Как ип перейти с енвд на усн с 2023 года

Опубликовано 09.02.2021 07:05 Administrator Просмотров: 4190

Срок подачи уведомления о переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД продлен до 31 марта 2021 года, поэтому тема перехода продолжает быть актуальной.

Мы уже подробно писали о нюансах учета товаров и материалов, заработной платы и страховых взносов, основных средств и нематериальных активов в процессе перехода.

В данной публикации мы завершаем эту обширную тему разделом отражения услуг в переходный период, а также расскажем о том, какие завершающие настройки необходимо выполнить в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 для прекращения расчета ЕНВД.

Снятие с учета плательщика ЕНВД в 1С

Данные о применяемых системах налогообложения и о постановке на учет налогоплательщика находятся в разделе «Налоги и отчеты».

Шаг 1. Перейдите в раздел «Главное» — «Налоги и отчеты».

Шаг 2. Выделите мышкой систему налогообложения ЕНВД и перейдите по гиперссылке «Виды деятельности».

В справочнике отражены виды деятельности ЕНВД по выбранной организации.

В течении 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности налогоплательщик направляет в налоговую инспекцию заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

В программе 1С можно распечатать данную форму по кнопке «Заявление» — «Снятие с учета (ЕНВД-4)», указав причину подачи заявления.

Шаг 3. Выберите причину подачи заявления.

Шаг 4. Заполните и распечатайте форму заявления.

Какие еще действия нужно выполнить в 1С?

Шаг 5. Откройте карточку вида деятельности и в поле «Дата снятия с учета» укажите дату снятия с учета плательщика ЕНВД.

С этого момента расчет ЕНВД в программе выполняться не будет.

Напомним, что расчет ЕНВД производится регламентной операцией «Закрытие месяца – раздел «Операции».

Расчет осуществляется ежеквартально.

Суммы начисленного ЕНВД можно увидеть в отчете «Справка-расчет ЕНВД» по гиперссылке «Расчет ЕНВД», выбрав одноименный пункт.

В разделе «Настройки налогов и отчетов» отразим переход на систему налогообложения «Упрощенная (доходы минус расходы)».

Совместно с ней может быть применен:
• «Патент»;
• «Торговый сбор».

В хозяйственной деятельности не бывает все ровно и гладко. Представим себе вполне реальные ситуации:

Вы оказали услугу или продали товар в 2020 году (при ЕНВД), а клиент оплатил в январе 2021 при переходе на УСН, или наоборот, контрагент внес предоплату, а товар отгружен лишь в январе. Можно ли отразить данную операцию в КУДиР?

Или ситуация обратная: нам предоставлена услуга или закуплены материалы (товары), но оплачены они в январе. Товар реализован частично в декабре, частично в январе. Как быть в такой ситуации?

Как правильно отразить признание расходов и доходов в переходный период?

Начнем с доходов. Здесь имеется множество нюансов: какие доходы у организации – это может быть оказание услуг или реализация товаров, продукции.

Доходы и расходы после перехода с ЕНВД на УСН в 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Доходы от оказания услуг (реализации товаров) в переходный период – отражение в 1С.

Как перейти с ЕНВД на УСН с 2021 года — пошаговая инструкция

С 1 января 2021 года специальный налоговый режим в виде ЕНВД отменяется. Перед плательщиками вмененки стоит вопрос, на какую систему налогообложения перейти с 2021 года. Расскажем о том, кто вправе заменить ЕНВД упрощенкой и как это сделать.

Ограничения для применения УСН

ФНС в Письме от 11.03.2020 № АБ-4-19/4243@ «О проведении информационной кампании» сообщает о необходимости плательщикам ЕНВД выбрать новый налоговый режим для применения с 2021 года. Для многих бизнесменов наиболее вероятным вариантом становится УСН.

На УСН вправе перейти организации и ИП, удовлетворяющие таким основным критериям:

Критерий	УСН	ЕНВД (для сравнения)
Численность работников	Не более 100 человек
Доля участия других организаций в уставном капитале (не учитывается в отношении некоммерческих организаций; организаций, созданных на вклады общественных организаций инвалидов и научных учреждений)	Не более 25%
Доход в год	Не более 150 млн руб.	Ограничения не установлены
Остаточная стоимость основных средств	Не более 150 млн руб. (не применяется в отношении ИП)
Запрет на применение спецрежима	Нельзя перейти на УСН предприятиям, имеющим филиалы. В остальном виды деятельности по вмененке вполне могут быть переведены на УСН, т. к. они не совпадают с теми, по которым применить упрощенку нельзя (п. 3 ст. 346.12 НК РФ)	Введен перечень конкретных видов деятельности, в отношении которых разрешено применять ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ)

Плательщики ЕНВД во многом соответствуют ограничениям, установленным для упрощенной системы.

Перейти на УСН с 1 января 2021 года не вправе:

фирмы, имеющие филиалы;
организации и ИП, годовой доход которых превышает 150 млн руб.;
организации, остаточная стоимость основных фондов которых превышает 150 млн руб.

Как рассчитывается УСН-Налог

Плательщики при переходе на упрощенку выбирают объект налогообложения, от которого зависит порядок расчета и уплаты налога:

Объект налогообложения	Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов («Доходы минус расходы»)
Налоговая база	Размер доходов	Разница между доходами и расходами
Максимальная ставка налога (может быть снижена законом субъекта)	6%	15%
Особенности исчисления налога	Нет	Если по итогам года получен убыток, придется заплатить 1% от величины доходов — так называемый минимальный налог
Оптимизация обязательств перед бюджетом	Налог уменьшается на перечисленные: страховые взносы; пособия за первые 3 дня болезни работников; взносы по договорам добровольного личного страхования При этом налог уменьшается не более чем на 50%. ИП без работников вправе уменьшить сумму налога на уплаченные за себя страховые взносы без ограничения	Сумма налога не уменьшается

В отличие от ЕНВД размер упрощенного налога напрямую зависит от полученных доходов.

От каких налогов освобождает УСН

Упрощенная система аналогично вмененке дает право не платить такие налоги (ст. 346.11 НК РФ):

Дополнительно все плательщики УСН освобождаются от НДС, кроме случаев импорта продукции и исполнении обязанностей налогового агента.

Основные обязанности плательщика УСН

Сравним ЕНВД и УСН по части отчетности и периодичности уплаты налогов:

Обязанность	УСН	ЕНВД
Сдача декларации	1 раз в год (по итогам года)	4 раза в год (по итогам каждого квартала)
Уплата налога и авансов	4 раза в год
Дополнительная отчетность	Книга доходов и расходов	Нет

Наряду с уменьшением количества подаваемых деклараций упрощенка требует ведения нового регистра — книги учета доходов и расходов, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. Дополнительно для организаций устанавливается обязанность ведения бухгалтерского учета и сдачи бухгалтерской отчетности.

Как перейти на УСН с 2021 года

Как перейти с ЕНВД на УСН, если торгуете маркированными товарами

С 2020 года режим ЕНВД будет отменен для тех, кто занимается маркированными товарами, а в 2021 году он может и вовсе исчезнуть. Рассказываем, как правильно уйти с этого режима на упрощенку.

Кому надо уходить с ЕНВД?

Уже в следующем году «вмененку» и патентную систему нельзя применять при торговле некоторыми маркированными товарами:

Лекарственными препаратами;
Обувью;
Предметами одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха.

Минфин написал комментарий на эту тему. Предприниматели могут оставить ЕНВД для товаров, которые не попадают под маркировку, а для остальных использовать УСН. Но от ФНС пока рекомендаций нет.

Напоминаем, что есть товары, которые также нужно маркировать, но пока для них можно применять ЕНВД:
с 1 марта 2019 года — табачная продукция;
с 1 декабря 2019 года:

Блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания, женские или для девочек;
Духи и туалетная вода;
Новые шины и покрышки пневматические резиновые;
Предметы одежды, включая рабочую одежду, изготовленные из натуральной или композиционной кожи;
Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия;
Фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки;
Белье постельное, столовое, туалетное и кухонное.

Как уйти с ЕНВД

Нужно написать заявление до 31 декабря о переходе на упрощенку и до 15 января о снятии с учета по ЕНВД. Если этого не сделать, то предпринимателей автоматом переведут на ОСНО. Это система со сложным учетом, которая не всегда выгодна.

Заявления можно отправить с помощью Неба в разделе регламентированная отчетность/инфо Услуги органов.

Важно уточнить про заявления. ФНС временами ведет себя странно. Возможен вариант, что и в 2020 году у вас примут отчеты по ЕНВД при торговле маркированными товарами. Но не расслабляйтесь. Бывают случаи, когда налоговики несколько лет принимают отчеты, а потом заявляют, что все это время предприниматель не имел на это право. А дальше перерасчет налогов или штрафы.

Переход с ЕНВД на УСН 6%

Самое простое решение, но предпринимателю нужно посчитать подходит ли такой режим бизнесу. Если у вас большие обороты и минимальные издержки, то выбирайте этот режим налогообложения.

Переход с ЕНВД на УСН (доходы минус расходы)

Этот вариант наиболее подходящий, но предпринимателю нужно знать, что если товары куплены в 2019 году, то в 2020 на них нельзя будет уменьшить налоговые отчисления. Поэтому до 1 января лучше по максимуму распродать запасы. И закупать новую партию лучше после после нового года.

Чтобы включить товары в расходы бизнеса нужно выполнить 3 условия:

Принять товар у поставщика (должны быть акты приемки);
Оплатить поставку;
Продать товар.

Как понять, какой режим выбрать

Для правильного выбора нужно проанализировать продажи. Возьмите выручку за год или квартал. Посчитайте, какой налог заплатили бы на УСН 6% или УСН (доходы минус расходы). Сравните результаты и выбирайте подходящую систему.

Такой же совет можем дать всем предпринимателям на ЕНВД. Правительство серьезно настроено отменить ЕНВД. Поэтому в 2020 году смотрите за цифрами бизнеса. Считайте расходы, как будто вы перешли на упрощенку. Если в 2021 году ЕНВД все-таки отменят, вы уже будете знать, на какую систему переходить.

Если у вас ЕНВД, то расскажите в х, будете ли вы уходить с этого режима в 2020 году?

Переход с ЕНВД на УСН в 2021: как предпринимателю не нарваться на Штраф

14 декабря 2020

В свете отмены вмененки предпринимателям предстоит важный выбор: на какую систему налогообложения перейти? Логичным для малого бизнеса будет переход с ЕНВД на УСН в 2021 году.

Но если своевременно не подать заявление, налогоплательщик будет переведён на общую систему, а там, как известно, НДС.

Поэтому в конце 2020 предпринимателям важно знать, что делать, чтобы в следующем году не переплатить по налогам.

Содержание

Упрощенка по своей сути близка к вмененному налогу. Чек-лист того, что нужно сделать до перехода, следующий:

Определиться с объектом налогообложения. Индивидуальный предприниматель должен на основе доходов и расходов рассчитать налоговую нагрузку и выбрать, с чего он будет платить государству: с доходов или с разницы между доходами и расходами. Для расчёта можно использовать показатели текущего года.
Отправить заявление о переходе на упрощенный режим нужно до 31 декабря 2020 года, иначе с первого января предприниматель будет переведён на ОСН. Следует использовать форму 26,2-1.
Предоставить декларацию за четвертый квартал 2020, а также заплатить налог. Порядок не изменился: декларация должна быть сдана до 20 января 2021, а ЕНВД оплачен до 25 января 2021.

Кто не вправе применять УСН

Не все организации и бизнесмены могут перейти с ЕНВД на УСН. Применять упрощенную систему не могут:

предприятия, которые не подходят требованиям УСН;
бизнесмены, не подавшие заявление о переходе;
организации с филиалами. При этом «упрощать» могут предприятия с подразделениями и представительства;
организации, в которых доля других ООО не более чем 25 процентов. В редких случаях ФНС может делать исключения;
ломбарды;
бизнесмены, ведущие деятельность в сфере азартных игр;
предприниматели, оказывающие нотариальные и адвокатские услуги в частном порядке;
казенные организации;
иностранные предприятия;
агентства, оказывающие услуги по поиску работы в частном режиме.

Сроки перехода с ЕНВД на УСН

Подавать заявление следует до 31 декабря 2020 года. Есть три способа сделать это:

лично в отделении ФНС;
отправить почтой;
в электронном виде.

Заявление о переходе с ЕНВД на УСН: как заполнить

Чтобы понять, как заполнять обращение, вы можете рассмотреть образец заявления перехода с ЕНВД на УСН:

Если заявление подаётся вместе с документами для регистрации:

С енвд на упрощёнку: разбираем часто задаваемые вопросы

Эксперт компании Сергей Анисимов на вебинаре об отмене ЕНВД ответил на вопросы участников, касающиеся перехода на упрощённую систему налогообложения.

Наша компания стоит на учёте в ИФНС № 20 в Москве, на УСН. Работаем мы в Реутове и как обособленное подразделение работаем на ЕНВД и стоим на учёте в Железнодорожном, в ИФНС № 20. Нужно ли нам подавать заявление на снятие с учёта по ЕНВД в Подмосковье или нас автоматически снимут там с учета с 01.01.2021, и мы автоматом начнём работать на УСН?

С учёта по ЕНВД ваше обособленное подразделение снимут автоматически, переведя на ОСН. Заявление о снятии с учёта подавать не надо. Но если вы хотите, чтобы ваше обособленное подразделение работало на УСН – то нужно до 31 декабря подать уведомление о переходе на этот режим.

Возможен ли переход на УСН «доходы минус расходы» для ООО, вид деятельности – розничная торговля алкогольной продукцией (лицензируемый вид деятельности, подакцизные товары)?

Возможен. Согласно ограничениям, указанным в статье 346.12 НК РФ, таких запретов на применение УСН нет. Есть запрет на производство подакцизных товаров, а не на продажу.

Чтобы перейти на УСН с 01.01.2021, доход за 2020 год должен не превышать 150 млн руб. или 200 млн руб.?

Если данный доход был по ЕНВД, то это не является основополагающим фактором.

Товар куплен и оплачен в 2020 году на режиме ЕНВД для перепродажи. При его продаже в 2021 году можно ли его стоимость включить в расходы и уменьшить доход?

Да, можно включить в расходы.

УСН 6% «доходы», ИП с наёмными работниками. Что будет базой для начисления страховых взносов за самого ИП?

Можно уменьшить сумму налога на величину страховых взносов, но не более чем на 50 % за всех, включая самого ИП. За себя вы оплачиваете фиксированную и дополнительную части. А за работников – только в соответствии с их суммой дохода.

Розничная продажа очков в специализированном магазине площадью до 50 кв. м. Правильно мы думаем, что оптимально для нас будет УСН «доходы – расходы»?

Надо считать вашу расходную часть. Если расходы более 60 %, то такую систему налогообложения выгодно применять.

Подпадает ли розничная торговля пивом, алкоголем и табаком под льготный 1% по УСН?

Смотрите внутренние документы вашего региона. Возможно, в вашем регионе ставка налога снижена.

Если я перейду на патент, а затем решу, что эта система мне всё-таки не подходит, смогу ли я перейти на УСН с апреля 2021 года?

Нет, на УСН можно перейти только с начала года.

Расходы по оплате труда, зарплата выдана в январе за декабрь. Входит в расходы по УСН?

К сожалению, расходы на зарплату за прошлый период включить в расходы нельзя.

Если убытки на УСН «доходы минус расходы» с дохода 190 млн руб., то тоже 1%?

Да, 1% вы уплачиваете в любом случае. При УСН «доходы минус расходы» убытки можно учесть в следующих периодах.

Если в 2020 году мы были на УСН и ЕНВД, при переходе на патент мы по остальным видам деятельности автоматически остаёмся на УСН?

Если ранее применяли УСН и писали советующее заявление, то повторных заявлений отправлять не нужно (письмо ФНС России от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@).

ООО имело 2 режима налогообложения: лесозаготовки – УСН (6%), розничная торговля – ЕНВД. Возможен ли переход с ЕНВД на УСН (15%), а лесозаготовки так и останутся на 6%?

Текущее законодательство запрещает одной организации совмещать УСН «доходы» и УСН «доходы-расходы».

Доходы получены в 2021 году за товар, приобретенный в 2020 году при применении ЕНВД. При УСН «доходы-расходы» будут ли учитываться эти расходы при расчете налога?

Да, можно учесть в расходах. Письмо ФНС России от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@.

У нас розничный магазин. При определении дохода возвраты денег покупателям являются расходом или уменьшают доход при УСН «доходы минус расходы»?

«Упрощенщик» вправе уменьшить полученные доходы на сумму возвращённых денежных средств. Подобные расходы учитываются в день их списания со счета в банке или возврата из кассы.

ИП является банковским платёжным агентом. Выручка от оказания услуг не является собственными средствами, агент получает вознаграждение за услуги. Если выбрать систему УСН 6%, как будет облагаться эта выручка?

В доход в данном случае включается только агентское вознаграждение (комиссия), которое вы взимаете с клиентов или получаете (удерживаете) от поставщиков.

Но имейте в виду, что это вознаграждение специалисты налоговой всегда сравнивают с теми суммами, которые вы со специального счёта переводите на свой расчётный счёт – совпадает ли она с той суммой, которую вы декларируете.

Те средства, которые не участвуют в вашем налогообложении, должны попадать на ваш специальный счёт и перечисляться на специальный счёт поставщика. Любые «левые» платежи (перечисления) будут рассматриваться налоговиками, как ваш доход.

ИП, розничная торговля. Имеет 7 магазинов в одном регионе в разных муниципальных образованиях. Надо ли при переходе на УСН в 2021 году подавать сведения в налоговую об открытии обособленного подразделения?

При применении общего или упрощённого режима налогообложения у предпринимателя нет обязанности вставать на учёт в налоговой инспекции по месту открытия новой точки (по месту создания новых рабочих мест). Предприниматель продолжает стоять на учёте в ИФНС по месту жительства, туда сдаёт всю отчётность и платит налоги по всей деятельности в целом.

С нового года выбрали УСН «доходы минус расходы». Как быть с остатком товара на 01.01.2021 по закупке, если оплачен он в 2020 году?

Товар можно реализовывать при новой системе налогообложения. При этом, если вы продаёте товары на УСН «доходы минус расходы», то можно учесть суммы, потраченные на покупку товаров при ЕНВД, как расходы при УСН.

Что является при УСН «доходы минус расходы» доходом с превышения 300 000 тыс. руб. в ПФР (разница между доходом и расходом, либо чистый доход)?

Если доходы по УСН превысили предел в 300 тыс руб., ИП нужно оплатить дополнительные взносы. Их размер — 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб. Дополнительные взносы перечисляются независимо от того, работает ИП один, или у него есть сотрудники.

Будет ли действовать в Приморском крае в 2021 году льготная ставка 1% для аптек на УСН доход? И можем ли мы перейти до 01.01.2021 на этот режим с пониженной ставкой?

Данную информацию необходимо уточнять в территориальных налоговых органах. В любом случае перейти на УСН вы можете только с начала следующего года.

Сколько процентов с валового оборота придётся платить при упрощёнке?

УСН «доходы» – 6%, УСН «доходы минус расходы» – 15%.

По ЕНВД платали по двум ОКТМО. По УСН, когда перейдём, тоже надо будет платить и сдавать по двум ОКТМО декларации и платежки?

Зависит от того, где конкретно располагаются эти две точки. В одном регионе или нет? Если в одном регионе и на территории одной налоговой инспекции, то не надо.

Можно ли использовать УСН при розничной продаже ювелирных изделий?
Да, можно.
Промтовары, используем личный транспорт, расходы учитываются на УСН?
Если у вас УСН «доходы минус расходы», то вы можете учитывать расходы.
Если подадим уведомление на применение УСН, но отдадим предпочтение патенту и деятельность на УСН вести не будем, нужно ли подавать нулевую декларацию по УСН?

Вы подаёте заявление по одному виду деятельности, в налоговой вас автоматически переведут согласно поданной вами информации в последнем заявлении. Только учтите, что патент оформляется не менее чем за 10 дней начала деятельности. А заявление на применение УСН можно писать за день.

Если я выберу патент для торговли с 1 января, а потом, в феврале, например, будет введен запрет на торговлю на патенте, смогу ли я перейти на УСН в феврале, учитывая, что переход на УСН возможен только с начала года?
Если речь идет о продаже маркированной продукции, то да, такая возможность предусмотрена.
Если вводиться маркировка в середине года с обязательным видом работы в УСН, как быть, ведь УСН только с нового года?
При введении маркировки вносятся соответствующие поправки, и вы сможете поменять систему НО с момента старта обязательной маркировки.
Если перейти с ЕНВД на УСН с 1 января 2020 года, можно ли не учитывать амортизацию ОС в расходах?
Если вы переходите на УСН «доходы», то можете не учитывать.
Можно ли применять УСН при продаже алкоголя?
При продаже можно, при производстве нельзя.

Организация совмещает УСН и ЕНВД, что делать после отмены ЕНВД? Всё равно подавать заявление на переход на УСН в декабре 2020 года?

Подавать заявление не нужно, вас автоматически переведут на УСН, при условии, что вы применяли УСН ранее.

Компания имеет два магазина. Один применяет налогообложение ЕНВД, а второй – УСН. Компания должна подавать заявление в ФНС на смену налогообложения по магазину, который был на ЕНВД, или автоматически будет применятся режим с 01.01.2021 УСН по двум магазинам?

Если вы ранее направляли заявление о переходе на УСН, то дополнительно никаких заявлений писать не нужно.

Не нашли ответ на свой вопрос? Мы подготовили много полезных материалов на тему перехода с ЕНВД на иные режимы налогообложения. Ознакомиться с ними можно по ссылке.

Отправить
Запинить

Переходим с ЕНВД на новый режим налогообложения

Наша инструкция подскажет, что нужно сделать до конца 2020 года юрлицам и ИП на ЕНВД.

24 августа 2020

Выберите, какой спецрежим вам подходит: патент, УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы». В этом поможет онлайн-калькулятор. Прямо в его полях укажите:
- вашу организационно-правовую форму (ИП или ООО);
- количество работников;
- ожидаемые доходы за год.

Вы увидите режимы налогообложения, которые вам доступны, и налоговую нагрузку на каждом из них.

Выберите бухгалтерскую программу для работы на новой системе налогообложения.

Для компаний на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» подходит Контур.Бухгалтерия. Сервис считает налоги и взносы, позволяет легко вести книгу доходов и расходов и бухучет.

Рассчитывает зарплату, НДФЛ и взносы, больничные и декретные, отпускные, командировочные и дивиденды, создает отчеты по сотрудникам. Сервис принимает банковские выписки, а платежки из сервиса поступают в интернет-банк.

Есть интеграция с товароучетной системой.

Для ИП на патенте и УСН подойдет Контур.Эльба. Сервис позволяет перечислять патентные платежи и рассчитывает налог, в нем удобно вести книгу учета доходов или книгу учета доходов и расходов. Для упрощенцев Эльба сама сформирует декларацию для отправки через интернет. В системе легко рассчитывать зарплату и отчитываться по сотрудникам, а также совмещать патент и УСН.

Тем, кто выберет ОСНО, тоже будет удобно работать в Контур.Бухгалтерии. Сервис подготовит отчетность, рассчитает налоги (НДС, налог на прибыль и другие), сформирует корректные проводки по операциям в бухучете. Поможет начислять зарплату, отпускные, больничные, рассчитывать НДФЛ и взносы, сдавать отчеты по сотрудникам.

Подайте в налоговую заявления о переходе на новую систему

Чтобы перейти на УСН с 2021 года, подайте уведомление о переходе не позднее 31 декабря 2020.
Подайте заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения патента.
Подавать заявление о переходе на ОСНО не надо. Если до конца 2020 года вы сами не подадите заявление о переходе на новый режим в 2021 году, то автоматически вам будет присвоена ОСНО — основная система налогообложения.
Если вы совместитель и работаете на УСН и ЕНВД, то с началом 2021 года вы автоматом перейдете на УСН. Вам потребуется только перенастроить кассу — об этом см. следующий пункт.
Если вы уйдете с ЕНВД в течение 2020 года:

Причина ухода с ЕНВД в 2020 году На какой режим перейти и когда Что надо сделать для перехода на новый режим

ЕНВД отменят в вашем регионе или вы прекратите деятельность, которую вели на этом режиме

Можно перейти на УСН с того месяца, в котором вы утратили обязанность по уплате ЕНВД

Подайте в налоговую:

Заявление о снятии с ЕНВД в течение 5 дней после прекращения деятельности по вмененке. Юрлица подают форму ЕНВД-3, ИП — форму ЕНВД-4.
Уведомление о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с момента прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

Вы нарушили критерии по спецрежиму (например, по размеру торговой площади, или единицам автотранспорта, или продаже маркированных товаров)

Вы попадаете на ОСНО с начала квартала, в котором было нарушение. Нужно будет доработать на ОСНО до конца года, а затем переходить на УСН.

Подайте в ИФНС:

Заявление о снятии с ЕНВД в течение 5 дней с момента прекращения права на ЕНВД.
Уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2020.

Когда вы перейдете на новую налоговую систему, до старта продаж измените СНО в настройках онлайн-кассы. Перерегистрировать кассу в ФНС или менять фискальный накопитель не нужно.
Отчитайтесь по ЕНВД за 2020 год и уплатите налог до 20 января 2021 года.

Как сформировать налоговую базу при переходе с ЕНВД на УСН или ОСНО

При переходе на общую систему нужно сформировать базу по налогу на прибыль и НДС. Здесь есть нюансы признания доходов и расходов, которые были произведены в 2020 году, а оплачены в 2021 году и наоборот.

Порядок действий здесь зависит от того, какой метод учёта доходов и расходов вы будете применять: кассовый или метод начисления. При кассовом методе доходы и расходы относятся к тому периоду, в котором они были оплачены, а при методе начисления — к тому периоду, в котором осуществлены, независимо от оплаты (статьи 272 и 273 НК РФ).

Рассмотрим ситуации, в которых доходы и расходы влияют на налогооблагаемую прибыль.

В 2020 году вы получили аванс, а фактически отгрузили товары или оказали услуги уже после перехода на ОСНО в 2021 году. При кассовом методе этот аванс не будет считаться доходом на ОСНО по налогу на прибыль, а при методе начисления — будет.

В 2020 году вы отгрузили товар или оказали услуги, а деньги за них получили после перехода на ОСНО в 2021 году. При кассовом методе эти деньги будут доходом по налогу на прибыль, а при методе начисления — не будут.

В 2020 году вы что-то купили, а деньги заплатили уже после перехода на ОСНО в 2021 году. При кассовом методе это будет считаться расходом для налога на прибыль, а при методе начисления — нет.

В 2020 году вы заплатили за товары или услуги, но получили их после перехода на ОСНО в 2021 году. При методе начисления это будет считаться расходом для налога на прибыль, а при кассовом методе — нет.

В 2020 году вы закупили и оплатили товары для перепродажи, а продали и получили деньги за них уже после перехода на ОСНО в 2021 году. При любом методе расходы на покупку таких товаров нельзя учитывать при расчёте налога на прибыль, а доходы от продажи нужно учитывать по мере реализации.

Возникли вопросы при переходе на другую систему налогообложения?

Специалисты «Моё дело» окажут всестороннюю профессиональную помощь по всем интересующим вас вопросам

Получить консультацию

В 2020 году вы покупали товары, работы, услуги с НДС, и не использовали их в деятельности на ЕНВД. Можно принять к вычету такой НДС после перехода на ОСНО, если у вас есть правильно оформленные счета-фактуры, а товары или услуги будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС (п. 9 ст. 346.26 НК РФ). То же самое, если вы платили НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

В 2020 году вы отгрузили товар или оказали услуги, а деньги за них получили после перехода на ОСНО в 2021 году. НДС с этих сумм исчислять не нужно, так как отгрузка была в период ЕНВД.

В 2020 году вы получили аванс, а фактически отгрузили товары или оказали услуги уже после перехода на ОСНО в 2021 году. Нужно начислить НДС, так как отгрузка приходится на период применения ОСНО.

После перехода на ОСНО при расчёте налога на прибыль можно будет учитывать в расходах суммы амортизации с остаточной стоимости основных средств, принадлежащих организации. Остаточная стоимость определяется как разница между ценой покупки и начисленной в бухгалтерском учете амортизацией, если основное средство покупали в период применения ЕНВД.

Если до ЕНВД организация уже применяла ОСНО и основное средство купили до перехода с ОСНО на ЕНВД, остаточную стоимость определяют как разницу между остаточной стоимостью имущества в налоговом учёте на момент перехода с ОСНО на ЕНВД и суммой амортизации, начисленной за период применения ЕНВД по правилам, установленным главой 25 НК РФ.

Если после перехода на ОСНО организация применяет кассовый метод, налогооблагаемую прибыль уменьшают только полностью оплаченные основные средства (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Налоговую базу переходного периода нужно формировать с учётом общих правил, предусмотренных главой 26.2 НК РФ, и разъяснений ФНС, приведенных с ФНС в письме № СД-4-3/19053@ от 20.11.2020 г. На УСН используют кассовый метод, от этого и нужно отталкиваться.

В 2020 году вы получили аванс, а фактически отгрузили товары или оказали услуги уже после перехода на УСН в 2021 году. Полученный аванс при расчете упрощённого налога учитывать не нужно.

В 2020 году вы отгрузили товар или оказали услуги, а деньги за них получили после перехода на УСН в 2021 году. Полученную оплату при расчете упрощённого налога учитывать не нужно.

Здесь все зависит от выбранного объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Если вы выбрали УСН «Доходы», то расходы никак не влияют на ваш упрощённый налог. Для УСН «Доходы минус расходы» есть особые правила для двух видов расходов.

Товары для перепродажи. Если товары купили на ЕНВД, а продали уже на УСН, покупную стоимость таких товаров можно включать в расходы по мере их реализации. Расходы, связанные с реализацией таких товаров (хранение, обслуживание, транспортировка и т.д.), учитывают по мере их оплаты после перехода на УСН (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ).

Расходы на приобретение сырья и материалов. Если сырьё и материалы купили ещё на ЕНВД, то после перехода на УСН «Доходы минус расходы» их покупную стоимость можно учесть в расходах по мере использования (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ).

После перехода с ЕНВД на УСН «Доходы минус расходы» можно учесть остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов в расходах на УСН (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ). Остаточная стоимость здесь понимается как разница между ценой покупки и начисленной амортизацией в бухгалтерском учёте.

Получившуюся сумму списывают в расходах равными долями в зависимости от срока полезного использования (п.п 3 п.3 ст. 346.16 НК РФ):

до трёх лет — в течение первого года применения УСН;
от трёх до пятнадцати лет — 50% списывают в течение первого года применения УСН, 30% в течение второго года и 20% в течение третьего года;
свыше пятнадцати лет — в течение первых десяти лет применения УСН равными долями стоимости основных средств.

На какой бы режим налогообложения не перешли бывшие вменёнщики, для всех действует правило: если взносы и пособия за сотрудников, занятых в деятельности на ЕНВД, перечислили в 2021 году, их всё равно можно вычесть из вмененного налога за последний квартал. Так, можно уменьшить ЕНВД за IV квартал на взносы с зарплаты за декабрь 2020 года, которые работодатели перечисляют в уже в январе 2021 года (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ).

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь!

Отмена ЕНВД с 2021 года: как правильно перейти на другие налоговые режимы?

23.08.2019Российский налоговый портал

Как мы знаем, по действующей в настоящее время редакции Налогового кодекса, глава 26.3 «Единый налог на вмененный доход» прекращает свое действие с 1 января 2021 года.

Почему наши законодатели решили «убрать» удобный и всеми полюбившийся спецрежим? Причиной такого решения названо уклонение от уплаты налогов с помощью этого специального налогового режима. Ведь исчисленный налог при ЕНВД не зависит от реальной выручки и часто используется при дроблении бизнеса.

Не секрет, что «вмененка» часто используется в схемах дробления бизнеса. Ведь ЕНВД в ряде ситуаций может быть очень выгоден – размер единого налога не зависит от реальных поступлений. Сумма налога зависит только от так вмененного дохода. Тем более, что с 1 июля 2019 года практически все налогоплательщики стали применять онлайн кассы и теперь вся выручка под контролем у государства.

Как правильно поступить предпринимателям и компаниям, которые на данный момент работают на ЕНВД, чтобы грамотно заранее сменить налоговый режим? Стоит обратить внимание на следующее – если ИП или организация, которые сейчас работают на ЕНВД, ничего не будут предпринимать до 1 января 2021 года, то с даты отмены «вмененки» они автоматически перейдут на ОСНО (общепринятую систему налогообложения). А такая «общая» система не всем выгодна.

Есть еще два варианта – переход на патент и переход на УСН.

Переход на патент – такой переход возможен только для предпринимателей. Компании патентную систему не применяют.

Перейти на патент можно только с начала следующего календарного года (ст. 346.28 НК). Иными словами, предприниматель в декабре 2020 года вправе подать заявление в налоговый орган на патент.

Перейти на патентную систему налогообложения можно только в отношении конкретных видов деятельности. Может такое быть, что ИП работал на ЕНВД и осуществлял вид деятельности, которого в перечне для патента нет. Тогда надо думать о переходе на другой налоговый режим.

Пошаговая инструкция по получению патента

Переход на УСН – такой переход могут сделать не только ИП, но и предприятия. Можно выбрать удобный для себя объект налогообложения: 6% от «Доходов» или 15% от «Доходы минус расходы».

Критерии для перехода на упрощенную систему налогообложения

1) УСН доступна тем компаниям, размер доходов которых за 9 месяцев текущего года не превышает 112 500 000 руб. В противном случае организация сможет применять только ОСНО.

2) УСН доступна ИП. И на индивидуальных предпринимателей вышеуказанный лимит по доходам при переходе на УСН не распространяется.

Но после перехода на «упрощенку» нужно контролировать предельный размер доходов на общих основаниях. Сумма лимита 150 млн руб. в год. Если за 12 месяцев доходы упрощенца превысят 150 млн руб., придется отказаться от упрощенки с начала того квартала, в котором случилось превышение (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК).

3) Есть лимит по основным средствам. Размер лимита – 150 млн руб. по остаточной стоимости ОС. При планировании смены режимов остаточную стоимость рассчитывают на 1 октября года, в котором решили подать уведомление о переходе на спецрежим (подп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК).

4) Важно помнить о показателе средней численности сотрудников за налоговый (отчетный) период. Он не должен превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК). Те налогоплательщики, которые только собирается перейти на УСН, определяют численность за девять месяцев года, предшествующих переходу (подп. 15 п. 3 ст. 346. 12, п. 1 ст. 346.13 НК).

Как правильно перейти на УСН, с какого числа и кому положен переход на упрощенную систему налогообложения?

Приведем пример – если компания работает на ЕНВД и она принимает решение работать после отмены ЕНВД на упрощенной системе налогообложения, она обязана заранее подать заявление о переходе на УСН. Отказаться от ЕНВД добровольно и перейти на упрощенку можно только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК).

Подать заявление о переходе на УСН надо не позднее 31 декабря 2020 года.