ГАПОУ ЧР ИП каждый год платит за себя фиксированные страховые взносы. А если доход превышает 300 тысяч рублей, сумма взносов увеличивается. Как рассчитать эти дополнительные взносы ИП на УСН и патенте, расскажем в этой статье.
Размер страховых взносов в 2021 году
ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные.
Фиксированные взносы. Идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ИП обязан их уплатить, даже если ничего не заработал за год. Фиксированные взносы могут не платить только ИП, которые перешли на уплату налога на профессиональный доход — НПД.
Размер фиксированных взносов на каждый год установлен в Налоговом кодексе, в 2021 году это 40 874 ₽, из них на пенсионное страхование — 32 448 ₽, на медицинское — 8426 ₽.
Дополнительные взносы. ИП платит эти взносы, если годовой доход превысит 300 тысяч рублей. Они идут на обязательное пенсионное страхование и рассчитываются как 1% от суммы превышения.
Для взносов на пенсионное страхование есть лимит. Максимальная сумма фиксированных и дополнительных взносов в 2021 году — 259 584 ₽. Чтобы рассчитать максимум только по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы на пенсионное страхование:
259 584 ₽ − 32 448 ₽ = 227 136 ₽
Даже если при расчете получится больше, заплатить нужно только эту сумму.
- Обслуживание — от 0 ₽
- Деньги поступают на счет круглосуточно
- Бесплатный вывод до 500 000 ₽
Расчет дополнительных взносов для ИП на разных режимах
ИП нужно самому рассчитывать дополнительные взносы. Их сумма зависит от дохода.
На разных режимах налогообложения доход рассчитывается по-разному и зависит от разных факторов: на патенте — от его стоимости, на УСН «Доходы» — от реальной суммы годового дохода, на УСН «Доходы минус расходы» — от разницы доходов и расходов. Поэтому сумма дополнительных взносов для этих режимов считается по-разному.
На патенте. ИП на патенте расчеты ведут не от реального, а от потенциального дохода за год.
Формула расчета дополнительных взносов для ИП на патенте:
ИП купил годовой патент за 60 000 ₽. Значит, ему придется заплатить столько дополнительных взносов: (60 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 7000 ₽
На УСН «Доходы». Допвзносы платят, если фактический доход ИП превысил за год 300 000 ₽:
У ИП годовой доход — 1 000 000 ₽. Дополнительные взносы: (1 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 7000 ₽
На УСН «Доходы минус расходы». На этом режиме налогообложения 1% считается от разницы доходов и расходов:
Посмотрим на примере:
Годовой доход ИП — 1 000 000 ₽, а расходы — 600 000 ₽. Считаем дополнительные взносы: (1 000 000 ₽ − 600 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 1000 ₽
Совмещение налоговых режимов. Если ИП использует два режима налогообложения, все его доходы суммируются. Размер дополнительных взносов рассчитывается от общей суммы превышения.
ИП работает на патенте и УСН «Доходы». Потенциальный годовой доход на патенте — 1 млн рублей, доходы по УСН — 2 млн рублей. Сначала определяем сумму превышения лимита. Складываем все доходы и вычитаем 300 000 ₽: 1 000 000 ₽ + 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 2 700 000 ₽. Определяем размер страховых взносов: 2 700 000 ₽ × 1% = 27 000 ₽.
На любом режиме главное — следить за лимитом доходов: если он превысит 300 тысяч, по итогам года нужно платить дополнительные страховые взносы.
Уменьшение налога на сумму взносов
ИП без сотрудников может уменьшить Налог на всю сумму взносов. На разных спецрежимах есть свои нюансы.
ИП на УСН «Доходы» может уменьшить налог на всю сумму дополнительных взносов. Это можно сделать раз в квартал, при выплате части налога — авансового платежа.
ИП в 1 квартале 2021 года уплатил дополнительные взносы за 2020 год. Он может уменьшить авансовый платеж по налогам за 1 квартал 2021 года.
Главное правило: уменьшить налог можно только в том квартале, в котором уплатили взносы.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» может уменьшить налог, если включит страховые взносы в расходы.
Годовой доход ИП — миллион рублей. Расходы — 600 тысяч рублей. Ставка налога — 15%. Дополнительные страховые взносы — 1000 рублей, их можно указать в расходах.
ИП на патенте может уменьшить налог тремя способами:
- Уменьшить стоимость патента на сумму взносов. Для этого нужно уплатить страховые взносы и уведомить об этом налоговую. Затем получить налоговый вычет и не платить часть стоимости патента или всю стоимость.
- Вернуть деньги за купленный патент. Для этого нужно уплатить всю сумму страховых взносов или ее часть и подать в налоговую заявление на возврат излишне уплаченных денег за патент. Затем получить деньги за патент.
- Получить налоговый вычет для оплаты патента на следующий период. Для этого нужно уплатить часть страховых взносов и подать заявление о том, чтобы использовать эти деньги для оплаты патента на следующий период. Затем получить налоговый вычет.
Налоговый вычет нужно использовать в течение года, остаток взносов на следующий год не переносится.
Порядок уплаты дополнительных взносов
Дополнительные взносы ИП платят в налоговую — точно так же, как и фиксированные. Проще всего сделать это через банк, в котором открыт расчетный счет.
Чтобы страховые взносы дошли до вашей налоговой инспекции, нужно правильно указать ее реквизиты в платежном поручении. Они зависят от региона регистрации ИП. Проверить их можно на сайте налоговой.
Еще нужно указать код бюджетной классификации — КБК. Благодаря этой комбинации цифр государство понимает, за что именно пришли деньги — например, за налог или взносы.
Для каждого вида платежа прописан свой КБК. Полный список всех КБК есть на сайте налоговой, здесь приведем только основные.
Для уплаты фиксированных и дополнительных пенсионных взносов КБК общий: 182 1 02 02140 06 1110 160.
В назначении платежа будет указано, что взносы идут на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере. То, что платеж на дополнительные взносы, указывает пометка «с суммы дохода, сверх предельной величины».
Пример платежного поручения на дополнительные страховые взносы в личном кабинете в Тинькофф-банке. Выделен КБК 
Пример платежного поручения на дополнительные страховые взносы в личном кабинете в Тинькофф-банке. Выделено назначение платеж
Срок уплаты взносов
Для фиксированных и дополнительных взносов сроки уплаты различаются.
Фиксированные взносы все ИП обязаны уплатить до конца текущего года. Если 31 декабря выпадает на выходной, срок переносят на следующий рабочий день.
За 2021 год — до 10 января 2022 года.
- Дополнительные взносы все ИП обязаны уплатить до 1 июля следующего года.
- За 2020 год — до 1 июля 2021 года.
- За 2021 год — до 1 июля 2022 года.
Если ИП заплатит страховые взносы с опозданием, ему начислят пени. В случае если ИП все равно не будет платить, налоговая взыщет всю сумму с его расчетных счетов. Поэтому за сроками нужно следить или нанять бухгалтера, который будет за это отвечать.
- До 4 месяцев бесплатного обслуживания
- До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
- Бесплатная онлайн-бухгалтерия
Подробнее
Фиксированные взносы ИП в 2021 году за себя, размер страховых взносов для предпринимателя
- 24 декабря 2021
- 33455
- Автор статьи: 1С-Старт
Каждый год индивидуальных предпринимателей волнует вопрос – сколько страховых взносов надо платить за себя? Ведь эти платежи обязательны, а финансовое положение многих ИП существенно ухудшилось из-за пандемии коронавируса.
И если в 2020 году малый бизнес получал хоть какую-то поддержку от государства, в том числе, в виде уменьшения страховых взносов за себя, то в 2021 году об этом пока не говорят. Однако не учитывать существующую кризисную ситуацию Правительство не могло, поэтому сумма страховых взносов ИП за себя осталась на прежнем уровне.
Сколько будет платить ИП за себя в 2021 году
За себя ИП в 2021 году будет платить ровно столько же, сколько годом ранее:
- на обязательное пенсионное страхование ОПС – 32 448 рублей;
- на обязательное медицинское страхование ОМС – 8 426 рублей.
Всего фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году составят 40 874 рубля. Перечислить эту сумму до конца отчётного года обязаны все предприниматели, независимо от того, приносит бизнес им доход или нет. Исключение – режим НПД, где взносы за себя платят на добровольных началах (при условии, что выполняются все ограничения этого режима).
Если же годовой доход превысит 300 000 рублей, надо перечислить дополнительный взнос на пенсионное страхование – 1% от суммы сверх лимита. Например, при доходе в 1 млн рублей дополнительный взнос составит (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.
Соответствующие поправки в статью 430 НК РФ внесены законом № 322-ФЗ от 15.10.2020. Этот же Закон утвердил страховые взносы для ИП и на следующие годы:
- на 2022 год всего 43 211 рублей (34 445 рублей на ОПС и 8 766 рублей на ОМС);
- на 2023 год всего 45 842 рублей (36 723 рублей на ОПС и 9 119 рублей на ОМС).
Как определяют базу для дополнительного взноса
Итак, фиксированные страховые взносы в 2021 году за себя платим, как и прежде, ничего нового здесь нет. Что касается расчёта дополнительного взноса, то здесь произошли изменения.
Начнем с ИП, работающих на УСН Доходы минус расходы. Многолетний спор с ФНС о возможности учитывать расходы при расчёте базы для взносов наконец-то закончен в пользу предпринимателей. Для этого пришлось привлечь даже Конституционный суд РФ.
Вот та самая фраза из письма ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090: «Плательщики страховых взносов, применяющие УСН с объектом налогообложения „Доходы, уменьшенные на величину расходов“, при определении размера доходов за расчётный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ».
Более того, на основании этого письма ИП на УСН Доходы минус расходы могут обратиться за возвратом переплаты предыдущих трёх лет (2017-2019 годы).
Теперь про ПСН. Здесь ситуация не такая радостная. Дело в том, что с 2021 года отменяется ограничение потенциально возможного годового дохода. Субъекты РФ смогут устанавливать его на своей территории практически в любом размере.
И есть большая вероятность, что стоимость патента в каких-то регионах существенно вырастет. Но при этом вырастет и база для расчёта дополнительного 1%-го взноса.
Мы уже писали о том, что закон Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз в несколько раз повысил размер потенциально возможного дохода, в частности:
- для образовательных услуг – со 100 000 до 1 220 000 рублей;
- для ремонта обуви – со 100 000 до 1 100 000 рублей;
- для парикмахеров – с 300 000 рублей до 1 270 000 рублей.
А ведь дополнительный взнос для ПСН взимается именно с потенциально возможного, а не реально полученного дохода. Поэтому ИП, которые захотят получить патент в Ставрополе, будут обязаны перечислять 1% с суммы свыше 300 000 рублей.
Так, если предприниматель в этом регионе оформит патент на медицинскую или фармацевтическую деятельность, то дополнительный взнос составит: (3 230 000 – 300 000) * 1%) 29 300 рублей. Добавим сюда фиксированную сумму 40 874 рубля, получим размер страховых взносов равный 70 174 рублей.
Правда, с 2021 года на ПСН разрешили учитывать уплаченные взносы при оплате стоимости патента. Порядок уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:
- для ИП без работников учитывается вся сумма перечисленных взносов;
- для ИП-работодателей налог может быть уменьшен не более, чем на 50%.
Для остальных систем налогообложения (ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы) изменений в расчёте базы для уплаты дополнительного взноса нет.
Бесплатная консультация по налогообложению
Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году | Фиксированные взносы ИП 2020 — Контур.Бухгалтерия
Страховые взносы делятся на две части: фиксированную, сумма которой установлена Налоговым кодексом, и дополнительную, которая зависит от дохода ИП. Фиксированная часть распределяется между ПФР и фондом медицинского страхования, дополнительная полностью направляется на финансирование будущей пенсии.
Предприниматели на НПД, они же самозанятые со статусом ИП, не платят страховые взносы.
Фиксированная часть страховых взносов в 2021 году, как и в 2020 году, составляет 40 874 рубля, из которых:
- 32 448 рублей — на обязательное пенсионное страхование;
- 8 426 рублей — на обязательное медицинское страхование.
Фиксированные взносы — это минимум, который обязательно нужно заплатить за полный 2021 год, если ИП зарегистрировался до 1 января 2021 года.
Переменная часть страховых взносов в 2021 году составляет 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей.
Дополнительные взносы платят те предприниматели, которые в течение года заработают больше 300 тысяч рублей.
Помимо фиксированной части они доплачивают 1% от суммы превышения: например, при годовом заработке в 800 тысяч рублей доплата составит 5 000 рублей, то есть 1% от 500 тысяч рублей (800 тысяч — 300 тысяч).
Закон устанавливает максимальный размер для дополнительной части страховых взносов. В 2021 году — 227 136 рублей. То есть взносы за 2020 год не превысят 268 010 рублей, сколько бы ИП ни заработал (227 136 + 40 874 = 268 010 рублей).
Что является доходом для расчёта взносов
Доход для расчёта страховых взносов зависит от системы налогообложения.
ИП на ОСНО учитывают доходы от предпринимательства, уменьшенные на профессиональные вычеты. Для определения доходов ориентируйтесь на статью 210 Налогового кодекса.
ИП на УСН «доходы» берут в расчёт те же доходы, с которых платят налог УСН. Полный список можно посмотреть в статье 346.15 Налогового кодекса.
ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.
ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.
При совмещении нескольких систем налогообложения нужно сложить годовые доходы по каждой из них.
Пример. ИП на УСН взял патент на 4 месяца. От бизнеса на УСН «доходы» выручка составила 780 тысяч рублей за год, а потенциальный годовой доход по патенту равен 300 тысяч рублей.
Так как патент использовался всего 4 месяца, то в расчёт нужно взять только треть от годового потенциального дохода — 100 тысяч рублей.
Получается, что доход ИП для расчёта страховых взносов составляет 880 тысяч рублей.
Страховые взносы за неполный год
Если ИП зарегистрировался в 2021 году, он заплатит не полную сумму фиксированных взносов, а уменьшит её пропорционально отработанным дням.
Для расчета суммы за неполный год сначала рассчитайте сумму за полные месяцы работы, а потом — за отработанные дни в месяце, когда ИП получил статус предпринимателя. Или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором взносов ИП.
- Страховые взносы за полные месяцы, отработанные в качестве предпринимателя:
- 40 874 рубля / 12 месяцев × количество полных месяцев работы как ИП
- Страховые взносы за неполный месяц работы:
- 40 874 рубля / 12 месяцев × количество отработанных календарных дней в месяце, когда ИП зарегистрировался или снялся с учёта / количество календарных дней в этом месяце
Пример. Предприниматель зарегистрировался 15 апреля 2021 года. За 2021 год он заплатит фиксированную часть взносов в размере 29 065, 95 рублей. Вот как это посчитано:
- Взносы за полные месяцы работы ИП с мая по декабрь = 40 874 / 12 × 8 = 27 249, 33
- Взносы за апрель = 40 874 / 12 × (16 / 30) = 1816,62
- Дополнительная часть взносов (1% от дохода свыше 300 тысяч рублей) при этом не уменьшится — она по-прежнему зависит от того, сколько предприниматель заработал в течение года.
Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2021 году
Фиксированную часть взносов нужно заплатить до 31 декабря 2021 года. Можно платить эту сумму по частям или всю сразу, специальных требований нет, главное успеть до конца года.
1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей нужно заплатить до 1 июля 2022 года. Можно начинать платить эту часть взносов в 2021 году, как только ваш доход превысит 300 тысяч рублей, или отложить уплату всей дополнительной части взносов на конец срока.
Если пропустить срок уплаты взносов, за каждый день просрочки начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.
Когда можно не платить страховые взносы
То, что ИП временно прекратил работу, не освобождает его от обязанности платить фиксированные страховые взносы.
Пока он стоит на учете в налоговой инспекции как предприниматель, взносы платить необходимо, поэтому мы рекомендуем сниматься с учета при длительных паузах в работе.
Однако есть ряд ситуаций, в которых зарегистрированный ИП может не платить страховые взносы. Все случаи перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса:
- служба в армии;
- уход за ребёнком до 1,5 лет;
- уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
- необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
- необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.
Обязательное условие для освобождения от взносов — отсутствие предпринимательской деятельности. Если в отпуске по уходу за ребёнком вы продолжаете работать, то освобождения от уплаты страховых взносов не получаете.
Чтобы освободиться от уплаты взносов по одному из перечисленных оснований, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты взносов и приложите подтверждающие документы. Подтвердить отсутствие деятельности можно налоговой декларацией с нулевыми доходами.
Подтверждающие документы для каждого конкретного случая перечислены в письме ФНС «Об освобождении от уплаты страховых взносов».
Пример. Предпринимательница весь 2021 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала.
Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2021 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал.
Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.
Куда платить страховые взносы
Платить страховые взносы нужно в ту налоговую, где ИП состоит на учёте как предприниматель. Если поменяете адрес и вместе с ним изменится налоговая, то платите взносы в новую инспекцию.
Кбк для уплаты страховых взносов
КБК — это код бюджетной классификации, его нужно указывать при перечислении взносов в налоговую, чтобы ваш платёж не потерялся. В платёжке на перечисление взносов есть специальное поле для КБК, его номер 104. КБК утверждены Приказом Минфина РФ от 08.06.2020 N 99Н.
Кбк для уплаты страховых взносов в 2021 году
Страховые взносы нужно платить на два разных КБК, то есть формировать два разных платёжных поручения. Одно — для фиксированной части пенсионных взносов и 1 % от дохода, превышающего 300 тысяч рублей, второе — для взносов на медицинское страхование.
Для пеней и штрафов по страховым взносам также предусмотрены отдельные КБК — будьте внимательны при заполнении платёжного поручения.
| Фиксированная часть пенсионных взносов + 1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей | Взносы на медицинское страхование | |
| Основной платёж | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Что будет, если указать неправильные КБК
Даже если в КБК есть ошибка, обязанность по уплате взносов всё равно считается исполненной. То есть штрафов и пеней за такую ошибку быть не должно, и даже если налоговая их начислит, ИП легко сможет это оспорить.
С неверным КБК платёж всё равно дойдёт до налоговой, но может потеряться уже там, и тогда инспекция не увидит вашего платежа. Чтобы этого не случилось, отправляйте в налоговую заявление об уточнении платежа сразу после обнаружения ошибки.
Общепринятой формы для заявления об уточнении КБК нет. Составьте его в свободной форме — напишите, что допустили ошибку в КБК и укажите правильные реквизиты.
Как уплатить страховые взносы ИП в сервисе Контур.Бухгалтерия
Сервис Контур.Бухгалтерия поможет заплатить страховые взносы: автоматически определит их размер и сформирует платёжное поручение с верными реквизитами.
Каждый квартал Контур.Бухгалтерия рассчитывает размер взносов, обращаясь к данным о доходах ИП. Если доходы с начала года превысили 300 000 рублей, сервис рассчитает сумму переменных взносов и тоже создаст платежку.
Рассчитывайте взносы с помощью Контур.Бухгалтерии, ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность через интернет. Первые 14 дней работы бесплатны для всех новых пользователей.
Обязательные страховые взносы ИП: когда и сколько платить
Страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости. За наёмных сотрудников взносы перечисляет работодатель. ИП работает на себя и сам платит страховые взносы.
Содержание статьи
Размер страховых взносов ИП в 2022 году
- Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.
- Фиксированную нужно платить всегда, даже если весь год вы не вели бизнес и не получали доходы.
- В 2022 году фиксированная часть составляет 43 211 рублей. Из них:
- 34 445 рублей — на пенсионное страхование
- 8766 рублей — на медицинское страхование.
Дополнительные взносы в ПФР по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.
Общий размер пенсионных взносов имеет максимальную планку. При любом доходе вы не заплатите больше восьмикратного размера фиксированной части. В 2022 году максимальная сумма взносов в ПФР — 275 560 ₽.
Пример:
ИП с годовым доходом 1 млн рублей заплатит 43 211 рублей + 7 000 рублей (1% от (1 млн — 300 тыс.))
????
Эльба создаст платёжки автоматически. Получите 30 дней в подарок при регистрации.
Попробовать бесплатно
Доход для расчёта 1% взносов
- на ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ.
- на ЕНВД — вменённый доход, который проще всего определить так: сложить показатели строки 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал года.
- на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.
- на УСН «Доходы» — доходы, с которых вы платите налог УСН. Обычно это оплата от клиентов за товары и Услуги, но есть ещё внереализационные доходы: например, проценты по вкладам и материальная выгода.
- на УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов. Налоговая наконец-то разрешила платить справедливый налог на этом спецрежиме, а не учитывать только выручку.
Если совмещаете несколько систем налогообложения, сложите доходы по каждой из них.
Сроки уплаты страховых взносов за 2022 год
- 31 декабря 2022 года – для фиксированной части взносов.
- 1 июля 2022 года — для уплаты 1% за 2021 год.
- 1 июля 2023 года — для уплаты 1% за 2022 год.
Кбк для уплаты страховых взносов
- 182 1 02 02140 06 1110 160 — фиксированная часть +1% от доходов выше 300 тыс.руб.
- 182 1 02 02103 08 1013 160 — взносы на медицинское страхование.
Подробнее о заполнении платёжек по взносам читайте нашу статью.
При уплате страховые взносы не делятся на страховую и накопительную части. ПФР самостоятельно распределяет взносы согласно варианту финансирования пенсии, который вы выбрали.
Страховые взносы за неполный год
Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Если закрыли ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше. Посчитайте взносы за неполный год в калькуляторе взносов или в Эльбе.
Уменьшение налогов на страховые взносы
Налог на УСН «Доходы» и патенте можно уменьшить на сумму взносов. Налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считаете налог. Например, налог УСН за первое полугодие 2022 можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2022 года.
ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.
На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов. Подробнее о правилах уменьшения читайте в статье.
Ответственность за неуплату страховых взносов
За каждый день просрочки начисляют пени. Их размер можно рассчитать в калькуляторе. Например, если заплатить фиксированную часть взносов за 2021 год на 30 дней позже, начислят 347 рубля пеней.
Ещё могут заблокировать банковский счёт, но только если не заплатить взносы по требованию налоговой.
Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно
Просто заплатите в налоговую нужную сумму.
????
Оплатите взносы за пару кликов. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.
Хочу попробовать
Когда можно не платить страховые взносы за себя
Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:
- военная служба;
- отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
- уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
- период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.
Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придётся предоставить подтверждающие документы налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.
Как поможет Эльба
- Напомнит о сроках,
- Посчитает страховые взносы с учётом даты регистрации ИП и ваших доходов,
- Подготовит платёжки с правильными реквизитами,
- Уменьшит налог на страховые взносы.
Размер страховых взносов за прошлые годы
Размер страховых взносов в 2020-2021 годах
Фиксированная часть — 40 874 рублей, из которых:
- 32 448 рублей — на пенсионное страхование,
- 8 426 рублей — на медицинское страхование.
Размер страховых взносов в 2019 году
Фиксированная часть — 36 238 рублей, из которых:
- 29 354 рублей — на пенсионное страхование,
- 6 884 рублей — на медицинское страхование.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 234 832 рубля.
Размер страховых взносов в 2018 году
Фиксированная часть — 32 385 рублей, из которых:
- 26 545 рублей — на пенсионное страхование,
- 5 840 рублей — на медицинское страхование.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 212 360 рублей.
Размер страховых взносов в 2017 году
Фиксированная часть — 27 990 рублей, из которых:
- 23 400 рублей — на пенсионное страхование,
- 4 590 рублей — на медицинское страхование.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.
Размер страховых взносов в 2016 году
Фиксированная часть — 23 153 рублей 33 копейки, из которых:
- 19 356 рублей 48 копеек — в ПФР,
- 3 796 рублей 85 копеек — в ФОМС.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2016 год — 158 648 рублей 69 копеек.
Размер страховых взносов в 2015 году
Фиксированная часть 22 261 рублей 38 копеек, из которых:
- 18 610 рублей 80 копеек — в ПФР,
- 3 650 рублей 58 копеек — в ФОМС.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2015 год — 152 536 рублей 98 копеек.
Размер страховых взносов в 2014 году
Фиксированная часть — 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:
- 17 328 рублей 48 копеек — в ПФР,
- 3 399 рублей 05 копеек — в ФОМС.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2014 год — 142 026 рублей и 89 копейки.
Взносы перестали делить на страховую и накопительную части, теперь их следует перечислять одной платежкой на КБК страховой части.
Размер страховых взносов в 2013 году
Общая сумма взносов за год составляет 35 664 рублей 66 копеек:
- 32 479,20 рублей — в ПФР
- 3 185,46 рублей — в ФОМС.
Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части.
Размер страховых взносов в 2012 году
Сумма взносов — 17 208 рублей 25 копеек:
- 14 386,32 рублей — в ПФР
- 2821,93 рублей — в ФОМС.
Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, платят только страховую часть, остальные — и ту, и другую.
Статья актуальна на 20.01.2022
Страховые взносы ИП в 2021 году
Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС предприниматель перечисляет в бюджет независимо от того, осуществлял он деятельность в текущем году или нет. Размер платежей год от года меняется.
Законопроект Минфина, размещенный на Федеральном портале (ID проекта 02/04/08-20/00107709), вносит очередные изменения в ст. 430 НК РФ. Взносы ИП «за себя» в 2021 г., по сравнению с ранее заявленными суммами, планируется снизить. Рассмотрим, какие суммы взносов должен будет уплатить ИП, если законопроект будет одобрен.
Размер страховых взносов ИП в 2021 году
Из-за ухудшения экономической ситуации в связи с пандемией Правительство решило пересмотреть свою позицию в части размера начисляемых платежей. Согласно законопроекту, страховые взносы ИП в 2021 г. останутся на том же уровне, что и в 2020 г., а именно:
- в ПФР — 32 448 руб.; это минимум, который перечисляется за полный год ведения деятельности при выручке менее 300 тысяч руб.;
- в ФФОМС — 8426 руб.
Максимальный размер взносов в ПФР для ИП
Пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ определено, что при годовых доходах свыше 300 тыс. руб. дополнительно уплачиваемые в ПФР страховые взносы ИП составляют 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб. При этом максимальная величина «пенсионных» взносов ИП за год не должна превышать 8-кратный размер утвержденного платежа.
Получается, что максимальные пенсионные взносы ИП «за себя» в 2021 году ограничены суммой 259584 руб. (32448 х 8).
Пример
Выручка ИП Сахарова, применяющего УСН 6%, за 2021 г. составила 32,5 млн. руб. Фиксированные взносы ИП в 2021 году и дополнительный платеж были рассчитаны следующим образом:
- Фиксированный взнос в ПФР составляет 32448 руб. Поскольку выручка превысила 300 тыс. руб., дополнительно уплачиваемый в ПФР 1% от доходов составит: (32500000 – 300000) х 1% = 322000 руб. Общая сумма «пенсионных» взносов: 32448 + 322000 = 354448 руб.
Исчисленные взносы превышают предельную сумму в 259584 руб., поэтому в бюджет Сахарову за 2021 год необходимо перечислить максимально возможные пенсионные взносы — 259584 руб.
- платеж в ФФОМС составит 8426 руб.
Всего для ИП Сахарова взносы «за себя» в 2021 году составят: 259584 + 8426 = 268010 руб.
Расчет взносов ПФР при разных системах налогообложения
Фиксированные страховые взносы ИП, их размер не зависит от выбранного варианта налогообложения. Однако следует учитывать, что расчет дополнительно уплачиваемого взноса 1% в ПФР начисляется по-разному:
- при ОСНО облагается разница между доходами и расходами (что подтверждает решение Конституционного суда РФ от 30.11.2016 № 27-П);
- для УСН «доходы» пенсионные взносы исчисляются от величины полученного дохода;
Взносы ИП за себя: оплатите до конца 2021 года
Ольга Николаева, 20/12/2021
Статус ИП дает не только право заниматься предпринимательской деятельностью, но и накладывает целый ряд обязательств. И это не только своевременная уплата налогов в полном объёме, но и выплата обязательных страховых взносов за себя.
Напомним, обязательные взносы за себя у ИП — это взносы в ПФР и ОМС. Именно от
этих выплат зависит право получать медицинские услуги по полису и наличие и
размер будущей пенсии.
Обратите внимание, страховые взносы платятся всегда, пока действует статус
ИП! Их платят, когда не было дохода. Их платят, когда бизнес работал в убыток.
Их платят, когда ИП является пенсионером.
Размер обязательных социальных взносов
фиксирован и зависит от года. Сколько платить, решает правительство. И эта
сумма обычно меняется ежегодно.
Фиксированный размер взносов ИП за себя в
2021 году составляет:
Кроме этого, есть дополнительный взнос в
ПФР, который обязаны платить ИП, чей доход за год превысил 300 000 рублей. Этот
взнос равен 1% от суммы, превышающей 300 000. При этом есть верхний лимит
данного взноса. В 2021 году данный лимит равен 259 584 рубля. Больше этой суммы
платить не следует.
Например, ИП за год заработал 500 тысяч
рублей. Такой доход обязывает его заплатить за себя и фиксированные взносы и
дополнительный. Дополнительный считается не с 500 000 рублей, а с суммы,
превышающей 300 000 рублей. Одним словом, 1% придётся заплатить с 200 000
рублей.
Указанные выше цифры — это годовые взносы.
Если ИП отработал неполный год, например, открылся в середине года или,
наоборот, закрылся, то размер взносов можно пересчитать. Взносы считаются за
период, когда ИП действовал в этом статусе, то есть с момента регистрации в
ЕГРИП или с даты исключения его из реестра.
Допустим, ИП зарегистрировался 1 февраля, а 15 июня его исключили из ЕГРИП.
Оплатить взносы надо в этом случае за февраль, март, апрель, май и 15 дней
июня.
Точных сроков уплаты фиксированных взносов
за себя у ИП нет, но надо выплатить их в полном объеме в течение года.
Например, взносы за текущий 2021 год ИП
мог оплатить в полном объеме в январе, феврале или любом другом месяце. Он мог
платить их равными долями поквартально. Он также мог платить их произвольными
суммами в любом месяце. Главное — фиксированные взносы за 2021 год должны быть
выплачены в полном объеме до 31 декабря. Если вы ещё не заплатили их, то не
забудьте сделать это в этом году.
Если у ИП есть обязанность по уплате
дополнительного взноса в ПФР, то выполнить ее надо до 1 июля года, следующего
за отчётным. В нашем случае срок — 1 июля 2022 года.
Если ИП закрыл свой статус, то срок
выплаты взносов за себя у него иной. Он обязан уплатить их в течение 15
календарных дней после исключения ИП из списка ЕГРИП.
За неуплату накажут штрафом. Сам взнос при
этом придется также заплатить в полном объёме, а кроме этого ФНС насчитает пени
за каждый день просрочки.
Штраф за неумышленную неуплату взноса
равен 20% от суммы недоимки. Если же налоговая докажет, что ИП не заплатил
намеренно, то штраф вырастет до 40%.
Обязательные взносы за себя обязательны
для всех ИП. Об этом писали выше. Однако в НК РФ прописаны ситуации, когда
можно получить освобождение от этих взносов.
Не платит могут ИП:
●
на военной службе по призыву;
●
если ухаживают за ребёнком в возрасте до полутора лет (но не более шести
лет в общей сложности);
●
если ухаживают за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым
человеком в возрасте от 80 лет;
●
если проживают за границей с супругом, направленным в диппредставительства
и консульские учреждения РФ (не более пяти лет).
Право на освобождение от фиксированных
взносов на определенный период необходимо подтверждать в налоговой, предоставив
нужные документы. Взять и самостоятельно не платить эти взносы нельзя.
Важно! Освобождаются ИП в эти периоды только в том случае, если не получают
в это время доход. Если доход есть, например, от сдачи недвижимости, то взносы
необходимо платить в срок и в полном объёме.