Основные условия договора страхования в 2023 году

Ольга Любарская, старший директор, страховые и инвестиционные рейтинги, «Эксперт РА»

Алексей Янин, управляющий директор, страховые и инвестиционные рейтинги, «Эксперт РА»

Страховому рынку удалось успешно отыграть потерянные во время пандемии объемы премий. По итогам 1-го полугодия 2021 года относительно аналогичного периода 2020-го рынок вырос на 21 %. Если очистить результат от разового эффекта просадки в пик пандемии, то среднегодовой прирост взносов за два последних года составил 10 % (полугодие к полугодию предыдущего года).

По non-life-страхованию эта цифра находится на уровне 8,9 %, а по страхованию жизни – 13,2 %. Поддержку динамике страхового рынка во второй половине 2021 года окажет восстановившаяся экономическая активность населения и бизнеса.

По прогнозу рейтингового агентства «Эксперт РА», по итогам 2021 года страховой рынок соберет на 16–18 % премии больше, чем за 2020-й, и достигнет отметки 1,8 трлн рублей.

По итогам 1-го полугодия 2021 года страховой рынок относительно 1-го полугодия 2020-го вырос на 21 %. Объем собранных премий составил 894 млрд рублей.Рынокnon-life-страхования прибавил 17,7 % и достиг 659 млрд рублей. Рынок страхования жизни вырос еще больше – на 31,3 %, до 235 млрд рублей.

Часть положительной динамики объясняется низкой базой II квартала предыдущего года, на который пришлись значительная доля коронавирусных ограничений и период самоизоляции. В I квартале текущего года по сравнению с аналогичным периодом прошлого, когда пандемия еще не наступила, рынок non-life-страхования вырос на 7,9 %, страхование жизни – на 7,6 %.

Динамика премий в II квартале относительно I квартала текущего года также носит более традиционный для этого периода характер: например, отмечается сокращение премий по non-life-страхованию на 13,6 %, что связано с преимущественным поступлением премий в начале года по отдельным видам страхования (ДМС, страхование имущества юридических лиц, ОГЛС и некоторые другие).

Поэтому более правильно анализировать динамику страхового рынка относительно 1-го полугодия 2019 года.

За 1-е полугодие 2021 года по сравнению с 1-м полугодием 2019-го страховой рынок вырос на 21 %, что означает средний полугодовой прирост на 10 %. Объем премий поnon-life-страхованию за тот же период увеличился на 18,6 % (средний полугодовой прирост составил 8,9 %), по страхованию жизни – на 28,1 % (+13,2 % соответственно).

Таблица 1. Динамика взносов по крупнейшим видам страхования

Вид страхования	Премии, млн руб.	Темпы прироста премий, %	Договоры, тыс. шт.	Темпы прироста количества договоров, %
1-е пол. 2021 г.	1-е пол. 2019 г.	1-е пол. 2021 г./1-е пол. 2019 г.	В среднем полугодовые	1-е пол. 2021 г.	1-е пол. 2019 г.	1-е пол. 2021 г./1-е пол. 2019 г.	В среднем полугодовые
Страхование жизни	235260	183699	28,1	13,2	2944	2399	22,7	10,8
Страхование от несчастных случаев и болезней	132956	90491	46,9	21,2	23742	26871	-11,6	-6,0
ДМС	127172	115606	10,0	4,9	6824	9412	-27,5	-14,8
ОСАГО	109462	101588	7,8	3,8	19718	18936	4,1	2,0
Страхование автокаско	93188	78277	19,1	9,1	2542	2230	14,0	6,8
Страхование прочего имущества юридических лиц	65632	56958	15,2	7,3	241	199	21,4	10,2
Страхование прочего имущества граждан	35786	30901	15,8	7,6	20539	22720	-9,6	-4,9
Страхование финансовых рисков	17078	16363	4,4	2,2	10701	8313	28,7	13,5
Государственное страхование жизни и здоровья военнослужащих и приравненных к ним в обязательном государственном страховании лиц	16876	14399	17,2	8,3	0,009	0,007	28,6	13,4
Страхование за причинение вреда третьим лицам	11056	7840	41,0	18,7	5258	5370	-2,1	-1,1
Страхование грузов	10812	9488	14,0	6,8	2972	1585	87,5	36,9
Страхование предпринимательских рисков	10422	8637	20,7	9,8	29	14	104,3	42,9
ИТОГО	894187	739250	21,0	10,0	96295	99265	-3,0	-1,5
ИТОГО non-life	658927	555551	18,6	8,9	93350	96866	-3,6	-1,8

Источник: «Эксперт РА» по данным Банка России

Все 12 крупнейших сегментов страхового рынка (объем премий более 10 млрд рублей) выросли в 1-м полугодии 2021 года относительно 1-го полугодия 2019-го. Такие сегменты, как страхование жизни, ОСАГО и страхование автокаско выросли за счет увеличения числа договоров, а также средней стоимости полиса.

Страхование финансовых рисков, страхование прочего имущества юридических лиц, государственное страхование жизни и здоровья военнослужащих и приравненных к ним в обязательном государственном страховании лиц, страхование грузов и страхование предпринимательских рисков росли вместе с увеличением числа заключенных договоров и на фоне сокращения средней стоимости полиса. В страховании от несчастных случаев и болезней, ДМС, страховании прочего имущества граждан и страховании за причинение вреда третьим лицам, напротив, наблюдался рост премий, несмотря на сокращение числа договоров, и за счет увеличения средней стоимости полиса.

Средняя стоимость полиса по non-life-страхованию за 1-е полугодие 2021 года по сравнению с 1-м полугодием 2019-го выросла с 5,7 до 7,1 тыс. рублей. Совокупное число договоров за этот период сократилось на 3,6 %.

Самые значительные изменения произошли в сегментах ДМС, страховании от несчастных случаев и болезней и страховании грузов.

Число заключаемых договоров по ДМС в 1-м полугодии 2020 года, когда началась пандемия, относительно аналогичного периода 2019-го сократилось более чем на треть и сейчас довольно медленно восстанавливается.

При этом средняя стоимость полиса выросла более чем в 1,5 раза и также медленно опускается, что говорит о пока еще сниженном спросе на ДМС со стороны физических лиц и небольших организаций, хотя динамика этих показателей свидетельствует о некотором оживлении спроса в данных сегментах.

Значительный рост средней премии (+66 %) отмечается и в сегменте страхования от несчастных случаев и болезней, что объясняется увеличением среднего размера выдаваемого розничного кредита, в т. ч. ипотечного. По страхованию грузов, напротив, произошло сокращение средней страховой премии (на 40 %), что, вероятнее всего, стало следствием роста объемов интернет-торговли и соответственно договоров страхования мелких и небольших грузоперевозок.

Страховой рынок активно восстанавливается после пандемии вместе с экономикой. По итогам 2021 года страховой рынок соберет на 16–18 % премии больше, чем за 2020-й, и достигнет отметки 1,8 трлн рублей.

Объем взносов по страхованию жизни, в котором наблюдается очередной подъем за счет возобновления роста ИСЖ, опережающей динамики кредитного страхования и продвижения программ НСЖ, составит 530 млрд рублей (+22–24 %).

Страхование от несчастных случаев и болезней (+38–40 %) продолжит расти под влиянием высоких темпов розничного, в т. ч. ипотечного кредитования.

ДМС вернется к положительной динамике (+11–12 %) в результате оживления спроса со стороны физических лиц и небольших предприятий, а также наполнения полисов рисками, связанными с коронавирусом.

Динамика страхования прочего имущества граждан (+15–16 %) продолжит находиться под влиянием тенденции восстановления покупательской активности в результате реализации отложенного спроса, поддержку также окажет растущий ипотечный рынок. ОСАГО (+4–5 %) прибавит за счет увеличения числа заключаемых договоров, страхование автокаско (+16–17 %) – по причине роста стоимости и сохранения высокого спроса на автомобили. Факторы активного роста страхования имущества юридических лиц пока отсутствуют, сегмент прибавит 1–2 % премии.

Таблица 2. Прогноз динамики страхового рынка и отдельных его сегментов

Вид страхования	Взносы, млн руб.	Темпы прироставзносов (прогноз),2021 г./2020 г., %
2019 г.	2020 г.	2021 г. (прогноз)
Страхование жизни	409 374	430 517	530 000	22–24
ДМС	180 655	176 965	197 000	11–12
ОСАГО	214 949	220 021	230 000	4–5
Страхование от несчастных случаев и болезней	187 366	202 310	280 000	38–40
Страхование автокаско	170 547	175 423	205 000	16–17
Страхование прочего имущества юридических лиц	103 322	113 143	115 000	1–2
Страхование прочего имущества граждан	71 901	71 650	83 000	15–16
Прочие виды	143 063	148 672	160 000	7–8
Итого (life + non-life)	1 481 178	1 538 701	1 800 000	16–18
Non-life-страхование	1 071 803	1 108 183	1 270 000	14–15

В основе оценки детальной структуры и динамики российского страхового рынка лежит официальная статистика Банка России за период с 2012 по 2021 годы. Прогнозы даны в номинальном выражении без учета инфляции, а также исходя из предпосылки отсутствия резких изменений ключевой ставки Банка России.

Условия использования и ограничение ответственности

Все материалы сайта являются интеллектуальной собственностью АО «Эксперт РА» (кроме случаев, когда прямо указано другое авторство) и охраняются законом.

Представленная информация предназначена для использования исключительно в ознакомительных целях.

Никакие из материалов сайта не должны копироваться, воспроизводиться, переиздаваться, использоваться, размещаться, передаваться или распространяться любым способом и в любой форме без предварительного письменного согласия со стороны Агентства и ссылки на источник www.raexpert.ru. Использование информации в нарушение указанных требований запрещено.

Агентство не несет ответственности за перепечатку материалов Агентства третьими лицами, в том числе за искажения, несоответствия и интерпретации таких материалов.

Рейтинговые оценки, обзоры, исследования и иные публикации, размещенные на сайте, выражают мнение АО «Эксперт РА» и не являются установлением фактов или рекомендаций покупать, держать или продавать те или иные ценные бумаги или активы, принимать инвестиционные решения.

Агентство не принимает на себя никакой ответственности в связи с любыми последствиями, интерпретациями, выводами, рекомендациями и иными действиями, прямо или косвенно связанными с рейтинговой оценкой, совершенными Агентством рейтинговыми действиями, а также выводами и заключениями, содержащимися в рейтинговом отчете и пресс-релизах, исследованиях, обзорах и иных публикациях, выпущенных Агентством, или отсутствием всего перечисленного.

Агентство не несет ответственности и не имеет прямых или косвенных обязательств в связи с любыми возможными или возникшими потерями или убытками любого характера, связанными с содержанием сайта и с использованием материалов и информации, представленных на сайте, в том числе прямо или косвенно связанных с рейтинговой оценкой, независимо от того, что именно привело к потерям или убыткам.

Никакие материалы, отчеты, исследования, информация или разъяснения, размещенные на сайте, не могут в каком бы то ни было отношении служить заменой иных проверок и процедур, которые должны быть выполнены при принятии решений, равно как и заменять суждения, которые должны быть выработаны относительно вопросов, представляющих интерес для посетителей сайта. Никто не должен действовать на основании таких материалов, отчетов, исследований, информации или разъяснений, которые могут предоставляться Агентством в связи с ознакомлением с указанными материалами, отчетами, исследованиями, информацией, разъяснениями в каких бы то ни было целях.

На сайте могут быть предоставлены ссылки на сайты третьих лиц. Они предоставляются исключительно для удобства посетителей сайта. В случае перехода по этим ссылкам, Вы покидаете сайт Агентства.

АО «Эксперт РА» не просматривает сайты третьих лиц, не несет ответственности за эти сайты и любую информацию, представленную на этих сайтах, не контролирует и не отвечает за материалы и информацию, содержащихся на сайтах третьих лиц, в том числе не отвечает за их достоверность.

Единственным источником, отражающим реальное состояние рейтинговой оценки, является официальный сайт АО «Эксперт РА» www.raexpert.ru.

АО «Эксперт РА» оставляет за собой право вносить изменения в информационные материалы сайта в любой момент и без уведомления третьих лиц. При этом Агентство не несет никаких обязательств по обновлению сайта и материалов, представленных на сайте.

Осаго 2021: как оформляют полисы с 2021 года

В январе начало действовать постановление, согласно которому операторы цифровых финсистем получили доступ к АИС ОСАГО, а 29 августа 2021 года начнут действовать новые правила оформления полиса ОСАГО — обязательного страхования автогражданской ответственности. Как в 2021 году получить полис ОСАГО, разбирались в редакции «Дума ТВ».

ОСАГО индивидуализировали

Стоимость ОСАГО еще с августа 2020 года вычисляется для каждого водителя персонально, с учетом множества критериев.

Страховые компании вправе составлять собственный риск-профиль и включать в него факторы, влияющие на стоимость полиса.

Это могут быть, например, водительский стаж, количество нарушений ПДД, аварийное вождение, нарушение правил эксплуатации автосредства, штрафы за вождение в пьяном виде. Фактором риска может стать возраст машины и большой пробег.

Страховые компании могут учитывать при расчете стоимости страховки даже семейное положение страхователя и наличие у него детей. А вот национальность, вероисповедание, расовая принадлежность, язык, на котором говорит страхователь — не могут быть критериями оценки рисков при заключении договора. Центробанк запрещает страховщикам использовать дискриминирующие критерии.

Перечень риск-факторов страховые компании должны публиковать на своих сайтах.

Цена на страховку в результате не претерпела значительных изменений — расчет по-прежнему основан на базовой ставке тарифа, которая помножена на коэффициенты. Просто расширился коридор цен, в котором может колебаться базовая ставка — для физических лиц теперь она составляет 2471-5436 рублей.

ОСАГО оцифровали

21 января 2021 года премьер-министр Михаил Мишустин подписал постановление, которое дало операторам цифровых платформ доступ к автоматизированной информационной системе ОСАГО, благодаря чему купить полис ОСАГО теперь можно на маркетплейсе, как рядовую услугу.

Это постановление обеспечивает работу принятого в прошлом году закона о совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы. Согласно закону, финплатформы не вправе взимать со страхователей вознаграждение при заключении договора ОСАГО. Именно поэтому стоимость полиса от способа его приобретения не зависит.

С введением новинки — приложения «Помощник ОСАГО» — отпала необходимость представлять автомобиль для осмотра после ДТП. С 2021 года автовладельцы могут ограничиться отправкой фотографии машины в страховую компанию.

ОСАГО отвязали

А в августе 2021 года вступят в силу новые правила оформления ОСАГО, которые отменяют требование предъявлении диагностической карты при оформлении договора ОСАГО.

Это значит, что проходить техосмотр перед покупкой полиса будет не обязательно.

Но необходимость регулярных техосмотров автомобиля при этом не ставится под сомнение — не стоит забывать, что с марта 2022 года за отсутствие диагностической карты будут штрафовать, и Штраф составит 2 тыс. рублей.

Также у владельцев автомобилей появится новая возможность — расторгнуть или изменить Договор ОСАГО они смогут в дистанционном режиме. Даже если при этом требуется возврат части страхового платежа.

И еще один плюс — электронные полисы ОСАГО с августа будут вступать в силу в день заключения договора. А не как оформленные в страховой компании — спустя три дня.

На стоимости полиса эти изменения также не отразятся.
ОСАГО: оформляем в офисе и дома
Приобрести полис ОСАГО с 2021 года можно и в офисе страховой компании, и оформить покупку прямо из дома. В любом случае потребуются следующие документы:
— паспорт транспортного средства или свидетельство о регистрации автомобиля,
— паспорт страхователя и документы, удостоверяющие личность всех, кого он допускает к управлению автомобилем,
— водительские удостоверения лиц, которые допущены к управлению автомобилем.
Для оформления страхового полиса в электронном виде потребуются только сведения, а не сами документы, а также нужно будет ввести серию, номер и дату выдачи первого водительского удостоверения.
Если ОСАГО оформляется на юрлицо или ИП, помимо перечисленных документов потребуется Доверенность гендиректора, оформленная на имя заявителя, выписка ЕГРЮЛ и печать юрлица.

После оформления договора в офисе страховой компании страхователь получает бумажный полис. Помимо этого, страховая компания выдает ему в электронном виде или распечатанные чек об оплате, памятку о действиях при ДТП и правила страхования ОСАГО.

Когда договор оформляется дистанционно, все документы страхователь получает только в электронном виде — полис придется распечатать самому.

ОСАГО: купить нельзя обойтись

Напомним, что в 2021 году штраф за отсутствие договора страхования ОСАГО составляет 800 рублей. А в том случае, если на момент нарушения за рулем был человек, который не указан в полисе в качестве ЛДУ — лица, допущенного к управлению — штраф составит 500 рублей.

Отсутствие ОСАГО может обойтись и дороже, если автомобиль попадет в ДТП и водитель будет виноват в этом — помимо оплаты штрафа, потребуется взять на себя возмещение ущерба или судиться с пострадавшим.

Автомобили, представляющие историческую ценность, выставочные экземпляры, музейные экспонаты на колесах, как и машины, которые не выезжают из гаража или со стоянки, страхованию не подлежат. Точнее, страховать их не надо в том случае, если они — «Недвижимость», а если они используются как транспортное средство — страховка обязательна.

Рекомендуемое по этой же теме

Инвестиционное и накопительное страхование жизни: что изменится с 25 марта и стоит ли ждать от полисов доходность?

Последние несколько месяцев компании перестраивали свои продукты страхования жизни – как накопительные (НСЖ), так и инвестиционные (ИСЖ).

Причина не только в ситуации на фондовом и финансовом рынках, но и изменениях в стандартах добровольного страхования жизни от Банка России (указанием ЦБ РФ №5968-У), которые вступают в силу с 25 марта.

Разобрали вместе с экспертами плюсы и минусы обновленных полисов.

Что предусматривают новые стандарты?

Основные регуляторные изменения такие:

Договор страхования начнет действовать сразу после уплаты первого взноса по нему. Больше не будет временных франшиз, когда страховка вступала в силу спустя какое-то время после покупки полиса.
Выплата по риску «смерть» значительно вырастет и будет рассчитываться по формуле: страховая премия, умноженная на коэффициент (максимальный = 20) в зависимости от возраста застрахованного, срока действия договора и способа уплаты премии.
«Период охлаждения», когда можно отказаться от страховки и вернуть полностью внесенные деньги, увеличен с 14 дней до 1,5 месяца по договорам с регулярными взносами и до 30 дней – с единовременными.

Страховщики перекроили продукты

«Обновленную продуктовую линейку по ИСЖ и НСЖ со страховыми суммами до 1,5 млн рублей представим 25 марта, когда указание ЦБ вступает в силу», — рассказал заместитель генерального директора, финансовый директор «Росгосстрах Жизнь» Валерий Смирнов.

Президент «Совкомбанк Жизнь» Жанна Гончарова сообщила, что компания тоже изменила некоторые условия НСЖ и разработала новый продукт. «Иных изменений программы НСЖ не претерпели. Все действующие полисы продолжают работать и обязательства по ним выполняем в соответствии с договором», — заверила она.

По мнению управляющей продуктом управления личного страхования и страхования выезжающих за рубеж «РЕСО-Гарантия» Оксаны Тихановой, прописанные во всех полисах обязательный риск ухода из жизни по любой причине, возврат уплаченных взносов по окончании действия договора (сроком до 7 лет) и увеличение «периода охлаждения» сделали продукты более привлекательным для людей. «Плюс юридические и налоговые преференции по-прежнему остаются уникальными именно для долгосрочного страхования жизни», — дополняет она.

Ложка дегтя в этой бочке меда: теперь в долгосрочных полисах страхования жизни может не оказаться, например, риска возникновения критических заболеваний, потому что на него просто не останется денег, ведь страховщики должны создать большой резерв, чтобы обеспечить высокие выплаты по риску наступления смерти. А риск получить нехороший диагноз для многих людей актуальнее, чем риск смерти. На это стоит обратить особое внимание при оформлении страховки.

Сборы по ИСЖ увеличились в 2021 году на 16,5%, со 188,3 млрд до 219,4 млрд рублей. Схожими темпами — на 14,6% — выросли сборы по НСЖ, со 136,1 млрд до 155,9 млрд рублей.

НСЖ – не для заработка, а для накопления

НСЖ никогда не был инструментом получения дохода, поэтому и сейчас ждать его не стоит.

«Его основная цель – финансовая защита человека и семьи на случай непредвиденных ситуаций, связанных с жизнью и здоровьем, а также возможность формирования накоплений к определенному сроку.

Поэтому, на мой взгляд, НСЖ по-прежнему останется базовым инструментом создания долгосрочных накоплений», — говорит Оксана Тихонова.

Хотя, по словам Жанны Гончаровой, доходность НСЖ в краткосрочной перспективе может оказаться даже выше, чем ожидалось – за счет изменения доходности ценных бумаг. Страховщики вкладывают привлеченные по НСЖ деньги в надежные гособлигации (ОФЗ).

Торги ценными бумагами на Московской бирже открылись после перерыва в несколько недель, ситуация нестабильная. Но, обычно в периоды повышения ключевой ставки, чем больший срок до погашения ОФЗ, тем сильнее снижается их стоимость, а доходность растет.

Поскольку НСЖ – продукт долгосрочный, у страховщиков есть шанс заработать полисам доходность.

Будет ли доход у ИСЖ?

С ИСЖ ситуация иная. Эти полисы состоят из двух составляющих: страховой и инвестиционной. Первую часть страховщики отрабатывают, урегулируя страховые случаи. А со второй есть сложности. Чтобы страховки приносили доход, инвестиционную часть вкладывают в зарубежные ценные бумаги.

«Большая часть стратегий ИСЖ состоит из акций иностранных компаний, покупка происходит за границей, — пояснили в пресс-службе «АльфаСтрахование-Жизнь». — Сейчас она приостановлена.

Расторжение договоров возможно только в том случае, если иностранные банки отзовут у компании ранее проданные активы. Но пока речь об этом не идет. Российские компании показали большое падение на рынке, но доля стратегий с их акциями составляет всего около 0,2%.

Кроме того, в программах ИСЖ предусмотрены различные защитные инструменты, которые сокращают риски потери дохода относительно уровня падения рынка».

Из-за сложной ситуации на рынке запуск новых программ ИСЖ многие компании приостановили. «Продажу новых полисов, номинированных в иностранной валюте, мы временно ограничили в интересах клиентов», — сообщил Валерий Смирнов из «Росгосстрах Жизнь».

Но рублевые ИСЖ страховщики продолжают предлагать, причем с доходностью на уровне депозитов. Например, компания «ВСК — Линия жизни» повысила ставку по программе ИСЖ с 8% до 15% годовых гарантированно, то есть в конце программы — 30%. Учитывая, что помимо инвестиционной части в ИСЖ присутствует страховая защита, полисы получаются выгоднее, чем депозиты, ставки по которым начали снижаться.

Что дальше будет с ИСЖ и выживет ли оно, страховщики пока прогнозировать не берутся. «Все будет зависеть от конъюнктуры на валютном рынке России», — говорит Валерий Смирнов. «В текущих, постоянно меняющихся условиях, давать какие-то прогнозы по развитию ИСЖ трудно», — говорит Оксана Тихонова.

Выбор пользователей Банки.ру

Стоит ли разрывать страховой договор сейчас?

Волноваться клиентам с действующими полисами ИСЖ не стоит. Во-первых, страховщики гарантируют 100% защиту взноса и самое страшное, что может произойти – это нулевая доходность, когда возвращают сумму, которую вы внесли по договору. Во-вторых, потому что страховая составляющая в действующих полисах продолжает работать, то есть по всем страховым случаям компании производят выплаты.

«Клиентов с действующими полисами, номинированными как в рублях, так и в иностранной валюте (доллары и евро) происходящие события не затронули, и компания выполнит свои обязательства перед ними», — заверяет Валерий Смирнов.

Такой же ответ дала и Оксана Тихонова из «РЕСО-Гарантия».

«Нынешним страхователям, и потенциальным клиентам можно посоветовать одно – не паниковать, стараться оценивать ситуацию в перспективе и не принимать поспешных решений в попытке найти «идеальный» инструмент для вложений».

В «АльфаСтрахование-Жизнь» считают, что сейчас главное правило – сохранить, а не преумножить. «Лучше всего перейти в режим минимизации риска, не поддаваться эмоциям и не принимать быстрых решений. Курсы валют и котировки сейчас нестабильны и любые действия могут привести к ошибкам.

Основное правило инвестирования, в том числе в ИСЖ – оценивать результаты по окончании срока действия программы. Досрочное же расторжение договора всегда ведет к частичной потере суммы взноса, если только это не случилось в период охлаждения.

Большинство программ «АльфаСтрахование-Жизнь» имеют срок инвестирования – 3-5 лет, как правило, он позволяет преодолеть просадки и потенциальные кризисы», — объяснили в компании.

Перевод средств из ИСЖ во вклады приведет к потерям, потому что досрочно разорванный договор предусматривает возврат выкупной сумму, которая меньше внесенной. А высокие ставки по депозитам кратковременны, тогда как полис может дать конкурентную ставку на длительный горизонт финансового планирования (сейчас на рынке присутствуют полисы с гарантированной доходностью).

Кроме того, погнавшись за высокой доходностью, можно попасть на крючок мошенников. Нынешнее время – идеально для них: люди напуганы и готовы поверить в самые абсурдные предложения. Нужно быть бдительным и трижды оценивать особенно заманчивые предложения, чтобы не попасть в ловушку и не лишиться своих накоплений.

Ольга КОТЕНЕВА, Banki.ru

Международный Стандарт финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования" от 20 апреля 2021

Приложение к приказу Министерства финансов Российской Федерации

от 20 апреля 2021 года N 65н

1 МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» устанавливает принципы признания, оценки, представления и раскрытия информации по договорам страхования, относящимся к сфере применения настоящего стандарта.

Целью МСФО (IFRS) 17 является обеспечение предоставления организацией уместной информации, которая правдиво представляет такие договоры.

Данная информация является основой, используемой пользователями финансовой отчетности для оценки влияния, которое договоры страхования оказывают на финансовое положение, финансовые результаты и денежные потоки организации.

2 При применении МСФО (IFRS) 17 организация должна учитывать свои действительные права и обязанности, независимо от того, обусловлены они договором, законом или нормативными актами. Договор — это соглашение между двумя или несколькими сторонами, которое создает юридически защищенные права и обязанности.

Юридическая защищенность прав и обязанностей в договоре обеспечивается законодательством. Договоры могут иметь письменную форму, устную форму либо подразумеваться в силу обычной деловой практики организации.

К договорным условиям относятся все условия по договору, явно указанные или подразумеваемые, но организация не должна принимать во внимание условия, которые не имеют коммерческого содержания (то есть не имеющие заметного влияния на экономическую сторону договора). Подразумеваемые условия по договору включают условия, предусмотренные законом или регуляторными требованиями.

Практика и процедуры заключения договоров с клиентами варьируются в зависимости от юрисдикции, отраслей и организаций. Кроме того, они могут отличаться в рамках одной организации (например, они могут зависеть от категории клиентов или характера обещанных товаров или услуг).

3 Организация должна применять МСФО (IFRS) 17:
(a) к выпущенным ею договорам страхования, включая договоры перестрахования;
(b) к удерживаемым ею договорам перестрахования;
(c) к выпущенным ею инвестиционным договорам с условиями дискреционного участия при условии, что организация также выпускает договоры страхования.
4 Все ссылки в МСФО (IFRS) 17 на договоры страхования также относятся:
(a) к удерживаемым договорам перестрахования, за исключением:
(i) ссылок на выпущенные договоры страхования; и
(ii) случаев, описанных в пунктах 60-70A;
(b) к инвестиционным договорам с условиями дискреционного участия, указанным в пункте 3(c), за исключением ссылки в пункте 3(c) на договоры страхования и случаев, описанных в пункте 71.
5 Все ссылки в МСФО (IFRS) 17 на выпущенные договоры страхования также относятся к договорам страхования, приобретенным организацией в результате передачи договоров страхования или объединения бизнесов, отличным от удерживаемых договоров перестрахования.
6 В Приложении A содержится определение договора страхования, а в пунктах В2-В30 Приложения В представлено руководство по применению определения договора страхования.
7 Организация не может применять МСФО (IFRS) 17:
(a) к гарантиям, предоставленным производителем, дилером или розничным торговцем в связи с продажей своих товаров или услуг покупателю (см. МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями»);

(b) к активам и обязательствам работодателей по программам вознаграждений работникам (см. МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам» и МСФО (IFRS) 2 «Выплаты на основе акций») и обязательствам по пенсионным выплатам, отражаемым в финансовой отчетности пенсионных программ с установленными выплатами (см. МСФО (IAS) 26 «Учет и отчетность по пенсионным программам»);

(c) к предусмотренным договором правам или предусмотренным договором обязанностям, которые зависят от будущего использования или права на использование нефинансового объекта (например, некоторым лицензионным платежам, роялти, переменным и прочим условным арендным платежам и аналогичным статьям (см. МСФО (IFRS) 15, МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы» и МСФО (IFRS) 16 «Аренда»);

(d) к гарантиям ликвидационной стоимости, предоставленным производителем, дилером или розничным торговцем, и гарантиям ликвидационной стоимости, предоставленным арендатором, если они встроены в условия аренды (см. МСФО (IFRS) 15 и МСФО (IFRS) 16);

(e) к договорам финансовой гарантии, за исключением случаев, когда выпустившая их сторона ранее в явной форме заявляла, что рассматривает такие договоры как договоры страхования, и учитывала их в порядке, применимом к договорам страхования.

Данная сторона должна принять решение о применении к таким договорам финансовой гарантии либо МСФО (IFRS) 17, либо МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление», МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» и МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».

Сторона, выпустившая договор, может принимать такое решение в отношении каждого договора в отдельности, однако решение, принятое по каждому договору, не может быть впоследствии пересмотрено;

(f) к условному возмещению, подлежащему уплате или получению, в сделке по объединению бизнесов (см. МСФО (IFRS) 3 «Объединения бизнесов»);

(g) к договорам страхования, по которым организация является держателем полиса, за исключением случаев, когда такие договоры являются удерживаемыми договорами перестрахования (см. пункт 3(b));

(h) к договорам кредитных карт или аналогичным договорам, которые закрепляют кредитные соглашения или соглашения об обслуживании платежей и отвечают определению договора страхования, в том и только в том случае, если организация не отражает оценку страхового риска, связанного с данным клиентом (см.

МСФО (IFRS) 9 и другие применимые стандарты МСФО), при определении цены договора с этим клиентом. Однако в том и только в том случае, если МСФО (IFRS) 9 требует, чтобы организация отделяла компонент страхового покрытия (см. пункт 2.

1(e)(iv) МСФО (IFRS) 9), который встроен в такой договор, организация должна применять МСФО (IFRS) 17 к этому компоненту.

8 Некоторые договоры отвечают определению договора страхования, однако их основная цель заключается в предоставлении услуг за фиксированное вознаграждение.

Организация может по собственному усмотрению применять к таким договорам, которые она выпускает, МСФО (IFRS) 15, а не МСФО (IFRS) 17 в том и только в том случае, если выполняются определенные условия.

Организация может принимать такое решение в отношении каждого договора в отдельности, однако решение, принятое по каждому договору, не может быть впоследствии пересмотрено. К указанным условиям относятся следующие:

(a) организация не отражает оценку риска, связанного с отдельным клиентом, при определении цены договора с этим клиентом;
(b) договор предусматривает компенсацию клиенту в виде предоставления услуг, а не путем осуществления денежных выплат клиенту; и
(c) страховой риск, передаваемый по договору, возникает главным образом в связи с использованием услуг клиентом, а не в связи с неопределенностью в отношении стоимости таких услуг.

8A Некоторые договоры отвечают определению договора страхования, но ограничивают сумму компенсации по страховым случаям суммой, которая иначе потребовалась бы для урегулирования обязанности держателя полиса, созданной этим договором (например, займы, предусматривающие освобождение от их погашения в случае смерти заемщика).

Организация должна выбрать, какой стандарт: МСФО (IFRS) 17 или МСФО (IFRS) 9 — она будет применять к таким выпускаемым ею договорам, кроме случаев, когда такие договоры исключаются из сферы применения МСФО (IFRS) 17 пунктом 7.

Организация должна принять решение о своем выборе в отношении каждого портфеля договоров страхования, и решение, принятое по каждому портфелю, не может быть впоследствии пересмотрено.

9 Совокупность или ряд договоров страхования, заключенных с одним и тем же или связанным контрагентом, может преследовать одну общую коммерческую цель или предназначаться для ее достижения.

Чтобы отразить содержание таких договоров, организации может потребоваться учитывать совокупность или ряд таких договоров как одно целое.

Например, если права или обязанности по одному договору предусматриваются лишь для того, чтобы свести на нет права и обязанности по другому договору, заключенному в то же самое время с тем же контрагентом, совокупный эффект этих договоров заключается в отсутствии прав и обязанностей.

10 Договор страхования может содержать одну или несколько составляющих, которые относились бы к сфере применения других стандартов, если бы они были отдельными договорами.

Например, договор страхования может содержать инвестиционную составляющую или составляющую, которая относится к оказанию услуг, не являющихся услугами по договору страхования (либо то и другое).

Организация должна применять пункты 11-13, чтобы идентифицировать составляющие договора и определить порядок их учета.

11 Организация должна:

(a) применять МСФО (IFRS) 9 для определения того, содержит ли договор встроенный производный инструмент, который должен быть отделен, и, если содержит, как учитывать такой производный инструмент;

(b) отделять от основного договора страхования инвестиционную составляющую в том и только в том случае, если эта инвестиционная составляющая является отличимой (см. пункты B31-B32).

Для учета выделенной инвестиционной составляющей организация должна применять требования МСФО (IFRS) 9, кроме случаев, когда эта составляющая представляет собой инвестиционный договор с условиями дискреционного участия, который относится к сфере применения МСФО (IFRS) 17 (см. пункт 3(c)).

12 После применения требований пункта 11 в целях отделения всех денежных потоков, связанных со встроенными производными инструментами и отличимыми инвестиционными составляющими, организация должна применить пункт 7 МСФО (IFRS) 15, чтобы выделить из основного договора страхования обещание передать держателю полиса отличимые товары или Услуги, не являющиеся услугами по договору страхования. Организация должна учитывать такие обещания в соответствии с МСФО (IFRS) 15. При применении пункта 7 МСФО (IFRS) 15 для отделения таких обещаний организация должна применять пункты B33-B35 МСФО (IFRS) 17, и при первоначальном признании она должна:

(a) применить МСФО (IFRS) 15 для распределения притоков денежных средств между страховой составляющей и обещаниями передать отличимые товары или услуги, не являющиеся услугами по договору страхования; и
(b) распределить денежные оттоки между страховой составляющей и обещаниями передать товары или услуги, не являющиеся услугами по договору страхования, которые учитываются в соответствии с МСФО (IFRS) 15, таким образом, чтобы:
(i) денежные оттоки, которые непосредственно связаны с каждой составляющей, относились на эту составляющую; и
(ii) все остальные денежные оттоки распределялись на систематической и рациональной основе, отражающей денежные оттоки, возникновения которых организация ожидала бы, если бы эта составляющая являлась отдельным договором.

13 После применения пунктов 11-12 организация должна применять МСФО (IFRS) 17 ко всем оставшимся составляющим основного договора страхования.

Далее все ссылки в МСФО (IFRS) 17 на встроенные производные инструменты относятся к производным инструментам, которые не были отделены от основного договора страхования, а все ссылки на инвестиционные составляющие относятся к инвестиционным составляющим, которые не были отделены от основного договора страхования (за исключением инвестиционных составляющих, указанных в пунктах B31-B32).

14 Организация должна идентифицировать портфели договоров страхования. Портфель включает в себя договоры, которые подвержены аналогичным рискам и управляются совместно.

Предполагается, что договоры в пределах одной продуктовой линейки подвержены аналогичным рискам, и поэтому ожидается, что они будут входить в один портфель при условии, что они управляются совместно.

Предполагается, что договоры, относящиеся к различным продуктовым линейкам (например, договоры с фиксированными аннуитетными платежами и единовременной премией в сравнении с договорами страхования жизни на определенный срок), не подвержены аналогичным рискам, и поэтому ожидается, что они будут входить в разные портфели.

15 Пункты 16-24 применяются к выпущенным договорам страхования. Требования в отношении уровня агрегирования удерживаемых договоров перестрахования изложены в пункте 61.

16 Организация должна разделять портфель выпущенных договоров страхования по крайней мере на следующие группы:
(a) группу договоров, которые являются обременительными на момент первоначального признания, если такие имеются;
(b) группу договоров, в отношении которых на момент первоначального признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, если такие имеются; и
(c) группу оставшихся в портфеле договоров, если такие имеются.

17 Если у организации имеется обоснованная и подтверждаемая информация, позволяющая прийти к заключению, что вся совокупность договоров будет относиться к одной группе согласно пункту 16, то она может оценивать эту совокупность договоров в целом, чтобы определить, являются ли договоры обременительными (см.

пункт 47), и оценивать эту совокупность договоров в целом, чтобы определить, отсутствует ли значительная вероятность того, что впоследствии эти договоры станут обременительными (см. пункт 19).

Если организация не имеет обоснованной и подтверждаемой информации, позволяющей прийти к заключению, что вся совокупность договоров будет относиться к одной группе, она должна оценить каждый договор по отдельности, чтобы определить, к какой группе он относится.

18 Применительно к выпущенным договорам, в отношении которых организация применяет подход на основе распределения премии (см.

пункты 53-59), организация должна исходить из допущения, что на момент первоначального признания в портфеле отсутствуют обременительные договоры, за исключением случаев, когда факты и обстоятельства указывают на обратное.

Организация должна проанализировать вероятность изменения соответствующих фактов и обстоятельств, чтобы определить, отсутствует ли значительная вероятность того, что договоры, которые на момент первоначального признания не являются обременительными, впоследствии станут обременительными.

19 Применительно к выпущенным договорам, в отношении которых организация не применяет подход на основе распределения премии (см. пункты 53-54), анализ на предмет отсутствия значительной вероятности того, что договоры, которые на момент первоначального признания не являются обременительными, впоследствии станут обременительными, организация должна проводить:
(a) исходя из вероятности изменений в допущениях, которые, в случае их возникновения, привели бы к оценке договоров как обременительных;
(b) используя информацию об оценках, представленную во внутренней отчетности организации. Таким образом, при оценке того, отсутствует ли значительная вероятность, что договоры, которые на момент первоначального признания не являются обременительными, впоследствии станут обременительными:
(i) организация не должна пренебрегать информацией, представленной в ее внутренней отчетности, о влиянии изменений в допущениях по различным видам договоров на возможность того, что они станут обременительными; но
(ii) организация не обязана собирать дополнительную информацию сверх той, которая представлена в ее внутренней отчетности, о влиянии изменений в допущениях по различным видам договоров.

20 Если применение пунктов 14-19 приводит к тому, что договоры в составе одного портфеля попадают в разные группы только потому, что Закон или регуляторные требования определенным образом ограничивают практическую возможность организации устанавливать различные тарифы или уровень выгод для держателей полисов с различными характеристиками, организация вправе включать такие договоры в одну группу. Организация не вправе применять данный пункт по аналогии для иных случаев.

21 Организация вправе разбивать группы, указанные в пункте 16, на подгруппы. Например, организация может принять решение разделить портфель:
(a) на несколько групп договоров, которые не являются обременительными на момент первоначального признания, если во внутренней отчетности организации представлена информация, которая выделяет:
(i) различные уровни прибыльности; или
(ii) различные вероятности того, что договоры станут обременительными после первоначального признания; и
(b) на несколько групп договоров, которые являются обременительными на момент первоначального признания, если во внутренней отчетности организации представлена более детальная информация о степени обременительности этих договоров.

22 Организация не может включать в одну и ту же группу договоры, выпущенные с разницей более чем в один год. Для выполнения данного условия организация должна, в случае необходимости, разбивать группы, указанные в пунктах 16-21, на подгруппы.