ГАПОУ ЧР Если вы бухгалтер и к вечеру 27 марта у вас болит голова больше обычного, то не переживайте, вы не одиноки. Начиная со вчерашнего утра мы изучаем всю информацию, которая появляется после речи президента о мероприятиях по борьбе с коронавирусом и соответствующего Указа. Мы даже вчера в районе полуночи выложили небольшое видео на эту тему.
Нет смысла в очередной раз судачить на тему того, что президент в своём Указе использовал непонятный никому термин «нерабочий день». На эту тему уже достаточно мнений, да и мы в ролике свои пять копеек внесли. В статье же мы хотим поделиться своими последними исследованиями на эту тему.
Перенос сроков сдачи отчётности
Днём на Клерке вышла хорошая статья по поводу переноса срока сдачи бухгалтерского баланса. Мы полностью согласны с трактовкой Минфина на эту тему. Срок сдачи Баланса сдвигается на 6 апреля. Точка.
Но ведь помимо Баланса на эту «нерабочую» неделю приходится ещё срок сдачи декларации по налогу на прибыль и декларации по УСН для организаций. Тут, к сожалению, новости не такие радужные. Мы со вчерашнего дня обзваниваем налоговые Петербурга и только что смогли поговорить с инспектором 25-й налоговой по Петроградскому району. Инспектор сказал примерно следующее.
Никакого карантина нет. Никаких переносов отчётности нет. Мы работаем в обычном режиме, но не ведём приём налогоплательщиков. Отчёты можно сдать лично через бокс, установленный на входе. Бокс проверяется каждые 3 часа.
Получается, что препятствий для подачи отчётности в срок нет. Если вы используете ЭДО — никаких проблем. Хотите сдать по почте — Услуги связи оказываются (по крайней мере в Петербурге).
Не хотите тратиться на почту, хотите сдать лично — налоговая дала вам боксы. Все органы, которые вам нужны для сдачи отчётности по сроку работают. Проблема только в том, что вы, как бухгалтер, не работаете.
Но это другая история 🙂
Альтернативное мнение
Журнал Главная книга проконсультировался с представителем ФНС (должность, к сожалению, не известна, но в 2018 году девушка занимала пост советника государственной гражданской службы РФ 2 класса). И в ходе беседы было озвучено такое мнение:
С учетом этого те сроки предоставления бухгалтерской и/или налоговой отчетности и перечисления налоговых платежей, которые приходятся на даты с 30 марта по 3 апреля 2020 г., должны быть перенесены на следующий рабочий день, то есть на 6 апреля 2020 года.
Причем для всех организаций и ИП. Как следует из Указа, он распространяется на работников указанных отраслей, а не на саму отрасль.
Иными словами, из буквального прочтения документа следует, что непосредственно аптекарь, отпускающий лекарства, работать должен, а бухгалтер аптеки нет.
Иной подход носил бы дискриминационный характер с точки зрения сроков предоставления отчетности и уплаты налогов и мог бы внести большую неясность в отнесение отрасли к той или иной группе. Кроме того, численность органов государственной власти на указанные даты также корректируется в сторону уменьшения.
Вместе с тем, учитывая беспрецедентную ситуацию, необходимо ожидать официальные разъяснения ведомств по указанному вопросу.
Итог
На данный момент налоговая стоит на том, что никакие отчёты, кроме Баланса, перенесены не будут. И формально она права, в законодательстве нет нормы, которая бы обеспечивала этот перенос.
Следуя логике, мы понимаем, что если президент запретил бухгалтеру работать в день сдачи отчёта, то будет честно срок сдвинуть. У Минфина ещё есть время чтобы написать какое-нибудь письмо на эту тему.
Так что надеемся на лучшее, но готовимся к худшему.
Наш прогноз — никакого переноса для УСН и прибыли не будет, но в какой-то момент появится письмо о том, что за несвоевременную сдачу отчёта штрафовать не будут. Хотя, может быть, нам стоит снять розовые очки.
UPD
На выходных вышел проект постановления правительства, которое даёт отсрочки, вводит мораторий на санкции, запрещает выездные проверки и так далее. Вот тут можно почитать подробней.
К сожалению, у сайта правительства какие-о проблемы с сертификатом безопасности и ознакомиться с оригиналом документа не получается.
Но вот несколько моментов, на которые мы обратили внимание, когда читали его в момент выхода:
- Авторы немного запутались в одном из пунктов они даже ссылаются на несуществующий абзац. Документ делался в спешке и, возможно, авторы могли из-за этого что-то не предусмотреть из того, что хотели туда включить.
- В документе нет никакой отсрочки по уплате налогов в связи с «нерабочей» неделей. А учитывая, что с недавних пор почти вся страна сидит на принудительной самоизоляции, эта отсрочка выглядит максимально логично. Своё замечание мы уже оставили на этот счёт.
- Даётся отсрочка по отчётности, которая приходится на период всей этой ситуации с вирусом (кроме НДС).
Когда сайт правительства починят, советуем ознакомиться с оригиналом документа и, если заметите какую-то неточность, или покажется, что законодатели забыли что-то в нём оговорить, то там пока можно оставить свои комментарии. Раз у нас есть возможность помочь государству подготовить хороший документ, этим надо пользоваться.
Перенос сдачи отчетности из-за коронавируса в 2020 году
Период с 30 марта по 3 апреля 2020 года объявлен Президентом РФ нерабочим. Однако срок сдачи бухгалтерского баланса, декларации по УСН и некоторых других отчетов выпадает на 31 марта. Значит ли это, что он переносится?
Общие правила переноса сроков
Ст. 14 ТК РФ и ст. 193 ГК РФ устанавливают, что окончание срока переносится на ближайшую рабочую дату, если он выпадает на нерабочий день.
В сфере налогов норма конкретизируется: согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ конец срока меняется по аналогичным правилам, если выпадает:
- на выходной день;
- на нерабочий праздничный день (ст. 112 ТК РФ).
Возникает вопрос: в связи с объявленной нерабочей неделей по Указу № 206 сдвигаются ли сроки сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей?
Почему возникла путаница
25.03.2020 года издан Указ Президента РФ № 206 об объявлении в России нерабочих дней с 30 марта по 3 апреля с сохранением заработной платы.
Документ не затронул организации:
- непрерывно действующие;
- медицинские и аптечные;
- обеспечивающие граждан продуктами питания и товарами первой необходимости;
- выполняющие неотложные работы при обстоятельствах, угрожающих жизни населения;
- производящие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы.
Работа бухгалтерии к услугам первой необходимости не относится, поэтому получается (см. схему):
Так переносятся ли сроки?
В Указе Президента говорится о нерабочих днях с 30 марта по 3 апреля 2020 года. Логично предположить, что сроки сдачи отчетности и уплаты налогов и взносов должны быть перенесены.
Однако понятие «нерабочие дни», как объясняет Минтруд, нельзя отнести ни к выходным, ни к нерабочим праздничным (да и о празднике на фоне распространения коронавируса говорить неуместно). Напрашивается логичный вывод: действие НК РФ во время эпидемии никто не отменял, отчитаться и оплатить налоги следует в срок без переноса.
Сроки сдачи налоговых деклараций не переносятся, заморозки счетов не отменяются (по состоянию на 27 марта)
Первые два дня «президентских» отгулов изобилуют серьезной нагрузкой на головы бухгалтеров: декларации по УСН, по налогу на прибыль, по налогу на имущество. О переносе срока сдачи бухгалтерской отчетности ФНС сообщила днем 27 марта.
Внимание: эта новость вышла 27 марта. По состоянию на 6 апреля есть новые сведения – о переносе сроков сдачи на 3 месяца согласно постановлению кабмина. Обзор обо всех измененных сроках, а также о тех, которые остались прежними, по состоянию на 9 апреля, читайте здесь.
Согласно статье 6.1 НК перенос срока уплаты налогов или сдачи отчетности на ближайший рабочий день касается лишь случаев, когда последний день приходится на выходной или нерабочий праздничный день.
Так что неделя «президентских отгулов» (которые не являются ни выходными, ни праздничными, а названы просто «нерабочими») не сдвигает сроки сдачи налоговых деклараций и прочей отчетности, приходящиеся на период с 30.03 по 3.04.
Для некоторых сфер, как известно, сроки уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией передвинуты. Но по поводу сдачи отчетности пока что не было никаких особых указаний. Это подтверждают и налоговые инспектора «на местах».
Между тем, последние два дня марта для бухгалтеров являются довольно напряженными – согласно «календарю бухгалтера» из КонсультантПлюс график такой:
- 30 марта:
- Налог на прибыль: декларация за 2019 год (причем, установленный НК срок – 28 марта, 30-е – это с учетом переноса с субботы на понедельник), уплата налога за 2019 год, уплата недоимки за 2019 год, налоговый расчет за 2019 год, уплата третьего ежемесячного авансового платежа в I квартале 2020 года, декларация и уплата авансового платежа за февраль 2020 года, налоговый расчет за февраль 2020 года, уплата ежемесячного авансового платежа в случае превышения выручки от реализации 5 млн рублей в феврале 2020 года;
- декларация и уплата авансового платежа по НДД от добычи углеводородного сырья за 2019 год;
- налог на имущество организаций: декларация, документы для устранения двойного налогообложения;
- ПСН – уплата налога.
- 31 марта:
- обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности с АЗ (в случае обязательного аудита). Установленный для отчетности срок – «не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода». АЗ можно сдать вместе с нею, но, если не готово, то можно и позже – в течение 10 рабочих после даты АЗ, но не позднее 31 декабря;
- НДФЛ – уплата по больничным и отпускным;
- экологический сбор: отчетность о выполнении нормативов утилизации товаров от использования, декларация;
- УСН: декларация и уплата налога организациями;
- ЕСХН: декларация и уплата, книга учета доходов и расходов;
- декларация по НДПИ, уведомление об освобождении от НДД
- акцизы: заявление о возмещении (зачете, возврате) налога, банковская гарантия за сентябрь или декабрь 2019 года (в зависимости от категории налогоплательщика).
Напомним, что несдача отчетности может привести к блокировке счета. Обещанный ФНС мораторий на аресты счетов относится лишь ко взысканию налогов (которое откладывается). О временном запрете на блокировки счетов из-за несдачи отчетности никто пока ничего не говорил.
Экстренная информация: ФНС и Минфин все-таки перенесли срок сдачи бухотчетности на 6 апреля 2020 года – письмо об этом вышло днем 27 марта. Налоговых деклараций это не касается.
Отсрочки по налогам и отчётности в период пандемии. Главбух доступно объясняет
В связи с постоянной изменчивостью ситуации в стране, бизнес и само правительство находятся в подвешенном состоянии. Правительство в сжатые сроки готовит поправки к законам, а предприниматели ждут новой информации по оплате налогов и сдачи деклараций, ведь пандемия выпала на сроки сдачи годовой отчетности за 2019 год и отчетность за 1 квартал 2020г.
В этой статье мы разберем возможность и последовательность получения отсрочки по налогам.
Кому можно надеяться на отсрочку
В период пандемии коронавируса организации разделились на 2 типа: тем, кому разрешено работать и тем, кому пришлось приостановить деятельность (как получить пропуска, если вам разрешено работать?).
Те организации, чья деятельность непрерывна в период карантина, должны были сдать отчетностью по сроку 30 и 31 марта в установленные ранее сроки (например, декларация по УСН).
Работает организация, или нет – от этого зависит применение к ним отсрочки, а также перенос срока уплаты налогов.
К ним относятся:
- Непрерывно действующие организации, в которых невозможна приостановка деятельности по производственно-техническим условиям (организации сферы энергетики, теплоснабжения и т.п.; строительные организации; организации, осуществляющие предоставление гостиничных услуг; сельскохозяйственные организации и т.д.)
- Медицинские и аптечные организации;
- Организации соц. обслуживания;
- Организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости;
- Организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайных обстоятельств
- Организации, осуществляющие жилищно-коммунальное обслуживание населения;
- Научные и образовательные организации (по согласованию в Правительством России);
- ПФР, ФСС России, ФФОМС России и их территориальные органы;
- Федеральные государственные власти;
- Государственные органы субъектов РФ и органы местного самоуправления;
- СМИ;
- Иные организации, которые главы регионов могут определить своими решениями
Эти организации несут ответственность по ранее действующим правилам, хотя есть общие отсрочки на период самоизоляции.
Также определить вид деятельности, не требующий обязательного приостановления работы организации, можно согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2). То есть, определить свою отраслевую принадлежность для понимания, должна организация работать, или нет, можно по ОКВЭД 2.
Согласно письму Минтруда России от 27.03.2020 № 14-4/10/П-2741 , сотрудники, которые работают удаленно, имеют право продолжать работу в удаленном режиме.
Несмотря на то, что сроки на период отчетности 30 и 31 марта этим организациям не сдвинули, послабления им все же даются. Подробнее о них – в 4 пункте статьи.
Организации, наиболее пострадавшие от введения режима самоизоляции, по рекомендации Президента РФ, должны быть обеспечены рядом льгот и отсрочек по сдаче деклараций и оплате налогов.
По поводу отсрочки и поправок к законам, упомянутых в вступительной части статьи, хочется отдельно отметить изменение статьи 6.1 НК РФ. Именно вызвавшие многие дискуссии слова о «нерабочих» днях, теперь получили разъяснение статьи в ред. Федерального закона от 01.04.
2020 № 102-ФЗ . Теперь рабочим считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем.
Какие организации относятся к наиболее пострадавшим
Перенос отчетности в период самоизоляции
Президент РФ Владимир Путин объявил нерабочими днями весь период с 30 марта по 30 апреля. В результате множество компаний столкнулись с трудностями, связанными с подготовкой и отправкой отчетов в налоговую инспекцию. Правительство учло создавшуюся проблему и издало соответствующее постановление №409 от 2 апреля 2020 года, где содержатся данные о переносе дат сдачи отчетности.
Что именно изменилось
Конкретные сроки сдачи отчетов обозначены в НК РФ. Однако в связи с Указом Президента №239, который установил режим нерабочих дней, были перенесены и даты для отчетов в ФНС. Согласно НК РФ, сроки сдачи отчетности должны быть назначены на первый рабочий день, если требуемая дата выпала на выходной. Однако объявленные Вдимиром Путиным нерабочие дни не считаются выходными.
Позже был опубликован ФЗ №102 от 1 апреля 2020 года. В соответствии с текстом законодательного акта, установленные Путиным нерабочие дни были приравнены к выходным. Поэтому и сроки сдачи документации были назначены на первый рабочий день, то есть 6 мая. Появилось много неясностей в отношении новых вариантов, когда можно сдать важные бумаги в фонды, статистику, прочие ведомства.
Изначально бухотчетность за 2019 год следовало сдать на протяжении первого квартала 2020 года — конечной датой было 31 марта. Теперь же этот период был значительно увеличен, что обусловлено новыми нерабочими днями.
Когда сдавать отчеты
В соответствии с изданным постановлением правительства №409 установлены следующие сроки подачи документов в налоговые органы.
На 3 месяца увеличиваются конечные сроки передачи бумаг в инспекцию в том случае, если предыдущие сроки пришлись на период с марта по май 2020 года. Это коснулось следующих видов документов:
- налоговых деклараций;
- расчетов налоговых сумм на доходы физлиц, рассчитанных и взысканных налоговыми агентами;
- расчетов в отношении авансовых платежей;
- расчетов налогов касательно сумм доходов, которые были выплачены зарубежным компаниям, а также взысканных налоговых отчислений;
- бухучетов.
Подать декларации по НДС за 1 квартал 2020 года, а также расчеты по страховым платежам за аналогичный период можно вплоть до 15 мая 2020 годов.
В отношении иных платежей и отчетов, включая взносы на травматизм, пока что не было уточнений. Нет конкретных данных о том, как поступить с ними в связи с продлением нерабочего периода до 30 апреля.
Минфин и ФНС издали соответствующие письма, в которых содержится упоминание о переносе сроков передачи отчетности в ведомства. В конечном итоге даты были установлены следующим образом:
- 3 месяца отсрочки предоставляется для подачи налоговых деклараций, расчетов налоговых отчислений о размере выплаченных зарубежным фирмам доходов и взысканных налогов, а также размере налоговых отчислений на доходы физлиц, рассчитанных и взысканных налогами агентами, расчетов по авансовым платежам и бухотчетности;
- 20 рабочий дней отсрочки дается на предоставление данных о страховых взносах и пояснений в отношении предоставленных документов, в случае получения соответствующего требования в период с 1 по 31 марта 2020 года;
- 20 рабочих дней выигрывают страхователи;
- 10 рабочих дней отсрочки дается налогоплательщикам и плательщикам страховых взносов, налоговым агентам в отношении подачи документов и пояснений к ним, а также пояснений к результатам налоговых проверок, деклараций по НДС, если требования были получены с 1 по 31 марта 2020 года;
- 3 месяца послабления дается компаниям на то, чтобы предоставить заявление о выполнении налогового мониторинга за 2021 год.
Отсчет новых дат осуществляется от зафиксированных в НК РФ.
Какие новые даты установили в ФНС
Для отчетности за 2019 год новые даты выглядят так:
- сдать декларацию по налогу на полученную прибыль следует до 29 июня 2020 года;
- по налогу, взимаемому за владение имуществом – до 30 июля 2020 года;
- декларации по УСН должны быть поданы до 30 июня 2020 года, если речь идет о компаниях, в случае с ИП — до 30 июля 2020 года;
- 3-НДФЛ нужно сдать до 30 июля 2020 года;
- декларацию по единому сельхозналогу сдают до 30 июня 2020 года.
Бухотчеты следует сдать до 6 мая 2020 года либо 30 июня 2020 года – зависит от того, сдает или нет компания баланс в ГИР БО — госинформресурс бухотчетности.
В случае с отчетностью за 1 квартал 2020 года, дела обстоят таким образом:
- декларацию по налогу на добавленную стоимость нужно успеть подать до 15 мая 2020 года;
- РСВ – до наступления той же самой даты;
- декларацию по ЕНВД следует отправить в ФНС до 20 июля 2020 года;
- единую упрощенную декларацию – до 20 июля 2020 года;
- декларацию по налогу на прибыль надлежит отправить в налоговую инспекцию до 29 июня 2020 года, при этом в документе должны быть отображены данные за январь и февраль;
- декларацию по налогу на прибыль в период с января по март надо подать до 28 июля 2020 года;
- если речь идет о подаче декларации по НП за весь 1 квартал 2020 года, то документы нужно отправить до 28 июля 2020 года;
- 6-НДФЛ следует подготовить и выслать до 31 июля 2020 года;
- 3-НДФЛ – до 30 июля 2020 года.
Какие новые даты установили в ПФР
ПФР также озвучила рекомендации подавать отчетность в цифровом формате. В связи с этим работодателям надлежит подключиться к системе ЭДО.
Сроки подачи СЗВ-М в связи с введенным карантином не были перенесены. Поэтому направить отчетность за мартовский период по этой форме в ПФР следует не позже 1 апреля 2020 года. В противном случае работодателю грозят штрафные санкции.
По аналогии с этим не внесены изменения в даты подачи СЗВ-ТД, 4-ФСС, а также подтверждения вида деятельности. Пока принятые корректировки относятся лишь к документации, регламентированной действующим налоговым кодексом. В связи с этим более безопасным вариантом остается сдать отчетность в фонды в стандартные сроки.
Кого коснется
Спланировать отчетную кампанию можно тогда, когда было определено, действуют для конкретного предпринимателя нерабочие дни или нет. Также следует проверить отсутствие ограничительных мер для определенного вида деятельности в конкретном регионе.
Однако предоставление отсрочки по оплате налоговых отчислений коснется далеко не всех компаний и ИП.
Подобное послабление будет предоставлено лишь тем, кто входит в реестр малого и среднего бизнеса, а также реализует деятельность, которая включена в правительственный перечень как наиболее пострадавшая в сложившейся ситуации. Отдельным пунктом идут фирмы, которые обязаны работать в установленные Указом Президента нерабочие дни.
Росстат дал четкие пояснения на этот счет. Крупным и средним компаниям, которые продолжают работу, в том числе и удаленно, необходимо подать отчетность в стандартные сроки.
Малым предприятиям, которым разрешено работать, в том числе и удаленно, а также подходящие под установленные критерии, должны сдавать в обычные сроки формы ПМ, ПМ-прим, ПМ-торг.
В отношении остальной отчетности для них действуют послабления до 30 апреля.
Действует ли форс-мажор
Торгово-промышленная палата РФ выдает сертификаты о форс-мажоре. Однако что именно попадает под это понятие и для кого будет актуально получение такого документа, остается загадкой для многих. Грамотные пояснения специалистов помогут разобраться в вопросе.
Для предприятий сферы услуг, выручка которых в период ввода запретительных мер упала практически до нуля, актуальна тема отсрочки либо снижения платежей по аренде помещений.
Однако сложившиеся обстоятельства не могут расцениваться как форс-мажор. Понятие обстоятельств непреодолимой силы не охватывает предпринимательские риски.
Поэтому имеет смысл проводить переговоры с контрагентами, чтобы добиться изменения условий подписанных договоров.
То же самое касается и закупок, осуществляемых в иностранной валюте, а также аналогичного рода кредитов. Девальвация рубля и изменение валютного курса не входят в понятие обстоятельств непреодолимой силы, поэтому не могут расцениваться как форс-мажор для приостановки платежей банку.
Нужно также понимать, что возникновение форс-мажорного обстоятельства не дает полного освобождения от исполнения взятых обязательств. Предоставляется лишь освобождение контрагента от уплаты неустойки, пени либо штрафа. Данный факт установлен статьей 401 ГК РФ.
Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году | Уплата налогов и взносов 2020
Новые правила сдачи отчетности и уплаты налогов регулирует Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 (в ред. Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 № 570).
Перенос сроков отчетности предусмотрен для всех компаний и ИП независимо от применяемой системы налогообложения и вида деятельности.
Конечно, больше всего изменения коснулись деятельности на общем режиме. Рассмотрим, как сдвинулись сроки отчетности по видам налогов.
Отчетность по НДС
Декларацию нужно сдать на 20 дней позже обычного срока — 15 мая. В этот же день или раньше нужно направить в ФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (тем, кто обязан это делать). Обратите внимание, что сроки переносятся только для отчетности по НДС за I квартал 2020 года, за последующие кварталы отчитываться следует в привычные сроки.
Декларация по налогу на прибыль
Годовую декларацию сдвинули на три месяца и сдать ее можно до 28 июня. Но учитывая, что годовой баланс нужно отправить в мае (значит и закрыть год), выгода от такого переноса сомнительна.
Декларацию за первый квартал текущего года можно отправить вплоть до 28 июля включительно. Для налогоплательщиков, отчитывающихся ежемесячно, сроки подачи деклараций за январь-март и январь-апрель 2020 года сдвигаются на 3 месяца.
Отчетность по НДФЛ
Квартальный отчет по форме 6-НДФЛ можно сдать до 30 июля вместо привычного срока — 30 апреля.
Индивидуальным предпринимателям дали право сдать 3-НДФЛ за прошлый год до 30 июля включительно. Это условие действует для ИП на всех режимах.
Декларация по налогу на имущество
Годовую декларацию за 2019 год организации вправе сдать до конца июня. Авансовые расчеты по налогу на имущество с 2020 года отменены, поэтому о переносе сроков речи быть не может.
Расчет по страховым взносам
Предусмотрен перенос срока сдачи для отчета за первый квартал. Так же, как и по НДС, срок был перенесен на 15 мая. Это условие одинаково и для компаний, и для ИП.
Бухгалтерская отчетность (баланс и приложения)
Если вы не сдали годовой баланс в установленный срок (30 марта), его можно отправить до 12 мая включительно (Письмо Минфина РФ № 07-04-07/35323, ФНС РФ № ВД-4-1/7364@ от 30.04.2020).
Организации, годовая отчетность которых включает сведения со статусом «государственная тайна», а также организации, перечисленные в Постановлении Правительства РФ от 22.01.
2020 № 35, могут сдать баланс с приложениями до конца июня.
Декларация по УСН за 2019 год
Так как стандартные сроки отчетности для ИП и организаций различаются, то и новые сроки будут различны. Для компаний установлен новый срок подачи декларации по УСН — 30 июня. Предприниматели вправе отчитаться за прошлый год до 30 июля.
Правительство помимо переноса сроков отчетности продлило сроки платежей в бюджет. Однако рассчитывать на данный вид поддержки могут не многие.
Два основных условия для уплаты налогов и взносов в новые сроки:
- На 01.03.2020 налогоплательщик есть в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
- Налогоплательщик есть в списке пострадавших организаций, утвержденный Правительством РФ.
Эти условия должны выполняться одновременно.
Самый простой и быстрый способ проверить свою компанию на принадлежность к МСП — зайти в специальный раздел на сайте ФНС. Достаточно ввести свой ИНН, чтобы узнать, есть ли ваша компания в данном реестре.
К МСП относятся предприятия и ИП с численностью не более 250 человек и с выручкой от реализации за предшествующий год (без НДС) до 2 млрд рублей.
Кроме того, важным критерием отнесения к субъектам МСП является состав участников (за исключением некоторых организаций, указанных в п. 4 Федерального закона от 24.07.
2007 № 209-ФЗ): в их уставном капитале доля организаций, не являющихся СМП, не может быть больше 49 %; доля государства, субъектов РФ и (или) НКО не может быть более 25 % (суммарно).
Перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей приведен в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Данный список может дополняться новыми сферами деятельности.
На данный момент выделено 11 основных сфер:
- Авиаперевозки, деятельность аэропортов, автоперевозки
- Культура и сфера развлечений
- Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт
- Туризм
- Гостиничный бизнес
- Общепит
- Дополнительное образование и негосударственные образовательные учреждения
- Организация конференций и выставок
- Бытовые услуги населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)
- Стоматология
- Розничная торговля непродовольственными товарами
Попадает ли ваша деятельность в данный перечень, можно узнать по коду ОКВЭД в
Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Список сфер в дальнейшем может быть расширен.
Сроки уплаты НДС не изменились.
Налог на прибыль по итогам года можно заплатить вплоть до 28 сентября. За первый квартал и первое полугодие налог на прибыль следует заплатить до 28 октября и 30 ноября соответственно.
Уплату НДФЛ за 2019 год индивидуальные предприниматели отсрочили до 15 октября.
Уплата авансов по налогу на имущество может зависеть от сроков, установленных субъектами РФ. В общем случае за первый квартал отправить аванс нужно до 30 октября, за первое полугодие до 30 декабря.
Сроки уплаты транспортного и земельного налогов совпадают со сроками уплаты имущественного налога.
Страховые взносы можно также уплатить позже установленных сроков:
- за март до 15 октября;
- за апрель до 16 ноября;
- за май до 15 декабря;
- за июнь до 16 ноября;
- за июль до 15 декабря.
Страховые взносы ИП с дохода, превышающего 300 000 рублей, за 2019 год можно уплатить до 2 ноября (вместо 1 июля).
Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН:
- за 2019 год компаниям нужно перечислить до 30 сентября, а ИП до 30 октября;
- авансовый платеж за первый квартал нужно уплатить до 25 октября;
- авансовый платеж за первое полугодие нужно уплатить до 25 ноября.
Дополнительно налогоплательщики из пострадавших отраслей могут получить отсрочку или рассрочку платежей. Для этого финансовые показатели должны соответствовать одному из четырех вариантов:
- Доходы согласно «прибыльной» декларации сократились более чем на 10 %.
- Доходы от реализации товаров (работ, услуг) согласно декларации по НДС упали более чем на 10 %.
- Доходы от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0 %, снизились более чем на 10 % (при условии, что объем указанных операций составляет больше половины от общей реализации). Размер доходов от реализации определяется на основании декларации по НДС.
- По данным декларации по налогу на прибыль получен налоговый убыток в отчетных периодах 2020 года при условии, что в 2019 году убытка не было.
Схема получения отсрочки определена в Правилах предоставления отсрочки (далее — Правила).
Налогоплательщик должен написать заявление на получение отсрочки или рассрочки по платежам в ФНС или ФСС (п. 4 Правил). К заявлению необходимо приложить график погашения задолженности (п. 7 Правил). Отсрочка до полугода предоставляется без обеспечения исполнения обязанности.
Заявление следует подать до 01.12.2020 года в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) организации (ИП). Крупнейшие налогоплательщики представляют заявление в налоговый орган по месту их учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
Пока заявление находится на рассмотрении, к налогоплательщику не применяются меры по взысканию задолженности.
На основании одобренного заявления предоставляется отсрочка платежей, при этом пени не начисляются.
Согласно п. 9 Правил, можно претендовать на отсрочку (рассрочку) и более шести месяцев. В этом случае помимо заявления и графика платежей следует предоставить в Залог Недвижимость или банковскую гарантию или поручительство.
Перенос сроков сдачи отчетности РСВ и 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021
За 9 месяцев (3 квартал) организации и ИП работодатели должны были сдать форму РСВ (по страховым взносам) и 6-НДФЛ (по налогу на доходы физических лиц) до конца октября.
В связи с введением по всей стране нерабочих дней из-за пандемии коронавируса в период с 30 октября по 7 ноября 2021 года сроки сдачи отчетности переносятся на первый день после окочания выходных — 8 ноября 2021.
Президент РФ Владимир Путин поддержал предложение о введении на всей территории РФ нерабочих выходных дней в период с 30 октября по 7 ноября 2021 — Указ №595 от 20.10.2021.
В указе президента РФ нет точных указаний, кто должен остаться на работе, а кто отправляется отдыхать с сохранением заработка.
Регионы вправе в зависимости от сиутации с коронавирусом увеличить продолжительность каникул (Москва и Подмосковье уходят на каникулы с 28 октября по 7 ноября, Пермский край, Новгородская область и ряд других регионов — с 25 октября по 7 ноября). При этом в субъектах РФ могут быть утверждены свои региональные акты, которые уточняют, какие организации и отрасли должны продолжить работать, а какие должны временно приостановить деятельность.
Налоговая служба на период нерабочих дней, установленных указом президента №595, приостанавливает свою деятельности и не будет принимать отчеты от организаций и физических лиц.
Перенос сроков сдачи формы РСВ и 6-НДФЛ за 9 месяцев
В конце октября традиционно работодателям нужно было сдать следующие отчеты:
- РСВ — расчет по страховым взносам до 30 октября включительно;
- 6-НДФЛ — отчет по подоходному налогу работников до 31 октября включительно.
Оба дня приходятся на календарные выходные, а, значит, на основании п. 7 ст. 61. НК РФ отчеты нужно сдать после их окончания — предполагалось, что ФНС примет отчетность 1 ноября 2021.
В связи с вводимыми ограничениями из-за коронавируса 1 ноября 2021 — входит в нерабочую неделю, а, значит, отчетность можно будет предоставить в ФНС после окончания выходных дней.
Официально в России нерабочие дни заканчиваются 7 ноября, поэтому 8 ноября 2021 является последним днем сдачи для отчетов РСВ и 6-НДФЛ за 3 квартал.
Информация о переносе сроков подачи 6-НДФЛ и РСВ с 1 на 8 ноября 2021 размещена на официальном сайте ФНС — ссылка.
Новые сроки сдачи отчетности действуют абсолютно для всех организаций, как отдыхающих в период нерабочего периода, так и продолжающих работать.
Переносятся сроки уплаты налогов
Сроки уплаты налогов, которые приходились на 30 октября, также переносятся на 8 ноября 2021, к ним относятся авансы по следующим видам налогов:
- земельный;
- транспортный;
- имущественный.