Льготы по НДФЛ вступили в силу задним числом. Каким работникам нужно вернуть деньги?

Главная страница » 1С ЗУП » Главная 1С ЗУП » Новости ЗУП » Проценты по вкладам и матвыгоду освободили от НДФЛ

Источник: Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ

Информация для: работников и работодателей

Совет Федерации 23 марта одобрил федеральный закон, освобождающий от НДФЛ доходы граждан в виде процентов по банковским вкладам, полученным в 2021- 2022 годах. В связи с этим налоговики в 2022-2023 годах не будут включать доходы в виде процентов по депозитам в налоговые уведомления.

Кроме того, освобождают от налогообложения любую материальную выгоду физлиц, полученную в 2021-2023 годах.

Особенно актуально это для работников, получивших матвыгоду от экономии на процентах за пользование займами, полученным у работодателя.

Если бы не поправки, такой доход мог попасть под налогообложение из-за резкого увеличения ключевой ставки ЦБ в 2022 году. Напомним, что на последнем заседании 28.02.2022 Банк России утвердил ключевую ставку в размере 20% годовых.

Перечисленные выше изменения по освобождению от НДФЛ закрепят в п. 90-91 ст. 217 НК РФ.

Чтобы в ЗУП 3.1 матвыгода по займам не облагалась НДФЛ, при создании нового Договора займа сотруднику (Зарплата – См. также – Займы сотрудникам) нужно сбросить флажок Материальная выгода облагается НДФЛ.

Льготы по НДФЛ вступили в силу задним числом. Каким работникам нужно вернуть деньги?

Для действующих договоров можно ввести документ Изменение условий договора займа сотруднику (Зарплата – См. также – Займы сотрудникам) и сбросить флажок начисления матвыгоды в нем.

Льготы по НДФЛ вступили в силу задним числом. Каким работникам нужно вернуть деньги?

Что касается пересчета НДФЛ с материальной выгоды за прошлые периоды, у разработчиков есть планы по реализации этого механизма. Пока сторнировать доход по матвыгоде за прошлый период и НДФЛ с нее можно по схеме, разобранной в статье — Сторнирование материальной выгоды за прошлый период

Льготы по НДФЛ вступили в силу задним числом. Каким работникам нужно вернуть деньги?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Помогла статья? Оцените её

(5

С 1апреля,по одному заявлению,гражданам вернут уплаченные налоги

Финансы

Все граждане РФ, проживающие на территории страны и за ее пределами, должны в обязательном порядке платить налоги в российский бюджет, тем самым помогая государству достичь еще больших высот в тех или иных отраслях и сферах экономики.

Налоговая ставка на доходы физических лиц составляет 13 – 15%, в зависимости от дохода в течение года, а платят ее все без исключения. Однако, тем не менее, уже с 1 апреля 2022 года россияне смогут вернуть уплаченные ранее налоги, в том числе с заработной платы.

Сделать это можно будет максимально быстро, чтобы получить от государства деньги на какие-либо нужды и цели. При этом все совершенно законно и легально, а воспользоваться столь щедрой возможностью можно по одному заявлению.

Все лица, которые добросовестно платят налоги, в том числе от дополнительных источников заработка, имеют право вернуть уплаченные ранее налоги назад.

Согласно новому законопроекту, который уже был принят Государственной думой РФ, с 1 апреля 2022 года все налогоплательщики смогут максимально быстро вернуть уплаченные налоги в рамках процедуру ускоренного возмещения НДС. Это означает, что россияне смогут возвращать денежные средства от сумм налогов, уплаченных ранее в российский бюджет.

В расчет при этом берется доход, с которой были уплачены налоги за предыдущий календарный год, то есть в данном конкретном случае за 2021 год. Подобная мера должна помочь множеству людей изменить свою жизнь к лучшему, получив дополнительный доход.

Льготы по НДФЛ вступили в силу задним числом. Каким работникам нужно вернуть деньги?

В общей суммарной сложности, как отмечается, россияне, в том числе через свои компании, смогут вернуть сумму в размере 80 млрд рублей, причем эти деньги буду выплачены обратно в течение восьми дней с даты предоставления заявления.

Все и каждый, кто подадут одно заявление, смогут вернуть деньги из российского бюджет назад, сделав это на законных основаниях. Главное учитывать, что вернуть можно лишь такую сумму денег, которая была уплачена в качестве налогов за предыдущий год, и ни рублем больше.

При этом возврат денежных средств произойдет максимально быстро, так как налогоплательщикам не потребуется ждать завершения камеральной налоговой проверки, которую проводит ФНС.

Льготы по НДФЛ вступили в силу задним числом. Каким работникам нужно вернуть деньги?

Новые налоговые нормы вступят в силу уже с 1 апреля 2022 года, а касаться они будут всех и каждого, кто проживают на российской территории. За счет подобной меры поддержки в российской экономике появится порядка 80 млрд денежных средств, потратить которые все и каждый смогут по своему собственному усмотрению на любые цели и нужды.

Подать заявление на возврат налогов можно будет на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), авторизировавшись в своей учетной записи. Кроме того, можно лично обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации, чтобы подать такое заявление самостоятельно непосредственно через налогового инспектора.

Является ли такая мера поддержки постоянной – неизвестно, но скорее всего она носит временный характер.

Ранее сообщалось о том, что был введен огромный налог за обмен рублей на доллары, евро и другие валюты.

Присоединяйтесь к нам в GoogleNews

Возврат подоходного налога — за что и кто может оформить налоговый вычет?

Каждый работающий гражданин Российской Федерации платит подоходный налог в размере 13% со своей заработной платы – это обязательно и отказаться от выплат нельзя. Но законодательством предусмотрены ситуации, когда налогоплательщик имеет право на возврат подоходного налога. Как его оформить, какие документы собрать и в каких случаях это возможно, подробно описано в нашей статье.

Налоговый вычет – это сумма налога, которая может быть возвращена гражданину Российской Федерации за оплату лечения, обучения, за содержание детей, покупку недвижимости и другие расходы.

Он предусматривает возврат полной или частичной суммы уплаченного подоходного налога обратно гражданину Российской Федерации. Оформить его может только лицо – гражданин РФ, который, согласно законодательству, уплачивает 13% налога в налоговую базу РФ со своего дохода.

Определение и сумма возврата прописаны в налоговом Кодексе Российской Федерации, а именно в статьях 218, 219, 219.1, 220 и 221.

Изменения в законе в 2020 году

В 2020 году в законодательстве произошли изменения относительно выплат инвестиционного налогового вычета:

  • Проект № 210-ФЗ дает возможность применять инвестиционный вычет к основным средствам 8-10 амортизационной группы. Действует это исключительно в отношении объектов, купленных или произведенных в 2020 году.
  • Проект № 210-ФЗ предусматривает, что инвестиционный вычет может включать до 100% суммы затрат на транспортные и коммунальные объекты, а также до 80% затрат на социальные объекты.

Согласно действующему законодательству, использование льготы возможно до 2027 года.

Виды налоговых вычетов, при которых можно вернуть 13%

В данный момент в Российской Федерации существует пять видов налоговых вычетов, применимых к НДФЛ, в частности: Стандартный, Имущественный, Социальный, Профессиональный и Инвестиционный, о котором уже говорилось в предыдущем разделе статьи. О каждом следует говорить более подробно.

Льготы по НДФЛ вступили в силу задним числом. Каким работникам нужно вернуть деньги?

Стандартный налоговый вычет

Этот вопрос регулирует 218 статья налогового законодательства РФ. Сюда входит возврат в таких размерах:

  • 500 рублей ежемесячно лицам, имеющим особый социальный статус, например, Героя РФ или СССР, обладателя Ордена Славы и т.д.
  • 1400 рублей ежемесячно родителям, имеющим одного или двоих детей.
  • 3000 рублей ежемесячно родителям, имеющим троих и более детей.
  • 3000 рублей ежемесячно лицам, пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ПО Маяк, ВОВ, ядерных испытаниях и т.д.
  • 12 000 рублей ежемесячно родителям, имеющим ребенка с инвалидностью первой или второй группы, ребенка-студента дневной формы обучения, ребенка, учащегося в аспирантуре, интернатуре или ординатуре. На каждого ребенка, имеющего один из перечисленных статусов, полагается возврат в размере 12 000 рублей. Если речь идет не о родителе, а об опекуне или попечителе, на каждого ребенка с одним из перечисленных статусов полагается ежемесячный возврат в размере 6000 рублей.

Если ребенка воспитывает только один родитель, он получает вычет в двойном размере ежемесячно.

Если оба родителя в семье имеют по одному ребенку от предыдущих браков, то их первый ребенок считается третьим, поэтому они могут претендовать на возврат в размере 3000 рублей.

Читайте также:  Срок хранения договоров в организациях в 2021 году

Социальный налоговый вычет

Определение и полномочия для социального вычета прописаны в 219 статье Налогового Кодекса РФ. Имеют право на возврат социальных средств:

  • Студенты любой формы обучения, которые в течение года несли расходы на свое обучение или родители/опекуны, которые платили за обучение детей. Размер ограничен суммой 50 000 рублей для родителей и 38 000 рублей для опекунов.
  • Налогоплательщики, которые понесли расходы на медицинское лечение себя, своего брата/сестры, родителей или ребенка. Максимальный размер составляет 13% от 120 000 рублей.
  • Лица, заключившие договор негосударственного пенсионного обеспечения с ПФР. Налог может быть возвращен в полном размере.

Все вычеты осуществляются после отчетного периода, в котором были понесены расходы.

Имущественный налоговый вычет

Этот возврат связан с имуществом налогоплательщика и может быть оформлен в таких случаях:

  • Реализация имущества, которое находилось в собственности продавца не более трех лет. Выплата не может превышать процент от 1 000 000 рублей. Касается это только недвижимого имущества.
  • Изъятие имущества для государственных целей. Выплата может быть возвращена в размере стоимости участка.
  • Покупка имущества в кредит. Возврат не может превышать процент от 2 000 000 рублей. Отдельно оформляется вычет на проценты по кредиту. Общий его размер не может превышать процент от 3 000 000 рублей.

Налоговый вычет предоставляется лицу только в виде уплаченных им налогов.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный связан с заработной платой, из которой гражданин РФ платит налог в размере 13%. Он может быть выплачен следующим категориям граждан:

  • Лицам, которые по договору выполняют разные виды работ и оказывают разные виды услуг;
  • Лицам, которым принадлежит авторство научных и художественных произведений, изобретений и промышленных объектов.

Налоговый вычет предоставляется человеку в связи с понесенными им затратами во время выполнения работ или оказания услуг. Все расходы должны быть подтверждены соответствующими документами. Это могут быть, например, договоры, чеки или кассовые ордера. В случае отсутствия необходимой документации выплата не может быть произведена.

При оформлении вычета каждый последующий месяц налогоплательщик будет платить меньшую сумму налогов, чем платил ранее.

Инвестиционный налоговый вычет

Возврат НДФЛ с инвестиционного вклада налогоплательщика может оформляться в следующих случаях:

  • Получение прибыли от продажи ценных бумаг и производственных инструментов. Это не касается ценных бумаг, которые находятся на индивидуальном инвестиционном счете.
  • Внесение на индивидуальный инвестиционный счет денежных средств. Сумма выплаты не может превышать 52 000 рублей.
  • Получение прибыли в результате совершения операций, связанных с индивидуальным инвестиционным счетом. Может быть применен только в том случае, если лицо не возвращало налоговый вычет на внесенные на счет средства.

То есть, последние два пункта взаимоисключающие – можно воспользоваться только одной из этих льгот.

Сейчас рассматривается проект, подразумевающий возможность оформления налогового вычета на оказание лицом-налогоплательщиком физкультурно-оздоровительных услуг. Предварительно он будет равняться налогу, уплаченному при оказании этих услуг. Пока законопроект только рассматривается, но, возможно, вступит в силу уже с февраля 2020 года.

Как вернуть подоходный налог с зарплаты: возврат 13 процентов НДФЛ

Официально трудоустроенный человек каждый месяц делает налоговые отчисления. Это происходит без его участия – 13% с дохода сотрудника обязан перечислять работодатель. Часть этих средств налогоплательщик может вернуть. Возмещение НДФЛ возможно в нескольких случаях.

  • Работник приобрел жилье либо земельный участок под застройку, соответственно может претендовать на имущественную льготу.
  • Сотрудник оплатил дорогостоящее лечение или обучение и теперь вправе запросить компенсацию.
  • Гражданин проходил курсы повышения квалификации, получал высшее, средне-специальное и любое другое образование.

Все вычеты производятся через налоговую службу.

Физлицо собирает необходимый пакет документов, а затем передает его в отделение ФНС по месту жительства. Налоговики проверят их и вынесут решение о возможности возмещения НДФЛ в заявленном объеме.

Если налоговая служба удовлетворит запрос, деньги перечислят на указанные платежные реквизиты – в течение месяца после положительного решения вопроса.

Если отклонит – человек получит письменное уведомление, в котором будут прописаны все основания для отказа.

Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

  • Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
  • Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
  • Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.

Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.

Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.

Для получения возврата требуется:

  • доказать облагаемый доход;
  • уплатить все налоги;
  • удостовериться в праве претендовать на вычет;
  • обратиться в инспекцию с пакетом документации.

Далее останется только дождаться решения уполномоченного органа.

Кто имеет право на возврат отчислений

Список категорий граждан, которые вправе претендовать на выплаты, не прописан на законодательном уровне. Однако, согласно порядку налогообложения, платить НДФЛ обязаны резиденты Российской Федерации. Следовательно, за возвращением могут обращаться все, кто исправно делал отчисления с дохода.

При этом в налоговом кодексе РФ предусмотрено освобождение от уплаты пошлин по определенным статьям доходов. К примеру, студенты, обучающиеся на очной форме и имеющие государственную стипендию, не смогут запросить возмещение НДФЛ. Разумеется, если у них нет иного официального источника заработка.

За что получают льготу

Причины, на основании которых физическое лицо может запросить возврат подоходного налога:

  • особые условия трудовых и гражданско-правовых контрактов;
  • приобретение дорогостоящих лекарств или оплата медуслуг;
  • проведение сделок купли-продажи с недвижимостью;
  • манипуляции с ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами;
  • оплата обучения, образовательных курсов.

В отдельных случаях на возмещение могут рассчитывать лица, которым присвоен специальный статус.

Разновидности компенсаций: как возвратить НДФЛ

Вычеты отличаются по характеру, сущности и специфике предоставления. В действующем НК РФ прописаны следующие категории:

  • классические/стандартные;
  • социальные;
  • инвестиционные (распространяются на ценные бумаги и прочие финансовые инструменты);
  • профессиональные.

Первые два – самые распространенные.

Стандартные

Прописаны в ст. 218 НК РФ. Сумма возмещения определяется категорией физического лица. Так, например, 3 тыс. рублей в месяц с уплаченных налогов полагаются:

  • участникам ликвидации чернобыльской аварии (те, кто имеют инвалидность или перенесли серьезные заболевания, связанные с радиацией);
  • ликвидаторам последствий ядерных испытаний;
  • инвалидам Великой Отечественной войны;
  • военнослужащим, получившим инвалидность во время службы в СССР.

На выплаты в 500 рублей каждый месяц могут рассчитывать:

  • участники ВОВ, узники блокады Ленинграда, ветераны труда;
  • граждане РФ, имеющие первую или вторую группу инвалидности;
  • доноры, пожертвовавшие костный мозг;
  • близкие родственники тех, кто погиб во время защиты СССР либо РФ;
  • прочие лица, участвовавшие в военных операциях по решению власти.

При одобрении возмещения действует единственное правило – не более одного на человека. Если же у гражданина есть основания претендовать сразу на несколько вычетов, выбирается тот, по которому назначен больший размер.

Социальные

Это еще одна разновидность налоговых льгот, прописанная в статье 219. Претендовать на возврат НДФЛ можно в следующих случаях:

  • недавние пожертвования в благотворительные фонды и организации;
  • оплата договорной формы обучения;
  • погашение счетов по дорогостоящему лечению;
  • приобретение лекарственных препаратов;
  • дополнительные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
  • покупка страхования жизни;
  • накопительные отчисления на пенсию;
  • прохождение курсов повышения квалификации.

Есть одно «но»: максимальная годовая сумма выплат не может превышать 120 тыс. рублей.

Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов

Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:

  • сроки проверки не могут быть меньше трех месяцев (кроме того, если запрос будет одобрен, понадобится еще 30 дней, чтобы перечислить денежные средства);
  • для всех категорий вычетов составляется одна декларация. В нее вносят все основания для возмещения той или иной суммы. Затем заполненный документ отправляют в ФНС по месту проживания (прописки);
  • документацию можно отправить по почте – при условии описи вложения (этот вариант предусмотрен на тот случай, если нет возможности самостоятельно посетить уполномоченный орган).
Читайте также:  Ответственность за неуплату налогов в 2021 году

Также все бумаги может доставить доверенное лицо или законный представитель.

После рассмотрения обращения возмещена будет не вся сумма трат, а часть, пропорциональная сделанным налоговым отчислениям.

Какие документы готовить

Здесь все зависит от того, на какую категорию вычетов вы претендуете, поскольку каждая из них требует разных подтверждений. Для получения компенсации за дорогостоящие медикаменты, следует подготовить:

  • чеки и квитанции о покупке;
  • заполненную декларацию;
  • рецепты на лекарства, дополненные подписями и печатями лечащего врача.

Для получения стандартного/классического вычета, касающегося ребенка, необходимо предоставить:

  • детское свидетельство о рождении;
  • заполненное заявление (образец можно найти в интернете);
  • документ, удостоверяющий личность родителя;
  • справки о том, что ребенок учится на очном отделении (если форма договорная, прикрепите чеки об оплате);
  • свидетельство о заключении брака (если имеется).

Весь пакет передается работодателю, а он уже направляет необходимые сведения в уполномоченные органы.

Если вычет оформляется в связи с инвалидностью или особым статусом, требуется предоставить справки это подтверждающие.

Как можно вернуть подоходный налог в 13 процентов по 2-НДФЛ на детей: все о возврате зарплаты

Выплата оформляется на всех членов семьи, не достигших восемнадцатилетнего возраста. Если ребенок учится на очной форме, то вычет продолжает действовать и после наступления совершеннолетия. Итоговая сумма льготы определяется количеством детей.

Чтобы затребовать такую компенсацию, надо подать в бухгалтерию (по месту работы) все необходимые документы и заявление.

Для получения субсидии, заявитель должен соответствовать определенным критериям:

  • быть официально трудоустроенным;
  • иметь на попечении несовершеннолетнего (либо учащегося на очной форме обучения);
  • делать все необходимые налоговые отчисления.

Лимит, подлежащий возврату, – не более 350 тыс. рублей в год.

Как получить имущественное возмещение

Если сумма одобрена налоговой службой, то работодатель просто не удерживает с зарплаты 13% НДФЛ. В том случае, когда налог уже уплачен в полном объеме, он возвращается из бюджета.

Расходы на приобретение собственного жилья государство компенсирует. Чтобы получить компенсацию, необходимо:

  • проверить есть ли основания для возврата;
  • собрать пакет документов;
  • рассчитать сумму, которая должна быть возмещена;
  • выбрать вариант для начисления наличности;
  • передать всю документацию в инспекцию.

Как вернуть социальный налоговый вычет с заработной платы

Возврат денежных средств на обучение, страхование или лечение предоставляются ровно с того месяца, когда сотрудник принес заполненное заявление, подкрепленное уведомлением из инспекции. Изначально доход гражданина уменьшается на сумму НДФЛ, а затем остаток переносится на следующий месяц.

Бланки-уведомления требуется брать после каждого расхода. В течение года их может быть несколько. Например, потратились на стоматолога – подготовили соответствующее заявление.

Оплатили образовательные курсы – снова подали документацию, чтобы избежать обязательной уплаты отчислений. Единственный нюанс – необходимо следить за лимитом, который составляет 120 тыс.

рублей (без учета трат на обучение детей или лечение).

Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты

Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.

Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.

В итоге

Если работник исправно платит НДФЛ, у него появляется право на определенные налоговые вычеты. К примеру, он приобрел недвижимость, оплатил образование ребенка или операцию для родственника. Предусмотрено два способа возвратить уплаченные деньги.

  • Подождать год (все это время исправно платить налоги), а затем подать заявление, подготовить пакет документов, в том числе заполнить декларацию, и ожидать решения.
  • Не ждать год, а обратиться к работодателю, чтобы он не удерживал из зарплаты НДФЛ. Но прежде необходимо получить уведомление о возможности начисления вычета от ФНС.

Как вернуть и забрать 13% от зарплаты? Необходимо соответствовать нескольким критериям. Во-первых, быть официально трудоустроенным, работать по трудовому договору.

Во-вторых, исправно выполнять свои обязанности налогоплательщика, уплачивая с дохода 13%. В-третьих, обладать правом на возврат в текущем календарном году.

В-четвертых, иметь на руках документ, подтверждающий, что налоговая одобрила ваш запрос на вычет.

Как вернуть подоходный налог с зарплаты — Блог Райффайзенбанка R-Media

Самая распространенная ставка составляет 13 %. Она применяется к зарплате, вознаграждениям по гражданско-правовым договорам, доходам от продажи имущества. К доходам свыше 5 млн руб. в год применяется ставка 15 %.

С зарплаты нерезидентов (тех, кто находится в России менее 183 дней в течение года) НДФЛ платится в размере 30 %. Самая большая ставка налога — 35 %.

Она применяется, например, к выигрышам в лотерею, процентным доходам по вкладам в банках в части превышения установленных размеров.

Часть уплаченного за год налога можно вернуть, если оформить налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает доходы, облагаемые НДФЛ.

Право на возмещение части уплаченного ранее подоходного налога есть только у налогоплательщиков, которые платят НДФЛ по ставке 13 %.

Поэтому получить вычет могут только налоговые резиденты России — те, кто находится на территории страны не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В Налоговом кодексе существует несколько видов вычетов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • инвестиционные;
  • имущественные;
  • налоговые при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
  • профессиональные (ст. 221 НК РФ).

Два последних вида применяются не к зарплате, а к другим видам дохода. Поэтому рассматривать вопрос, вернут ли подоходный налог с подобных доходов, в этой статье мы не будем.

Возмещение возможно только в случае, если вы начисляете себе заработную плату с уплатой НДФЛ и сборов. Другие формы налогообложения предпринимателей не относятся к налогу на прибыль физических лиц, а значит, возмещению не подлежат.

Кому положены. Их получают родители на своих детей и льготники, например ликвидаторы последствий аварии в Чернобыле, герои СССР, герои России, инвалиды 1-й и 2-й групп, инвалиды с детства. Полный список оснований — в ст. 128 НК РФ.

Сколько можно вернуть. Сумма возмещения составляет от 500 до 3000 руб. за каждый месяц в зависимости от основания получения льготы. Например, чернобыльцам положено 3000 руб.

, а инвалидам с детства — 500 руб. Если у человека сразу несколько оснований для возмещения части уплаченных налогов, то использовать можно только одно, с большей суммой.

Это правило не действует на детские вычеты — их можно получить в любом случае, даже если есть другие.

Вычет на детей тоже предоставляется ежемесячно и составляет:

  • 1400 руб. на первого ребенка;
  • + 1400 руб. — на второго;
  • + 3000 руб. — на третьего и каждого последующего.
Читайте также:  ФНС разработала новый налоговый режим для малого бизнеса

Вычет на детей можно получать до тех пор, пока общий годовой доход не достигнет 350 тыс. руб. Сразу после этого право пропадает. Рассчитывать самостоятельно ничего не нужно — за этим следит бухгалтерия. Когда общий размер зарплаты за год достигнет 350 тыс. руб., возмещение НДФЛ прекратится, но с января следующего года вы будете получать его снова.

Пример.У Ларисы двое детей, и она — инвалид 2-й группы. Ее зарплата в месяц — 40 тыс. руб. до вычета налогов. Ей положен вычет на сумму 3300 руб.:

  • 500 руб. на себя по инвалидности;
  • 2800 руб. на детей (1400 руб. за первого и 1400 руб. за второго).

Сумма НДФЛ, которую удержат с зарплаты: (40 000 – 3300) × 13 % = 4771 руб.

На руки Лариса получит: 40 000 – 4771 = 35 229 руб.

Если бы у Ларисы не было вычетов, то НДФЛ был бы со всей зарплаты, и налог составил бы 5200 руб. На руки она получала бы 34 800 руб. То есть в месяц она экономит: 35 229 – 34 800 = 429 руб.

В сентябре суммарный доход Ларисы превысит 350 тыс. руб. Поэтому с октября по декабрь будет применяться только вычет в 500 руб., детских вычетов не будет. В этот период Лариса будет получать 34 865 руб., экономия в месяц — 65 руб.

За год Лариса сэкономит на налогах 4056 руб.:

  • с января по сентябрь: 429 руб. × 9 мес. = 3861 руб.;
  • с октября по декабрь: 65 руб. × 3 мес. = 195 руб.

Как получить.Чаще всего возврат НДФЛ оформляют через работодателя. Для этого нужно принести в бухгалтерию документы, которые подтверждают право на возмещение части уплаченных налогов. Например, справку об инвалидности или свидетельства о рождении детей. Работодатель перестанет удерживать НДФЛ со следующего месяца после предоставления документов.

Если человек не оформил вычет на работе, то это можно сделать в конце года через налоговую. Документы можно подать в инспекцию лично, через МФЦ, отправить их почтой или через личный кабинет на сайте ФНС.

Понадобятся следующие документы:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • справка о том, что работодатель не предоставлял вычет в течение года;
  • копии документов, подтверждающих возникшее право.

После того как налоговая проверит документы, она в течение месяца вернет на счет сразу всю сумму положенного возмещения за год.

Налоговые вычеты НДФЛ, стандартные налоговые вычеты, заявление на вычет

В связи с принятием ФЗ № 330-ФЗ (от 21.11.11) изменился порядок предоставления стандартных налоговых вычетов. Часть изменений вступили в силу задним числом (в 2011 году), поэтому уже начисленный НДФЛ некоторым работодателям пришлось пересчитать.

В «группе риска» оказались предприятия, сотрудники которых в течение 2011 года получали стандартные налоговые вычеты НДФЛ на 3-х и более детей или детей-инвалидов I и II группы.

Причем, если у работника трое детей, но, первые 2 ребенка уже старше 18 лет и не проходят обучение в ВУЗе, то он имеет право на вычет на третьего ребенка до 18 лет или учащегося очной формы обучения в размере 3000 рублей в месяц.

Напомним, в старой редакции кодекса вычет по НДФЛ предоставлялся:

  • На каждого ребенка — 1000 руб.
  • На каждого ребенка одинокого родителя или если один из родителей отказался от вычета — 2000 руб.
  • На каждого ребенка-инвалида — 2000 руб.
  • На каждого ребенка-инвалида одинокого родителя или если один из родителей отказался от вычета — 4000 руб.

Что изменилось?

Суммы некоторых налоговых вычетов претерпели изменения:

  • На третьего и каждого последующего ребенка теперь составляет 3 000 руб., вместо прежних 1 000 руб.
  • На третьего и каждого последующего ребенка одинокого родителя, или если один из родителей отказался от вычета — 6000 руб., вместо прежних 2 000 руб.
  • На каждого ребенка-инвалида — 3000 руб., вместо прежних 2000 руб.
  • На каждого ребенка-инвалида одинокого родителя, или если один из родителей отказался от вычета — 6000 руб., вместо прежних 4 000 руб.

Эти изменения вступили в силу в 2011 году. Поэтому если не сделать перерасчет вычетов с начала 2011 года, то сумма налога у работника окажется больше, чем положено (сотрудник получит зарплату не полностью). Кроме того, будет переплата по НДФЛ в бюджет.

Как пересчитать налоговые вычеты по НДФЛ

Рассмотрим конкретный пример. Зарплата сотрудника — 10 000 рублей в мес. У него 3 ребенка и он написал заявление на вычет на трех детей.

Следовательно, работодатель весь год должен был отдавать на руки сотруднику 10 000 – (10 000 – 3 000)×13% = 9090 рублей, а в Налоговую перечислять каждый месяц НДФЛ 910 рублей. По итогам года получается, что работодатель за 12 мес.

выплатил сотруднику 109 080 руб (9090 руб. × 12). При этом сумма налога составила 10 920 руб.

Сейчас вычеты изменились и надо сделать пересчет. Вместо 3 000 руб. (1000+1000+1000), надо использовать 5 000 руб. (1000+1000+3000). В итоге получается: 10 000 – (10 000 – 5 000)×13% = 9 350 руб. Сумма НДФЛ при этом составит 650 руб. Таким образом, за год работодатель должен был выдать сотруднику 112 200 рублей, а налога удержать и заплатить — 7 800 рублей.

Получается, что работодатель излишне удержал и уплатил за сотрудника НДФЛ на сумму 3 120 руб. (10 920 – 7 800), и это же значит, что работодатель не выдал сотруднику 3 120 рублей положенной по закону зарплаты (112 200 – 109 080).

Что же делать в этой ситуации?

  1. Попросить сотрудника переписать заявление на вычет (в ряде случаев необязательная мера, но лучше подстраховаться). Заявление на предоставление стандартного вычета.
  2. Пересчитать НДФЛ у сотрудников, получающих вычеты более чем на 3х детей и детей-инвалидов с самого начала 2011 года. Рассчитать разницу между «старым» начисленным НДФЛ и «новым» получится сумма излишне удержанного НДФЛ.
  3. Обязательно уведомить сотрудника о выявлении факта излишнего удержания НДФЛ. Лучше это сделать в письменной форме (форма уведомления сотрудника о пересчете). По закону у работодателя есть 10 дней на то, чтобы известить сотрудника о пересчете налога.
  4. Если в результате пересчета по итогам года по данному сотруднику образовалось излишнее удержание налога, при этом работодатель уже перечислил налог в бюджет, то сумму надо вернуть одним из самых подходящих способов.

Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ?

Первый способ. Сотрудник может сам обратиться в налоговую по месту жительства с заполненной декларацией 3-НДФЛ, приложив справку 2-НДФЛ от работодателя.

Затем после проверки отчета налоговым органом (обычно в течение 2 месяцев), сотруднику необходимо написать заявление в налоговую на возврат излишне уплаченной суммы налога. Бланк заявления обычно выдают в самой налоговой. Налог возвращают только «по безналу», т.е.

на лицевой или карточный счет сотрудника (сберкнижка тоже подойдет). Налоговая перечислит сотруднику данную сумму в течение месяца со дня подачи данного заявления.

Второй способ. Налоговый кодекс позволяет зачесть сумму переплаты в счет предстоящих платежей по налогу. Право выбора — за сотрудником, получающим вычет. Если он согласен, то ему необходимо написать заявление на зачет излишне удержанного и уплаченного налога. Затем, при выдаче зарплаты за 2012 год, работодатель удержит налога меньше, погашая тем самым долг перед сотрудником по 2-НДФЛ.

Третий способ. Сложнее для работодателя, но проще для сотрудника. Сотрудник пишет заявление работодателю о возврате излишне удержанного налога. Работодатель обязан вернуть излишне удержанную сумму налога на карточку или лицевой счет сотрудника в течение 3х месяцев с момента подачи заявления сотрудником.

Возврат излишне удержанной суммы налога производится за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному работнику, так и по иным работникам. Если данной суммы недостаточно, чтобы вернуть сотруднику излишне удержанную сумму налога, то работодатель подает заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛв налоговую.

Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной суммы налога работодатель представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему РФ. На момент подачи заявления за работодателем должна числиться переплата по данному налогу. Переплата может быть в том случае, если работодатель при подаче справок 2 НДФЛ указал, что исчисленная сумма налога была меньше, чем удержанная и перечисленная. Если работодатель уже подал первичные справки 2-НДФЛ с неверными суммами, он должен подать корректирующие сведения по 2-НДФЛ. Налоговая возвращает излишне уплаченную сумму в течение месяца на расчетный счет работодателя. А работодатель возвращает излишне удержанную сумму налога работнику.

Налоговая и Минфин в своих письмах не возражают против того, чтобы работодатель вернул излишне удержанную сумму налога сотруднику «из своих средств» до того, как Налоговая вернет излишне уплаченный налог работодателю. Но это уже зависит от решения самого работодателя — насколько он лоялен к своим сотрудникам.

А теперь про налоговые вычеты 2013

С 2012 года вычеты снова изменились и действуют по сегодняшний день:

  • Стандартный вычет на сотрудника в размере 400 руб. — будет отменен.
  • Вычет на первого и второго ребенка — 1400 руб. в мес.
  • Вычет на первого и второго ребенка одинокого родителя — 2800 руб. в мес.
  • Вычет на первого и второго ребенка, или если один из родителей отказался от вычета — 2800 руб. в мес.
  • Остальные вычеты остаются без изменений.

Статья актуальна на 01.06.2013

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *