Декларация по налогу на прибыль: заполнение граф 210 и 220 в 2023 году

Строка 210 декларации по налогу на прибыль крайне важна, поскольку ошибка в ней может стоить фирме денег. Неверно заполнив эту строку, вы или недоплатите, или переплатите Налог в бюджет.

В первом случае будут санкции от государства, как минимум это пени. Возиться с переплатой тоже приятного мало, да и руководство за нее вас точно не похвалит.

А потому давайте разбираться, как заполнить эту строку правильно.

Сразу отметим, что декларацию по налогу на прибыль, начиная с отчета за 2021 год, нужно сдать по новой форме в ред. приказа ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@.

Подробнее об обновлениях декларации читайте в нашем материале.

Скачать обновленный бланк вы можете по ссылке ниже:

Скачать бланк

Чтобы правильно заполнить декларацию с первого раза, переходите к образцу декларации по налогу на прибыль за 2021 год от экспертов К+. Это можно сделать бесплатно, получив тестовый онлайн доступ к системе К+.

Заметим, что в декларации по налогу на прибыль строка 210 не одна. Однако, задавая в поисковике «декларация прибыль строка 210», вы, очевидно, имеете в виду строку 210 листа 02.

Ведь авансовым способом рассчитываются с бюджетом все плательщики налога без исключения. Значит, и заполнять эту строку приходится всем (при успешной работе и наличии прибыли, разумеется).

Исключение: строку 210 за 1 квартал не заполняют те, кто платит только ежеквартальные платежи.

Лимит доходов для уплаты ежеквартальных авансов составляет 15 млн. руб. Если доход в среднем за квартал по итогам последних четырех кварталов не превышает лимит, налогоплательщик вправе был перейти на уплату только ежеквартальных авансов.

Итак, что же это за показатель — стр.210 листа 02? Именуется и выглядит в форме отчетности он следующим образом:

То есть это общая сумма аванса, который вы посчитали и должны были уплатить по итогам прошлого отчетного периода. Именно должны были, а не фактически уплатили. Это важно!

Рассматриваемая строка является сводной, то есть говорит об общей сумме аванса по ставке 20%. В расчетных формулах для остальных показателей и строк декларации в собственном качестве она не фигурирует.

Далее она дробится на 220-ю и 230-ю строки по бюджетам: федеральный и региональный, ставки 3% и 17% соответственно. И уже эти две строки непосредственно участвуют в расчете суммы к доплате или к уменьшению.

Их вычитают из аванса (или налога, если речь о результате годовом), посчитанного за декларируемый период. Это что касается содержания показателя.

А заполнение строки 210 декларации по прибыли зависит от того, каким способом вы уплачиваете авансовые платежи.

Таких способов, напомним, три:

поквартально;
помесячно с доплатой по итогам квартала;
помесячно из прибыли по факту.

Здесь подробно каждый способ описывать не будем, поскольку о них вы можете прочесть в наших статьях:

Посмотрим, как происходит заполнение при каждом из указанных способов авансирования.

Строка 210 декларации по прибыли за год и поквартально

При любом из способов расчета авансов в строке 210 вы должны показать сумму платежей, которую начислили и должны были уплатить за период, предшествующий декларируемому. Поэтому для заполнения строки вам потребуется предыдущая отчетность. Небольшой нюанс есть для ежемесячных авансов, но о нем мы скажем ниже. А начнем с авансов поквартальных.

При данном самом простом из вариантов уплаты авансов наша строка будет выглядеть следующим образом:

Идем дальше.

Если вы не попали в круг счастливчиков, которые платят авансы всего лишь раз в квартал, и дополнительно рассчитываетесь с бюджетом помесячно, заполнение строки будет немного другим: тут к авансу, начисленному по итогам предыдущего периода, нужно добавлять ежемесячные платежи, предписанные на квартал текущий. Построчно это выглядит так:

Как заполняется строка 290 листа 2, читайте здесь.

Если вы из тех, кто выбрал для себя третий способ расчета авансов — по факту, заполняйте эту строку так:

Еще раз обращаем внимание! Во всех случаях в строке 210 вы указываете суммы начисленные, а не фактически уплаченные. В идеале они, конечно, должны совпадать. Но бывает всякое.

Какие штрафы есть за неуплату и другие нарушения с налогом на прибыль, читайте здесь.

Ну вот, со строкой 210 по авансам мы разобрались. Теперь давайте кратко пробежимся по другим строкам декларации, которым присвоен этот же код.

Проверить правильность заполнения декларации по налогу на прибыль можно с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Остальные строки 210 в «прибыльной» декларации

Во-первых, строка 210 есть в подразделе 1.2:

Сейчас КБК по авансу в региональный бюджет таков: 182 1 01 01012 02 1000 110.
Подробнее о КБК по налогу на прибыль читайте здесь.
Во-вторых, такую строку содержит 3-е приложение к листу 02:

Данный лист заполняют по операциям, учитываемым в специальном порядке: продаже ОС, цессии, обслуживающим производствам и хозяйствам, доверительному управлению и т. п.

Остальные строки 210 и вовсе специфические:

одна из них — в приложении 1 к листу 02 «Налоговая база по доходам от участия в инвестиционном товариществе, полученном от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рунке ценных бумаг»;
также такие строки присутствуют в части отчетности, посященной доходам и расходам консолидированной группы налогоплательщиков — доходы от реализации участника группы в разделе Б приложения 6б;
в строке 210 отражаются расходы негосударственного фонда на размещение пенсионных резервов в необращающиеся ценные бумаги (лист 06);
строка 210 есть в отчетности для КИК — сумма исчисленного налога в рублях (лист 09)

Эксперты КонсультантПлюс подготовили образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2021 год. Скачать его можно, оформив бесплатный демо-доступ к системе К+:
Скачать бесплатно образец в К+

Итоги

Одна из строк с кодом 210 декларации по налогу на прибыль содержит данные об авансах по налогу, начисленных по итогам прошлого отчетного периода. Данные для ее заполнения нужно брать из декларации по предыдущему периоду. При этом неважно, уплачены авансы из прошлой декларации в полном объеме или нет. Отражать нужно то, что причиталось к уплате.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом

Обновлено 10.02.2021 г.

Предварительные настройки

В настройках Налога на прибыль (Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль) указываются следующие значения:

Ставки налога в федеральный и региональный бюджеты (по умолчанию 3% и 17%)
Метод начисления амортизации, согласно Учетной Политики организации
Способ погашения стоимости спецодежды и спецоснастки
Необходимость формирования резерва по сомнительным долгам
Перечень прямых расходов
Номенклатурные группы реализации продукции и услуг
Порядок уплаты авансовых платежей

Декларация по налогу на прибыль

Создать декларацию по Налогу на прибыль можно, перейдя в раздел Отчеты – 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по налогу на прибыль. Далее указывается организация (если в базе ведется учет по одной организации, она будет автоматически выбрана), период, за который будет составляться декларация и редакция формы.

По умолчанию в декларацию добавлены все листы, разделы и приложения. Настроить их отображение можно по кнопке «Еще» — Настройки – Свойства разделов, установив на нужные разделы флажок Показывать и снять с тех, которые не заполняются.

Титульный лист Декларации по налогу на прибыль заполняется на основании данных из карточки организации (Главное – Организации). Белые поля заполняются автоматически на основании данных из карточки организации. Желтые поля доступны к редактированию. При внесении изменении в данные справочника «Организации», для того чтобы данные обновились и в отчете нажмем кнопку Еще – Обновить.

По умолчанию Декларация заполняется для предоставления в налоговый орган по месту нахождения организации, а также номер корректировки «0». Налоговый период (код) и Отчетный год заполняются автоматически в зависимости от того, какой период был выбран в при создании Декларации.

Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю» заполняем кодом 1, если отчетность подписывает руководитель, кодом 2, если подписантом является представитель.
Датой подписи по умолчанию считается дата создания Декларации.
Для заполнения данных Декларации по налогу на прибыль нажмем кнопку «Заполнить».
Лист 02 заполняется автоматически, за исключением строк 070-080, 130, 220-267, 290-340 и 350-351. При этом эти строки заполняются вручную с учетом предыдущей декларации в рамках календарного года:

строка 220 = (строка 190+строка 300) предыдущей Декларации
строка 230 = (строка 200+строка 310) предыдущей Декларации
строка 290 = строка 180 текущей Декларации – строка 180 предыдущей Декларации
строка 300 = строка 190 текущей Декларации – строка 190 предыдущей Декларации
строка 310 = строка 200 текущей Декларации – строка 200 предыдущей Декларации
строка 320 = строка 290
строка 330 = строка 300
строка 340 = строка 310

Приложение 1 к Листу 02 заполнится автоматически, за исключением строк 021-027, которые заполняются вручную при необходимости.
Приложение 2 с Листу 02 заполняется автоматически показателями прямых (строки 010-030), косвенных (строка 040) и внереализационных расходов (строка 200).

Подразделы 1.1 и 1.2 Раздела 1 заполняются автоматически на основании данных из Раздела 02. При внесении изменений в Раздел 02, «Заполнить Подраздел 1.1 по данным декларации» для актуализации данных, аналогично для Подраздела 1.2.

Чтобы расшифровать показатель и понять из чего сложилась та или иная сумма в Декларации, предусмотрена кнопка «Расшифровать». Выделяем ячейку для расшифровки и жмем кнопку «Расшифровать».

На экране появится расшифровка, которую также можно детализировать, дважды нажав на интересующую сумму.

По итогам заполнения данных можно провести проверку по кнопке Проверка. Доступна проверка на контрольные соотношения и выгрузку. Проверка в Интернете доступна пользователям с подключенным сервисом 1С-Отчетность.

При подключенном сервисе 1С-Отчетность заполненную и проверенную Декларацию по налогу на прибыль можно отправить к контролирующий орган непосредственной из информационной базы по кнопке «Отправить». После отправки состояние отчета автоматически изменится на «Отправлено», а после прохождения проверки на «Сдано». Если у Вас не подключен сервис 1С-Отчетность, состояние можно изменить вручную.

Предусмотрена также возможность выгрузки и печати Декларации по одноименным кнопкам на верхней панели. При выгрузке имя файлу присваивается автоматически.

Декларация по налогу на прибыль – как заполнить в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8

Информация о материале Буданова Виктория Опубликовано: 24 мая 2017

Декларация по налогу на прибыль, ее заполнение и проверка – один самых распространённых вопросов в каждую отчетную кампанию. Я постоянно сталкиваюсь с тем, что многие бухгалтеры, работающие в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 8 заполняют ее «ручками» не пытаясь разобраться в том, откуда берутся те или иные данные в декларации при автоматическом заполнении. Чаще всего от обратившихся к нам впервые пользователей программы я слышу, что программа заполняет все неправильно, непонятно какие сведения неизвестно откуда она берет. Я же всегда советую не спорить с программой, а попытаться ее понять и тогда она станет вашим большим помощником в работе, а не врагом, с которым вы постоянно боретесь.В своей небольшой статье я расскажу вам об основных показателях в декларации на прибыль, откуда они берутся и как их сверить с ОСВ. Декларацию на прибыль будем формировать за 1 квартал 2017 года.Итак, первое, что необходимо сделать перед заполнением декларации на прибыль это обязательно провести все регламентные операции по закрытию периода. Т.е. закрыть январь, февраль и март.

После этого можно формировать декларацию. В разделе Отчеты открываем список регламентированных отчетов и создаем новую декларацию по налогу на прибыль:

Созданную декларацию заполняем автоматически по кнопке Заполнить.

Давайте перейдем на лист 2 декларации и проанализируем полученные данные:

Посмотрим на строку 010 – доходы от реализации. В ОСВ эта сумма должна быть равна обороту по кредиту счета 90.01. Давайте откроем ОСВ и посмотрим, совпадают ли эти данные. И многие пользователи сформировав в программе оборотку получают вот такую красоту:

Вот здесь и возникает первое непонимание и утверждение о неправильности работы программы. И я напоминаю вам, что декларация по налогу на прибыль является НАЛОГОВОЙ и поэтому заполняется по данным НАЛОГОВОГО учета.

В программе 1С: Бухгалтерия 8 налоговый учет ведется параллельно бухгалтерскому на тех же счетах учета. Только по умолчанию эти данные в оборотно-сальдовой ведомости мы не видим.

Включаем налоговый учет (как настраивать ОСВ можно прочитать здесь) и видим уже для некоторых счетов по две строки БУ и НУ, суммы в которых между прочим различные:

И как мы видим, в декларации по строке 010 отражены данные налогового учета по счету 90.01.Отлично. Вернемся к декларации. Строка 020:

Она заполняется по данным налогового учета на счете 91.01:

Строка 030 декларации это сумма по счетам 90.02, 90.07 и 90.08. Для того чтобы найти сумму нескольких ячеек оборотно-сальдовой ведомости выделите их, зажав при этом клавишу Ctrl и тогда в правом вернем углу ОСВ вы увидите сумму выделенных данных:

Именно этот результат и попал в нашу декларацию в строку 030:

Ну и строка 040 это данные на счете 91.02:
Перейдем к Приложению 1 Листа 02 декларации на прибыль

Здесь выручка разбивается в зависимости от того, какие номенклатурные группы мы указали в учетной политике (см.

статью) для учета доходов от реализации товаров (работ услуг) собственного производства и есть ли операции по оказанию производственных услуг .

В нашем случае в этом регистре указана номенклатурная группа Производство и оказаны производственные Услуги по номенклатурной группе Распил материалов. Сформируем ОСВ по счету 90.01:

Ну и последнее приложение, на которое я хочу обратить ваше внимание, это Приложение 2 к Листу 02. В моем примере выглядит оно так:

Я выделила строки 010 и 040, потому что чаще всего ошибки возникают именно здесь. При распределении расходов на прямые и косвенные.

Неоднократно ко мне обращались бухгалтеры, у которых в графе прямых расходов вообще было пусто и все расходы оказывались косвенными. Хотя мы знаем что если у нас производственное предприятие, то так быть не должно.

Давайте посмотрим, как выглядит оборотно-сальдовая ведомость в свете этого приложения:

Вот они, два главных счета, по которым «разбежались» бухгалтерский и налоговый учет. Решение проблемы в этом случае также скрывается в настройках учетной политики. Т.е. при ее заполнении мы или не сформировали или сформировали неправильно перечень прямых расходов.

Необходимо вернуться к настройкам учетной политики и после этого перепровести регламентные операции по закрытию периода.Вот и все, что я хотела вам сегодня рассказать. Мы рассмотрели только основные показатели декларации, которые традиционно вызывают трудности у пользователей. Надеюсь статья была для вас полезной. А для тех, кто предпочитает слушать и смотреть – наш маленький видеоурок:

С вами была Виктория Буданова. Следите за нашими новыми публикациями в соц.сетях и на сайте.

Руководитель службы заботы
Буданова Виктория

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль? | Ваш Консультант

Если вы уплачиваете ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, декларацию за полугодие заполняйте в такой последовательности:

приложение №1 к листу 02;
приложение №2 к листу 02;
лист 02;
подраздел 1.1 разд. 1;
подраздел 1.2 разд. 1;
титульный лист.

Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.

Если вы уплачиваете только ежеквартальные платежи, декларацию за полугодие вы заполняете по общим правилам с учётом некоторых особенностей. В частности, подраздел 1.2 разд. 1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 290 — 340 вы не заполняете.

Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декларацию за полугодие заполняйте в такой последовательности:

приложение №1 к листу 02;
приложение №2 к листу 02;
лист 02;
подраздел 1.1 разд. 1;
титульный лист.

Независимо от порядка уплаты авансовых платежей в декларацию за полугодие не нужно включать приложение №4 к листу 02, а также листы 07, 08, 09.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев?

Если вы уплачиваете ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, декларацию за 9 месяцев заполняйте в такой последовательности:

приложение №1 к листу 02;
приложение №2 к листу 02;
лист 02;
подраздел 1.1 разд. 1;
подраздел 1.2 разд. 1;
титульный лист.

Если вы уплачиваете только ежеквартальные платежи, декларацию за 9 месяцев вы заполняете по общим правилам с учётом некоторых особенностей. В частности, подраздел 1.2 разд. 1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 290 — 340 вы не заполняете.

Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декларацию за 9 месяцев заполняйте в такой последовательности:

приложение №1 к листу 02;
приложение №2 к листу 02;
лист 02;
подраздел 1.1 разд. 1;
титульный лист.

Независимо от порядка уплаты авансовых платежей в декларацию за 9 месяцев не нужно включать приложение №4 к листу 02, а также листы 07, 08, 09.

Как заполнить годовую декларацию по налогу на прибыль?

Если вы уплачиваете ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, декларацию за год заполняйте в такой последовательности:

приложение №1 к листу 02;
приложение №2 к листу 02;
лист 02;
подраздел 1.1 разд. 1;
титульный лист.

Остальные подразделы, листы и приложения включать в годовую декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться, в том числе приложение №4 к листу 02, листы 07, 08, 09.

В годовую декларацию не включается подраздел 1.2 разд. 1.

Если вы уплачиваете только ежеквартальные платежи, декларацию за год вы заполняете по общим правилам с учётом некоторых особенностей.

Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декларацию за год заполняйте в такой последовательности:

приложение №1 к листу 02;
приложение №2 к листу 02;
лист 02;
подраздел 1.1 разд. 1;
титульный лист.

Остальные подразделы, листы и приложения включать в годовую декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться, в том числе приложение №4 к листу 02, листы 07, 08, 09.
Я подготовила для вас образцы заполнения декларации по налогу на прибыль, которые я нашла в системе «КонсультантПлюс». Переходите по ссылкам, будет интересно:
Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.

Заполнение декларации по налогу на прибыль в 2022 году

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль? Разберемся с этим отчетом в данной статье. Скачать актуальный бланк декларации можно в конце статьи. Кроме того, приведен заполненный образец декларации по налогу на прибыль, а краткие комментарии к данной форме помогут вам в оформлении декларации.

Декларация по налогу на прибыль подается:

при квартальных платежах: I квартал — до 28 апреля, полугодие — до 28 июля, 9 месяцев — до 28 октября, год — до 28 марта.
при ежемесячных платежах по фактической прибыли: до 28-го числа каждого месяца, следующего за отчетным.

Как заполнить налоговую декларацию по прибыли?

Существует официальный документ: Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, скачать его вы можете по ссылке в конце статьи, там содержатся подробные рекомендации по оформлению каждого листа, каждого раздела декларации. Все разъяснения там вполне исчерпывающие, поэтому, повторять все это здесь смысла нет. Кроме того данный документ имеет несколько приложений, в которых приведены различные коды, использующиеся при оформлении декларации.

Отметим некоторые моменты, на которые стоит обратить внимание при оформлении декларации:

все суммы в декларации представлены в рублях, все копейки округляются до полных рублей.
декларацию можно подать в печатном виде лично в налоговую, по почте (дата подачи считается дата почтового отправления) и в электронном виде (дата подачи — день отправки).
если заполняется вручную, то все буквы должны быть печатные, четкие и крупные.
в каждой пустой клетке как заполненных, так и незаполненных строк, ставятся прочерки.

Декларация состоит из листов, разделов и приложений, но далеко не все организация должна заполнить.

При общей системе налогообложения нужно заполнить обязательно: лист 01 и к нему раздел 1.1, лист 02 и к нему приложения 1-2. Остальные листы заполняются при необходимости, если были совершены операции, указанные в этих листах.

При других системах налогообложения сдается обязательно: лист 01, 03 и раздел 1.3.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль для организации, имеющей общую систему налогообложения

Заполнять декларацию лучше в той последовательности, которая указана ниже.

Заполняем лист 01 декларации по налогу на прибыль

Лист 01 представляет из себя титульный лист, содержащий основную информацию о налогоплательщике. Как правило, оформление этого листа не вызывает затруднений.

Декларация заполнена на организацию ООО «Кондитер», которая платит квартальные платежи. Организация отчитывается за налоговый период – 2012 год.

Заполняем Приложение 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Оформление этого приложения требуется в том случае, если имели место быть операции, указанные в этом приложении.

ООО «Кондитер» в IV квартале продал автомобиль, то есть была совершена реализация амортизируемого основного средства. Значит, этот раздел придется заполнить.

Данные для заполнения этого раздела:

Остаточная стоимость автомобиля: 300 000 руб.

Продан автомобиль за 200 000 руб., соответственно убыток от реализации 100 000 руб

Заполняем Приложение 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Этот лист обязателен к заполнению, в нем содержится информация о доходах организации.
Данные по ООО «Кондитер»:

доходы от реализации: 20 млн руб.
выручка от продажи автомобиля: 200 000 руб.
внереализационные доходы:10 000 руб. – полученный % от банка за пользование кредитом, 20 000 руб. – Штраф, полученный с контрагента за нарушение условий договора, 100 000 руб. – излишки, выявленные при инвентаризации.

Заполнение Приложения 2 листа 02 декларации по налогу на прибыль
Здесь отражаем все расходы, возникшие в течении налогового периода.
Данные по ООО «Кондитер»:

прямые расходы: 10 300 000 руб., в том числе транспортно-заготовительные работы 200 000 руб.
косвенные расходы: 1 500 000 руб. (коммерческие расходы 1 440 000 руб., налог на имущество 30 000 руб., транспортный налог 10 000 руб., земельный налог 20 000 руб.)
остаточная стоимость автомобиля: 300 000 руб.
внереализационные расходы: 10 000 руб. (в том числе 4 000 руб. – % за пользование займом).

Здесь стоит обратить внимание на строку 100 «Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества», в данном случае это убыток от продажи автомобиля.

В налоговом учете убыток от реализации амортизируемого имущества равномерно распределяется по остаточному сроку полезного использования. В данном случае наблюдаем расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом. Если бы автомобиль был продан с прибылью, то расхождений бы не было.

В нашем случае убыток от продажи автомобиля составил 100 000 руб., предположим, что оставшийся срок полезного использования составляет 20 месяцев, тогда ежемесячная сумма убытка = 100 000 / 20 = 5 000 руб. Если автомобиль продан в октябре, то в строке 100 указываем убыток за два месяца (ноябрь, декабрь) = 10 000 руб.

Заполнение листа 02 декларации по налогу на прибыль

В этом листе происходит расчет налога на прибыль. Заполняется он на основании заполненных приложений к листу 02. В нашем случае на основании заполненных Приложений 1-3 к листу 02.

Здесь следует учесть, что ООО «Кондитер» в течении года квартальными платежами уплатил уже 1 200 000 руб.

Заполнение Раздела 1.1 декларации по налогу на прибыль

Последним нашим шагом при заполнении декларации по налогу на прибыль будет оформление Раздела 1.1, где указываем итоговые суммы по исчисленному налогу, подлежащему уплате в бюджет. Если организация платит ежемесячные платежи, то следует заполнить также Раздел 1.2.

Скачать образцы декларации по налогу на прибыль

Смотрите образец декларации по налогу на прибыль за полугодие 2014 – ссылка.

Смотрите образец заполнения декларации за 2014 год – ссылка.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль: как заполняется, особенности, ошибки

Новый бланк и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль закреплен в приказе ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 23.09.2019. В форме КНД 1151006 несколько граф 210:

В разделе 1 — КБК. В 2021 году КБК для перечисления прибыльных взносов — 182 1 0100 110.
В листе 02 — авансы, начисленные за отчетный период.
В приложении 3 к листу 02 — операции по продаже основных средств, цессии, доверительному управлению и проч.
В листе 06 — вложения в необращенные ценные бумаги.
В приложениях к листу 09 — прибыль иностранных компаний.

Строки 210, обязательные для заполнения всеми налогоплательщиками: КБК и строка 210 листа 02.

В графе 210 листа 02 указывается информация о рассчитанном и начисленном авансе за прошлый отчетный период. Корректное заполнение строки 210 декларации за полугодие, 9 месяцев и год зависит от способа уплаты авансирования в бюджет — ежемесячно, поквартально или по фактической прибыли.

ВАЖНО!
Налогоплательщики с поквартальным авансированием не заполняют ячейку 210 листа 02 в декларации за 1 квартал.
Строка 210 — это свод по налоговым авансам, то есть общая сумма по взносу в 20%. Платеж подразделяется на:

взнос в федеральный бюджет в размере 3% (обязательно заполнение строки 220 декларации по прибыли за отчетный период);
взнос в региональный бюджет в размере 17% (заполнение стр. 230).

Порядок заполнения строки 210 при ежемесячном внесении авансовых платежей по налогу на прибыль

При ежемесячном внесении авансовых платежей порядок заполнения строки 210 разнится с предыдущим способом. В этой ситуации он выглядит следующим образом:

В декларации за первый квартал строка 210 заполняется данными из строки 320 декларации за 9 месяцев предыдущего отчетного периода.
В декларации за полугодие строка 210 заполняется суммой строк 180 и 290, взятых из декларации за первый квартал.
Строка 210 декларации за 9 месяцев заполняется суммой строк 180 и 290 предыдущей декларации;
Годовая декларация по строке 210 заполняется аналогично предыдущим двум, то есть берётся сумма строк 180 и 290 декларации за 9 месяцев.

Аванс платят ежемесячно и доплачивают поквартально

При ежемесячных расчетах с поквартальной доплатой заполняйте следующим образом:

1 квартал — перенос сведений из графы 320 декларации за 9 месяцев предыдущего года;
лист 02, строка 210 декларации по прибыли за полугодие (2 квартал) — сумма строк 180 и 290 страницы 02 формы за 1 квартал текущего налогового периода;
9 месяцев — сумма 180 и 290 страницы 02 формы за полугодие;
год — сумма 180 и 290 страницы 02 отчета за 9 месяцев.

Чтобы правильно заполнить все поля декларации по налогу на прибыль, бесплатно используйте инструкции от КонсультантПлюс.

, чтобы прочитать.

Какие данные заносить в графу 220

Ставка налога, уплачиваемого в федеральный бюджет в 2021 году, составляет 3%. Сумма по стр. 220 декларации по налогу на прибыль равна 3% от базы предыдущего квартала (стр. 120 отчета за прошлый квартал).

Например, при заполнении строки 220 декларации по прибыли за 9 месяцев вносятся суммы авансов, уплаченные в федеральный бюджет из отчета за полугодие плюс платежи за июль, август и сентябрь.

Чтобы правильно заполнить все поля декларации по налогу на прибыль, бесплатно используйте инструкцию от экспертов КонсультантПлюс.

Налог перечисляют исходя из фактической прибыли

Заполняется аналогично поквартальным взаиморасчетам, только сведения разносятся каждый месяц.

Отчетный период начиная с января	Порядок заполнения ячейки 210 листа 02
Январь	Не заполняется
Февраль	Перенос ячейки 180 из декларации за январь
Март	Графа 180 февраля
Апрель	Графа 180 марта
Май	180 апреля
Июнь	180 мая
Июль	180 июня
Август	180 июля
Сентябрь	180 августа
Октябрь	180 сентября
Ноябрь	180 октября
Декабрь (год)	180 ноября

Налог на прибыль: особенности заполнения стр. 400

При обнаружении в декларации не отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию.

При обнаружении в декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик имеет право

подать уточненную декларацию (ст. 81 НК РФ).

Варианты	Период совершения ошибки	Влияние ошибки на налог	Как исправляется ошибка, основание в НК РФ, стр. декларации
1	Неизвестен	Ошибка исправляется в периоде ее обнаружения — стр. 300 (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ)
2	Известен	Завышение налоговой базы — излишняя уплата налога	Ошибка исправляется в периоде ее обнаружения – стр. 400 (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ)
ЛИБО
Ошибка исправляется в периоде возникновения. Сдается уточненная декларация ст. 81 НК РФ
3	Известен	Занижение налоговой базы — недоплата налога	Ошибка исправляется в периоде возникновения. Сдается уточненная декларация (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ)

Для убытков прошлых лет в декларации (Приложение N 2 к Листу 02) предусмотрены группы:

стр. 300 (301-302) – для убытков прошлых лет, выявленных в текущем году в результате новых обстоятельств (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ);
стр. 400 (401-403) – для ошибок прошлых лет, выявленных в текущем году, которые привели к излишней уплате налога (ст. 54 НК РФ).

См. также Когда принимать к учету расходы, если документы получены в следующем налоговом периоде

28 декабря 2021 Организация реализовала покупателю товар.

02 июля 2021 товар возвращен Организации, так как оказался бракованным.

Организация отразит

Строка 210 декларации по налогу на прибыль — 2020

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: «Строка 210 декларации по налогу на прибыль». На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

В строке 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль отражается общая сумма всех авансовых платежей, подлежавших уплате в периоде, за который подается декларация.
Порядок заполнения этой строки зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи.
Организация уплачивает ежемесячные в течение квартала и квартальные авансовые платежи

Отчетный (налоговый) период, за который заполняется декларация	Как заполняется строка 210 Листа 02 (п. 5.8 Порядка заполнения декларации)
I квартал	Вписывается показатель строки 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года
Полугодие	Вписывается сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал текущего года
9 месяцев	Вписывается сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за полугодие текущего года
Год	Вписывается сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за 9 месяцев этого года

Пример. Заполнение строки 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей

Сумма авансового платежа, подлежащего уплате в каждом из месяцев I квартала, составила 500 000 руб. (строка 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года).

Сумма авансового платежа, начисленного за I квартал, составила 1 800 000 руб. (строка 180 Листа 02 декларации за I квартал), а сумма, подлежащая доплате по декларации за I квартал, – 300 000 руб. (1 800 000 руб. – 500 000 руб. x 3).

Сумма авансового платежа, подлежащего уплате в каждом из месяцев II квартала, равна 600 000 руб. (1 800 000 руб. / 3). Эта сумма отражена в строке 290 Листа 02 декларации за I квартал.

Таким образом, в течение полугодия организация должна была уплатить авансовые платежи в сумме 3 600 000 руб. (500 000 руб. x 3 + 300 000 руб. + 600 000 руб. x 3). Эта сумма:

– указывается в строке 210 Листа 02 декларации за полугодие.

Организация уплачивает только квартальные авансовые платежи

Отчетный (налоговый) период, за который заполняется декларация	Как заполняется строка 210 Листа 02 (п. 5.8 Порядка заполнения декларации)
I квартал	Ставится прочерк
Полугодие	Вписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за I квартал текущего года
9 месяцев	Вписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за полугодие текущего года
Год	Вписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев этого года

Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли

http://narodirossii.ru/?p=10506

Заполнение декларации – строка 210

УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

В конце каждого отчетного периода, установленного инспекцией, компании по закону обязаны отсчитываться и подавать налоговикам декларацию, в которых прописывают сумму, уплачиваемую государству. Эта сумма отображается в отдельной графе при заполнении 210 строки декларации по налогу на прибыль за отчётный период. Эта графа является показателем, сколько предприятие будет платить государству в виде авансовых взносов.