Штраф за сзв-м несвоевременная сдача в 2021 году

СЗВ-М — ежемесячная форма отчета по сотрудникам. В 2022 году СЗВ-М нужно регулярно сдавать в Пенсионный фонд. Расскажем, кто и в какие сроки сдает отчет СЗВ-М и что делать, если в форму закралась ошибка.

Кто сдает отчет СЗВ-М в 2022 году

В форму СЗВ-М должны быть внесены сведения о сотрудниках, которые работают на вас как предпринимателя или на вашу компанию на основании официальных договоров — трудового, гражданско-правового или ученического.

Внесение не зависит от того, вели ли компании и ИП деятельность в отчетном периоде, вам в любом случае нужно застраховать всех сотрудников и предоставить информацию о них в ПФР. Также имейте в виду, что у СЗВ-М нет нулевой формы.

Так что этот отчет обязателен для любого работодателя:

  • для российских и иностранных организаций, работающих на территории РФ, и их обособленных подразделений;
  • для предпринимателей;
  • для специалистов, ведущих детективную, адвокатскую или нотариальную деятельность, если в штате есть работники.

Предприниматели, адвокаты, нотариусы, детективы, которые работают без сотрудников, не сдают СЗВ-М. Данные за себя в отчет включать не нужно (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).

Фирмы, в штате которых нет ни одного сотрудника, не освобождены от сдачи отчета: в СЗВ-М нужно включать директора, даже если он единственный участник и собственник имущества организации и с ним не заключен договор.

Сроки сдачи СЗВ-М в 2022 году

Штраф за СЗВ-М несвоевременная сдача в 2021 годуДанные нужно подавать каждый месяц. Если страхователь хочет, например, сдать информацию в Пенсионный фонд России за октябрь, то нужно это сделать до 15 ноября — это число определено в пункте 2.2 статьи 11 ФЗ от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Если 15-е число месяца (после отчетного) выпадает на выходной, то сроки сдачи продлеваются до ближайшего следующего рабочего дня.

Точные даты сдачи всех отчетов в 2022 году можете посмотреть в нашем бухгалтерском календаре. Сроки сдачи СЗВ-М за 2022 года с учетом выходных:

  • за январь — до 15 февраля;
  • за февраль — до 15 марта;
  • за март — до 15 апреля;
  • за апрель — до 16 мая;
  • за май — до 15 июня;
  • за июнь — до 15 июля;
  • за июль — до 15 августа;
  • за август — до 15 сентября;
  • за сентябрь — до 17 октября;
  • за октябрь — до 15 ноября;
  • за ноябрь — до 15 декабря;
  • за декабрь — до 16 января 2023 года.

Региональные отделения ПФР могут выставить графики сдачи отчетов для компаний. Такие графики есть во Владимирской, Новосибирской и Еврейской автономной областях. Особое внимание на график нужно обращать тем, кто сдает бумажный отчет. ПФР считает, что так спасает бизнесменов от очередей. За нарушение графика отделения нет штрафа — главное, отчитаться до 15 числа.

Отчет нужно сдать до 15 числа следующего месяца, но закон разрешает сделать это раньше срока. Однако мы не рекомендуем сдавать СЗВ-М до конца отчетного месяца. Иначе ПФР вышлет отрицательный протокол. Это нужно, чтобы избежать неполного отчета: вы сдаете отчет 25 октября и в последние дни месяца принимаете на работу еще одного сотрудника.

Кроме ПФР, СЗВ-М нужно выдавать сотрудникам по их письменному запросу. На это есть пять календарных дней с даты обращения. Если письменного запроса нет, то и выдавать СЗВ-М не обязательно.

Выдавайте сотрудникам выписку из СЗВ-М, в которой есть данные только о нем, персональные данные других сотрудников нельзя раскрывать третьим лицам.

Также выписку передавайте сотруднику в день увольнения или прекращения гражданско-правового договора.

Как и куда сдавать СЗВ-М в 2022 году

В 2022 году правила изменились. Если в компании или у ИП численность работающих застрахованных лиц, включая оформленных по договорам ГПХ, за прошлый отчетный период превышает 10 человек, сдавать отчет надо в электронном формате с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Если их 10 или меньше — можно сдать на бумаге. По обоим вариантам сроки одинаковые — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. За неверную форму отчета вас оштрафуют на 1 000 рублей, поэтому не забудьте перейти на электронный формат, когда возьмете на работу одиннадцатого сотрудника.

В Контур.Бухгалтерии вы можете автоматически сформировать электронный СЗВ-М и быстро его отправить, если данные на сотрудников ранее были внесены в систему.

Сдать СЗВ-М нужно в территориальное отделение ПФР по месту жительства ИП или по месту регистрации компании.

Если у организации есть обособленное подразделение с сотрудниками, которым оно самостоятельно платит зарплату, — сдайте отчет по месту нахождения обособки.

Однако если у ОП нет своего счета или же зарплата его сотрудникам поступает из головного офиса, данные о сотрудниках такого подразделения надо включать в общий отчет по головной организации.

Как и когда корректировать СЗВ-М в 2022 году

В ответ на отчет СЗВ-М вам могут направить уведомление с кодом ошибки 50, 20 или 30. Код 50 означает, что отчет не принят. Код 30 и 20, что принят частично. Всего Фонд может выявить 14 ошибок, они перечислены в таблице 7 постановления Правления ПФР от 07.12.2016 г. № 1077п.

Для каждой ошибки свои правила корректировки. В ответ на ошибку 50 нужно сдать отчет заново, а по недочетам, установленным кодами 20 и 30, — отправить дополняющий отчет. Для того чтобы исправить ошибку у вас есть 5 рабочих дней со дня получения уведомления. 

Отчеты СЗВ-М делятся на три типа: исходный (код «Исходная»), дополняющий (код «Дополняющая») и отменяющий (код «Отменяющая»). Исходный сдают в первый раз, дополняющий — если исходный отчет надо дополнить ранее не поданными сведениями, которые нужно учесть в отчете, и отменяющий — если вы совершили ошибку и хотите отменить ранее представленные неверные сведения.

Код 30 появляется, если вы неправильно указали номер СНИЛС, ФИО, статус ИЛС. Чтобы исправить ошибку с кодом 30, сначала подайте отменяющую форму на тех сотрудников, по которым были ошибки в отчете. Информация должна быть в исходной форме (с ошибкой). А затем подайте дополняющую форму на этих работников с исправленными данными.

Код 20 указывают, когда в СЗВ-М нет ИНН или в нем допущена ошибка. При отсутствии ИНН сдайте дополняющую форму с исправленным номером налогоплательщика. Если в ИНН была ошибка, сначала сдайте отменяющую форму, а затем дополняющую.

Если ПФР направит вам уведомление об ошибке, вы можете подать дополняющий отчет в течение 5 дней только по тем сотрудникам, которые указаны в уведомлении. Если вы заметили и исправили ошибку раньше ПФ, то штрафа получится избежать, кроме случаев отсутствия сведений о сотрудниках в исходном отчете.

Штраф за СЗВ-М несвоевременная сдача в 2021 году

Какие разделы входят в СЗВ-М в 2022 году

Всего в отчете четыре раздела. Что в них должно быть?

  • Раздел 1: сюда вносятся реквизиты страхователя: наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя, номер регистрации в Пенсионном фонде, ИНН, КПП.
  • Раздел 2: информация об отчетном периоде. Тут нужно указать год и код месяца, за который подаете расчет. Нумерация стандартная — от «01» для января до «12» для декабря. 
  • Раздел 3: выбирается тип формы (исходная, дополняющая или отменяющая) и указывается соответствующий код.
  • Раздел 4: заносятся сведения обо всех застрахованных лицах — полные Ф. И. О., СНИЛС и ИНН. Данные должны соответствовать документу, подтверждающему регистрацию застрахованного лица в системе персонифицированного учета.

​Бумажный СЗВ-М подписывает руководитель организации (доверенное лицо) или ИП. Печать проставляется при наличии. Электронную форму заверяют усиленной квалифицированной электронной подписью.

Штрафы за несдачу СЗВ-М в 2022 году

За каждого застрахованного сотрудника, данные по которому не были переданы в ПФР в составе отчета, грозит штраф в размере 500 рублей. Получается, что если хотя бы на день просрочить отчет по 30 сотрудникам, придется заплатить 15 000 рублей штрафа.

Аналогичное наказание грозит за ошибки в отчете — 500 рублей за каждого сотрудника с ошибкой. Должностных лиц организации тоже могут оштрафовать на 300–500 рублей.

Уплатить штраф нужно не позднее 60 дней со дня вступления в силу постановления об административном штрафе.

Штрафа можно избежать, если в СЗВ-М допущена незначительная ошибка или в отчете забыли указать пару сотрудников. Сумму штрафа можно снизить через суд. Там нужно указать, по какой причине были допущены ошибки или пропущены сроки сдачи.

Обычно суд считает уважительными, например, внезапную болезнь бухгалтера, технические неполадки в программе и т.п.

 Смягчающими обстоятельствами будет первая просрочка, незначительная просрочка, признание нарушения и самостоятельное устранение.

За сдачу бумажной формы СЗВ-М вместо электронной грозит штраф 1000 рублей.

Сдавайте СЗВ-М в сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит отчет и проверит его перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатно для всех новых пользователей!

Судебный вердикт: когда ПФР не может взыскать штраф за просрочку сдачи СЗВ-М

Штраф за СЗВ-М несвоевременная сдача в 2021 году Верховный Суд РФ в определении от 13.01.2020 № А34- 2099/2019 признал, что ПФР вправе взыскать с организации штраф за несдачу персонифицированной отчетности по форме СЗВ-М в течение 6 месяцев с момента просрочки исполнения требования об уплате штрафа. При пропуске 6-месячного срока взыскать с организации штраф уже не получится.

Предмет спора: организацию оштрафовали за несвоевременную сдачу персонифицированной отчетности по форме СЗВ-М. В ее адрес было направлено требование о необходимости уплаты штрафа. Данный штраф организация не уплатила, и ПФР обратился в суд. Суды также отказались взыскивать с организации штраф, поскольку ПФР пропустил 6-месячный срок на взыскание штрафа. Спор дошел до Верховного Суда РФ.

  • За что спорили: 9 500 рублей.
  • Кто выиграл: организация.
  • В Верховном Суде РФ представители ПФР настаивали на том, что штраф за несдачу персонифицированной отчетности по форме СЗВ-М разрешается взыскивать с организаций и ИП в течение 3 лет.

Данный срок надлежит исчислять с момента, когда фонд узнал о несвоевременной уплате или неуплате штрафа. В связи с этим ПФР считал, что не пропустил сроки на взыскание с организации штрафных санкций.

Верховный Суд РФ признал вышеуказанные доводы ПФР несостоятельными и противоречащими законодательству. 

ВС РФ пояснил, что организации обязаны представлять отчетность по форме СЗВ-М ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете»).

  1. За непредставление СЗВ-М в установленный срок либо представление неполных или недостоверных сведений к организации применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (работника).
  2. Требование об уплате финансовых санкций должно быть исполнено страхователем в течение 10 календарных дней со дня получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты не указан в этом требовании.
  3. В случае неуплаты или неполной уплаты организацией или ИП штрафа его взыскание производится территориальными органами ПФР судебном порядке.
Читайте также:  Льготы ветеранам великой отечественной войны (вов) в 2020 году

Взыскание штрафа производится органами ПФР в порядке, установленном в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ. Согласно этой норме, заявление о взыскании может быть подано в суд в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате обязательного платежа (штрафа).

В спорном случае ПФР пропустил 6-месячный срок на подачу в суд соответствующего заявления. В связи с этим, заключил ВС РФ, штраф за несдачу персонифицированной отчетности взысканию с организации не подлежит.

Опоздали со сдачей СЗВ-М? Узнайте, как избежать штрафа — Контур.НДС+

СЗВ-М — ежемесячная форма отчетности в ПФР. Сдавать ее нужно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если этот срок упущен, грозит штраф. Однако в некоторых случаях его удается избежать полностью или частично. Когда это возможно? Приведем примеры из судебной практики.

Напомним о санкциях

За опоздание с формой СЗВ-М установлена ответственность по статье 17 закона о персонифицированном учете № 27-ФЗ. Все случаи, когда компании может быть выставлен штраф, в таблиц:

Штрафные санкции за СЗВ-М

За что могут оштрафовать Сумма штрафа Законодательная норма
Пропущен срок сдачи СЗВ-М (опоздание или непредставление – не важно) Для компании: 500 руб. за каждое застрахованное лицо ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ
Для должностного лица страхователя (руководителя, бухгалтера): 300-500 руб. ст. 15.33.2 КоАП РФ
Ошибка в персонифицированной информации (объект применения санкций – каждое застрахованное лицо, вне зависимости от того, одна или несколько ошибок допущены в отношении его данных) Для компании: 500 руб. за каждое застрахованное лицо ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ
Для должностного лица страхователя (руководителя, бухгалтера): 300-500 руб. ст. 15.33.2 КоАП РФ
Сдача СЗВ-М на бумаге вместо электронной формы (при количестве работников от 25 человек) Для компании: 1000 руб. ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ

Сумма штрафа зависит от количества застрахованных лиц, данные о которых поданы с нарушением срока. Таким образом, если в организации работает большое количество человек, то опоздание с подачей формы может вылиться в весьма крупный штраф.

Одно дело, если субъект не подал СЗВ-М в срок без уважительной причины. Понятно, что обращение в суд в этом случае вряд ли поможет. Однако бывает, что страхователя штрафуют по весьма обидным причинам.

Например, когда просрочка случилась из-за того, что в последний день подачи отчетности в офисе нет электричества или интернета.

Зачастую нарушение сроков возникает из-за того, что в своевременно поданной форме обнаруживается ошибка, исправление которой производится уже за пределами срока подачи отчетности. Далее рассмотрим подобные случаи.

Ошибка в первоначальной форме СЗВ-М

Страхователь подал СЗВ-М вовремя, но после этого обнаружил в ней ошибку. Для исправления он подает уточненную форму, однако это происходит уже позже 15 числа.

Отметим, что чуть более года назад вступила в силу Инструкция по ведению персонифицированного учета, утвержденная приказом Минтруда № 766н.

В пункте 39 этого документа говорится о том, что к субъектам, самостоятельно исправившим свои ошибки, санкции не применяются.

Тем не менее при проверках более ранних периодов специалисты ПФР нередко в таких ситуациях накладывают штрафы.

Штраф за СЗВ-М: снизить или отменить

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

СЗВ-М — простой отчет. Даже слишком. Наверное, поэтому ему уделяют меньше всего внимания, пропускают ошибки или вообще забывают сдать. Как итог — штрафы, и чем больше штат, тем суммы этих штрафов внушительнее. Не хотите платить обидные штрафы за СЗВ-М — читайте статью.

Штраф не спишут с вашего счета на следующий же день после ошибки или просрочки СЗВ-М. По Закону у вас есть время:

5 рабочих дней на исправление ошибки

— с даты получения уведомления об устранении ошибок или отрицательного протокола приема СЗВ-М.

Если пришло уведомление об устранении ошибок или частично положительный протокол, подайте дополняющую и (или) отменяющую СЗВ-М. Если пришел отрицательный протокол, подайте заново исходную форму с исправлениями. Исправите ошибку в 5-дневный срок — штрафа не будет. Не уложитесь в срок — ПФР зафиксирует нарушение в акте. Акт составят и в том случае, если просрочили отчет.

15 рабочих дней на подачу письменных возражений в ПФР

— с даты получения акта об обнаружении правонарушения.

ПФР может отменить штраф на основании письменных возражений, если нарушение произошло из-за технических неполадок у самого фонда. Например, вы сдали отчет вовремя, а ПФР принял с опозданием. В остальных случаях за уменьшением или отменой штрафа придется идти в суд.

В письменных возражениях распишите основания для отмены штрафа и приложите подтверждающие документы (например, квитанцию о приеме отчета оператором ЭО). Подать возражения можно почтой (ценным письмом с описью вложения), по ТКС или лично в ПФР.

3 месяца, чтобы обратиться в суд первыми

— с даты получения решения ПФР о привлечении к ответственности.

Если сумма штрафа для вас значительная, обращайтесь в суд первыми. Так вы возьмете ситуацию в свои руки и не пропустите сроки.

Есть решения судов, в которых штраф удалось снизить в 2 раза (с 556 000 руб. до 278 000 руб.) и даже в 1000 раз (с 478 000 руб. до 500 руб.).

Чтобы оспорить решение ПФР:

  • Составьте исковое заявление о признании недействительным решения ПФР. В заявлении перечислите основания для снижения или отмены штрафа.
  • Уплатите госпошлину 3000 руб. Если суд отменит штраф ПФР или уменьшит его размер, госпошлину вам вернут.
  • Подайте в арбитражный суд по месту нахождения отделения ПФР, которое вынесло решение, исковое заявление с прилагаемыми документами. Иск можно подать по почте, лично или через сайт «Мой арбитр».

До 3 лет, чтобы дождаться обращения в суд ПФР

Вы можете не подавать в суд первыми, а подождать, когда ПФР обратится в суд за взысканием штрафа.

Выбирайте этот вариант, когда готовы расстаться с суммой штрафа, если что-то пойдет не так. Например, вы рискуете пропустить сроки для обжалования штрафа, если вовремя не получите письма из суда. А по штрафам до 3000 рублей, скорее всего, вообще забудете за 3 года, в чем суть нарушения.

Чтобы оспорить штраф, отправьте в суд свои возражения или отзыв на заявление ПФР:

  • Если ПФР подал заявление о выдаче судебного приказа (только при сумме штрафа не более 100 тысяч рублей), направьте возражения — в течение 10 дней с даты получения копии судебного приказа.В возражениях не обязательно расписывать основания, достаточно просто написать, что вы возражаете против применения приказа и просите его отменить. Тогда суд отменит приказ и ПФР придется обращаться в суд с заявлением о взыскании.
  • Если ПФР подал заявление о взыскании задолженности (при любой сумме штрафа), направьте в суд отзыв — в срок, указанный в определении суда о принятии к производству иска ПФР. Копию определения суд направит вам почтой.В отзыве на исковое заявление ПФР перечислите основания для снижения или отмены штрафа.

Чем больше смягчающих обстоятельств вы перечислите, тем больше вероятность, что суд снизит штраф. На практике суды «засчитывают» следующие аргументы:

  • Впервые просрочили СЗВ-М или допустили ошибку
  • Сдали с опозданием всего на несколько дней (от 1 до 14 — на усмотрение суда)
  • Не нанесли ущерб бюджету
  • Работаете в социально значимых сферах
  • Находитесь в тяжелом финансовом положении
  • Личные обстоятельства для ИП
  • Болезнь главбуха, руководителя, подтвержденная больничным листом

ПФР не будет разбираться, почему вы просрочили или ошиблись в СЗВ-М. Готовьтесь самостоятельно доказывать, что штраф «не положен». Аргументы могут быть следующие:

  • ПФР не отправил уведомление об ошибках

При обнаружении ошибок в СЗВ-М ПФР должен направить уведомление об устранении ошибок в 5-дневный срок (или отрицательный протокол). Если фонд этого не сделал, а сразу составил акт об обнаружении правонарушения, у вас есть все шансы отбиться от штрафа в суде (Постановление 19 ААС по делу № А48-108/2019).

  • Самостоятельно исправили ошибки

Если заметили ошибки в сданных СЗВ-М раньше, чем ПФР, у вас есть право безнаказанно их исправить. В этом случае отменяющую и (или) дополняющую СЗВ-М вы можете сдать и после установленного срока, суд будет на вашей стороне (Постановление АС ПО от 11.12.2017 № Ф06-27663/2017).

Другое дело с дополняющей СЗВ-М по «забытым» сотрудникам. Есть судебные решения в пользу страхователей: Постановление АС ПО от 25.04.2018 № Ф06-31604/2018, Постановление АС ПО от 25.04.2018 № Ф06-31604/2018.

Но есть решения, в которых суд признает такие сведения не дополняющими, а новыми, и оставляет штраф: Постановление АС ДВО от 28.02.2018 № Ф03-154/2018, Постановление АС ДВО от 28.02.2018 № Ф03-154/2018.

За второй подход говорит и Инструкция о порядке ведения персучета.

  • Просрочили не по своей вине

К обстоятельствам, полностью снимающим с вас вину, относятся, например, отключение электричества и неисправность сетевого оборудования (Постановление АС ВВО по делу № А28-11249/2016).

  • Технические ошибки на стороне ПФР

Дата сдачи отчетности по ТКС — это дата, когда отчет принят оператором. Поэтому если вы отправите отчет вовремя, а ПФР примет его уже после установленного срока сдачи и обвинит в просрочке, штраф получится отменить. Главное доказательство вашей правоты — справка о приеме отчета оператором электронной отчетности.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности

Из нашей статьи вы узнаете:

Законодательство обязывает организации и ИП отчитываться в контролирующие органы: ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат и другие ведомства. За несвоевременную сдачу отчётных документов компании несут ответственность.

В статье расскажем, какие санкции предусмотрены за основные нарушения в 2021 году.

Какие бывают штрафы за несвоевременную сдачу отчётности

За несдачу документов предусмотрены штрафные санкции. Ответственность за непредоставление отчётности регулирует налоговый кодекс и КоАП РФ. Размер санкции зависит от вида несданного в срок документа. Если сдача сведений выпадает на выходные или праздники, то предоставление переносится на ближайший рабочий день.

К организациям могут применить различные санкции. Штраф могут наложить на всю компанию или на должностное лицо. Например, ответственный бухгалтер или директор могут получить административный штраф за непредоставленный вовремя авансовый отчёт. ИФНС вправе приостановить деятельность и заблокировать банковский счёт предприятия.

Читайте также:  Президент рф предлагает «перезагрузить» действующую в стране демографическую политику

Несвоевременная сдача отчётности — это грубое нарушение, которое повлечёт за собой наказание. Но существуют условия смягчающие ответственность за совершение налогового преступления. Такие случаи регулирует п. 1 ст. 112 Налогового Кодекса РФ.

Обстоятельства признаются как смягчающие, если:

  • совершены по причине стечения тяжёлых семейных или личных обстоятельств;
  • сделаны по принуждению;
  • у физлица, нарушившего закон, тяжёлое материальное положение;
  • суд или ИФНС признал их таковыми.

Если предоставление сведений выпадает на праздники или выходные, то отправление документов переносится на следующий за ними рабочий день. Такой порядок регулирует п. 7 ст. 6.1 Налогового Кодекса РФ.

Рассмотрим подробнее, какие штрафы предусмотрены за нарушение налогового законодательства в 2021 году.

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций и РСВ

Несвоевременная сдача налоговых деклараций грозит привлечению к ответственности не только организации, но и должностных лиц.

Декларацию предоставляют в ФНС, вместе с уплатой соответсвующего налога, к ним относятся:

  • годовой налог на прибыль;
  • НДС;
  • транспортный налог;
  • налог на имущество;
  • акцизы;
  • водный налог;
  • единый налог при УСН;
  • ЕСХН;
  • земельный налог;
  • налог на игорный бизнес.

В отдельных случаях организация может подать единую упрощённую декларацию.

Вид наказания Последствия Основание
Штраф для организации С организации взыскивают 5% от суммы налога, который не выплачен в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 руб. Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчёта по взносам. ст. 119 НК
Ответственность должностных лиц Предупреждение от 300 рублей до 500 рублей ст. 15.5 КоАП
Дополнительное последствие Блокировка счёта по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи декларации или расчёта подп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК

Штраф за несдачу налоговых расчётов

К налоговым расчётам относят:

  • промежуточную декларацию по прибыли;
  • налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранной организации;
  • справку 2-НДФЛ;
  • сведения о среднесписочной численности сотрудников.
Вид наказания Последствия Основание
Штраф для организации 200 рублей за каждый несданный документ п. 1 ст. 126 НК
Ответственность должностных лиц от 300 до 500 рублей ст. 15.6 КоАП
Дополнительное последствие Инспекторы не вправе заблокировать счёт за несданный расчёт авансовых платежей

Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М 2021

Сэкономьте время и деньги

Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц

Подробнее

СЗВ-М — ежемесячная форма отчёта в Пенсионный фонд РФ. Его нужно сдавать не позднее 15 числа следующего за отчётным месяца. Если 15 число приходится на обычный выходной или праздничный выходной день, дата сдачи переносится на первый рабочий день после 15-го.

При электронной форме отправки отчётности в этот срок нужно успеть получить сообщение ПФР о его приёме.

Согласно части 3 статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М составляет 500 рублей за каждого сотрудника, сведения о котором не были переданы в ПФР. Например, если в компании работают 200 человек, её оштрафуют на 100 тысяч рублей.

Скачать бланк СЗВ-М

Сумма штрафа за неотправленный отчёт будет такой же — 500 рублей за каждого сотрудника, сведения о котором не были получены. Как и в предыдущем примере, страхователь заплатит 100 тысяч рублей за 200 человек.

В дополнение к штрафу на организацию, предусмотрена административная ответственность ёё должностных лиц, директора или главного бухгалтера. Их могут оштрафовать на 300-500 рублей в соответствии со статьёй 15.33.2 КоАП РФ.

Индивидуального предпринимателя не могут наказать дважды за одно и то же нарушение — административный штраф к нему не применяется.

Кроме нарушения сроков и непредставления самого отчёта, есть ещё две причины для начисления штрафа:

  • не представлены сведения о застрахованном лице;
  • получены неполные или недостоверные сведения о застрахованном лице или страхователе.

В первом случае это касается работников или иных физических лиц, которых по каким-то причинам не внесли в список застрахованных лиц. Например, работник устроился на работу в конце отчётного месяца, а его не включили. Или частник оказывал компании услуги по гражданско-правовому договору, и его не учли в списке. Нужно сдать дополняющую форму отчёта (доп) только на это лицо.

Неполные или недостоверные сведения — это ошибки в наименовании, регистрационном номере страхователя, в ФИО, ИНН, СНИЛС застрахованного лица, лишние пробелы, знаки пунктуации, и т.д.

По итогам проверки ПФР отправляет сообщение с указанием кода ошибки. Их всего три вида:

  • 10 и 20 — незначительные ошибки: неправильные знаки препинания, отсутствие отчества или ИНН у застрахованного лица. Отчёт принят, штраф не предусмотрен;
  • 30 и 40 — существенные ошибки: пропущены фамилия, имя или отчество физлица, ошибка в номере СНИЛС, нарушенная нумерация списка, большие пробелы между словами. Нужно сдать дополняющую форму СЗВ-М с исправлениями. Штрафа не будет, если дополняющий отчёт сдать до 15 числа следующего за отчётным месяца, или в течение 5 рабочих дней после уведомления ПФР об ошибке;
  • 50 — грубые ошибки: неправильный регистрационный номер или ИНН компании-страхователя, ошибка в отчётном периоде, форма отчёта указана неверно. Отчёт не сдан. Нужно его переделать и отправить заново. Штрафа не будет, если исправленный отчёт сдать до 15 числа следующего за отчётным месяца, или в течение 5 рабочих дней после уведомления ПФР об ошибке.

При наличии ошибок штраф считают по каждому сотруднику, чьи сведения оказались неверными. Например, список состоит из 50 человек, а ошибки нашли только у троих, значит штраф будет 1500 рублей (3х500). Сумма не поменяется, если в данных одного работника будет не одна, а несколько ошибок.

Если численность застрахованных лиц в отчёте составит от 1 до 24 человек включительно, СЗВ-М можно сдать в бумажном виде и электронно. При количестве 25 и больше — только электронно. Штраф за несоблюдение формы отчёта — 1000 рублей (статья 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Боитесь допустить ошибку в отчёте СЗВ-М?

Создайте бланк с помощью сервиса «Моё дело». У нас исключены ошибки.

Создать бесплатно отчёт

При наступлении просрочки сдачи СЗВ-М, Пенсионный фонд в любом случае выставит штраф и отменить он его не вправе. Страхователю придёт акт о нарушении, и если оплата не поступит, ПФР подаст иск в Арбитражный суд о принудительном взыскании штрафа. Пенсионный фонд России имеет право подать иск при задолженности по штрафам не менее 3000 рублей.

У страхователя есть право подать встречный иск в Арбитражный суд о признании недействительным решения ПФР.

В исковом заявлении нужно отметить, что санкция должна быть соразмерна нарушению и полученному ущербу. Обязательно сослаться на обстоятельства, которые смягчают ответственность страхователя:

  • признание факта нарушения и вины;
  • первое допущенное правонарушение;
  • отсутствие задолженности по уплате страховых взносов;
  • отсутствие умысла причинения вреда бюджету;
  • незначительность просрочки (например, 2-3 дня);
  • отключение электричества или интернета, сбой программы и т.д.

Штраф могут отменить, или снизить его в десятки и даже в сотни раз — прецеденты были:

Судебное решение Смягчающие обстоятельства Штраф по решению ПФР, руб. Штраф по решению суда, руб.
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 06.09.17 № А78-15400/2016 просрочка 14 дней;нарушение совершено по неосторожности 208 000 1 000

Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2021 году

Короткий отчетный период по СЗВ-М (отчет – ежемесячный) не позволяет большинству компаний избежать штрафов из-за отсутствия у вновь принимаемых работников ИНН или СНИЛС. Как главному бухгалтеру снять с себя ответственность, не испортив при этом отношения с отделом кадров, – читайте в нашей статье.

Ответственность за непредоставление СЗВ-М

Долгое время штрафы, налагаемые ПФР, мало отличались от тех, что компаниям начисляет соцстрах.

Сейчас, когда ПФР, в отличие от соцстраха, не администрирует даже часть взносов, санкции сходны только в части:

  • от 300 до 500 руб. – административный штраф, накладываемый на должностных лиц;
  • 1 000 руб. – размер штрафа на компанию с количеством застрахованных лиц от 25 человек, отправившей отчет в бумажном виде по почте (если сдавать лично, то скорее сотрудники фонда просто откажут в приемке).

Все остальные случаи подпадают под стандартный размер штрафа – 500 рублей. На первый взгляд, сумма выглядит скромной, однако ее необходимо умножить на количество застрахованных, если:

  • их персонифицированные данные содержат ошибки;
  • сведения не сданы в срок.
Читайте также:  Как повлияют на процессуальные сроки и исполнение обязательств нерабочие дни 4-7 мая: разъяснение ВС РФ

О взыскании штрафа за СЗВ-М

В какой срок необходимо сдавать СЗВ-М?

Наиболее крупный штраф – по 500 рублей за каждого застрахованного – возникает по вполне банальным причинам:

  • не сдан вовремя бумажный СЗВ-М;
  • просрочили отправку по телекоммуникационным каналам связи;
  • опоздали запросить СНИЛС по вновь принятому работнику.

Все эти причины можно объединить в одну – нарушение сроков сдачи СЗВ-М. Причем нарушения, как правило, совершают рядовые работники, а отвечать перед руководством главному бухгалтеру.

Стандартный срок сдачи СЗВ-М – 15-е число месяца, следующего за отчетным, при его выпадении на выходной или праздничный день можно перенести на ближайших рабочий. В оставшейся части 2019 года – это такие даты, как:

  • 16 сентября 2019 года (СЗВ-М за август 2019 года);
  • 16 декабря 2019 года (СЗВ-М за ноябрь 2019 года).

Очевидно, что тянуть до крайнего срока нельзя – за любой ошибкой, даже исправленной, но за пределами крайнего срока сдачи может последовать штраф 500 руб.

Как главбуху снять с себя ответственность за СЗВ-М

Сам по себе не сложный отчет из трех колонок (ФИО, ИНН и СНИЛС) формирует обычно не главный бухгалтер. И даже порой не бухгалтер, а вообще кадровик.

Кто сдает СЗВ-М кадровик или бухгалтер?

Однако все чаще к нам приходят новые клиенты, которые из-за обилия отчетности, связанной с зарплатой и персонифицированной информацией, решили передать на аутсорсинг единственный участок – по заработной плате. Как правило, и руководители, и главные бухгалтеры получают у нас именно то, что хотят.

Так, руководителей компаний привлекает то, что наша ответственность застрахована, в том числе и для тех случаев, когда уже не обслуживаем компанию. Огромный бонус для главбуха – сложение с него не только части полномочий, но и различных видов ответственности (личной и профессиональной) за:

  • качество и результат (теперь все спрашивается с нас);
  • решение кадровых вопросов.

Кроме того, аутсорсинг освобождает от необходимости тратить время на второстепенную отчетность вместо того, чтобы направить ресурсы в пользу более существенных для компании проблем.

Наши специалисты умеют наладить идеальную сдачу «зарплатной» отчетности не только в части СЗВ-М, так как имеют в своем распоряжении автоматизированный процесс, который:

  • отлажен на высоком уровне;
  • детально регламентирован.

Такой подход позволяет легко и быстро передать участок расчета зарплаты любому исполнителю без ущерба для качества обслуживания.

Доверив участок заработной платы 1C-WiseAdvice, вы получаете:

  • целую команду профессионалов, каждый из которых решает свою задачу;
  • возможность получения дельных советов по самому широкому кругу вопросов, включая эффективную организацию сбора персонифицированной информации.

Качество наших услуг обусловлено тем, что в процессе подключения и предоставления услуги мы:

  • анализируем источники информации и документов, необходимые не только для расчета зарплаты, но и для формирования персонифицированной информации;
  • решаем, без привлечения главбуха, вопросы с ответственными за предоставление необходимой, в том числе для СЗВ-М, информации;
  • изучаем текущие средства автоматизации компании и их настройки;
  • проектируем оптимальные бизнес-процессы, включая донастройку/доработку программных продуктов;
  • регламентируем все процессы взаимодействия (письменно фиксируются документы и источники информации, порядок движения документов, ответственные, сроки);
  • разрабатываем контрольные процедуры;
  • налаживаем обмен данных между кадровой, бухгалтерской и зарплатной системами (если компания не использует 1С:ЗУП).

Таким образом, помимо решения проблемы с отчетностью (и ее своевременной сдачей) главбухи получают много дополнительных бонусов и высвобождают свое драгоценное время.

Что делать если СЗВ-М не сдали вовремя?

В некоторых случаях мы помогаем нашим клиентам избежать взыскание штрафа за сданный самостоятельно СЗВ-М. И это при том, что ПФР не обязан снижать или вовсе снимать штрафы – законодательство не содержит оснований для таких действий. Однако наши специалисты знают, на какие рычаги можно надавить, чтобы уменьшить размер штрафа или даже отменить его.

«Как оспорить штраф ПФР за несвоевременную сдачу отчетности»

Если речь не идет о нарушении сроков представления СЗВ-М или о неполной подаче сведений из-за того, что не был известны СНИЛС или ИНН отдельных сотрудников, то самое важное в процессе смягчения санкций – оперативно обнаружить и устранить неточности. В этом случае есть шанс, что ПФР не станет начислять штраф. Такой вывод мы сделали на основе нашей обширной практики и общения с самыми разными отделениями ПФР.

Если же штрафа не избежать, компании вынуждены использовать свое право на обращение в суд. Судебная практика показывает, что штраф по решению суда может быть снижен даже не два раза, а в 100 (см. решение Арбитражного суда Свердловской области от 12.09.2016 № А60-33366/2016).

Судьи принимают во внимание такие обстоятельства, как:

  • компания стала нарушителем при сдаче СЗВ-М в первый раз;
  • период просрочки незначителен (как правило в подобных ситуациях речь идет об одном, максимум, нескольких днях);
  • ошибка в форме не является принципиальной;
  • пропуск срока вызван техническими проблемами у провайдера или оператора передачи данных по телекоммуникационным каналам связи.

Примечательно, что технический сбой засчитывается судом, даже если в результате опоздания СЗВ-М:

  • пенсия застрахованного была рассчитана в завышенном размере;
  • бюджету был нанесен урон.

Такой вывод судей зафиксирован в постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 30.07.2018 № Ф07-8267/2018.

Секрет правильного искового заявления – правильная формулировка своих требований.

Суд чаще всего не даст истцу больше того, о чем он просит. Даже в той же Оренбургской области, судьи которой снизили в 2016 году штраф в 100 раз, есть решения о снижении только в два раза – так, как попросил истец. Для того чтобы определить максимальное снижение штрафа, имеет смысл изучить судебную практику своего округа.

Новые штрафы за СЗВ-М и СЗВ-Стаж в 2022 году

В 2022 году действуют дополнительные меры ответственности для работодателей, нарушивших порядок предоставления сведений персонифицированного учета сотрудников в ПФР.

В статье разберем новые штрафы за СЗВ-М и СЗВ-Стаж в 2022 году: какую сумму придется уплатить работодателю, которые не сдал отчет в срок либо допустил в нем ошибку, какие штрафы предусмотрены при подаче корректирующих форм СЗВ-М и СЗВ-Стаж.

Отчет СЗВ-М и СЗВ-Стаж: общие положения

СЗВ-М и СЗВ-Стаж – формы индивидуального персонифицированного учета, содержащие данные о сотрудниках организации или работниках ИП. Контроль за предоставление сведений персонифицированного учета возложен на территориальные органы ПФР.

СЗВ-М включает в себя индивидуальные данные о сотрудника (ФИО, СНИЛС, ИНН), СЗВ-Стаж – информацию о периодах страхового стажа  и оснований для досрочного оформления пенсии.

Кто подает

Отчетные формы СЗВ-М и СЗВ-Стаж подают все работодатели (как юрлица, так и предприниматели), независимо от формы собственности, организационной структуры, уровня доходов, количества работников.

Обязательства по составлению и подаче СЗВ-М и СЗВ-Стаж присваиваются в том числе:

  • физлицам, зарегистрированный в качестве ИП, с одним сотрудником и более;
  • организациям, которые не имеют в штате работников, а контроль деятельности которых осуществляется директором-единственным учредителем;
  • компаниям, которые находятся в процессе ликвидации. В подобных случаях в отчет включается физлицо-ликвидатор, с которым заключен договор ГПХ, либо члены ликвидационной комиссии (если договор оформлен на компанию, а не на физлицо).

В отчеты СЗВ-М и СЗВ-Стаж включаются все сотрудники организации, оформленные по трудовым договорам либо привлеченные к работе на основании соглашений ГПХ. В отчетах отражается информация о работниках, которые проработали в организации от 1-го дня.

ИП-работодатели подают отчеты СЗВ-М и СЗВ-Стаж на работников, информацию о себе в отчетах не отражают.

статью ⇒ «СЗВ-М на ликвидатора: как составить, образец».

Сроки подачи

Законом установлены следующие сроки подачи отчетов СЗВ-М и СЗВ-Стаж в 2022 году:

Отчетная форма СЗВ-М СЗВ-Стаж
Отчетный период Календарный месяц Календарный год
Срок подачи отчета Общий порядок До 15-го числа месяца, следующего за отчетным До 1 марта года, следующего за отчетным
При ликвидации организации Не позже дня внесения данных о ликвидации в ЕГР
Досрочно Досрочная подача отчета не предусмотрена При получении работодателем заявления о выходе работника на пенсию, СЗВ-Стаж подается в ПФР в течение 3-х дней с момента получения заявления

Форма подачи: электронная или бумажная

Форма подачи отчетов СЗВ-М и СЗВ-Стаж зависит от количества сотрудников, трудоустроенных у работодателя.

Если среднесписочная численность работников организации/ИП составляет до 24-х человек включительно, то отчетные формы можно подавать в ПФР на бумажном носителе.

В случае если количество сотрудников составляет 25 человек и более, то работодатель обязан подать отчеты СЗВ-М и СЗВ-Стаж исключительно в электронной форме, посредством телекоммуникационных каналов связи.

Подтверждением сдачи электронной формы СЗВ-М и СЗВ-Стаж является электронная квитанция о принятии документов, полученная работодателем от ПФР.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *