ГАПОУ ЧР В число обязательных платежей в Фонд социального страхования входят и страховые взносы от несчастных случаев — денежные средства, аккумулируемые в Соцстрахе, направляются на компенсации работникам в части возмещения вреда здоровью. Такие платежи обязательны для всех страхователей — предпринимателей и юридических лиц, использующих труд наемных специалистов (Закон № 125-ФЗ от 24.07.1998).
Работодатели уплачивают взносы в ФСС на страхование работников от несчастных случаев на производстве. Ставка зависит от опасности производства, ее определяют по ОКВЭД.
Текущая ставка фонда по травматизму составляет от 0,2 до 8,5% от суммы выплат работникам. На этот же период сохраняются все льготы, действовавшие ранее.
Речь идет о снижении взносов до 60% в случае их уплаты за работников, являющихся инвалидами I, II или III групп.
Эта норма работает как для компаний, так и для ИП, даже если они не входят в состав общественных общероссийских организаций инвалидов.
Работодатель обязан ежемесячно исчислять страховые взносы на травматизм в 2022 году в ФСС с сумм начисленного дохода в пользу работников (по трудовым договорам). На размер платежей напрямую влияют следующие факторы:
- тарифы по взносам, утвержденные на законодательном уровне;
- основной вид деятельности субъекта;
- право на применение льготы по тарифам в отчетном году;
- соблюдение порядка применения льгот.
Как определяется Тариф
В Приказе Минтруда РФ № 851н от 30.12.2016 установлены классы профессионального риска для видов экономической деятельности по ОКВЭД, всего их 32. В зависимости от класса профриска, законом устанавливается процент ФСС по травматизму по ОКВЭД на текущий год. Процентные ставки не обновляют ежегодно, они действуют несколько лет.
На официальном сайте ФСС размещена таблица ставок страховых взносов на травматизм в 2022 году с указанием класса и тарифа.
| 1 | 0,2 |
| 2 | 0,3 |
| 3 | 0,4 |
| 4 | 0,5 |
| 5 | 0,6 |
| 6 | 0,7 |
| 7 | 0,8 |
| 8 | 0,9 |
| 9 | 1,0 |
| 10 | 1,1 |
| 11 | 1,2 |
| 12 | 1,3 |
| 13 | 1,4 |
| 14 | 1,5 |
| 15 | 1,7 |
| 16 | 1,9 |
| 17 | 2,1 |
| 18 | 2,3 |
| 19 | 2,5 |
| 20 | 2,8 |
| 21 | 3,1 |
| 22 | 3,4 |
| 23 | 3,7 |
| 24 | 4,1 |
| 25 | 4,5 |
| 26 | 5,0 |
| 27 | 5,5 |
| 28 | 6,1 |
| 29 | 6,7 |
| 30 | 7,4 |
| 31 | 8,1 |
| 32 | 8,5 |
Поскольку определяют тариф ФСС НС по ОКВЭД 2022 г., в ФСС ежегодно направляют документы для подтверждения основного вида деятельности:
- заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
- справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.
Если этого не сделать, то сотрудники ФСС из всех ОКВЭД, которые прописаны в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, вычленят вид деятельности с самым высоким классом риска, и компании придется переплачивать процент взноса.
Фонд определяет, какая процентная ставка ФСС на травматизм по ОКВЭД: на основании действующих ОКВЭД или на основании подтвержденного организацией основного вида деятельности (Постановление Правительства № 551 от 17.
06.2016).
Как определить процент по травматизму по ОКВЭД
На сайте ФСС страхователи могут самостоятельно определить, сколько процентов на несчастный случай необходимо исчислить и уплатить в фонд за работников.
Для этого в строке поиска выбирают код, и ставка вычисляется автоматически.
Как получить скидку по тарифу
Приказом ФСС № 231 от 25.04.2019 утверждены правила обращения за скидкой к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и порядок их рассмотрения.
Заявление необходимо подавать не позднее 1 ноября по установленной форме. Обращение направляют в территориальные органы ФСС по месту регистрации:
- лично;
- по почте;
- через МФЦ;
- через портал госуслуг (личный кабинет) — в электронном виде.
Условия, которым должны соответствовать заявители:
- ведение деятельности не менее 3 лет;
- отсутствие недоимок, неоплаченных штрафов и пеней;
- процент несчастных случаев со смертельным исходом отсутствует.
Максимальный срок рассмотрения заявления предпринимателей — до 1 декабря. Но есть и особые случаи.
Если у заявителя сумма начисленных в прошлом году страховых взносов не превышает 15 000 рублей, сотрудники Фонда рассмотрят заявление в течение 10 рабочих дней.
Если больше 15 000 — в течение 18 рабочих дней. В обоих случаях заявителю направляют решение в течение 5 календарных дней со дня его принятия.
Отдельно перечислим документы, необходимые при обращении. В Приказе № 231 подчеркивается, что требовать какие-то данные, кроме тех, что предоставлены в заявлении, нельзя. Но если обнаружится ошибка, ФСС вправе потребовать подтверждение предоставленных сведений. При личном обращении понадобится паспорт и документ, подтверждающий полномочия.
Учтите, что рассматривать заявление Фонд не станет, если вы подадите его позже 1 ноября либо воспользуетесь другой формой (к примеру, ранее действовавшей). Также откажут, если поданное в электронном формате заявление подписано недействительной электронной квалифицированной подписью.
Действующие льготы в 2022 году
Помимо основных послаблений по тарифам, чиновники предусмотрели особые виды льгот. Такие привилегии доступны всем страхователям без исключения в отношении выплат в пользу инвалидов I, II и III групп.
Льгота предоставляется независимо от организационно-правовой формы субъекта и выбранного режима налогообложения. Источник финансирования и категория вознаграждения тоже не имеют никакого значения.
Индивидуальные предприниматели вправе воспользоваться льготой по страховым взносам.
Если в вашей организации работают инвалиды (I, II, III группа), то тарифы страховых взносов от несчастных случаев по ОКВЭД в пользу этих категорий работников составляют 60% от общей ставки.
Например, в отношении организации установлен тариф 8%. Значит, при исчислении выплат инвалидам разрешено снижать ставку до 4,8% (60% от действующей ставки).
База для начисления
Объектом обложения страховыми взносами на НС и ПЗ в 2022 году являются все виды выплат в качестве вознаграждений работникам за труд. Эти виды выплат закрепляют в трудовом договоре. Следовательно, все доходы, начисленные работнику по трудовому соглашению, являются объектом налогообложения.
В налоговую базу допустимо включать вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, если в самом договоре прописано условие по уплате страховых взносов на травматизм.
Но некоторые категории выплат следует исключать из объекта обложения:
- государственные пособия, больничные, пособие при рождении ребенка и т. д.;
- выплаты и выходные пособия при ликвидации компании, сокращении штата;
- материальная помощь (отдельные виды, есть исключения);
- оплата за прохождение курсов, повышение квалификации;
- отдельные виды выплат за труд в особо тяжких (опасных) условиях.
Исчерпывающий перечень денежных выплат, исключаемых из базы для начисления страховых взносов на НС и ПЗ в 2022 году, закреплены в законе № 125-ФЗ. Эти суммы вычитаются из общего объема выплат прежде, чем применить ставку взносов в ФСС НС и ПЗ по ОКВЭД на 2022 год и вычислить окончательный размер взноса.
Пример, как рассчитать сумму платежа
ФСС систематически контролирует правильность и полноту исчисления страхового обеспечения по НС и ПЗ. За нарушение правил начисления и уплаты предусмотрены штрафы. Определим, как правильно рассчитать сумму взносов.
ООО «Clubtk.ru» произвело начисления в пользу своих работников в январе 2022 года в сумме 1 000 000 рублей. В том числе пособие по нетрудоспособности — 150 000 рублей, необлагаемая материальная помощь — 20 000, пособия при рождении ребенка, по уходу за детьми — 180 000 рублей.
- Компания вправе применять льготный тариф — 0,2%.
- Исчисляем базу за январь: 1 000 000 – (150 000 + 20 000 + 180 000) = 650 000 рублей.
- Сумма взноса = 650 000 × 0,2% = 1300,00 рублей.
Итого ООО «Clubtk.ru», для которого тариф ФСС от несчастных случаев по ОКВЭД в 2022 году составляет 0,2%, обязано перечислить взнос за январь 2022 года в ФСС в сумме 1300 рублей.
Сроки уплаты в 2022 году
Последний срок уплаты для всех видов страховых взносов установлен единый — 15-е число месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Если срок выпадает на праздничный или выходной день, то перечислить следует в ближайший за ним рабочий. Перечисляют взносы на обязательное страхование от несчастных случаев в территориальный орган ФСС (закон № 125-ФЗ).
Уплачивать надо в следующие сроки:
| За декабрь 2021 | Не позднее 17.01.2022 |
| За январь 2022 |
Тарифы страховых взносов по травматизму в 2022 году
Тарифы взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний зависят от класса профессионального риска. Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ предусмотрено всего 32 класса, отличающихся по виду деятельности.
В статье мы расскажем, каким будет тариф взносов на травматизм в 2022 году, по каким правилам рассчитываются и выплачиваются отчисления, а также разберёмся в вопросах, касающихся отчётности по страховым взносам на травматизм, и рассмотрим другие полезные детали.
Тарифы страховых взносов в 2022 году
Размеры ставок установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ. Ежегодно они продлеваются законодательными актами. Тарифы на 2022 год были заново определены Федеральным законом от 21 декабря 2021 года № 413-ФЗ. Этим же законом установлены тарифы на плановый период 2023 и 2024 годов.
Страховые взносы на травматизм в 2022 году будут тарифицироваться по прежним правилам, оставаясь на том же уровне, что и раньше.
В зависимости от вида экономической деятельности, как и прежде, предусмотрено 32 тарифа со ставкой от 0,2 до 8,5%. Со списком тарифов по классам профессионального риска можно ознакомиться по ссылке. Льготы, по которым осуществляются выплаты инвалидам, также продолжают действовать.
Как рассчитывать взносы на травматизм 2022
Порядок, по которому происходит начисление взносов на травматизм, регулируется Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Согласно п. 1 ст. 20.1 данного закона, взносы начисляются с денежных вознаграждений, которые наёмные сотрудники получают от работодателей.
При этом есть исключения, определённые статьёй 20.2. Взносами не облагаются:
- государственные пособия,
- компенсационные выплаты,
- материальная помощь и др.
Чтобы рассчитать базу для отчислений на травматизм, берётся период с начала года до окончания месяца, за который уплачиваются взносы (п. 9 ст. 22.1 Федерального закона № 125-ФЗ).
Расчёт суммы для уплаты взносов происходит по формуле:
Скидки и надбавки к стандартным тарифам
Тариф страховых взносов по травматизму может быть уменьшен либо увеличен Фондом социального страхования. Чтобы определить точный размер скидки (надбавки), ФСС применяет методику, утверждённую приказом Министерства труда РФ от 1 августа 2012 года № 39н.
В этих целях ФСС сравнивает показатели безопасности труда работодателя и среднеотраслевые показатели. В перечень таких показателей входят:
- количество страховых случаев на одну тысячу сотрудников,
- количество дней нетрудоспособности на один страховой случай,
- соотношение средств, затраченных Фондом на работодателя и суммы начисленных взносов.
Кроме того, при оценке размера скидки (надбавки) учитываются результаты СОУТ и сведения о медицинских осмотрах.
Для получения скидки работодатель должен соответствовать следующим условиям:
- продолжительность деятельности работодателя составляет три года и более;
- к моменту подачи заявления у работодателя нет задолженностей по взносам на травматизм, а также пеням и штрафам;
- в прошлом году у работодателя не было случаев гибели сотрудников (исключая случаи, которые произошли по вине третьих лиц).
Чтобы установить величину скидки, ФСС проверяет результаты работы страхователя за три года. Согласно приказу Фонда социального страхования от 25 апреля 2019 года, заявку на получение скидки на следующий год нужно подавать до 1 ноября текущего года.
Скидка рассчитывается по формуле:
Решение о том, давать ли скидку страхователю, ФСС принимает до 1 декабря текущего года. Ответ работодатель получает в течение пяти дней. Фонд передаёт его либо представителю работодателя под расписку, либо другим способом, позволяющим подтвердить дату получения.
Правила выплаты взносов по страхованию на травматизм в 2022 году
Как и ранее, страховые взносы на травматизм в 2022 году должны уплачиваться ежемесячно. При этом страхователь перечисляет в ФСС сумму, начисленную за прошедший месяц.
Крайний срок для выплаты установлен в п. 4 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ — это 15 число месяца, который наступает после того, за которым выполнен расчёт. Если эта дата совпадает с общевыходными днями, крайний срок переносится на ближайший будний день.
При оформлении платёжного документа страхователь указывает данные регионального отделения ФСС, в котором он стоит на учёте: адрес, ИНН, КПП отделения ФСС и его реквизиты.
В число обязательных сведений, которые должен указать плательщик взносов также входят:
- КБК платежа — 39310202050071000160 (при уплате пени — 39310202050072100160, при уплате штрафа — 39310202050073000160);
- код статуса плательщика взносов;
- ОКТМО;
- описание назначения перечисления
- шифры периода и характера оплаты.
Отчётность по отчислениям на травматизм
Согласно п.1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ, отчётность по травматизму сдают поквартально в месяце, который наступает по завершении очередного квартала. Крайний срок для сдачи отчётных документов:
- 20 число месяца — для отчётов в бумажном виде (правом на сдачу отчётности на бумаге могут воспользоваться работодатели со среднесписочной численностью работников, не превышающей 10 человек);
- 25 число месяца — для отчётов в электронном виде.
Отчётность составляют по форме 4-ФСС, утверждённой приказом Фонда социального страхования РФ от 26 сентября 2016 года № 381. В этом приказе также содержатся правила оформления отчётных документов. Помимо 4-ФСС, страхователь должен подать отчёт об использовании страховых средств на осуществление мероприятий, направленных на снижение травматизма на производстве.
Чтобы применять определённый тариф при расчёте отчислений, необходимо каждый год не позднее 15 апреля представлять Фонду соцстрахования подтверждение вида осуществляемой деятельности (п. 3 порядка подтверждения, утверждённого приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 года № 55).
Подавать отчётные документы по страховым взносам на травматизм своевременно поможет «Астрал Отчёт 5.0». Умный редактор сервиса позволит избежать ошибок в формах, а возможность обмениваться документами с контролирующими ведомствами — своевременно реагировать на их запросы. Даже если ранее вы работали с другими системами, у вас останется доступ к данным за прошлые периоды. Оставить заявку на подключение можно через форму обратной связи на сайте. Наши сотрудники свяжутся с вами для консультации по подключению и помогут подобрать более удобный тариф.
Страховые взносы в 2022 году: ставки (таблица)
Система страховых взносов в России разработана для пенсионного, медицинского и социального обеспечения физических лиц. Индивидуальные предприниматели платят взносы сами за себя, а работодатели перечисляют деньги на страхование своих работников. Ставки страховых взносов на 2022 год устанавливает Налоговый Кодекс РФ. Разберёмся, кто и сколько должен платить.
Ставки страховых взносов на 2021 год
Взносы ИП за себя
Начнём с суммы, которую обязаны платить за себя индивидуальные предприниматели на всех налоговых режимах, кроме НПД. Размер страховых взносов в 202 году для этой категории установлен статьёй 430 НК РФ.
Минимальная сумма за полный год составляет 43 211 рублей, она складывается из:
- 34 445 рублей – на пенсионное обеспечение;
- 8 766 рублей – на медицинское обеспечение.
Если доход ИП превысит 300 000 рублей за год, надо перечислить ещё и дополнительный взнос на пенсионное обеспечение. Рассчитывается эта сумма как 1% от дохода свыше установленного лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей.
Взносы работодателей за работников
Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников, не имеют установленного фиксированного размера. Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).
Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.
Какие же страховые взносы в 2022 году надо платить за работников? Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:
- на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
- на медицинское обеспечение;
- на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
- на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.
Тарифы страховых взносов за работников зависят от основного вида деятельности работодателя, рассмотрим их ниже в удобной таблице. Кроме того, имеет значение размер суммы, выплаченной сотруднику за год.
Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников
В общем случае работодатели платят взносы по тарифам, которые мы рассмотрим в таблице. Но если доходы работника, выплаченные ему с начала года, достигают определённого лимита, то тарифы страховых взносов снижаются. Этот лимит и называется предельной величиной базы начисления взносов.
В 2022 году это следующие суммы:
- 1 565 000 рублей для пенсионного страхования (ОПС));
- 1 032 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству (ВНиМ).
Для медицинского страхования и страхования от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.
Ставки взносов за работников
Рассмотрим конкретные ставки страховых взносов на 2022 год. Обратите внимание, что некоторые работодатели вправе платить взносы по сниженным ставкам. Основания перечислены в статье 427 НК РФ. Но если этого права нет, то применяется так называемый основной тариф, который в совокупности равен 30% (без учёта взносов на травматизм).
Таблица страховых взносов 2022 года для работодателей, не имеющих права на пониженные тарифы
| На пенсионное обеспечение | 22% | 10% |
| На социальное обеспечение (ВНиМ) | 2,9% | 0% |
| На медицинское обеспечение | 5,1% | 5,1% |
Тарифы взносов по травматизму и профзаболеваний устанавливает закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ. В зависимости от класса профессионального риска они составляют от 0,2% до 8,5%.
Кроме того, за работников, занятых на вредных и опасных производствах, перечисленных в статье 30 Закона № 400-ФЗ, надо платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Ставки зависят от вида работ и проведения СОУТ рабочих мест и могут достигать 9%.
Учитывая разнообразие тарифов страховых взносов для работодателей, рекомендуем нашим пользователям обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С для оптимизации налогообложения.
Пониженные тарифы взносов за работников
С 2020 года установлены пониженные ставки взносов для малых предприятий и ИП-работодателей. Они продолжают действовать и в 2022 году. Если выплаты превышают МРОТ, то взносы с превышения оплачиваются по специальным ставкам.
Расчёт взносов за работников с применением пониженных ставок
| Пенсионное | 22% | 10% |
| Медицинское | 5,10% | 5% |
| Социальное ВНиМ | 2,90% | 0% |
Страховые взносы на определённые виды деятельности также платят по особым тарифам. Все категории льготников перечислены в статье 427 НК РФ, мы собрали в их таблице.
| Благотворительные организации на УСННекоммерческие организации на УСН, занятые в соцобслуживании населения, науке, образовании, здравоохранении, массовой культуре, спорте | 20% | 0% | 0% |
| Аккредитованные IT-организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ, баз данных, услугами по разработке, модификации, установке, тестировании, сопровождении программ для ЭВМРоссийские организации, производящие и реализующие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию | 8% | 2% | 4% |
| Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ) | 0% | 0% | 0% |
| Участники проекта «Сколково» в России | 14% | 0% | 0% |
|
6% | 1,5% | 0,1% |
| IT-организации, проектирующие и разрабатывающие изделия ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции | 6% | 1,5% | 0,1% |
Взносы в ФСС: обзор изменений 2021 года
Они необходимы, чтобы при наступлении страхового случая работник получил все полагающиеся по закону выплаты.
Существует 2 вида взносов в ФСС:
- Социальные — оплата больничных, декретных
- Травматизм — несчастные случаи на производстве, профзаболевания
Примечание: первый из них подчиняется Налоговому кодексу (статья 34). Второй — травматизм — регулируется ФЗ № 125 и ФЗ № 179.
Плательщики взносов — организации, предприниматели (ИП, ЧП, ООО, частнопрактикующие специалисты — адвокаты, медики), то есть все те, кто имеет официально работающих сотрудников: в штате или занятных на подрядных работах.
До 2021 года все соцвыплаты (больничные, декретные, травматизм) работники получали от работодателя. С этого года порядок изменился: теперь деньги ФСС будет платить напрямую.
Что касается размера выплат: социальные зависят от величины зарплаты и стажа, а возмещение за полученный травматизм регламентируется тарифами. Они отличаются в зависимости от вида деятельности: чем выше класс профессионального риска, тем больший процент начисляется.
В 2021 году тарифы остались на уровне 2020 года. Предполагается, что такими они сохранятся до 2023 года. Основание — ФЗ № 434 от 22.12.2020 года. Однако здесь есть нюанс: в феврале 2021 года была проведена индексация, и фактический размер взносов вырос на 3,8% по сравнению с предыдущим годом.
С каких выплат делают взносы?
Страховые взносы начисляются на все выплаты, которые наниматель перечисляет работнику:
- зарплата;
- премия;
- отпускные, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и прочее
Примечание: отчисления делаются даже в том случае, когда зарплата работникам выдается продукцией.
Если сотрудник работает на фирме по договору ГПХ, взносы уплачиваются только тогда, когда это указано в соглашении. Но есть выплаты, на которые страховые взносы не начисляются. Все они установлены законодательством (ФЗ № 125, в ред. от 08.12.2020 года). Так, взносами не облагаются:
- пособия;
- компенсационные выплаты при увольнении, возмещении вреда, оплате жилья и питания;
- единовременная помощь;
- призы, доплаты к пенсиям;
- оплата обучения работников, связанная с производственной необходимостью.
Но есть и спорные моменты. Они касаются начислений на доходы, не связанные с получением зарплаты (компенсация путевок, материальное вознаграждение, приуроченное к юбилею сотрудника и подобное).
Страхователи считают, что эти выплаты не должны облагаться взносами. Однако ФСС с этим не согласен.
Поэтому часто эти споры доходят до арбитражного суда, но вынесенные им решения тоже оказываются противоречивыми.
Взносы на травматизм
Предприятие регулярно перечисляет деньги в ФСС на случай травматизма. Это нужно для того, чтобы при наступлении страхового случая работник получил материальную компенсацию, которая позволит ему поправить здоровье.
Платежи производятся индивидуально на каждого сотрудника. Сумма, которую предприятие обязано перечислять в Фонд, зависит от тарифа. В свою очередь тариф определяется степенью опасности производства: компания, специализирующаяся на предоставлении юридических консультаций будет платить меньше, чем руководство завода по изготовлению химических удобрений.
Определение страхового тарифа
Чтобы определить тариф, по которому будут уплачиваться взносы на травматизм, нужно ориентироваться на класс, к которому относится основная деятельность предприятия (список ОКВЭД).
Руководитель предприятия ежегодно до 15 апреля подает сведения о подтверждении своей основной деятельности в ФСС. Для этого нужно:
- составить заявление о подтверждении деятельности;
- подготовить справку—подтверждение;
- оформить пояснительную записку к балансу за прошедший год (малым предприятиям разрешается не предоставлять этот документ).
Если компания совмещает несколько видов деятельности, то в качестве основной указывается та, по которой за год был получен наибольший доход.
Если сведения не будут переданы, то ФСС самостоятельно назначит тариф, основываясь на степени рисков деятельности, указанной в отношении организации в ЕГРЮЛ. При этом выберут самую высокую ставку, по которой придется делать отчисления весь отчетный период — оспорить решение, принятое Фондом, невозможно (ПП № 551 от 17.06.2016).
Скидки и льготы
Назначенный тариф можно увеличить или уменьшить. Скидка будет доступной:
- если предприятие ведет свою деятельность более трех лет;
- за это время компания не накопила задолженности по уплате взносов;
- за предыдущий год на предприятии не было ни одного случая тяжелого травматизма
- При рассмотрении заявки на скидку (максимально 40%), служащие Фонда учитывают количество травм, полученных работниками на производстве, длительность бюллетеней по этим травмам, а также соотношение взносов и выплат.
- Важно: если на предприятии заняты инвалиды 1, 2 и 3 группы, то скидка может достигать и 60%.
Заявление на предоставление скидки направляется не позднее 1 ноября года, предшествующего «скидочному». Так, если руководитель фирмы хочет получить льготный тариф по взносам в 2022 году, то подать прошение об этом он должен до 01.11.2021 года (ПП № 524 от 30.0.12, пункт 7).
Платежи на соцстрах
Отчисления на случай нетрудоспособности и материнства — еще один вид взносов в ФСС. Именно с этих платежей сотрудникам оплачиваются больничные и декретные. Размер выплат определяется индивидуально для каждого сотрудника.
Размер тарифов для начисления платежей зависит от нескольких факторов:
- категории плательщика — начисляет ли предприятие взносы по общим тарифам, или же применяются пониженные тарифы;
- категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
- величины суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (больше предельной базы или меньше нее).
Если у компании нет права на использование сниженных тарифов, то выплаты начисляются по общей ставке (статья 426 НК РФ). Для социального страхования она равна 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу (в 2021 году она составляет 966 000 рублей). Если база превышена, то взносы не платятся.
Пониженный тариф соцвзносов доступен только определенным категориям работодателей: ИТ-компаниям, предприятиям, работающим по упрощенной системе налогообложения, НКО и благотворительным компаниям. Полный список таких организаций указан в статье 427 НК РФ. В этом же НПА зафиксированы и условия применения льготных ставок.
Что изменилось в 2021 году?
С 1 января 2021 года изменился формат выплат из ФСС РФ в случае временной нетрудоспособности работника или рождения ребенка. С этой даты начала действовать система прямых выплат: работодатели по-прежнему обязаны платить взносы в соцстрах в полном размере, но положенные деньги работник теперь будет получать напрямую из Фонда.
Из-за этого изменилась схема взаимодействия между работодателем и ФСС:
- взносы теперь не уменьшаются на сумму больничного;
- наниматель должен передавать в соцстрах данные о сотрудниках — размер их зарплаты, величину страхового стажа, СНИЛС, банковские реквизиты для получения выплаты, дополнительные расчетные данные, необходимые для расчета выплаты (наличие инвалидности или стажа работы в сложных условиях).
Однако работодатель по-прежнему должен выплачивать сотрудникам пособие по больничному за первые три дня болезни и материальную помощь на погребение. Остальные виды компенсаций платит соцстрах.
Как делать отчеты?
Оплата должна проводиться ежемесячно, не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным. Например, за июль деньги надо перечислить не позднее 15 августа, а за август — до 15 сентября. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, то разрешается оплачивать в следующий день — просрочкой это не считается.
- Для каждого из видов взносов оформляется отдельная платежка, то есть ФСС получает два документа: первый по уплате взноса по травматизму, второй — на больничные и декретные.
- Отчет по травматизму делается по форме 4-ФСС (она будет применяться уже с первого квартала 2021 года, отчеты за предыдущие периоды делаются по старой форме).
- Новая форма была принята с учетом того, что теперь все выплаты работники будут получать напрямую из Фонда, а не от работодателя, как было до этого. Что изменилось в отчете:
- Исключили таблицы, содержащие сведения о расходах страхователя на взносы
- Добавили таблицу по самостоятельным классификационным единицам (если такие есть).
Отчет должен быть на бумаге, если численность сотрудников на фирме не превышает 25 человек. Передать документ нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным (за апрель до 20 мая, за май — до 20 июня и т.д.).
Если работников больше 25 человек, то сведения передаются в электронном виде, но до 25 числа.
Если при проверке сведений находят ошибку, которая не приводит к занижению суммы взноса, то бухгалтерия предприятия подает уточняющий расчет. В этом случае формально окажется, что отчет сдан позже установленного срока, однако это не будут считать нарушением.
Если предприятие пропустит сроки отчетности и вовремя не передаст в ФСС сведения об уплате взносов, то это может привести к штрафным санкциям. Размер штрафа от 5% до 30% от суммы взносов за последние три месяца, но не менее 1 000 рублей.
Более полную информацию можно получить у специалистов нашей компании. Они помогут разобраться со всеми нововведениями, ответят на возникшие вопросы, а также, при необходимости, помогут составить отчетность.
- Бухгалтерское агенство «Простые Решения»
- Телефон: +7 499 444 62 10
- Email: contacts@simple-decision.com
- Официальный сайт: https://simple-decision.com
Другие статьи по теме:
Страховые взносы в 2022 году
Страховые взносы платят все работодатели. Кроме того, ИП, не уплачивающие Налог на профессиональный доход, обязаны платить их за себя. Как правильно рассчитать и уплатить взносы, какую отчетность по ним требуется сдать, расскажем далее в нашей статье.
Изменения по страховым взносам с 1 января 2022 года
Произошло с 01.01.2022 несколько изменений по страховым взносам.
Во-первых, расширили льготы для организаций общепита. Субъекты малого и среднего предпринимательства, которые вправе применять освобождение от НДС по услугам общепита, могут использовать пониженные тарифы взносов, если среднесписочная численность их работников не превысит 1 500, а не 250 человек, как в 2021 году.
- Во-вторых, были увеличены предельные базы страховых взносов. Новые лимиты составили:
- • 1 032 000 рублей – для взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- • 1 565 000 рублей – для пенсионных взносов.
В-третьих, утверждена новая форма РСВ. С I квартала 2022 года расчет нужно сдавать на бланке, утвержденном Приказом ФНС РФ от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Большинство изменений связано с переходом на прямые выплаты, например, из раздела 1 убрали строки, отражающие превышение расходов над взносами. Кроме того, изменили штрихкоды и убрали код ОКВЭД 2 с титульного листа.
В-четвертых, добавили основания для внеочередной подачи СЗВ-СТАЖ. По общему правилу эту форму нужно сдавать не позднее 1 марта. Если застрахованное лицо подало заявление на страховую или накопительную пенсию, срок сокращен до трех дней.
С 2022 года в сокращенный срок нужно сдавать форму и в тех случаях, когда подано заявление (ст. 2 Закона «О внесении изменений…» от 26.05.2021 № 153-ФЗ):
• на срочную пенсионную выплату;
• единовременную выплату средств пенсионных накоплений.
В-пятых, увеличился размер страховых взносов, которые ИП должны уплачивать за себя. Фиксированные платежи для ИП на ОМС за 2022 год составят 8 766 рублей, на ОПС – 34 445 рублей. Также пенсионные взносы уплачиваются в размере одного процента от суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей за год. Их размер за 2022 год не может превышать 275 560 рублей.
Общие ставки страховых взносов в 2022 году
Если у страхователя нет права на применение пониженных тарифов, то с выплат застрахованным лицам он исчисляет взносы по следующим тарифам (п. 2 ст. 425 НК РФ):
- • на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1 процента;
- • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) – 2,9 процента, а с выплат временно пребывающим на территории РФ иностранцам и лицам без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов) – 1,8 процента;
- • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22 процента с выплат в пределах установленной предельной величины базы для начисления взносов на ОПС и 10 процентов с выплат сверх этой величины.
Страховые взносы в 2021 году: тарифы и уплата
«Планово-экономический отдел» №3 2021 / Законодательство
Выплачивая страховые взносы, работодатель должен соблюдать общий порядок их расчета, учитывать изменения законодательства. Значительных изменений в части уплаты страховых взносов в 2021 г. нет, однако ряд послаблений получили индивидуальные предприниматели и представители среднего и малого бизнеса.
В статье расскажем о нюансах расчета страховых взносов в 2021 г. на примере конкретной организации.
Кто обязан уплачивать страховые взносы
Начисление и уплату страховых взносов регламентирует Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ).
Под страховыми взносами понимают обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).
Плательщиками страховых взносов являются (п. 1 ст. 419 НК РФ):
- • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- – организации;
- – индивидуальные предприниматели;
- – физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
- индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным выше, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.
Что является объектом обложения страховыми взносами
Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию:
- в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
- по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
- по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности;
- издательским лицензионным договорам;
- лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности и др.
Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.
Что является базой для исчисления страховых взносов
- База для исчисления страховых взносов определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом.
- Для плательщиков устанавливают предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
- ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
- С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную на соответствующий расчетный период предельную величину базы для исчисления страховых взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются.
- Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и следующих применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год (в 2021 г. — 2,3).
Размер соответствующей предельной величины базы для исчисления страховых взносов ежегодно устанавливает Правительство РФ.