеса с 1 января 2024 г.

Источник: Финмаркет

В россии начали проектировать новый налоговый режим для малого бизнеса

Федеральная налоговая служба (ФНС) России рассматривает возможность внедрения нового специального налогового режима для микро- и малого бизнеса. Об этом РБК сообщили два источника, знакомых с планами ведомства.

В пресс-службе ФНС агентству подтвердили, что в настоящее время проектируется концепция нового налогового режима, предусматривающая для субъектов МСП исчисление налогов непосредственно налоговыми органами.

Как указали в ведомстве, «в целях исследования востребованности проектируемого налогового режима и отдельных его параметров для потенциальных пользователей ФНС России проводит соответствующие опросы, в том числе совместно с кредитными организациями среди их клиентов».

В частности, предполагается, что в рамках нового режима малый бизнес могут освободить от уплаты страховых взносов за себя (для индивидуальных предпринимателей) и сотрудников (для компаний) за счет увеличения ставки налога на деятельность.

Кроме того, ФНС сможет получать информацию об операциях по расчетному счету налогоплательщика напрямую от его банка. При этом налоговый период будет равен одному месяцу, а бизнес должен будет выплачивать заработную плату только через банк.

Тем временем задолженность по кредитам, выданным российскими банками субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП), увеличилась за апрель на 89,3 млрд рублей, или на 1,4%, следует из недавних материалов Центробанка РФ.

«Задолженность по кредитам, предоставленным субъектам МСП, на 1 мая 2021 года составила 6 трлн 252,2 млрд руб., увеличившись за месяц на 89,3 млрд руб. (или на 1,4%). Годовой темп прироста задолженности по кредитам субъектам МСП на 1 мая вырос до 24,8%», — отмечалось в статистическом бюллетене регулятора.

При этом подчеркивалось, что доля задолженности по кредитам субъектам малого и среднего предпринимательства в общей сумме задолженности по кредитам юрлицам и индивидуальным предпринимателям на 1 мая достигла 16,3%.

В то же время, констатировал ЦБ, в апреле 2021 года портфель кредитов, предоставленных банками субъектам МСП, продолжил расти и на 1 мая составил 6252,2 млрд руб., увеличившись за месяц на 89,3 млрд руб.

Напомним также, ранее в Корпорации малого и среднего предпринимательства заявили РИА «Новости», что компании малого и среднего бизнеса в России в случае введения нового локдауна не смогут его пережить.

«В большинстве регионов власти в активном диалоге с бизнесом, все понимают, что еще одного локдауна компании малого и среднего бизнеса не смогут пережить, поэтому нужно выстроить диалог и совместно принимать решения», — указал руководитель корпорации Александр Исаевич.

При этом он посетовал, что «увеличилось количество внеплановых проверок» «Наша позиция, что нужно предупредить, а потом штрафовать, если это не влияет на жизнь или здоровье.

Нужно разъяснять, помогать бизнесу разобраться в различных требованиях, а не наказывать их рублем. Бизнес должен заниматься бизнесом.

Поэтому мы выступаем за замену всех карательных мер на помощь и разъяснение для бизнеса, что повысит уровень соблюдения установленных в регионах норм», — подчеркнул Исаевич.

Автоматизированная УСН: что бизнесу нужно знать о новой системе налогообложения

С 1 июля 2022 года некоторые организации и ИП из столицы, Московской и Калужской областей, а также Татарстана смогут перейти на особый налоговый режим. Он схож с УСН, однако избавляет от необходимости платить страховые взносы и сдавать отчётность.  А ещё налоговые инспекции сами рассчитают и начислят налог к уплате. 

Разобрались, какие особенности у нового режима, кто сможет его использовать и стоит ли менять привычную упрощёнку на усовершенствованную. 

Зачем вводят новую систему налогообложения и что в ней особенного

Ещё летом 2021 года ФНС анонсировала разработку нового налогового режима для микропредприятий и малого бизнеса. Этот спецрежим должен сократить непроизводственные издержки, связанные с ведением и сдачей отчётности.

Налог будут рассчитывать сами налоговики, а не бухгалтеры. Неслучайно ККТ распространили на весь бизнес: теперь доходы и расходы как на ладони.

Также пресс-служба рассказала, что в рамках новой системы налогообложения страховые взносы отменят, но зато ставки по налогу поднимут.

Сейчас законопроект № 20281-8 уже рассматривает Госдума, и введение нового налогового режима — дело решенное. 

Называться он будет автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). По наполнению АУСН похожа на обычную упрощёнку. Её применение снимает с организаций обязанность платить налог на прибыль, на имущество, НДС, а с ИП — НДФЛ, налог на имущество и НДС. Объектом налогообложения, как и в упрощёнке, останутся «доходы» или «доходы минус расходы» — на выбор. 

У новой УСН будут особенности, а именно: 

1. Налогоплательщики на АУСН не обязаны сдавать налоговые декларации, отчитываться о страховых взносах и страховом стаже работников в ПФР и ФСС. В общей сложности не нужно представлять 10 форм отчётности.  

2. Исчезнет обязанность уплачивать страховые взносы за работников на медицинское, пенсионное и соцстрахование. По этим взносам установлены нулевые тарифы. Платить нужно только 2 040 руб.

   в год — взнос от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Сотрудники при этом не пострадают: все недополученные ПФР и ФСС деньги компенсирует федеральный бюджет.

   Индивидуальные предприниматели также не обязаны платить взносы за себя. 

3. Рассчитывать и уплачивать НДФЛ за сотрудников будет обслуживающий банк. Но налогоплательщик остаётся налоговым агентом, и как агент обязан передавать банку сведения о доходах работников и положенных им вычетах с помощью реестра выплат. 

4. Плательщики АУСН не попадают под выездные налоговые проверки. Останутся камеральные проверки, но лишь в заранее установленных ситуациях, например при смене налогового режима. 

5. С работодателей снимается обязанность проводить спецоценку труда. 

АУСН — режим экспериментальный, как и самозанятость когда-то. Он будет действовать в четырёх регионах: Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Что интересно, в 2019 году эти же регионы участвовали в эксперименте по внедрению налога на профдоход. 

Если спецрежим положительно себя зарекомендует, его распространят на всю страну. Налоговики уверены, что режим будет востребован бизнесом, и модель налогообложения проявит эффективность. Сроки проведения эксперимента — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Регионального регулирования не предусмотрено — только единые для всех правила федерального уровня. 

Кто и как будет рассчитывать налог

Из термина «автоматизированная» следует, что сумму налога ИФНС будет рассчитывать автоматически. 

Индивидуальные предприниматели и юрлица-плательщики АУСН обязаны уполномочить банки передавать сведения о банковских транзакциях в налоговые службы. Все транзакции будут размечены в соответствии с отнесением или не отнесением их к налоговой базе. 

Не все банки присоединятся к проекту: только те, которые доработают функционал и подадут заявку на участие. ФНС их утвердит и внесет в список банков-партнёров проекта. Эта информация появится на официальном сайте службы в скором времени. 

Владимир Мальцев, начальник управления оперативного контроля ФНС России Сам факт перехода на новый налоговый режим считается автоматической передачей полномочий всем банкам-партнёрам, независимо от того, есть у предпринимателя там счета или нет. При этом, будут эксклюзивные права, которые налогоплательщик сможет поручать только одному банку, к примеру право уплачивать налог.

Таким образом, всю информацию о доходах и расходах налоговики получат через банки, онлайн-кассы и от самого налогоплательщика до 5 числа месяца, следующего за отчётным. А до 15 числа следующего месяца сумма налога появится в личном кабинете налогоплательщика — останется лишь оплатить. 

Важно. В отличие от классической УСН на новом режиме расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены. Лишь тогда их можно принять к учёту. Ещё законопроект предусматривает серьезный список расходов, которые не учитываются при определении объекта налогообложения. А разрешённые расходы необходимо оплачивать с расчётного счёта или проводить через онлайн-кассу. 

Если у вас остались вопросы по онлайн-кассам, читайте нашу статью — там собрана подробная инструкция по регистрации ККТ в налоговой и ОФД. Зарегистрировать кассу может и банк. Например, в Делобанке помогают выбрать подходящую кассу, заключить Договор с оператором и поставить её на учёт в ФНС. 

Условия применения автоматизированной УСН

Налоговый период: месяц.

Налоговая ставка: 8% с объекта налогообложения «доходы», 20% с объекта налогообложения «доходы минус расходы». 

Срок уплаты налога: до 25 числа второго месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом. 

Кто может перейти: организации и предприниматели, которые соответствуют двум условиям:

1. Годовой оборот — до 60 млн. руб. 

2. Количество наёмных сотрудников — до пяти человек. 

Не вправе использовать новый режим УСН организации, которые: 

• имеют филиалы и обособленные подразделения;
• производят подакцизные товары;
• проводят азартные игры;
• являются участниками соглашений о разделе продукции;
• имеют свыше 150 млн. руб. остаточной стоимости основных средств;
• нанимают на работу физлиц-нерезидентов России;
• платят зарплаты наличными или по безналу через небанковские кредитные организации. 

Применение АУСН недоступно для банков, МФО, крестьянских фермерских хозяйств. 

Совмещение с другими налоговыми режимами: запрещено. 

Стоит ли переходить на новый УСН и как это сделать

АУСН — это закономерное продолжение разрастания налогового контроля. Сначала появилась обязанность использовать ККТ, которые транслируют всю информацию о прибыли в ФНС.

Далее «родилась» самозанятость, как пробная версия вывода из тени людей, работающих на себя. На той же самозанятости опробовали автоматический расчёт налога без участия налогоплательщика.

И вот дело дошло до малого бизнеса. 

Пока неясно, как заработает этот режим. С уверенностью можно сказать, что он выгоден для маленьких компаний и ИП с небольшим доходом. За счёт освобождения от страховых взносов получится сэкономить, даже несмотря на повышенные ставки. 

Но чем больше доход фирмы, тем меньше выгода от использования АУСН. За счёт ставок в 8% и 20% суммы налога будут большими, а раз не платишь взносы, то и уменьшить налог на взносы не получится. 

Если соответствуете требованиям АУСН и хотите в будущем её использовать, сначала проверьте, принесёт ли она выгоду конкретно вам. Для многих выгоднее окажется обычная упрощёнка. 

Например, за 3 сотрудников с зарплатой в пределах МРОТ компания платит по ставке 30% в год 138 тыс. руб. страховых взносов. При годовом доходе в 8 млн. и расходе в 5 млн. налог на УСН по ставке 15% составит 450 тыс. руб., а на АУСН по ставке 20% получится 600 тыс. руб. Итог: обычная УСН выгоднее. 

Ещё не забудьте, что плата за лояльность нового режима — полная прозрачность бизнеса перед налоговой. ИФНС увидит все поступления и расходы. 

С 1 июля 2022 года к режиму смогут присоединиться вновь зарегистрированные юрлица и ИП, а с 1 января 2023 года — все остальные. Обязательное условие — регистрация в налоговых инспекциях субъектов-участников эксперимента. 

Чтобы перейти на АУСН, необходимо подать уведомление о переходе до 31 декабря через личный кабинет или банк. В этот же срок можно подать заявление о смене объекта налогообложения. Новые организации и ИП могут подать уведомление в течение 30 дней с даты регистрации. 

Коротко о главном

1. Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим, разработанный для микропредприятий и малого бизнеса.

2. АУСН снимает с налогоплательщика обязанность сдавать налоговые декларации, отчётность в ПФР и ФСС. 

3. Взносы за сотрудников и за ИП на пенсионное, медицинское и соцстрахование платить не нужно. 

4. Расчётом налога будет заниматься налоговая служба в автоматическом режиме. Необходимую информацию налоговики получат от обслуживающих банков, самого налогоплательщика и через ККТ. 

5. Ставки на АУСН составят 8% с «доходов» и 20% с «доходы минус расходы». Регионы не вправе устанавливать свои ставки.

6. Перейти на новый режим УСН смогут организации и ИП с численностью сотрудников до 5 человек и годовым доходом до 60 млн. руб.

7. Режим начнёт действовать с 1 июля 2022 года в Москве, Московской и Калужской области и Татарстане. Вновь зарегистрированные компании и предприниматели смогут перейти на АУСН сразу, остальные — с 1 января 2023 года.