Налоговые льготы для детей-инвалидов: виды и перечень, правила оформления и условия получения

Дети-инвалиды — это печальное, но, к сожалению, не редкое явление в нашей стране. Однако мы проживаем в социально развитом государстве, где гражданам с ограниченными возможностями полагаются определённые льготы. Учитывая, что речь идёт о детях, определенные привилегии полагаются родителям или опекунам, на иждивении которых находится ребёнок-инвалид.

Общие положения

Дети-инвалиды требуют особого ухода. В частности, недуг не даёт ребёнку самостоятельно себя обслуживать, получать образование и принимать участие в общественной деятельности. Примечательно, но статус инвалидности нужно подтвердить документально: без медицинского заключения, ребёнок не считается инвалидом, даже если имеют место видимые увечья и проблемы со здоровьем.

Решение о присвоении ребёнку инвалидности выносится медико-социальной экспертной комиссией (МСЭК). Именно это заключение даёт право ребёнку и родителям на получение предусмотренных государством льгот.

Кто такие дети-инвалиды

Сразу нужно уточнить, что статус ребёнок-инвалид присваивается только гражданам, не достигшим 18-летнего возраста.

Инвалидностью признаются:

• существенные проблемы со здоровьем, сопровождающиеся расстройством функций организма;
• утрата (полная либо частичная) способности к самообслуживанию, передвижению, ориентации в пространстве, общению с окружающими;
• потребность в постоянном уходе, реабилитации и абилитации.

Важно! Для присвоения инвалидности необходимо совпадение по всем перечисленным пунктам. Например, если у ребёнка имеется врождённое заболевание, не мешающее ему вести полноценную жизнь, инвалидность не присваивается.

Инвалиды детства

Эта категория формально упразднена. До 2014 года, если ребёнку присваивалась инвалидность, то по достижению совершеннолетия, он автоматически приобретал статус «Инвалид детства». Этот порядок был пересмотрен.

Сейчас, когда ребёнку-инвалиду исполнилось 18 лет, его направляют на прохождение медико-социальной комиссии. На основании обследования ему присваивается определённая группа инвалидности, при этом сам факт, что человек является инвалидом детства, не учитывается, и не упоминается в заключении.

Добавим, что те, кто ранее получил статус инвалида детства, продолжают пользоваться положенными по закону льготами в полном объёме.

Ребёнок-инвалид и налоговые льготы

Детям с ограниченными возможностями полагается достаточно широкий перечень социальных льгот, которые охватывают практически все сферы человеческой деятельности. Касается это и налогообложения.

Выглядит это так:

1. Налоговый вычет. Полагается родителям, опекунам либо усыновителям, имеющим на иждивении ребёнка-инвалида. Суть привилегии заключается в том, что часть заработной платы изымается из налоговой базы, следовательно, не подлежит налогообложению. Общая сумма необлагаемого налогом дохода установлена в 350 000 рублей ежегодно;
2. Вычет на лечение. Этот аспект затрагивает средства, потраченные на прохождение ребёнком назначенного лечения. Закон позволяет вернуть 13% от суммы, но не больше 120 000 рублей;
3. Имущественные льготы. Если ребёнок является владельцем недвижимости, которая находится в долевой собственности, принадлежащая ему часть жилья не подлежит налогообложению;
4. Налог на транспорт. В зависимости от региона, предусматривается полное либо частичное освобождение от уплаты транспортного налога.

Скачать для просмотра и печати:

Статья 358 Налогового кодекса РФ «Объект налогообложения»

Статья 218 Налогового кодекса РФ «Стандартные налоговые вычеты»

Выше упоминалось, что ребёнку с ограниченными возможностями полагается широкий набор социальных привилегий. Льготы устанавливаются федеральным законодательством и областными нормативно-правовыми актами.

В целом, ряд социальных льгот можно разделить на следующие категории:

• жилищные — предлагаются скидки по оплате коммунальных услуг и городского телефона;
• транспортные — скидки на проезд в общественном транспорте, включая водные воздушные и железнодорожные пути сообщения, льгота распространяется на одного сопровождающего;
• образование — приоритетные права при зачислении в дошкольные и общеобразовательные учреждения, сюда можно отнести комплекс мер по социальной адаптации, льготы при поступлении в высшие учебные заведения и программы домашнего обучения;
• медицинские — предоставление бесплатных путёвок для прохождения курортно-оздоровительного лечения, протезирование, обеспечение инвалидными колясками;
• социальные — выплаты пособий, внеочередное обслуживание, приоритетные права на обеспечение жильем.

Важно! Региональные льготы устанавливаются на усмотрение администрации края или области, поэтому могут изменяться. Федеральные привилегии распространяются на всех, независимо от места проживания.

Детальная характеристика налоговых льгот

Выше было рассмотрено, что детям-инвалидам полагается ряд привилегий по налогообложению. Распространяются льготы не только на ребёнка, но и на родителей, которые занимаются воспитанием малыша с ограниченными возможностями. Разберёмся, в каком именно объёме предоставляются такие льготы.

Имущественные

Привилегия выражается в том, что государство освобождает детей-инвалидов от уплаты имущественного налога на любую Недвижимость, находящуюся в собственности. Единственное условие для получения этой меры социальной поддержки — жильё не должно использоваться ради обретения коммерческой выгоды. Например, если на ребёнка оформлена квартира, которая сдаётся в аренду, оплачивать налог за этот объект недвижимости придётся в полном объёме.

Здесь нужно уточнить, что имущественные льготы не распространяются на недвижимость, находящуюся в собственности у родителей или опекунов, которые занимаются воспитанием ребёнка-инвалида.

Транспортные

Легковой автотранспорт, приобретённый для перевозки инвалидов и переоборудованный соответствующим образом, а также транспортные средства, полученные через управление социальной защиты, освобождаются от обложения транспортным налогом.

Подобная практика актуальна для всех регионов страны, меняются лишь условия и база налогообложения. Например, в Москве от транспортного налога освобождаются автомобили, мощность которых не превышает 200 л. с. Эта привилегия распространяется на следующие категории граждан:

• инвалиды 1 и 2 группы;
• законные родители;
• назначенные опекуны и усыновители.

Льгота действует только в отношении одного транспортного средства, принадлежащего семье, имеющей на иждивении ребёнка-инвалида.

Налоговые вычеты

Родители, опекуны и усыновители получают право на налоговый вычет. Льгота предоставляется на федеральном уровне, поэтому предоставляется всем без исключения.

Налоговые вычеты в отношении налога на доход физического лица устанавливаются в следующих размерах:

• первый и второй ребёнок — 1 400 рублей;
• третий ребёнок — 3 000 рублей;
• вычет за ребёнка-инвалида, в том числе, студента до 24 лет — 6 000 рублей усыновителям и 12 000 биологическим родителям.

Напомним, что максимальный размер ежегодного налогового вычета не может превышать 350 000 рублей. Если эта сумма выбрана ранее, то до конца года налоговый вычет не предоставляется.

Здесь нужно уточнить, что родители и опекуны имеют право на получение двойного налогового вычета. Эта практика применяется в случаях, когда один из родителей умер или отказался от получения льготы.

Как оформить льготы ребёнку-инвалиду

Закон предусматривает определённый порядок для присвоения ребёнку инвалидности. Рассмотрим основные этапы.

Условия

Основанием для присвоения инвалидности является заключение МСЭК, на основании которого проблемы со здоровьем ребёнка признаются существенными. Имея на руках необходимое заключение, родителям необходимо написать заявление о предоставлении льгот в следующие инстанции:

• пенсионный фонд;
• территориальное управление ФНС;
• соцзащиту.

Документы

Стандартный пакет документов включает:

• российский паспорт;
• свидетельство о рождении ребёнка;
• заключение МСЭК;
• пенсионное удостоверение, оформленное ребёнку-инвалиду;
• свидетельство, подтверждающее заключение или расторжение брака;
• судебное постановление об опеке.

• Образец заявления
• 
• Скачать бланк заявления на предоставление льготы

Последние изменения

Депутатами Государственной думы был принят закон о предоставлении дополнительных налоговых льгот для детей-инвалидов. В частности, будет уменьшена база по земельному налогу на величину кадастровой стоимости для наделов, площадью до 600 м2.

Кроме этого, дети инвалиды полностью освобождаются от уплаты имущественного налога на принадлежащие им квартиры, дома и гаражи. Хозяйственные постройки исключаются из налоговой базы в том случае, если их площадь не превышает 50 м. Льгота распространяется только на один земельный участок или объект недвижимости.

Данный законопроект был принят 19 июня 2018 года в первом чтении. Предполагается, что он вступит в законную силу до окончания года.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео о льготах ребенку инвалиду

Налоговые льготы для детей-инвалидов: виды и перечень, правила оформления и условия получения

Помимо прочих преференций, государство и регионы предоставляют налоговые льготы для родителей детей инвалидов. Подобные привилегии способны существенно снизить финансовое бремя семьи, в которой воспитывается ребенок с ограниченными возможностями, требующих тщательного постоянного ухода и денежных затрат.

Налоговые льготы для родителей детей инвалидов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговый вычет по НДФЛ оформляется у работодателя, причем при совмещении двух специальностей вычет будет предоставлен только у одного из нанимателей.

В отношении уплаты НДФЛ с заработной платы и прочих регулярных выплат действуют исключительно федеральные льготы – налоговые вычеты. Размеры налогового вычета будут зависеть от очередности появления в семье детей и от степени родства между ребенком и родителем:

1. Налоговые вычеты на 1-ого ребенка в семье предоставляется в размере 1,4 тыс. рублей биологическим родителям, опекунам, попечителям, приемным родителям.
2. Налоговый вычет на 2-ого ребенка для тех же категорий получателей составляет 1,4 тыс. рублей.
3. Налоговый вычет на 3-его ребенка, вне зависимости от категории получателей, составит 3 тыс. рублей.
4. Налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка-инвалида, на инвалида, обучающегося по очной форме в ВУЗе (до 24 лет), аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет с 1-ой или 2-ой группой инвалидности, равен:
   • 12 тыс. рублей для родителей и усыновителей;
   • 6 тыс. рублей для законных представителей ребенка.

Налоговые льготы для родителей детей инвалидов по транспортному налогу

Легковые машины, которые оборудованы для транспортировки инвалидов, и легковые авто мощностью менее 100 л.с., приобретенные с помощью УСЗН, не облагаются транспортным налогом ни в одном регионе России.

Налоговая ставка и льготы по транспортному налогу утверждаются на уровне субъекта РФ, а потому все зависит от того, где проживает семья ребенка-инвалида. К примеру, в Москве данный налог не платят (при условии, что мощность транспорта не превышает 200 л.с.):

• инвалиды 1-ой и 2-ой группы (одна машина);
• опекун недееспособного ребенка, являющегося инвалидом детства (один автомобиль);
• родитель, усыновитель, опекун, попечитель ребенка с инвалидностью (в отношении одного автомобиля).

Налоговые льготы для родителей детей инвалидов по налогу на имущество физических лиц

Несмотря на то, что сами дети-инвалиды, которые будут владеть домами, квартирами, комнатами, гаражами, машино-местами не будут платить налог на имущество (при условии, что оно не используется в коммерческой деятельности), родители и законные представители детей с инвалидностью не освобождаются от уплаты имущественного налога. Для получения налоговой льготы необходимо грамотно составить заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц.

Налоговые льготы для родителей детей инвалидов по земельному налогу

Налоговые льготы по налогу на земельный участок для родителей и законных представителей ребенка-инвалида на федеральном уровне не предусмотрены.

В некоторых субъектах РФ подобные льготы имеются.

К примеру, в Москве один из родителей ребенка с инвалидностью вправе претендовать на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на землю на 1 миллион рублей, если семья признана многодетной.

Условия получения налоговых льгот для родителей ребенка-инвалида

Налоговые льготы предоставляются на следующих условиях:

• льгота будет оформлена только на одного из родителей ребенка-инвалида;
• налоговые вычеты будут действовать ежемесячно, пока ребенок не достигнет совершеннолетия (или 24 лет, если ребенок обучается по очной форме);
• родителю предоставляется налоговый вычет в размере 3 тысяч рублей;
• если инвалид воспитывается единственным родителем, он вправе получать налоговый вычет в двойном размере (пока родитель не вступит в повторный Брак);
• родителю будет также положено снижение общего заработка перед налогообложением на 3 размера МРОТ.

Перечень документов для оформления налоговых льгот

Для оформления налоговых льгот семье, в которой воспитывается ребенок-инвалид, потребуется подготовить следующие документы:

Документ	Где получить
Паспорт РФ родителя	ГУВМ МВД
Пенсионное удостоверение ребенка-инвалида	ПФР
Свидетельство о рождении ребенка	Органы ЗАГС
Свидетельство о заключении или расторжении брака	Органы ЗАГС
Заключение медико-социальной экспертизы	Бюро МСЭ
Справка о составе семьи	Паспортный стол
Судебное решение о передаче ребенка в приемную семью (для усыновителей, опекунов, попечителей)	Секретарь суда
Справка о том, что второй отец не оформлял аналогичных преференций в отношении данного ребенка	По месту работы

Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74	О земельном налоге
ст. 358 НК РФ	Об освобождении от транспортного налога автомобиля, оборудованного для инвалида
пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ	Про налоговые вычета за воспитание ребенка-инвалида

Типичные ошибки

• Ошибка: Опекун ребенка-инвалида претендует на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц на том основании, что он воспитывает ребенка с ограниченными возможностями.
• Комментарий: Родители и законные представители детей-инвалидов не освобождаются от налога на имущество.
• Ошибка: Женщина, которая является одинокой матерью ребенка-инвалида претендует на дальнейшее получение двойного налогового вычета по НДФЛ после повторного замужества.
• Комментарий: В случае повторного вступления в брак мать-одиночка лишается права на двойной налоговый вычет по НДФЛ.

Ответы на распространенные вопросы про налоговые льготы для родителей детей инвалидов

1. Вопрос №1: Я являюсь матерью-одиночкой, могу ли я получать двойной налоговый вычет по НДФЛ?
2. Ответ: Да, одинокие родители вправе претендовать на налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере до момента вступления в новый брак.

3. Вопрос №2: Я оформила налоговый вычет в января, а уже с октября месяца того же года мне перестали его учитывать при выплате зарплаты, что делать?
4. Ответ: Вероятно, к октябрю Ваш суммарный доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, оказался больше предельно возможной суммы для учета налогового вычета – 350 тысяч рублей.

? Видео-советы. Родителей детей-инвалидов освободят от уплаты транспортного налога?

В видео раскрывается информация о том, что родители детей-инвалидов будут освобождены от транспортного налога⇓

Налоговые льготы и привилегии для детей-инвалидов в 2020 году

Дети-инвалиды — это печальное, но, к сожалению, не редкое явление в нашей стране. Однако мы проживаем в социально развитом государстве, где гражданам с ограниченными возможностями полагаются определённые льготы. Учитывая, что речь идёт о детях, определенные привилегии полагаются родителям или опекунам, на иждивении которых находится ребёнок-инвалид.

Общие положения

Решение о присвоении ребёнку инвалидности выносится медико-социальной экспертной комиссией (МСЭК). Именно это заключение даёт право ребёнку и родителям на получение предусмотренных государством льгот.

Кто такие дети-инвалиды

Сразу нужно уточнить, что статус ребёнок-инвалид присваивается только гражданам, не достигшим 18-летнего возраста.

• существенные проблемы со здоровьем, сопровождающиеся расстройством функций организма;
• утрата (полная либо частичная) способности к самообслуживанию, передвижению, ориентации в пространстве, общению с окружающими;
• потребность в постоянном уходе, реабилитации и абилитации.

Важно! Для присвоения инвалидности необходимо совпадение по всем перечисленным пунктам. Например, если у ребёнка имеется врождённое заболевание, не мешающее ему вести полноценную жизнь, инвалидность не присваивается.

Инвалиды детства

Сейчас, когда ребёнку-инвалиду исполнилось 18 лет, его направляют на прохождение медико-социальной комиссии. На основании обследования ему присваивается определённая группа инвалидности, при этом сам факт, что человек является инвалидом детства, не учитывается, и не упоминается в заключении.

Добавим, что те, кто ранее получил статус инвалида детства, продолжают пользоваться положенными по закону льготами в полном объёме.

Ребёнок-инвалид и налоговые льготы

Выглядит это так:

1. Налоговый вычет. Полагается родителям, опекунам либо усыновителям, имеющим на иждивении ребёнка-инвалида. Суть привилегии заключается в том, что часть заработной платы изымается из налоговой базы, следовательно, не подлежит налогообложению. Общая сумма необлагаемого налогом дохода установлена в 350 000 рублей ежегодно;
2. Вычет на лечение. Этот аспект затрагивает средства, потраченные на прохождение ребёнком назначенного лечения. Закон позволяет вернуть 13% от суммы, но не больше 120 000 рублей;
3. Имущественные льготы. Если ребёнок является владельцем недвижимости, которая находится в долевой собственности, принадлежащая ему часть жилья не подлежит налогообложению;
4. Налог на транспорт. В зависимости от региона, предусматривается полное либо частичное освобождение от уплаты транспортного налога.

Скачать для просмотра и печати:

Какие льготы положены: федеральный и региональный уровень

В целом, ряд социальных льгот можно разделить на следующие категории:

• жилищные — предлагаются скидки по оплате коммунальных услуг и городского телефона;
• транспортные — скидки на проезд в общественном транспорте, включая водные воздушные и железнодорожные пути сообщения, льгота распространяется на одного сопровождающего;
• образование — приоритетные права при зачислении в дошкольные и общеобразовательные учреждения, сюда можно отнести комплекс мер по социальной адаптации, льготы при поступлении в высшие учебные заведения и программы домашнего обучения;
• медицинские — предоставление бесплатных путёвок для прохождения курортно-оздоровительного лечения, протезирование, обеспечение инвалидными колясками;
• социальные — выплаты пособий, внеочередное обслуживание, приоритетные права на обеспечение жильем.

Важно! Региональные льготы устанавливаются на усмотрение администрации края или области, поэтому могут изменяться. Федеральные привилегии распространяются на всех, независимо от места проживания.

Детальная характеристика налоговых льгот

Выше было рассмотрено, что детям-инвалидам полагается ряд привилегий по налогообложению. Распространяются льготы не только на ребёнка, но и на родителей, которые занимаются воспитанием малыша с ограниченными возможностями. Разберёмся, в каком именно объёме предоставляются такие льготы.

Имущественные

Здесь нужно уточнить, что имущественные льготы не распространяются на недвижимость, находящуюся в собственности у родителей или опекунов, которые занимаются воспитанием ребёнка-инвалида.

Транспортные

Подобная практика актуальна для всех регионов страны, меняются лишь условия и база налогообложения. Например, в Москве от транспортного налога освобождаются автомобили, мощность которых не превышает 200 л. с. Эта привилегия распространяется на следующие категории граждан:

• инвалиды 1 и 2 группы;
• законные родители;
• назначенные опекуны и усыновители.

Льгота действует только в отношении одного транспортного средства, принадлежащего семье, имеющей на иждивении ребёнка-инвалида.

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты в отношении налога на доход физического лица устанавливаются в следующих размерах:

• первый и второй ребёнок — 1 400 рублей;
• третий ребёнок — 3 000 рублей;
• вычет за ребёнка-инвалида, в том числе, студента до 24 лет — 6 000 рублей усыновителям и 12 000 биологическим родителям.

Напомним, что максимальный размер ежегодного налогового вычета не может превышать 350 000 рублей. Если эта сумма выбрана ранее, то до конца года налоговый вычет не предоставляется.

Здесь нужно уточнить, что родители и опекуны имеют право на получение двойного налогового вычета. Эта практика применяется в случаях, когда один из родителей умер или отказался от получения льготы.

Как оформить льготы ребёнку-инвалиду

Закон предусматривает определённый порядок для присвоения ребёнку инвалидности. Рассмотрим основные этапы.

Условия

Документы

Стандартный пакет документов включает:

Образец заявления

Последние изменения

Кроме этого, дети инвалиды полностью освобождаются от уплаты имущественного налога на принадлежащие им квартиры, дома и гаражи. Хозяйственные постройки исключаются из налоговой базы в том случае, если их площадь не превышает 50 м. Льгота распространяется только на один земельный участок или объект недвижимости.

Данный законопроект был принят 19 июня 2020 года в первом чтении. Предполагается, что он вступит в законную силу до окончания года.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Льготы детям

От каких налогов освобождаются родители детей-инвалидов?

За последние десятилетия в России и в мире наблюдается направленность в сторону увеличения количества детей-инвалидов. Этому способствует экологическая ситуация, детский травматизм, рост заболеваний.

Важнейшей задачей общества является оказание помощи детям с инвалидностью в освоении социального опыта.

Государство должно облегчить финансовое состояние семей, воспитывающей такого ребенка, путем предоставления социальных и налоговых льгот для родителей детей инвалидов и создать систему, сокращающую время получения всех положенных преференций.

Понятие «Ребенок-инвалид»

Инвалидностью считаются:

• имеющие важное значение проблемы со здоровьем, сопутствующие нарушению функций жизнедеятельности организма;
• невозможность самостоятельно передвигаться, ориентироваться в пространстве, общаться с окружающими полностью либо частично;
• обязательность в систематическом уходе, проведении мер восстановления утраченных возможностей (реабилитация) и развитию потенциальных возможностей (абилитация).

Важным моментом для присвоения инвалидности является совпадение условий по вышеуказанным пунктам. К примеру, если ребенок имеет врожденное заболевание, которое не мешает вести ему полноценный образ жизни, статус инвалида ему не присвоят.

Шаги к получению всех установленных государственными актами льгот и преференций, должны сделать члены семей, имеющие на попечении ребенка с ограниченными возможностями.

Главным документом для последующего уменьшения налогообложения будет медицинское подтверждение о нарушениях в развитии ребенка, повлекшее за собой инвалидность.

Алгоритм получения документа следующий:

• с помощью врача-специалиста установить правильный диагноз и получить медицинское заключение, подтверждающие факт болезни;
• получить направление на МСЭ;
• в организацию, проводящую экспертизу, подать заявку;

Совет: Специалисты органов соцзащиты или детской больницы объяснят, где расположен центр для прохождения МСЭ.

• пройти всестороннее медицинское обследование, сделать анализы, посетить узкопрофильных специалистов, которые смогут выявить, другие проблемы со здоровьем, если они имеются;
• получить выводы врачей узкой специализации, результаты анализов и обратиться к своему детскому доктору для составления эпикриза; если малютка страдает психическими или умственными отклонениями заключение выдает психиатр;
• с актом, оформленным детским педиатром или психиатром и подписанным главврачом поликлиники или диспансера, обратиться в МСЭ с заявлением о присвоении группы инвалидности;
• прийти в назначенный день на заседание врачебной комиссии, имея с собой результаты медобследований и документов. В особых обстоятельствах комиссия может провести заседание на дому у больного или в стационаре;
• проанализировав обстоятельства, медицинская комиссия примет решение присваивать ли инвалидность.

Получив положительное заключение, необходимо ребенка поставить на спец.учет в детской клинике.

Современное законодательство допускает, что в любом возрасте, существует вероятность исцелиться от заболевания, приведшего к инвалидности. Лишь отдельные категории инвалидов 1 группы признаются нетрудоспособными до конца жизни.

Поэтому потребуется проходить МСЭ ежегодно в точно таком порядке, как и первый раз.

Для сокращения бюрократических проволочек с апреля 2019 года внесены поправки, облегчающие порядок прохождения МСЭ. Бессрочная инвалидность в том числе детская, устанавливается в ходе первичного медицинского освидетельствования. Законодатели расширили список заболеваний для присвоения пожизненной инвалидности.

Характеристика льгот по налогам для родителей детей инвалидов

Налоговые привилегии семьям с детьми инвалидами предусмотрены федеральными и региональными законами.

Установленные государственными актами льготы имеют разную направленность:

• уменьшают налогооблагаемую базу;
• уменьшают налоговую ставку;
• полностью освобождают от налога семью.

Льготы по налогообложению доходов, полученных физическими лицами

Налоговый Кодекс статьей 218 предусматривает уменьшение базы налогообложения НДФЛ для семей, которые имеют на воспитании ребенка-инвалида. Главное, чтобы супруги были официально трудоустроены.

Размеры вычетов составляют:

• на первенца и второго ребенка – 1400 руб.;
• на третьего и будущих детей – 3000 руб.;
• для усыновителей и родных родителей ребенка-инвалида – 12000 руб.;
• для опекунов, попечителей, приемных родителей ребенка-инвалида – 6000 руб.

Пользоваться льготой можно до достижения 18 лет каждого из детей; до 24 лет привилегию имеют право получать родители инвалидов 1 и 2 группы, которые получают образование на очной форме обучения.

Право на льготу имеют мать и отец, так что по сути, полная семья получает двойную выгоду.

• Чтобы получить вычет необходимо, взяв обязательный комплект документов, обратиться с заявлением каждому из супругов по месту работы.
• 
• Льгота по НДФЛ временная и перестает действовать:

• в случае если доход налогоплательщика превысил суммы 350 тысяч руб. с начала календарного года.

Вычет прекращается с начала месяца, когда зарплата превысила данную суммы.

Важно: если семья получает доход в виде дивидендов в общий размер дохода они не включаются.

С начала следующего года вычет не делается:

• когда ребенку исполняется 18 лет, если он не студент-очник;
• по завершении получения образования, если возраст меньше 24 лет;
• когда ребенку исполняется 24 года, но он продолжает учебу;
• если ребенок умер.

Обязательно знать, льготы на детей с ограниченными возможностями суммируются. Имеется ввиду, что после, рождения второго ребенка, которому так же присвоено статус инвалида, каждый супруг получит право на ежемесячное освобождение от налогообложения суммы 13 400 руб. (1400 руб. за рождение второго ребенка плюс 12000 руб., за то, что он имеет инвалидность).

Акцентируем внимание на том, что данная сумма не возвращается на руки, а уменьшает базу для налогообложения. Рассмотрим пример: в семье растет трое детей, второй из которых является инвалидом с детства. Сумма льгот каждому из супругов составит

(1400 руб. +1400 руб. +12 000 руб. +3000 руб.) *13%=2 314 руб.

Двойной размер налоговых льгот одному из родителей можно получить в случае:

• если один из родителей напишет заявление об отказе в получении льготы;
• до момента вступления в новый брак человека воспитывающего ребенка-инвалида.

Кроме стандартных льгот можно получать и социальные льготы: за приобретение лекарственных препаратов, получение медицинских дорогостоящих услуг. Важно, чтобы оплата по указанным статьям была произведена самим налогоплательщиком. Сумма, потраченная на вышеуказанные цели и с которой можно получить льготу, согласно действующего законодательства, составляет 120 тыс. руб.

Ребенок инвалид и налог на имущество

Ребенок-инвалид, имеющий в своем распоряжении недвижимость либо являющейся участником долевой собственности, освобождается от уплаты имущественного платежа.

Совет: такая собственность не должна использоваться для получения коммерческой выгоды (сдача в найм, под офис, хостел).

Налог на недвижимость относится к местным сборам, региональные власти вправе принять постановление о предоставление социальной льготы гражданам, воспитывающих ребенка с особыми потребностями.

К примеру, жители городов Волгограда, Уфы, Казани, Красноярска, воспитывающие детей с инвалидностью, освобождены от уплаты налога на имущество, согласно принятых законодательных актов местными властями. Льгота начнет работать в текущем году при уплате налога за 2017 год.

Земельный налог

Федеральными законами не предусмотрены льготы по налогу на землю семьям, в которых растет малыш с ограниченными возможностями.

Для участка земли, который оформлен на самого ребенка, п.5 ст.391 НК РФ предусмотрено уменьшение налоговой базы, с которой исчисляется налог. База уменьшается на кадастровую стоимость 0,06 га площади земли.

Если на него оформлено несколько участков, льгота дается лишь на один надел.

В случае, если после применения вычета, база налогообложения принимает отрицательное значение, то земельный налог исчисляется с нулевой базой.

Совет: для налогового вычета лучше выбрать участок, кадастровая стоимость которого больше.

Льготы по транспортному налогу на транспортное средство семьям с ребенком инвалидом.

Наличие авто в семье, где воспитывается ребенок, имеющий проблемы в развитии — необходимость.

Транспортный налог пополняет местные бюджеты. Установление преференций по платежу — исключительное право законодателей на местах. Это значит, что ею пользуется лишь те семьи, где приняты соответствующие законы. Пройдя по ссылке можно найти информацию по налоговым преференциям в разрезе регионов России.

Льгота не присваивается автоматически. Ею можно воспользоваться, посетив ИФНС с комплектом необходимой документации и заполнив заявление установленного образца.

Федеральной льготой освобождаются от налогообложения специально оборудованный для инвалида машина и автомобиль, покупка которого профинансирована органами соцзащиты (второй абзац п. 2 ст.358 НК РФ).

Льготы на жилье

Федеральные законы так же предусматривают жилищные льготы для детей с ограниченными возможностями. Ребенку с инвалидностью (фактически семье, где он растет) предоставляется возможность за государственные деньги сделать свои жилищные условия лучше. Однако, семьи, требующие нового жилища, разделены законодательством на две категории:

• ставшие на учет до 1 января 2005 г. идут по льготной очереди, состоящей из инвалидов;
• ставшие на учет после 1 января 2005 г. не имеют преимущественного права получения квартиры в первую очередь, так как очередь состоит как из инвалидов, так из нуждающихся в переселении из ветхого жилья.

Более конкретная помощь предусмотрена по оплате за квартиру:

• компенсация в размере 50% за коммунальные платежи, телефон и взносы на капремонт;
• при проживании инвалида в доме без центрального отопления, государство компенсирует половину стоимости топлива и транспортных расходов на доставку этого топлива к месту проживания,
• преимущества на получение земель под ИЖС, занятия садоводством и огородничеством.

Заключение

Органы государственной власти ратуют за облегчение финансовой нагрузки и льготы семьям, взявших на себя непростую ношу по воспитанию инвалида.

Поддержка государства, кроме преференций по налогам для родителей детей-инвалидов, проявляется в следующем:

• назначение пенсии и пособия родителю или опекуну, ухаживающему за ребенком с особыми потребностями;
• предоставление ежемесячной денежной помощи, размер которой зависит от объема социальных услуг, которые получает семья;
• предоставление услуг в натуральном виде: лекарства, лечебное питание, направление в санаторий; оплата проезда к месту лечения и обратно;
• компенсация проезда в городском транспорте.

Без сомнения, мер этих недостаточно. На помощь приходят благотворительные организации, частные спонсоры, международные организации и простые люди, небезучастные к чужой беде.

Приоритетными направлениями государственной политики в отношении инвалидов должны быть улучшение качества их жизни, образование, обеспечение машиной для передвижения к месту работы, учебы, жительства, достойная оплата труда.

Налоговые льготы для родителей детей инвалидов

Родители или опекуны детей-инвалидов могут воспользоваться предусмотренными для них налоговыми льготами – стандартным вычетом.

Также в некоторых регионах предоставляется полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога.

Чтобы разобраться в данном вопросе, рекомендуется ознакомиться с представленными ниже нормами законодательства и разъяснениями, а также полным перечнем привилегий.

Семьи с детьми-инвалидами относятся к социально защищенным категориям, которые вправе пользоваться рядом льгот. Все привилегии предоставляются в соответствии с разными законодательными актами:

Стоит отметить, что до публикации письма Минфина с разъяснениями граждане могли воспользоваться налоговыми вычетами только по одному основанию. Минфин посчитал это неправильным и противоречащим налоговому законодательству, и сейчас родители детей-инвалидов могут увеличить свой доход путем использования повышенного вычета.

Кто считается ребенком-инвалидом

Инвалидность присваивается детям в любом возрасте при наличии соответствующих оснований. Группа не дается – ребенок просто получает статус инвалида. При достижении 18-летия он проходит перекомиссию, где решается вопрос о присвоении группы либо о снятии статуса, если проблемы со здоровьем исчезли к тому моменту.

Установление инвалидности производится при следующих факторах:

• Серьезные патологии, являющиеся следствием генетического заболевания, родовых травм или болезней, полученных после появления на свет.
• Проблемы с самообслуживанием, социальная дисфункция, общее ухудшение качества жизни.
• Потребность в социальной защите.

Инвалидность дается детям после прохождения медико-социальной экспертизы, куда их вместе с родителями направляют педиатры. Это происходит только по инициативе законных представителей – сам врач направлять несовершеннолетних без их согласия не вправе. Исключение – ходатайство органов опеки.

Как выглядит вся Процедура в целом:

1. Мать или отец с ребенком обращаются к терапевту с беспокоящей проблемой. Тот направляет их к врачу соответствующего профиля.
2. Другой специалист осматривает ребенка, назначает ряд анализов. Если диагноз подтверждается, малыша ставят на учет по заболеванию.
3. Родитель изъявляет желание оформить для ребенка статус инвалидности. Для этого он обращается вместе с несовершеннолетним к педиатру, который дает направление на прохождение МСЭ.
4. В установленные сроки дети проходят экспертизу. Перечень врачей зависит от конкретного заболевания, по которому устанавливается статус. Например, при диабете понадобится подпись эндокринолога, окулиста, невропатолога и пр.
5. Родители получают заключение комиссии об установлении инвалидности и реабилитационную программу, где будут указаны рекомендации по дальнейшему лечению.

В дальнейшем со справкой об инвалидности и иными документами родителям следует оформить для ребенка льготы.

Важно! Льготы автоматически при получении статуса для ребенка не предоставляются. Каждую из них необходимо оформлять родителям самостоятельно, направляя документацию в соответствующие госорганы.

«Инвалиды являются одной из защищенных категорий граждан, и мы будем стараться всячески поддерживать их и совершенствовать законодательство в области социальных услуг. Также сейчас есть много волонтерских движений, помогающих гражданам с ограниченными возможностями – их мы тоже будем поддерживать»

В.В. Путин, Президент РФ

Льготы родителям детей-инвалидов

Все льготы для родителей детей-инвалидов в кратком описании выглядят так:

Налоговые	Жилищные	Социальные
Налоговый вычет	Скидки на коммунальные Услуги	Снабжение бесплатными лекарственными препаратами
Полное или частичное освобождение от уплаты налога на транспорт (зависит от региона проживания)	Предоставление бесплатного жилья	Пенсия по инвалидности (социальная)
Скидки при оплате земельного налога (не во всех регионах)	Скидки по уплате коммунальных услуг	Бесплатное пользование общественным транспортом

Налоговые льготы родителям детей-инвалидов в 2020 году

Налоговый вычет – это сумма для уменьшения налогооблагаемой базы. Воспользоваться им могут родители детей-инвалидов, работающие официально. В таком случае из их зарплаты работодатель ежемесячно удерживает 13% НДФЛ, но от этого можно освободиться, если оформить вычет.

Каков размер вычета и как это работает:

• Усыновители и родные родители получают по 12 000 руб. вычета на каждого ребенка. Для опекунов данная сумма уменьшается до 6 000 руб.
• Можно повысить сумму вычета путем сложения нескольких оснований.

Согласно ст. 218 НК РФ, вычет предоставляется не только родителям детей-инвалидов, но и все гражданам, воспитывающим несовершеннолетних:

Критерий	Биологические родители и усыновители	Опекуны
Один ребенок	1 400 руб.	1 400 руб.
Второй ребенок	1 400 руб.	1 400 руб.
Третий, четвертый и пр.	3 000 руб.	3 000 руб.
Ребенок-инвалид	12 000 руб.	6 000 руб.

Оформить вычет можно на каждого ребенка до 18 лет. Если он проходит обучение на очной форме, возрастной порог повышается до 24 лет. Если родитель является единственным, он вправе воспользоваться льготой в двойном размере.

Важно! Для каждого налогового периода устанавливается лимит по вычетам – 350 000 руб. Когда родитель исчерпает данную сумму, воспользоваться льготой в следующий раз у него получится только после начала следующего отчетного периода.

Пример №1. Расчет налогового вычета на одного ребенка-инвалида

Андросов В.В. работает в ООО «ООО» специалистом по настройке оборудования, зарплата без учета НДФЛ и страховых взносов составляет 50 000 руб. У него есть ребенок-инвалид, жена не работает.

Без учета вычета после налогообложения заработок Андросова В.В. будет выглядеть так:

• 50 000 х 13% = 6 500 руб. – НДФЛ
• 50 000 – 6 500 = 43 500 руб.
• Если мужчина воспользуется вычетом в размере 13 400 руб. (сразу два основания – инвалидность и наличие одного ребенка), величина заработка несколько увеличится:

50 000 – 13 400 = 36 600 руб. – сумма, с которой будет рассчитываться НДФЛ.

36 600 х 13% = 4 758 руб. – НДФЛ к уплате.

50 000 – 4 758 = 45 242 руб. – итого мужчина получит на руки.

45 242 – 43 500 = 1 742 руб. — выгода

Пример №2: расчет налогового вычета на двух детей-инвалидов

Афанасьева О.Н. работает медсестрой в городской больнице, зарплата составляет 20 000 руб. без НДФЛ. У нее есть двое несовершеннолетних детей-инвалидов, воспитывает их она одна. Ей полагается вычет в двойном размере за каждого ребенка.

Зарплата после НДФЛ без вычета выглядит так:

20 000 х 13% = 2 600 руб. – уплачиваемый налог.

20 000 – 2 600 = 17 400 руб. – итого на руки.

Величина вычета в ее случае составляет 48 000 руб. ежемесячно, что в несколько раз превышает размер ее зарплаты. Следовательно, на протяжении нескольких месяцев до достижения суммы в 350 000 руб. женщина уплачивать НДФЛ не будет.

Как оформить льготу

Чтобы воспользоваться вычетом, нужно учесть существенные особенности:

Кто может оформить	Куда обращаться	Трудоустройство
Родители детей, не достигших совершеннолетия, либо ребенка от 18 до 24 лет, обучающегося на очном отделении	К работодателю	Воспользоваться льготой могут граждане, отчисляющие НДФЛ 13% от любых доходов, в том числе и от зарплаты. Безработным льгота не дается
Величина заработка – не более 350 000 руб. При достижении границы вычет отменяется	В ИФНС самостоятельно

Пошаговый алгоритм действий при обращении в ИФНС выглядит так:

1. Гражданин собирает все документы (паспорт, свидетельство о рождении ребенка, справку 2-НДФЛ или декларацию 3-НДФЛ, заявление) и передает в ИФНС. Подать документацию можно через личный кабинет налогоплательщика, портал «Госуслуги» или МФЦ.
2. Через несколько дней после подачи заявитель является в ИФНС для получения справки о предоставлении вычета – ее необходимо принести в бухгалтерию.

Льготой можно пользоваться уже с месяца обращения.

Если родитель ребенка-инвалида оформляет вычет через работодателя, все упрощается. Для этого достаточно подать заявление, и ответственный сотрудник самостоятельно разрешит все нюансы с налоговой службой. Посещать ее самостоятельно не нужно.

Основания для отказа в оформлении вычета

Случаи отказа налоговиков в предоставлении льготы редки, но все же могут быть:

• отсутствие официального заработка у гражданина;
• применение ИП система налогообложения, не предусматривающей уплату НДФЛ;
• постановка на учете в Центре занятости.

Также откажут в льготе лицам, не являющимся резидентами РФ.

Льготы по транспортному налогу для родителей детей-инвалидов

НК РФ предусматривает возможность предоставления льгот по уплате транспортного налога регионами самостоятельно. Привилегии даются только в определенных субъектах:

Субъект	Кому полагается	На какие виды транспорта распространяется льгота
Москва	Родители, опекуны и усыновители несовершеннолетних инвалидов	Весь транспорт. Привилегия дается только на одну единицу техники в собственности
Санкт-Петербург
Ленинградская область
Волгоградская область
Мурманская область
Челябинская область
Свердловская область

Для вышеуказанных категорий граждан предусматривается полное освобождение от транспортного налогообложения. Могут присутствовать ограничения по мощности автомобиля – 100-150 л.с. Например, если в собственности есть машина на 200 л.с., а льгота дается только до 150 л.с., оплатить придется только 50 «лошадей» согласно налоговой ставке.

Пример №3: расчет транспортного налога для семьи с ребенком-инвалидом в Москве

У семьи Мироненко есть автомобиль мощностью 350 л.с., оформлен на отца. В столице налогообложению не подлежат только машины до 200 л.с. Налоговая ставка составляет 150 руб. за каждую «лошадь» для легкового транспорта мощностью более 250 л.с.

Как ведется расчет:

350 – 200 – 150 л.с. – количество «лошадей», из которого рассчитывается сумма.

150 х 150 (ставка в руб.) = 22 500 руб. – итоговая сумма к уплате.

Если бы льгота не предоставлялась, пришлось бы заплатить следующую сумму:

350 х 150 = 52 500 руб.

Важно! Согласно законодательству, срок уплаты транспортного и имущественного налога – до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. При нарушении сроков гражданам придется платить неустойку.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Какие виды социальных льгот предоставляются семьям и детьми-инвалидами и как их оформить?

Несовершеннолетние инвалиды и их родители могут пользоваться разными мерами государственной социальной поддержки:

• Бесплатное использование городского пассажирского транспорта. Также предоставляются скидки для детей на междугородний транспорт, но только в учебный период при предоставлении студенческого билета или справки с места учебы.
• Первоочередное предоставление места в детский сад.
• Бесплатное посещение специализированных центров для развития и реабилитации детей с инвалидностью.
• Лекарственные препараты, оборудование для инвалидов (коляски, костыли и пр.). Все это предоставляется только по рецепту врача.

В некоторых регионах инвалиды могут пользоваться социальным такси – специально оборудованным для перевозки граждан с ограниченными возможностями автомобилем. Количество льготных поездок обычно строго регламентируется. Подробности рекомендуется уточнять в Соцзащите по месту регистрации.

Вопрос №2. Что делать, если в соцаптеке отказываются выдавать бесплатные лекарства первой необходимости, аргументируя это их отсутствием?

В таком случае следует руководствоваться Приказом Минздрава РФ от 11.07.207 №403н, согласно которому фармацевт обязан все же поставить рецепты на учет и обслужить их в строго оговоренные сроки (от 5 до 15 календарных дней в зависимости от категории рецепта).

При нарушении указанных сроков рекомендуется подать жалобу в местный Департамент здравоохранения. Срок ответа на обращения граждан составляет 30 календарных дней.

2. Надбавка к пенсии за инвалидность 3 группы в 2020.
3. Льготы для пенсионеров в 2020 году.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка №1. Если родитель состоит на учете по безработице, он может оформить вычет.

Нет, с данного пособия НДФЛ не уплачивается, поэтому воспользоваться льготой не удастся.

Ошибка №2. Все льготы оформляются только в Соцзащите.

Большая часть льгот действительно предоставляется Соцзащитой, но есть отдельные привилегии, которые можно получить через другие организации. Например, социальная пенсия назначается через Пенсионный фонд, налоговые послабления – через ИФНС.

Заключение

Родители, имеющие на иждивении детей-инвалидов, могут пользоваться всеми предусмотренными для них социальными, налоговыми и прочими льготами. Для этого достаточно подготовить пакет документов и предоставить их в соответствующую организацию. Срок рассмотрения заявлений обычно не превышает 30 дней.