3-ндфл могут отменить

Действительно ли могут отменить форму 3-НДФЛ для получения налогового вычета? Разберём инициативу

В настоящее время в Госдуме на рассмотрении находится проект Федерального закона РФ № 1075007-7. Во вторник, 26 января 2021 года, Госдума приняла его в первом чтении. Данный законопроект предусматривает отмену обязанности представления 3-НДФЛ для оформления налогового вычета.

В пояснительной записке к законопроекту указано, что упрощенный порядок предоставления налоговых вычетов коснется не всех налогоплательщиков. Отменить обязанность подачи 3-НДФЛ планируется только в отношении следующих вычетов:

имущественных;
инвестиционных.

Под имущественными вычетами подразумевается вычет при приобретении жилья или при оплате процентов по ипотеке или жилищному кредиту. Инвестиционные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете.

Таким образом, в России будет проведена частичная автоматизация некоторых процессов и уменьшен срок предоставления двух налоговых вычетов. Суммы дохода и НДФЛ будут поступать от работодателей при предоставлении налоговой отчетности, а расходы на приобретения жилья или факт внесения денег на инвестиционный счет — от банков.

Если законопроект будет принять, то подавать 3-НДФЛ на предоставление имущественного или инвестиционного налогового вычета не надо будет, человеку потребуется только заполнить соответствующую заявку через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы. По заявлению специалисты ФНС проведут проверку наличия права на использование налогового вычета и назначат его или откажут в его предоставлении.

Причем человеку не надо будет прикреплять никакие подтверждающие документы.

Как уже говорилось, налоговая служба сможет самостоятельно проверить информацию через автоматизированную систему, в которой будут отражаться все расходы на приобретение жилья, погашению процентов по кредиту или ипотеке, или же внесению денег на инвестиционный счет.

Информацию будут предъявлять финансово-кредитные учреждения. За непредставление информации или предоставлении ее в неполном виде, банки будут привлекаться к ответственности в виде штрафа.

В настоящее время для получения любого налогового вычета человеку необходимо заполнить и предоставить в ФНС 3-НДФЛ, а также подтвердить свое право на вычет договором купли-продажи недвижимости, справкой банка о списании процентов по кредиту или же приходным кассовым ордером о внесении денежных средств на инвестиционный счет в банке.

Обратите внимание, что нововведение, если оно будет принято, коснется только имущественных и инвестиционных налоговых вычетов.

То есть, если человеку надо будет получить вычет по лечению или обучению, то заполнять 3-НДФЛ и предоставлять ее в ФНС вместе с подтверждающими документами (Договор о прохождении обучения, чеки на оплату обучения или покупку медикаментов) все равно придется.

Данный нюанс следует из того, что первоначально к автоматизированной системе планируется подключить только банки. В дальнейшем, если данный законопроект будет принят, возможно, члены российского правительства будут расширять список организаций, которым будет открыт доступ к автоматизированной системе.

В соответствии с российским законодательством, если законопроект будет принят, то его действие начнет действовать только со следующего налогового года, то есть с 2022 года.

Но применяться данное нововведение будет с прошлого налогового периода, то есть с начала 2021 года.

Это означает, что при принятии проекта Федерального закона РФ № 1075007-7, подать на налоговый вычет в упрощенном порядке можно будет только с 1 января 2022 года за периоды, начиная с 1 января 2021 года.

Как ИП сдать налоговую отчетность по форме 3-НДФЛ за 2021 год

Зобова Е. П., Эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

1 января 2022 года вступил в силу Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@, которым утверждены форма, порядок заполнения, а также формат представления в электронном виде декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Новая форма 3-НДФЛ применяется начиная с представления декларации по НДФЛ за налоговый период 2021 года.

О том, на что должны обратить особое внимание индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие общий режим налогообложения, при заполнении новой формы 3-НДФЛ, и поговорим.

В каких случаях индивидуальный предприниматель должен представлять форму 3-ндфл

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в ст. 227 НК РФ, в соответствии с которой исчисляют и уплачивают НДФЛ и индивидуальные предприниматели.

Но не все ИП обязаны представлять декларацию по форме 3-НДФЛ. Она представляется ими только в следующих случаях:

если ИП применяет общий режим налогообложения и уплачивает НДФЛ;
если ИП применял спецрежим, но в течение налогового периода утратил на него право (например, ИП применял УСНО, но в связи с тем, что стоимость его основных средств превысила 150 млн руб., он утратил право на применение «упрощенки»);
если ИП получил доходы, по которым физические лица исчисляют и уплачивают НДФЛ самостоятельно (п. 1, 3 ст. 228 НК РФ).

Отметим, что в НК РФ не содержится исключений для ИП, которые в налоговом периоде не вели деятельность или не получили никаких доходов: они также обязаны представить декларацию. «Нулевая» декларация будет состоять из титульного листа, разд. 1 и 2.

Срок представления декларации

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2021 год ИП должен представить форму 3-НДФЛ не позднее 4 мая 2022 года (с учетом переноса выходных и праздничных дней).

В случае нарушения срока представления декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальный предприниматель будет привлечен к ответственности.

Объективная сторона налогового правонарушения, ответственность за которое установлена п. 1 ст. 119 НК РФ, выражается в непредставлении в определенный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета.

Санкция указанной нормы предусматривает взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, определенного для ее представления, но не более 30 % названной суммы и не менее 1 000 руб.

Следовательно, при непредставлении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ моментом начала рассматриваемого налогового правонарушения считается ближайший следующий за 30 апреля рабочий день соответствующего календарного года. Пункт 1 ст. 119 НК РФ не содержит четкого указания на момент окончания данного налогового правонарушения.

В связи с этим следует определять количество полных и неполных месяцев для расчета штрафных санкций, установленных п. 1 ст.

119 НК РФ, со дня, предусмотренного НК РФ для представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, и до даты составления акта налоговой проверки с учетом обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, в случае их заявления (Письмо ФНС России от 24.11.2021 № ЕА-4-15/16364@).

Особенности формирования приложения 3 при получении доходов от предпринимательской деятельности

В состав формы 3-НДФЛ, составляемой ИП, должно входить приложение 3 к декларации, которое заполняется по всем доходам, полученным от предпринимательской деятельности, а также используется для расчета профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221 НК РФ, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ.

Приложение 3 состоит из трех разделов, которые, в свою очередь, состоят из подразделов:

«Расчет суммы доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
«Расчет профессиональных налоговых вычетов»;
«Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ».

Раздел 1

В разделе 1 производится расчет суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Строки 010–100 заполняются по суммам доходов, полученных от осуществления соответствующей деятельности. По каждому виду деятельности эти строки приложения 3 заполняются отдельно. Расчет итоговых данных производится на последней заполняемой странице.

Код вида деятельности указывается в строке 010 в соответствии с приложением 4 к порядку заполнения декларации. Код предпринимательской деятельности – 01.

Сумма полученного дохода по виду деятельности указывается в строке 030.

Что касается расходов, то здесь возможны два варианта:

отразить сумму фактически произведенных расходов в строке 040 с расшифровкой по строкам 041–044;
указать сумму профессионального налогового вычета в строке 060.

В первом случае ИП приводит данные о фактически произведенных расходах, учитываемых при расчете НДФЛ:

сумму материальных расходов (строка 041);
сумму амортизационных начислений (строка 042);
сумму расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц (строка 043);
сумму прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (строка 044).

Обратите внимание:

Вычеты станут автоматизированными. Россиян хотят избавить от 3-НДФЛ — Газета.Ru

Федеральная налоговая служба к 2024 году планирует перевести все налоговые вычеты на автоматизированный принцип работы.

Как заявили в ведомстве, в перспективе для большинства случаев не будет необходима подача стандартной декларации 3-НДФЛ. Задача же заключается в том, чтобы исключить декларацию из налоговой системы.

Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) может исчезнуть из российской налоговой системы, сообщил глава ФНС Даниил Егоров.

«Наша общая стратегия направлена на то, чтобы в итоге привести систему к такому состоянию, чтобы деклараций не было вообще. В перспективе мы планируем отказаться от декларации 3-НДФЛ для большинства случаев», — приводит его слова РБК.

Со слов Егорова, в год ФНС получает 14 млн деклараций от физических лиц.

В мае 2021-го, напомним, в России вступили в силу изменения законодательства, согласно которым налогоплательщики теперь могут получать вычеты НДФЛ в сокращенные сроки и без направления декларации в налоговый орган. Как объясняет Егоров, ФНС пытается сделать так, чтобы налогоплательщикам было комфортно, а заполнение 3-НДФЛ можно отнести к своего рода издержкам, от которых необходимо избавляться.

«Если мы, как налоговая служба, имеем доступ к данным, по которым можно рассчитать Налог, то мы можем себе это позволить. Если у нас нет доступа, тогда остается декларировать. Нужно еще пройти несколько этапов, чтобы плательщики могли спокойно производить уплату», — заявил глава ведомства.

В дальнейшем ФНС планирует сделать все вычеты автоматизированными. На этот принцип работы, как ожидается, россияне окончательно перейдут к 2024 году.

Налоговая декларация 3-НДФЛ предоставляется в нескольких случаях, хотя обычно НДФЛ рассчитывается автоматически и его вычитают из заработной платы налогоплательщика. Декларация подается в том случае, если плательщик должен заплатить налог самостоятельно.

Например, это необходимо при получении дохода из-за рубежа (налоговое резидентство); при выигрыше в лотереи и азартные игры; при получении в дар имущества от лиц, не являющихся близкими родственниками; при получении дохода от продажи имущества и реализации имущественных прав; при сдачи жилья в аренду. Как правило, после момента поступления этих данных в ФНС, плательщику приходит уведомление о необходимости предоставить 3-НДФЛ.

Причем сдача декларации регламентируется конкретными сроками и в случае их нарушения наказывается штрафными санкциями. Взыскание — в размере 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. За повторное нарушение его могут увеличить, но не более чем до 30% от суммы НДФЛ. Минимальный размер штрафа же составляет 1 тыс. рублей.

Административные меры наказания не действуют лишь в отношении лиц, которые подают декларацию с целью получения какого-либо налогового вычета, доходов у них нет.

В этом случае 3-НДФЛ подается в любые сроки, но заявить налоговый вычет можно только за последние три года. Иными словами, срок подачи 3-НДФЛ установлен только для тех, кто в обязательном порядке должен отчитаться о своем доходе.

Доходы от работодателей в счет не идут, поскольку те отчитываются о них самостоятельно.

Услуга приема 3-НДФЛ осуществляется Федеральной налоговой службой бесплатно. Ежегодно она подается до 30 апреля. В таком случае, уплатить налог по соответствующей декларации необходимо до 15 июля. Камеральная проверка ФНС поданной декларации может проходить до трех месяцев.

Фнс планирует отменить декларации о доходах физлиц

Федеральная налоговая служба к 2024 году планирует отказаться от стандартной для физических лиц декларации о доходах по форме 3-НДФЛ. Об этом в интервью РБК рассказал глава Федеральной налоговой службы Даниил Егоров.

По данным ФНС, россияне подают около 14 млн деклараций в год. Возможность отказаться от заполнения деклараций будет зависеть от доступа налоговиков к данным, заметил Егоров.

«Если мы как налоговая служба имеем доступ к данным, по которым можно рассчитать налог, то мы можем себе это позволить. Если у нас нет доступа, тогда остается декларировать. Нужно еще пройти несколько этапов, чтобы плательщики могли спокойно производить уплату.

Возвращаясь к вопросу об имущественных вычетах, на первый взгляд, это для нас никаких формальных выгод не несет. Но, чтобы мы доверительно общались с плательщиками, они должны видеть, что мы не только контрольную функцию выполняем, но и сервисы для него автоматизируем.

Именно поэтому мы прошли историю с инвестиционными вычетами, проходим историю с имущественными вычетами и покроем все остальные вычеты таким образом. Для вычетов не нужно будет сдавать декларации, они будут автоматизированы.

Все вычеты планируем перевести на этот принцип к 2024 году», — заключил глава ФНС.

НДФЛ, как правило, уплачивается автоматически — он удерживается с заработной платы. Но есть случаи, когда налогоплательщики должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать декларацию:

при получении дохода от продажи имущества;
при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев от людей, не являющихся близкими родственниками;
при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров ГПХ;
при получении выигрыша в лотерее;
при получении дохода от источников, находящихся за пределами страны.

Самый большой финансовый супермаркет в России*

ООО ИА «Банки.ру» использует файлы cookie для повышения удобства пользователей и обеспечения должного уровня работоспособности сайта и сервисов. Cookie называются небольшие файлы, содержащие информацию о настройках и предыдущих посещениях веб-сайта. Если вы не хотите использовать файлы cookie, то можете изменить настройки браузера. Условия использования смотрите здесь.

*На основании исследования Tiburon Research, июнь 2021 года

С 2021 года для получения имущественного вычета, 3-ндфл сдавать не надо. деньги вернут без декларации

Министерство финансов РФ подготовило поправки в Налоговый Кодекс. Ожидается, что они значительно упростят процедуру получения имущественных вычетов и не будет требоваться подача декларации 3-НДФЛ.

На самом деле и сейчас довольно просто получить имущественный вычет, если заполнить документы без ошибок. Но если вы допустили малейшую неточность, то после камеральной проверки приходится исправлять декларацию и опять нести в налоговую, либо отправлять электронно.

Поэтому многие платили знакомым бухгалтерам или нанимали компании, которые помогут им получить различного рода вычеты.

Теперь, с новыми поправками, необходимость заполнения декларации отпадает. Вам достаточно будет просто написать заявление на получение вычета и приложить необходимые документы.

К примеру вы купили квартиру. Для получения причитающегося вам налогового вычета 260 000 рублей, достаточно будет написать заявление, приложить договор купли-продажи и финансовые документы.

После этого все расчеты ИФНС произведет самостоятельно, но при условии, что ваш работодатель вовремя сформировал и отправил отчеты в налоговую.

Главное не забывайте, что договоры, всевозможные справки, чеки — вам все равно понадобится приложить к заявлению.

Но это еще не все! Законопроект предполагает внесение в Налоговый кодекс новую статью, которая совершенно упростит получение налогового вычета. Предполагается, что будет достаточно одного заявления. Но это в отдаленной перспективе.

Сумма налоговых вычетов, в этом случае, будет рассчитываться на основании сведений, которые в МИФНС представляют банки.

Я надеюсь наступит тот светлый день, когда можно будет одним взмахом мышки подать заявление. А дальше завертится искусственный интеллект, который в кратчайшие сроки перечислит необходимые деньги на ваш счет.

Кто еще не освоил личный кабинет налогоплательщика, пора это сделать. Подозреваю, что скоро, пускать к инспекторам нас перестанут и все взаимодействие будет только электронно или через МФЦ.

Какие проблемы я вижу?

Налоговая будет самостоятельно считать эти вычеты. Но зная как она производит расчеты, думаю что ошибок, в меньшую сторону конечно, будет выскакивать очень много.

И придется писать заявления, на которые отвечают в течении месяца. Бегать к инспекторам, если будут еще пускать. Последний свой вычет я получил с нарушением срока на 6 месяцев.

К примеру, у меня сейчас, в личном кабинете, висит уже два месяца, налоговый вычет в размере 131 000 и переплата по тому же самому вычету 131 000. Я уже 2 раза был в налоговой, это их ошибка, но у них никак не получается их взаимозачесть. Механизм не работает.

Напишите пожалуйста как вы сейчас подаете документы на вычет — электронно, «живьем» или прибегаете к сторонней помощи?

Не забывайте, про розыгрыш денежного приза от меня. Ознакомиться с условиями можно здесь. Обязательно подпишитесь, чтоб ничего не пропустить и не забывайте про лайки, если статья понравилась!

на моем канале:Вся правда о Налогах! Россия, США и ЕвропаСбербанк загубил доставку «Самокат»Месяц на Дзене — огромный доход и 30000 просмотров

Фнс планирует отказаться от декларации 3-ндфл

Федеральная налоговая служба (ФНС) планирует отказаться от стандартной для физлиц декларации о доходах по форме 3-НДФЛ в некоторых случаях к 2024 году. Об этом 22 ноября заявил глава ФНС Даниил Егоров.

«Наша общая стратегия направлена на то, чтобы в итоге привести систему к такому состоянию, чтобы деклараций не было вообще. Это касается и физических лиц: в перспективе мы планируем отказаться от декларации 3-НДФЛ для большинства случаев», — сообщил он в интервью РБК.

Егоров уточнил, что возможность отказа от 3-НДФЛ будет зависеть от доступа ФНС к данным.

Также служба намерена автоматизировать сервисы по всем налоговым вычетам.

«Мы прошли историю с инвестиционными вычетами, проходим историю с имущественными вычетами и покроем все остальные вычеты таким образом. Для вычетов не нужно будет сдавать декларации, они будут автоматизированы», — сказал он.

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) чаще всего уплачивается автоматически, он удерживается с зарплаты.

В некоторых случаях, например, от выигрыша лотереи, продажи имущества и от источников за пределами России необходима декларация по форме 3-НДФЛ.

Кроме того, декларации подают индивидуальные предприниматели, нотариусы и другие люди, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. 3-НДФЛ понадобится и при подаче документов на налоговый вычет.

Ранее, 22 ноября, «Известия» сообщали, что в Госдуму в ближайшее время будет внесен законопроект «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса РФ». Документом предлагается увеличить сумму дохода физических лиц, не подлежащего налогообложению, до 10 тыс. рублей.

До этого, 19 ноября, «Единая Россия» предложила внести изменения в Налоговой кодекс РФ для того, чтобы ритейлеры могли передавать нуждающимся еду с истекающим сроком годности, которую пока выгоднее утилизировать. По данным политсилы, инициативу поддержали на совещании, прошедшем на площадке партии, представители крупных торговых сетей и Минэкономразвития.

18 ноября стало известно о том, что власти России планируют предоставить отечественным компаниям возможность регистрации в специальном административном районе. Сейчас такой опцией могут воспользоваться только иностранные организации в рамках процедуры редомициляции, а структуры, прописанные в РФ, не могут.

С 21 мая вступили в силу изменения в Налоговый кодекс об упрощенном получении налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке, а также по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Для упрощенного получения вычетов физлицам необходимо завести личный кабинет на сайте ФНС. Собирать подтверждающие документы и заполнять декларацию не нужно.

Упрощённое получение налоговых вычетов по НДФЛ с 2021 года: как получить по новым правилам в 2022 году

С подачи Минфина России законодатели упростили и ускорили порядок получения вычетов по НДФЛ. Это Федеральный Закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ с изменениями в НК РФ. Для некоторых их них теперь не нужны подтверждающие документы и визит в налоговую.

Например, действовавший до мая 2021 года механизм получения вычетов требовал подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек мог вернуть 13% подоходного налога от суммы ипотечного кредита и уплаченных процентов.

Упрощённый порядок получения вычетов по подоходному налогу подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС путём подачи только заявления. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью своей автоматизированной информационной системы.

Есть ещё очень важное нововведение в сторону упрощения процедуры получения вычетов: с 2022 года работодатели получают в формате pdf подтверждение социального и/или имущественного вычета на сотрудника напрямую от налоговой, а не от сотрудника. То есть исключён лишний элемент, когда физлицо сам получает такое подтверждение и затем передаёт его нанимателю в бухгалтерию.

Кроме того, новый подход сокращает сроки оформления и получения вычетов с 4-х до полутора месяцев.

На какие виды вычетов распространяется новый порядок

Это несколько видов налоговых вычетов по НДФЛ:

ВИД ВЫЧЕТА	НОРМА НК РФ
Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) (тип «А»)	Подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ
Имущественный вычет в размере фактических расходов на новое строительство либо покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них	Подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ
Имущественный вычет в сумме фактических расходов на погашение процентов: по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо покупку жилья; по кредитам (займам), полученным от банков либо организаций на рефинансирование кредитов на новое строительство либо покупку жилья.	Подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ
Социальный вычет в сумме, уплаченной за свое обучение (до 120 000 руб. с учётом др. соц. вычетов), детей до 24-х лет, подопечных до 18 лет – по очной форме, но не более 50 000 руб. на каждого в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)	Подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
Социальный вычет за медицинские Услуги, оказанные медорганизациями, ИП, физлицу, его супругу (супруге), родителям, детям (в т. ч. усыновленным) до 18 лет, подопечным до 18 лет, а также в размере стоимости лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств	Подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни	Подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ

Также упрощённый порядок распространяется на “спортивный” вычет – за оплату с 2022 года физкультурно-оздоровительных услуг.

Также см. “Условия наличия права на вычет НДФЛ за оплату фитнеса и спорта“.

Упрощённое получение имущественных и инвествычетов

Чем руководствоваться

Упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественных налоговых вычетов – на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств – с 20 мая 2021 года регулирует новая ст. 221.1 НК РФ.

Кроме того, для получения у налогового агента инвестиционного вычета типа «Б» теперь не нужно посещать налоговый орган.

Что касается социальных вычетов за обучение, лечение и добровольное страхование, то нормы о них просто уточнены.

Новый порядок распространяется на вычеты, право на которые возникло у физлица с 1 января 2020 года. То есть новые нормы ст. 221.1 НК РФ имеют обратную силу (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).

Заявление и его бланк

Для получения вычетов в упрощённом порядке нужно подать заявление (если нужно – с приложенными подтверждающими документами). Способы:

Срок его подачи – по окончании налогового периода (календарного года), не более чем за 3 года, предшествующие году подачи заявления.

Для вычета за внесение денег на ИИС нужно наличие в налоговом органе сведений, подтверждающих факт зачисления плательщиком средств на этот счет. Их сообщает налоговый агент (банк).

В заявлении для возврата денежных средств нужно указать реквизиты открытого физлицом счета в банке (не путать с номером на банковской карте!).

Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.

Отметим, что с 2021 года действует новый подход: право на имущественный вычет возникает с момента госрегистрации права собственности, а не с момента получения документа (свидетельства) на объект.

Другие документы для получения имущественных и инвествычетов упрощённо по общему правилу не нужны. Необходимые и актуальные сведения налоговая в рамках обмена информацией получает от налоговых агентов, банков, брокеров, Росреестра. Перечень банков – участников ФНС постоянно актуализирует в специальном разделе своего сайта.

Приказ ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755 утвердил с 1 января 2022 года новые формы заявлений и уведомлений о подтверждении права на социальные и имущественные вычеты по НДФЛ, а также порядки их заполнения и форматы представления в электронном виде.

Отличий от заявлений, рекомендуемых и действовавших до 2022 года немного:

на титульном листе больше нет поля для адреса;
сведения о налоговом агенте нужно отражать перед суммами вычетов, а не после них.

Сроки рассмотрения заявления

Сначала налоговый орган на основе имеющихся сведений размещает в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика данные для автоматического заполнения заявления или направляет через него сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием причин. Это происходит в следующие сроки:

не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта;
в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений – в отношении представленных налоговым агентом или банком сведений после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Камеральная проверка заявления – это анализ налоговиками соблюдения требований ст. 221.1 НК РФ и иных условий получения налоговых вычетов. По общему правилу она длится 30 календарных дней со дня подачи.

Срок проверки заявления на вычеты могут продлить до 3-х месяцев, если до её окончания налоговый орган установит признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства. Такое решение будет отражено в личном кабинете в течение 3-х дней с даты принятия.

При одновременной подаче заявления (нескольких заявлений) и декларации 3-НДФЛ за один налоговый период – камеральная проверка в отношении каждого документа начинается с даты регистрации согласно очередности их направления в налоговый орган.

Решение по заявлению

ЕСЛИ НЕТ НАРУШЕНИЙ

ЕСТЬ НАРУШЕНИЯ

Налоговый орган в течение 3-х дней после окончания проверки принимает решение о предоставлении налогового вычета

Налоговая выносит одно из решений по ст. 101 НК РФ:

о привлечении к налоговой ответственности;
об отказе в привлечении к ней;
о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

А также одно из решений:

о предоставлении вычета полностью;
об отказе в предоставлении вычета полностью;
о предоставлении вычета частично;
об отказе в предоставлении вычета частично.

Закон не предусматривает возможности дать пояснения или внести соответствующие исправления в заявление на вычет.

Остаток имущественного вычета, переходящий на будущее, можно использовать тоже в упрощённом порядке получения.

Также см. “Как с 2022 года подтвердить право на получение социальных и имущественных вычетов: формы документов“.

Возврат вычета

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.

Отмена решения о вычете

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.

Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.

В случае неуплаты или неполной уплаты в течение 30 календарных дней подлежащих возврату сумм налога в личный кабинет в течение 20 дней направят требование об уплате налога и/или процентов. Если его проигнорировать, налоговая запустит процедуру взыскания по ст. 48 НК РФ.

При прекращении доступа налогоплательщика к личному кабинету документы ИФНС направляет по почте заказным письмом.

Особенности упрощенного получения социальных вычетов

С вычетами за обучение, лечение и по взносам на добровольное страхование жизни порядок несколько иной. Согласно новой редакции ст. 219 НК РФ, для их получения нужно не только заявление в налоговую, но и подтверждающие документы.

Заявление и документы можно подать 3 способами:

в письменной форме;
в электронной по ТКС;
через личный кабинет на сайт ФНС.

Срок рассмотрения заявления – 30 календарных дней со дня подачи. В этом же срок налоговая сообщает через ЛК о результатах рассмотрения, а также сама предоставляет налоговому агенту (а не плательщику, как до 2022 года) подтверждение права физлица (работника) на получение соцвычетов. Естественно, возможен и отрицательный исход, когда выявлено отсутствие права на такой вычет.

Выводы

Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционных вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично и быстрее.

Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, могут получить вычеты на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств в 2 раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.

Для социальных вычетов на обучение и лечение даже при упрощённом порядке их получения нужны подтверждающие документы. А по имущественным и инвествычету налоговая должна собрать все сведения сама – от налоговых агентов, банков, Росреестра.

Не исключено, что в ближайшей перспективе порядок получения социальных вычетов на обучение и лечение будет упрощён ещё больше. ФНС пока ищет механизмы, чтобы гражданам не собирать договоры и чеки.

Использованы материалы: информация от ФНС.

Вычет за квартиру без декларации и работодателя — прямиком из бюджета и по готовому заявлению

Екатерина Мирошкина

экономист

Профиль автора

С 21 мая заработал закон, который упростил возврат НДФЛ с помощью вычета при покупке квартир и пополнении ИИС. Оформление будет происходить чуть ли не в один клик, а срок проверки сократится в два раза.

Новый порядок обещает быть удобным, но пока к нему все равно есть вопросы. Вот как это должно работать — и вот что стоит учитывать, если планируете получать вычеты.

Имущественный вычет — это тот, что позволяет вернуть налог при покупке жилья и уплате процентов по ипотеке.

Инвестиционный вычет бывает двух типов:

А — предоставляется при пополнении ИИС и позволяет вернуть до 52 000 Р НДФЛ за год.
Б — позволяет не платить налог с операций по ИИС.

Для типа А будет действовать упрощенный порядок возврата налога, для типа Б — автоматически формироваться и отправляться налоговому агенту справка.

Есть два способа оформления налоговых вычетов:

по декларации — это возможно только по окончании года. На возврат налога уходит около четырех месяцев после подачи декларации. Заполнять ее нужно самостоятельно, отправить можно онлайн, для подтверждения расходов потребуются копии документов;
через работодателя в текущем году. Это работает для имущественных и социальных вычетов, а для инвестиционных — нет. В течение месяца оформляется уведомление о праве на вычет, и на его основании работодатель перестает удерживать НДФЛ.

Пока налогоплательщик сам не обращался за вычетом, ему ничего не возвращали.

Упрощенный порядок предусматривает проактивное оформление. То есть о праве на вычет узнает сама налоговая — и предоставляет его без обращения. Вы пополняете ИИС, банк сообщает об этом в ФНС, оттуда приходит уведомление в личный кабинет: «У вас есть право на вычет, подпишите заявление».

Вот как устроен процесс по шагам:

Вы оплачиваете квартиру через банк или пополняете ИИС.
В следующем году банк передает сведения об этих расходах в ФНС.
ФНС их проверяет.
Если все в порядке, в личный кабинет приходит предзаполненное заявление. Сроки такие: при передаче банком данных до 1 марта следующего года — до 20 марта, потом — в течение 20 рабочих дней после передачи.
Налогоплательщик подписывает заявление с реквизитами для возврата НДФЛ.
Три дня нужно для решения о возврате, еще 15 дней — на перечисление денег.

Новые правила будут работать при таких условиях:

Право на вычет возникло начиная с 2020 года.
У налогоплательщика есть личный кабинет.
Банк или налоговый агент подключился к системе обмена информацией.
В том году, когда возникло право на вычет, уплачивался НДФЛ.

А еще можно платить через банк-участник, но не давать согласия на передачу информации в налоговую. То есть эти правила не могут быть обязательными для всех. Хотите — пользуйтесь, предпочитаете подавать декларацию — пожалуйста.

С 21 мая 2021 года банки могут подключаться к системе для обмена данными. ФНС говорит, что первые заявления уже направлены в личные кабинеты. Например, ВТБ стал передавать данные о пополнении ИИС — и кто-то уже смог подписать заявление, чтобы получить инвестиционный вычет.

ФНС обещает публиковать реестр банков и брокеров, которые подключились к системе обмена. По состоянию на 24 мая 2021 там только ВТБ — и только по инвестиционным вычетам.

То есть пока ни один банк не готов передавать информацию об ипотечных процентах и оплате квартир.

Заявление будет формироваться для возврата налога за прошедший год. То есть в 2021 году банки передадут данные за 2020. Если вы купили квартиру в 2021 году, упрощенный порядок пока не сработает.

В законе написано, что право на вычет должно возникнуть в 2020 году. И к этой формулировке есть вопросы. Например, если новостройка была оплачена в 2019 году, а сдана в 2020, право на вычет возникло именно в 2020. Но откуда про это узнает банк, если не было ипотеки? Даже если и была, будут ли банки сопоставлять оплату и регистрацию права собственности?

Еще интереснее, если квартиру купили до 2020 года, но раньше не было дохода с НДФЛ — например продолжался декрет. В 2020 году доходы появились, можно заявить вычет.

Банк про это не узнает: у него есть только данные об оплате до 2020 года. Вряд ли упрощенный порядок сработает в этих случаях.

Банк может прислать сведения об уплаченных процентах за 2020 год, но в этом может вообще не быть смысла, если стоит цель получить обычный вычет при покупке квартиры.

Банк передаст в налоговую данные, что квартиру оплатил конкретный заемщик. Но, возможно, супруги хотят распределить эти расходы между собой, чтобы каждый смог вернуть НДФЛ. Упрощенный порядок это не учитывает — лучше подавать декларацию и оформлять все как обычно, с заявлением о распределении расходов.

Банк про это знать не может. Он может не знать и об авансе наличными, если квартиру купили без ипотеки. Да и с ипотекой и авансом наличными тоже сложно: вряд ли банк станет передавать данные об оплате на основании расписки. Скорее всего, в налоговую попадет только информация об оплате по счетам в банке.

В общем, не для всех сделок по покупке жилья новый порядок сработает на практике. И все данные в заявлениях нужно будет обязательно перепроверять.

Новый порядок еще будет тестироваться и обрастать разъяснениями, функциями и доработками. Все равно это новая эпоха: государство само сообщает, что должно вам денег. Остается только согласиться на возврат.

Вот что новенького с 2022 года:

Право на вычет при покупке новостройки возникает в год подписания акта приема-передачи. Но обратиться за возвратом налога можно только после оформления права собственности. Условие действует для объектов, которые застройщики сдадут начиная с 2022 года. А пока налог по-прежнему можно вернуть с года подписания акта, не дожидаясь регистрации собственности.
Появится непонятный подпункт 5 пункта 3 статьи 219.1 НК РФ. Из него как будто следует, что вычет типа А по ИИС будет предоставляться только после окончания срока действия договора и при условии, что не использован вычет типа Б — с доходов от операций. Эта формулировка может означать и то, что после окончания договора можно выбрать вычет А или Б — и получить Б при отказе от А. Путаница с временами, связями с другими пунктами — все это странно и еще станет темой отдельной статьи. Худший вариант — это если вычет типа А можно будет получить только спустя 3 года, а не каждый год, как сейчас.
Уведомление о праве на вычет будут отправлять напрямую работодателям. Начиная с 2022 года за ним не нужно будет приходить, этот процесс тоже автоматизируют.