Выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: особенности, преимущества, размер и расчет

Выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: особенности, преимущества, размер и расчет

Увольнение по соглашению сторон — наиболее выгодный вариант как для работника, так и для работодателя. Чаще всего оно применяется, когда вот-вот пойдут массовые сокращения или ликвидация фирмы. Какие выплаты полагаются сотрудникам? Как рассчитать их размер?

Что полагается работнику в этом случае?

Вот какие выплаты положены работнику:

  • Выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: особенности, преимущества, размер и расчетЗаработная плата за фактически отработанное время.
  • Выходное пособие, которое и является компенсацией за потерю работы, которое неправильно называют пособием по безработице. Она не является обязательной по ТК РФ при увольнении по соглашению сторон. Ее размер необходимо прописать в соглашении. Только тогда работодатель выплатит средства.
  • Компенсация за неиспользованный отпуск.

Правила

Рассмотрим каждый вид выплат по порядку. Более подробно о расчетах будет говориться в соответствующем подзаголовке.

Чтобы узнать заработную плату за фактически отработанное время, нужно принять во внимание, как высчитывается в целом зарплата:

  1. По месячному окладу. В таком случае выплата будет зависеть от того, полностью отработан месяц или нет. Если полностью — то соответственно оклад отдается в полном размере. Если нет — то применяется дневная ставка.
  2. По тарифной сетке (за час или за день труда). Их количество соответственно умножается на плату за один день или за час.
  3. Далее — выходное пособие. Его размер можно (но не обязательно) прописать в соглашении. Устанавливается договорным путем между работником и работодателем.
  4. Следующая выплата — компенсация за неиспользованный отпуск. Тут важным показателем является сколько дней не было «отгуляно». Их количество соответственно нужно помножить на среднедневной заработок.

Формулы и примеры

Для расчета зарплаты при тарифной сетке используется формула: количество отработанного времени (день/час) Х на ставку.

Пример: У кладовщика Петренко рабочий день длится 8 часов. Трудится он через сутки, соответственно, в сентябре (31 день) у него будет 16 дней труда. Однако он увольняется по соглашению сторон, и отработает всего 10 дней.

Узнаем общее количество времени:
10Х8 = 80. Платится Петренко за час работы 200 рублей. Таким образом, за сутки Петренко при условии полной отработки получит 1600 руб. Следовательно, его пособие при увольнении составит 16000 рублей (1600 суточных рублей Х 10 дней, которые ему осталось трудиться на предприятии).

Если оклад месячный, и месяц был полностью отработан, то зарплата выплачивается в полном объеме. А вот если сотрудник не полностью отработал положенное время, то применяется формула со ставкой, приведенная выше.

Для неотгуляного отпуска применяется следующая формула: количество дней, которые не были использованы для отпуска Х среднедневной заработок.

Чтобы узнать количество дней, которые сотрудник не отгулял нужно: общее количество дней отпуска Х на каждый месяц работы минус те дни отпуска, которые были использованы.

Неотгулянный отпуск

Выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: особенности, преимущества, размер и расчетГодовой отпуск в 28 календарных дней предоставляется только в случае полной отработки сотрудником года на предприятии (ст.121 ТК РФ). Т.е. компенсация при увольнении будет выплачена в полном объеме, если увольняющийся протрудился не менее 11 месяцев.

Если же период работы меньше, то соответственно и компенсация будет рассчитываться исходя из тех дней отдыха, которые сотрудник «накопил» за свое короткое время труда в компании.

Для расчета срока труда, от которого зависит размер выплаты нужно вычитать излишки, которые составляют меньше половины месяца, и округлять в большую сторону те из них, которые превысили половину. Т.е. 14 дней уйдет из расчетов, а вот 16 «превратятся» в полноценный месяц.

При расчете компенсации учитывается размер заработка за 2.33 дня (28 дней деленные на 12 месяцей) за каждый месяц труда.

Внимание: если месяц отработан полностью, то берется среднее значение календарных дней 29.3

Приведем пример: токарь Александр Авдеенко трудился 4 полных месяца на предприятии, после чего был уволен. Его среднедевной заработок составляет 1800 рублей. Вычисляем число дней, доступных для отпуска токарю.

1 месяц труда дает 2.33 дня отдыха.

Соответственно, 4 месяца Х 2.33. Получаем: 9.32. Далее умножаем 9.32 на 1800 и получим компенсацию за неотгуленный отпуск: 16776 рублей.

Как вычислить средний заработок?

Выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: особенности, преимущества, размер и расчетПорядок его расчета приводится в 139 ст. ТК РФ. Чтобы его узнать нужно взять фактически начисленную сотруднику зарплату и то время, которое он отработал за последние 12 месяцев, которые предшествовали увольнению.

Эту годовую сумму следует разделить на 12 и на 29.3 (среднее число дней в месяце).

Теперь пример. Предположим, что пекарь Иванов отработал всего 8 месяцев, т.е. неполный год. Умножаем 29.3 на 8. Получаем: 234.4 дней. Общая сумма, которую выплатили Иванову за отработанный период — 258600 рублей. Теперь поделим 258600 на 234.4. Итого: 1103 рубля. Это средний заработок.

Другие компенсации и от чего они зависят?

Из необязательных выплат — выходное пособие. Обычно его размер прописывают в соглашении так:

  • В виде четко установленной суммы.
  • В размере одного должностного оклада.
  • На основании среднего заработка.

Насчет последнего пункта не все так просто. Такое выходное пособие нужно выплачивать за рабочие дни, которые приходятся на период, за который компенсация выплачивается.

Какие взносы и налоги удерживаются?

С компенсации за неотгуленный отпуск удерживается НДФЛ в полном размере, также отчисляются страховые взносы.

Если компенсация, которая была выплачена в соответствии с соглашением не превышает трехкратный размер среднего заработка, то удерживать НДФЛ не нужно. Тоже самое касательно страховых взносов. Если же превышает — то удерживать налог и платить взносы потребуется.

Насчет выходного пособия долго велись споры, но в конце концов поправками к п. 9 ст. 255 НК РФ законодатель решил вопрос. Теперь оно учитывается в составе расходов, которые идут на оплату труда.

За второй и последующие месяцы

Выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: особенности, преимущества, размер и расчет

Возьмем для примера 2 месяца. Тогда фактически отработанное время будет 42 дня. Средник заработой возьмем из примера выше. Там он составляет 1103 рубля. Эту сумму умножаем на 42. Получаем: 46326. Именно такое выходное пособие следует выплатить сотруднику.

Если сотрудник не согласен с размером?

Первый способ решения — полюбовный. Т.е. сотрудник приходит к работодателю и аргументированно объясняет, почему он не согласен с суммой выплат. Директор принимает решение: либо производит перерасчет, либо отказывает уволенному.

После отказа обиженный может пойти в трудовую инспекцию с заявлением, а это чревато для предприятия проверками и штрафами. Если в ходе инспекции действительно будет выявлено, что уволенному не доплатили, тогда последнему будет предоставлена не только недостающая сумма, но и дополнительная компенсация.

Из этого вывод: следите за расчетами и высчитывайте все внимательно, иначе не избежать беды.

Заключение

Мы рассмотрели различные формулы для расчета разнообразных выплаты, полагающихся при увольнении. В теории все выглядит несложным, но на практике не всегда все так просто. Успешных вам расчетов!

Компенсация при увольнении по соглашению сторон 2020: размер выходного пособия, налоги и взносы

Увольнение по соглашению сторон предполагает ряд выплат, в числе которых зараплата, компенсация за дни неистраченного оплачиваемого отпуска и при определенных обстоятельствах выходное пособие.

Последняя сумма положена лишь в том случае, если это предусмотрено внутренними локальными актами организации, трудовым контрактом или соглашением о расторжении договора, заключенным между участниками трудовых отношений.

Какие выплаты положены?

Основание в виде прекращения трудовых отношений по соглашению сторон прописано ст.78 ТК РФ. Данная процедура может быть инициирована в любое время, как трудящимся, так и руководством компании работодателя.

В трудовой книжке уволенного запись вносится со ссылкой на п.1 ст.77 ТК РФ.

Основные условия увольнения прописываются в двустороннем соглашении, заключаемом между сторонами. Этот же документ может определять дополнительные выплаты сотруднику в связи с расторжением договора.

В общем случае работник может получить:

Первые два вида выплат являются обязательными, их получает каждый уволенный, независимо от основания. Что касается последнего вида компенсации, которую часто называют выходным пособием, то положена она не всегда и не всем.

Какие выплаты положены при увольнении по собственному желанию?

Компенсация за неиспользованный отпуск

Данный вид компенсационной выплаты положен всем работникам, с которыми расторгается трудовой договор. Не имеет значение, по какому основанию оформляется увольнение.

На последний день работы считается количество неиспользованных дней ежегодного основного и дополнительного отпуска. Далее рассчитывается средний заработок на основе доходов сотрудника за последний годовой период.

  • Получившийся среднедневной заработок умножается на число неотгулянных отпускных дней.
  • Сумма подлежит выплате увольняющемуся вместе с зарплатой в последний день рабочей деятельности, который устанавливается соглашением.
  • Расчет компенсации при увольнении по срочному трудовому договору.

Кому выплачивается выходное пособие?

Трудовое законодательство не предусматривает обязательной выплаты выходного пособия при уходе сотрудника из организации по соглашению сторон. Данный момент участники должны урегулировать самостоятельно.

Основание для расторжения договора в виде соглашения сторон очень популярно в последнее время, так как удобно для руководства и трудящегося.

Работодатель может быстро уволить человека при необходимости, договорившись с ним об условиях данной процедуры. К примеру, это актуально при сокращении персонала, ликвидации организации, увольнении неугодных или неудобных сотрудников.

Чтобы не проводить официальное сокращение, гораздо проще оформить все соглашением, пообещав сотруднику дополнительную денежную компенсацию.

Для работника уход с работы по соглашению также удобен, так как освобождает от обязательной отработки. Если же процедура проводится с выплатой дополнительной компенсации, то выгода для человека еще увеличивается.

Выплате выходного пособия посвящена ст.178 ТК РФ, где перечислены случаи обязательной выдаче данного вида компенсации. Расторжение договора по соглашению сторон не включено в данный перечень, однако сказано о том, что стороны могут самостоятельно установить дополнительные случаи назначения компенсации.

Человек, увольняемый по соглашению, может получить выходное пособие:

  • если данный момент прописан в коллективном или трудовом договоре;
  • если компенсация закреплена в соглашении, подписанном участниками.

Как оформить выдачу?

Выплатить деньги сотруднику можно только при наличии документального основания. Сумма к выдаче и правила ее расчета прописывается в коллективном или трудовом договоре, соглашении сторон.

Читайте также:  Заявления о выплатах на первого или второго ребенка можно будет подавать по месту фактического проживания

На основании этих документов начисляются деньги сотруднику. Для расчета может применяться записка-расчет Т-61, которая включает все начисленные суммы увольняемому.

Скачать образец оформления соглашения с выплатой выходного пособия.

Выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: особенности, преимущества, размер и расчет

Факт увольнения всегда оформляется приказом, это может быть типовая форма Т-8 или свободный бланк.

Если приказ формируется в свободном виде, то в нем, помимо распоряжения уволить сотрудника по согласованию сторон, указывается также распоряжение назначить и выплатить выходное пособие в определенном размере и в установленные временные рамки.

Сроки выплаты

Если выходное пособие установлены локальным актом, трудовым контрактом или соглашением об увольнении, то в данных документах обычно оговаривается не только факт начисления и размер компенсации, но и сроки выдачи денежных средств сотруднику. Например, может быть оговорен временной отрезок после увольнения, на протяжении которого сумма будет выдана.

Основной расчет с уволенным производится в последний рабочий день. Что касается компенсации, о которой стороны договорились дополнительно, то она может быть назначена вместе с полным расчетом либо выплачена позже в дополнительно установленные и согласованные сроки.

Если сроки не установлены, то выплатить выходное пособие нужно в последний день работы в организации.

При расторжении договора по согласию сторон последний рабочий день устанавливается подписанным соглашением.

Размер компенсационной выплаты по законодательству

Законодательство позволяет определять размер выходного пособия на усмотрение сторон. При этом говорится о том, что не требует налогообложения сумма в пределах трех средних месячных заработка сотрудника (шести, если работник трудится в северных районах).

В случае прекращения трудовых отношений по соглашению ограничений на минимальный и максимальный размер компенсации в виде выходного пособия не устанавливается.

Размер компенсации в каждом конкретном случае определяется сторонами в соглашении либо устанавливается работодателем в коллективном или трудовом договоре. Обычно компенсацию рассчитывают, исходя из среднего заработка за последний год.

Чаще всего назначается двухнедельный или месячный средний заработок, но в некоторых случаях может быть предусмотрена выплата и за второй, третий и последующие месяцы.

Что делать работнику, если работодатель не выплатил расчет при увольнении, читайте здесь.

Как рассчитать компенсацию?

За основу берется заработок сотрудника за период, равный одному году. Берутся 12 месяцев, предшествующих месяца проведения расчета выходного пособия.

Полученный дневной заработок умножают на количество рабочих дней в том периоде, за который назначается пособие.

Формулы для расчета:

Выходное пособие = Ср.дн. заработок * Кол-во рабочих дней периода для выплаты.

Среднедневной заработок = Доход за расчетный период / Кол-во рабочих дней в периоде.

В учитываемый заработок следует включать те выплаты сотруднику, которые назначены в расчетном периоде и которые связаны с трудовой функцией сотрудника. То есть следует учитывать зарплату, премии, не нужно брать в расчет больничные и декретные пособия, оплату командировок и отпусков, материальную помощь.

Для определения дневного заработка в целях расчета выходного пособия суммарный доход следует делить на рабочие дни расчетного периода, а не на календарные. Количество рабочих дней определяется в соответствии с производственным календарем.

Какими налогами и страховыми взносами облагается?

Выходное пособие, выплачиваемое в соответствии со ст.178 ТК РФ не облагается НДФЛ и взносами только в пределах:

  • шести средних месячных заработков – для работающих в РКС;
  • трех средних месячных заработков — для прочих лиц.

Если сумма выплаты превышает указанные размеры, то с величины превышения нужно:

  1. Удержать подоходный налог в размере 13%.
  2. Начислить страховые взносы, общий процент которого 30%.

То есть налогообложение подлежит только сумма свыше законодательно установленного ограничения.

В отношении выходного пособия, выплачиваемого уволенным по соглашению сторон, в соответствии с высказываниями Минфина действуют те же правила. Суммы в пределах нормы не следует облагать налогами и взносами.

Такие правила действуют для всех категорий работников, независимо от должности, размера зарплаты и других факторов.

Пример расчета для 2019 года

Исходные данные:

Выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: особенности, преимущества, размер и расчет

Дата увольнения – 29 августа 2019 года.

Выплаты при увольнении по соглашению сторон или по сокращению штата

Ст.

140 ТК устанавливает для работодателей строгие правила по срокам выплаты всех сумм, причитающихся работнику в случае увольнения: они осуществляются в день увольнения работника, а если в этот день он не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. Из этого следует, что задержка выплат будет серьезным нарушением, связанным с определенными рисками.

Штрафы за задержку выплат

С 3 октября 2016 года вступили в силу поправки к ст. 5.27 КоАП, которые ужесточают ответственность за задержку выплаты зарплаты, отпускных и иных сумм, причитающихся работнику.

Поэтому если в течение года с момента совершения нарушения компанию посетит ГИТ, она может быть привлечена к административной ответственности (ст. 4.

5 КоАП устанавливает сроки исковой давности по правонарушениям).

Задержки выплаты зарплаты, компенсаций за неиспользованный отпуск, премий при увольнении влечет для работодателей материальную ответственность по ст. 236 ТК.

С 3 октября 2016 года этот размер компенсаций составляет одну сто пятидесятую от действующей ставки рефинансирования за каждый день задержки от невыплаченных в срок сумм.

Причем ответственность работодателя за задержку причитающихся работнику сумм наступает автоматически.

Более того, если работодатель так и не выплатит деньги, то при проверке у него выявится длящееся правонарушение, за которое ГИТ вправе привлечь к административной ответственности в течение года со дня обнаружения этого нарушения.

Правила выплаты выходного пособия при сокращении штата

Помимо зарплаты за отработанный период, компенсации за неиспользованный отпуск работодатели могут выплачивать при увольнении некоторые виды выходных пособий. 

В ст. 178 ТК указывается на то, что при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации или сокращением штата увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше 2-х месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

Второе правило заключается в том, что в исключительных случаях при представлении справки из центра занятости работодатель будет обязан сохранять за работником средний заработок и за третий месяц. А если брать районы Крайнего Севера, то по справке из центра занятости работодатель будет обязан выплачивать деньги за 4, 5 и 6-й месяц.

Норма, обозначенная в ч. 1 ст.

178 ТК, устанавливает, что при увольнении работника в связи с ликвидацией организации или сокращением штата работников бухгалтеру нужно рассчитать выходное пособие за период трудоустройства (первый месяц после увольнения).

В связи с этим часто возникают вопросы об определении размера выходного пособия. Для исчисления среднего месячного заработка бухгалтеру следует руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Удобный сервис для расчета зарплаты, начисления больничных и отпускных, ведения бухучета, отправки отчетности через интернет

Попробовать прямо сейчас

Ст. 178 ТК прописывает гарантии, согласно которым выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка за первый месяц трудоустройства. Допустим, работник уволился в связи с сокращением штата 14 июля.

В этом случае бухгалтеру надо рассчитать средний месячный заработок за период с 15 июля по 14 августа. При определении среднего дневного заработка нужно будет определять рабочие дни, которые были бы в том случае, если работник еще продолжал работать.

Но здесь не все так просто.

Если работник был оформлен по окладной системе оплаты труда и в том месяце, который следует после даты увольнения, есть нерабочие праздничные дни, нужно помнить о ст. 112 ТК: средний месячный заработок, когда работник увольняется по сокращению штата, должен выплачиваться не только за рабочие дни, но и за нерабочие праздничные дни, которые приходятся на этот период.

По этому вопросу наработана богатая судебная практика. Основной аргумент судей такой: при окладной системе оплаты труда само по себе наличие нерабочих праздничных дней не влияет на уменьшение оклада.

Получается, что при увольнении работника в связи с сокращением штата сначала нужно выплатить один размер выходного пособия, если иное не предусмотрено отраслевыми соглашениями, коллективными договорами организации. Пособие выплачивается именно за период, следующий после дня увольнения (14 июля) – с 15 июля по 14 августа.

Если работник не трудоустроится в период с 15 августа до 14 сентября, он может прийти 15 сентября к бывшему работодателю, показать трудовую книжку — что он нигде не трудоустроен, и экс-работодатель будет обязан выплатить ему еще одно выходное пособие за второй месяц нетрудоустройства. За третий месяц выплата пособия производится в исключительных случаях при наличии справки из центра занятости.

Некоторые работодатели интересуются, нужно ли выплачивать пособие пенсионеру, который попал под сокращение. В рамках Трудового кодекса все работники равны. Об этом напоминает и Письмо Роструда от 11.02.2010 № 594-ТЗ. Если пенсионер предоставляет справку из центра занятости, то работодатель должен выплатить ему выходное пособие.

Средний месячный заработок на период трудоустройства не положен работникам-совместителям, так как у них есть основная работа.    

Правила выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Ст. 78 ТК устанавливает норму: трудовой договор может быть расторгнут в любое время по соглашению сторон.

Часто, стремясь уйти от сложной процедуры сокращения штата, работодатель выбирает увольнение по соглашению сторон, но с выплатой выходных пособий. И хотя в Трудовом кодексе нигде не прописано, что работодатель обязан выплачивать выходное пособие работникам, увольняемым по соглашению сторон, он можем это сделать в силу ст. 178 ТК.

Многие работодатели стараются обойтись одним заявлением от работника, на котором ставят резолюцию. Но лучше при увольнении по соглашению сторон оформлять соглашение о расторжении трудового договора по соглашению сторон, зафиксировав ряд важных вопросов:

  • какая дата будет последним днем работы, то есть днем увольнения;
  • факт того, что работник будет уволен именно по п. 1 ст. 77 ТК, то есть по соглашению сторон;
  • какие суммы ему выплатят;
  • что стороны не имеют взаимных претензий и т.д.

Обычно такое соглашение составляется в двух экземплярах.

При оформлении соглашения следует обратить внимание на трудовой договор работника. Если в нем не указано, что в случае увольнения работника по соглашению сторон ему будет выплачен определенный размер выходного пособия, тогда это условие нужно внести в трудовой договор.

Делается это просто: к трудовому договору составляется дополнительное соглашение, где прописывается условие о выплате выходного пособия в определенном размере.

В Определении Верховного Суда РФ от 10.08.

2015 № 36-КГ15-5 приводится интересная ситуация: работник и работодатель договорились о том, что при увольнении по соглашению сторон работнику будет выплачено выходное пособие, они составили соглашение о расторжении трудового договора, где прописали выплату выходного пособия. После этого работодатель увольняет работника по соглашению сторон, оставляя его без выходного пособия.

Работник обращается в суд. И Верховный Суд подтверждает правомерность увольнения работника по соглашению сторон без выплаты выходного пособия. Суд посчитал, что поскольку ст.

178 ТК говорит о том, что другие случаи выплаты выходного пособия должны быть предусмотрены трудовым или коллективным договором, чего в данном случае не было (а было только соглашение о расторжении трудового договора), то все действия работодателя правомерны. 

Правила выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работнику выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК).

Читайте также:  Работа в декрете: можно ли работать или нет, права по тк рф, правила оформления

В вопросах исчисления, подсчета дней отпуска, которые работник заработал, определения периода, за который нужно выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск, применения правил определения этого периода нужно руководствоваться Правилами об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Если работник увольняется в течение первого рабочего года, применяются правила п.

 28: «При увольнении работника, не использовавшего своего права на отпуск, ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск.

При этом увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у данного нанимателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск, получают полную компенсацию».

Таким образом, если в первый рабочий год человек отработал 11 месяцев и решил уволиться, то ему положена компенсация за отпуск как за 28 календарных дней. 

Если работник увольняется в течение первого года работы по сокращению штата или численности, работодатель также должен ориентироваться на Правила об очередных и дополнительных отпусках. В них, в частности, указано следующее: полную компенсацию получают работники, проработавшие от 5 1/2 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия, сокращения штатов или работ.

Случаи с сокращением штата происходят довольно часто. И обычно под сокращение попадают работники, оформленные недавно.

Именно поэтому нередко возникают вопросы об определении дней, за которые полагается компенсация за неиспользованный отпуск.

Согласно Правилам об очередных и дополнительных отпусках, в этом случае должна выплачиваться полная компенсация. Об этом напоминает и Письмо Роструда от 09.08.2011 № 2368-6-1.

В п.

 35 Правил говорится, что «при исчислении сроков работы, дающих право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца». При этом, применяя п. 35, важно помнить, что поскольку работник зарабатывает право на отпуск за рабочий год, отпуск начинает исчисляться с даты заключения трудового договора.

Так, если работник принят на работу 17 июня 2019 года и увольняется с 30 августа 2019 года, то при подсчете стажа, дающего право на отпуск, получается следующая выкладка: первый месяц — с 17.06.19 по 16.07.

19; второй месяц — с 17.07.19 по 16.08.19; третий месяц — с 17.08.19 по 30.08.19. Поскольку третий месяц отработан не полностью, то компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается только за два месяца.

Правила выплаты премии при увольнении

Премия — это поощрительная выплата, которая является разновидностью стимулирующих выплат.

Зарплата, согласно ст.

129 ТК, – это вознаграждение за труд в зависимости от ряда показателей (квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы), а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Таким образом, премия является составной частью заработной платы, и согласно ст. 140 ТК должна выплачиваться при увольнении. Но есть один момент: премия, как правило, привязана к результату, поэтому выплачивается раз в месяц, раз в квартал или раз в полгода.

Из этого следует, что после окончания периода нужно собрать информацию для начисления премии, издать приказ о премировании, после чего бухгалтерия исчислит и выплатит ее.

В данном случае не стоит забывать о локальных нормативных актах по оплате труда, которые есть в каждой организации.

В Письме ФНС РФ от 01.04.2011 № КЕ-4-3/5165 говорится, что из локального нормативного акта по оплате труда должен следовать порядок расчета (конкретный размер, показатель). И налоговая, открыв нормативные акты, должна увидеть, что определены размеры премии.

Некоторые работодатели прописывают нормы о выплате премии так, чтобы работник не мог догадаться, сколько он может получить денег. Обычно это звучит так: при достижении благоприятного финансового результата по усмотрению руководителя работнику может быть выплачена премия, размер которой определяется приказом. При этом налоговики говорят о конкретном размере.

Если в локальном нормативном акте работодатель не пропишет, что премия выплачивается, например, по итогам работы за год и что работник должен состоять в трудовых отношениях на дату принятия решения о выплате этой премии, то работодатель обязан будет индивидуально для работника посчитать и выплатить эту премию при увольнении, не дожидаясь окончания финансового года и соответствующего решения руководства. 

Расчет при увольнении по соглашению сторон

Расчет с сотрудником при увольнении по соглашению сторон производится полностью в день сложения полномочий. Данное основание прекращения взаимных обязательств носит мирный характер и позволяет с минимальными рисками расстаться с сотрудниками, имевшими дело со сведениями, которые составляют коммерческую тайну, а также с теми, с кем у руководства сложились конфликтные отношения.

Данный вид увольнения тяжело оспорить. Но в целях снижения риска неблагоприятных последствий руководству предприятия необходимо правильно оформить сопровождающую процесс документацию и действовать в рамках законодательства. Немаловажным моментом при любом увольнении является расчет.

За несвоевременную выплату увольняющемуся положенных ему денежных средств работодатель может быть привлечен к ответственности, в том числе и материальной за каждый день задержки.

Чтобы избежать негативных последствий следует произвести расчет с сотрудником при расторжении контракта по соглашению сторон, руководствуясь нормами трудового законодательства.

Уважаемые читатели! В статьях содержатся варианты решения типовых проблем. Бесплатно помочь найти ответ на Ваш персональный вопрос помогут наши юристы. Для решения Вашей проблемы, звоните: Вы можете также получить бесплатную консультацию онлайн.

Необходимые условия увольнения по соглашению сторон

Законодатель не уделил большого внимания расторжению трудового соглашения и прекращению взаимных обязательств по этой причине, ограничившись формулировкой основания в части 1 статьи 77 и статье 78 ТК РФ.

Однако, процедура увольнения и действия сторон не должны выходить за рамки норм трудового законодательства.

Права сотрудника не могут ущемляться, руководство предприятия не вправе оказывать давление на увольняющегося.

Законодатель регламентирует свободу трудовых отношений, и именно на этом принципе основывается расторжение контракта по соглашению. Данный вид увольнения может быть использован только по взаимной договоренности. Это единственное императивное условие для заключения соглашения. В остальном стороны действуют согласно сложившимся деловым обычаям в данной сфере.

Для самого соглашения характерна письменная форма. Это обусловлено тем, что расторжение договора должно производиться тем же способом, что и его заключение.

Законодательство не устанавливает требований к содержанию документа, скрепляющего увольнение по этой причине, но в соглашении обязательно должны быть отражены аспекты, которые позволят его характеризовать именно как акт прекращения взаимных обязательств по основанию ст. 78 ТК РФ.

Остальные действия сопровождающие процесс увольнения по согласованию с выплатой компенсации или без также необходимо документировать, чтобы избежать негативных последствий для участников. Так, руководство организации должно:

  • Зафиксировать факт сложения полномочий сотрудником в приказе.
  • Оформить выплату денежных средств справкой-расчетом.
  • Внести запись в трудовую книжку согласно требованиям законодательства.
  • Заполнить личную карточку сотрудника.

Документально фиксировать также рекомендуется переговоры, особенно если работник занимает серьезную должность. Ход процесса обсуждения условий сложения полномочий и его итоги отражаются в протоколе. Вся оформленная документация поможет аргументировать свою позицию, если возникнет судебное разбирательство в дальнейшем.

Выплаты при увольнении по соглашению сторон

Выплата денежных средств увольняющемуся – один из важнейших аспектов ликвидации взаимных обязательств по соглашению. Важно реализовать эту процедуру в рамках действующего законодательства, чтобы избежать административной ответственности за просрочку и иных негативных последствий. Сотруднику при увольнении по этой причине положено выплатить:

  • Неуплаченную заработную плату. Она начисляется за каждый отработанный день вплоть до сложения полномочий.
  • Компенсационные средства за дни отпуска, которые работник не успел использовать.
  • Выплаты, о которых достигли договоренности участники, за расторжение трудового договора по согласованию.

Сумма невыплаченной зарплаты должна рассчитываться, исходя из принятой на предприятии системы оплаты труда. Компенсационная выплата за дни отпуска, которыми сотрудник не воспользовался, может быть рассчитана двумя способами.

Когда увольняется человек, который отработал 11 месяцев и более без ухода в отпуск, ему начисляется сумма за 28 дней и более. В остальных случаях за каждый проведенный в должности месяц должно быть начислено 2,33 дня.

Количество положенных дней отпуска суммируется и умножается на средний заработок. Если имеется период менее 2 недель, он не учитывается. Если остаток составляет 2 недели больше, он округляется до одного календарного месяца.

Дни отпуска умножаются на показатель среднемесячной зарплаты, который рассчитывается исходя из фактически перечисленных сумм и отработанного периода.

Также при увольнении сотрудника ему может быть выплачена премия. Она является частью зарплаты, но регулирование вопроса ее перечисление отдано на усмотрение самой организации в локальных актах. Она будет выплачена сотруднику при увольнении, если нормативная база предприятия не содержит положений, препятствующих этому.

Выходное пособие при увольнении по соглашению

ТК РФ не предусматривает обязательной выплаты выходного пособия для этого вида увольнения.

Но в статье 178 отмечает, что стороны в основном договоре, скрепляющем трудовые отношения, могут предусмотреть перечисление сотруднику компенсации в других случаях, в том числе и при прекращении взаимных обязательств по согласованию.

Если в локальных нормативных актах предприятия нет правил о начислении подобных выплат, стороны самостоятельно определяют исчисление размера и порядок расчета. Существуют следующие варианты:

  • Фиксированная сумма. К примеру, в соглашении может быть указано: «выплатить 50 000 рублей».
  • В размере нескольких средних заработков.
  • В сумме, которая будет рассчитана, исходя из средней заработной платы.

ТК РФ не регламентирует максимальной суммы компенсации для рядовых сотрудников.

Однако, содержит императивную норму, касающуюся генеральных директоров, их заместителей и главных бухгалтеров, занимающих должности на предприятиях, не менее 50 процентов уставного капитала которых составляют государственную долю. Выходное пособие таких сотрудников в 2017 году не должно составлять более трех средних заработков за месяц.

Прежде чем подписывать соглашение об увольнении сотруднику необходимо выяснить содержится ли в его основном трудовом контракте положение выплате выходного пособия при ликвидации взаимных обязательств именно по данной причине.

Верховный Суд по данному вопросу занял определенную позицию, смысл которой заключается в том, что, если основной договор не содержит обязательств для работодателя о выплате компенсации за расторжение трудового договора по взаимной договоренности, то соглашение, заключенное сторонами, не может его изменить.

Важно! Таким образом, при отсутствии в основном контракте такого требования, руководство предприятия не обязано выплачивать выходное пособие, не смотря на то, что стороны об этом договорились.

Если в самом договоре не содержится подобного положения, необходимо настоять на заключении дополнительного соглашения, которое будет приложением к нему. Важно, чтобы этот документ был подписан участниками раньше, чем соглашение о расторжении контракта.

Читайте также:  Получение “ветерана труда” через госуслуги: как правильно оформить, заявление, образец

Налогообложение и уплата страховых взносов при расчете с увольняющимся

Задумываясь о том, как рассчитать размер суммы, которую получит увольняющийся, необходимо учитывать НДФЛ и страховые взносы. Согласно НК РФ с не перечисленной ранее заработной платы, компенсационных выплат за неиспользованный отпуск работодатель отчисляет в казну государства налог по ставке 13 процентов. Они также облагаются и страховыми взносами.

Выходное пособие освобождается от вычета подоходного сбора, если его размер не превышает средних трех окладов, а для регионов Крайнего Севера и приравненных к ним – 6 средних зарплат. Страховые взносы с выходного пособия не отчисляются, если оно не превышает данный лимит.

Сумма компенсации свыше этого порога подлежит налогообложению, с нее также уплачивается и страховой сбор.

Министерство Финансов РФ и ФНС разъяснили, что расходы предприятия на выплату выходного пособия могут быть использованы для уменьшения базы налогообложения на прибыль.

Это возможно, если такие компенсационные перечисления предусмотрены трудовым договором, допсоглашением к нему или коллективным контрактом. Дополнительное соглашение при этом должно содержать отметку о том, что оно является частью основного договора.

В противном случае ФНС может оспорить уменьшение налоговой базы за счет расходов на выплаты выходного пособия.

Порядок расчета и документальное обеспечение

Согласно законодательству расчет с сотрудником при увольнении по соглашению сторон должен быть произведен непосредственно в день сложения полномочий полностью. Эта процедура оформляется справкой по форме Т-61.

Если в день увольнения у работника выходной расчет производится с ним не позже, чем на следующий день после его требования об этом. В противном случае компания будет подвергнута административным санкциям.

Записка-расчет заполняется сотрудником отдела кадров и бухгалтером (скачать форму можно здесь). В ней должно быть указано:

  • Информация об организации, реквизиты.
  • Номер и дата основного контракта.
  • ФИО работника, должность, название подразделения, номер.
  • Данные о расторжении контракта и основание со ссылкой на статью ТК РФ.
  • Сведения о днях отпуска, которые сотрудник не использовал.
  • Данные о взятом сотрудником авансе.
  • Данные расчета зарплаты и иных выплат.

Все данные проверяются работником и заверяются его подписью.

После увольнения по данному основанию гражданин сможет обратиться в центр занятости и встать на биржу труда в целях получения пособия по безработице на период поиска нового места трудоустройства. Сделать это необходимо в течение двух недель. Размер пособия ограничен, максимальная сумма составляет 4900 рублей. Но в регионе может быть установлен районный коэффициент в сторону его увеличения.

Увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации: законодательство, размер выходного пособия

Увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации – достаточно выгодный вариант для расторжения трудового договора как для работодателя, так и для сотрудника.

Такую формулировку при увольнении стороны могут применять при ликвидации компании или сокращении штата, чтобы избежать длительной и трудоемкой процедуры увольнения по этим основаниям, но также они могут руководствоваться иными мотивами.

Особенности увольнения по соглашению сторон с выплатой компенсации

Расторжение договора по соглашению сторон – одно из оснований для прекращения трудового договора, которое прописано в 78 ст. ТК РФ.

Его значимым преимуществом является возможность заранее обговорить наиболее важные вопросы, которые касаются предстоящего увольнения и достигнуть по ним компромисса.

В результате вероятность оспаривания и аннулирования увольнения в судебном порядке будет минимальной, что сокращает риски работодателя.

Обычно инициатива о расторжении договора по соглашению исходит именно от работодателя. Причины такого шага могут быть различными. Например, если ему необходимо избавиться от нелояльного сотрудника, а объективных оснований на это нет, либо если работодатель не хочет соблюдать процедуру сокращения штата.

Уволить сотрудника по соглашению сторон допускается в любое время: даже во время отпуска, нахождения в декрете или при болезни, когда законодательно расторжение трудового договора по инициативе работодателя не допускается.

Поэтому работодателю выгоднее в данном случае договориться с работником об увольнении и компенсировать его издержки в добровольном порядке.

Для того чтобы уволить сотрудника, работодатель пишет ему официальное письмо с предложением расторгнуть трудовой договор по соглашению сторон. Для того чтобы дополнительно заинтересовать сотрудника и повысить шансы на то, что он примет предложение, работодателю стоит предложить ему дополнительную компенсацию.

После того как работник согласится на увольнение, подписывается соглашение. Оно составляется в произвольном формате и в обязательном порядке должно содержать указание на дату увольнения и размер положенных выплат, порядок их расчета. Обязательные компенсации, которые положены работнику по нормам трудового права, прописывать не нужно.

Завершает увольнение подписание приказа о расторжении трудового договора и внесение соответствующей отметки в трудовую книжку со ссылкой на 78 ст. ТК РФ.

Какие выплаты положены

В день увольнения работодатель должен рассчитаться с сотрудником и выплатить ему все положенные средства за период работы. В число обязательных выплат при увольнении по соглашению сторон входят:

  • зарплата за отработанное время (включая премии и бонусы, предусмотренные в компании системой оплаты труда);
  • компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении согласно ст. 127 ТК РФ (выплачивается за текущий год и предыдущие периоды, если сотрудник не был в отпуске).

Но обычно при увольнении в согласительном порядке встает вопрос о дополнительных компенсациях и выплатах в пользу работника.

Что касается выходного пособия, то его выплата при расторжении трудового договора по соглашению между сторонами не является обязательной. Законом подобная компенсация не предусмотрена.

Но условие о выплате компенсации может содержаться в трудовом или коллективном договоре (такое правило содержится в ст. 178 ТК РФ).

Если в этих документах отсутствует упоминание об обязанности работодателя компенсировать сотруднику увольнение, то расторжение трудового договора происходит без дополнительных пособий.

Работнику полагаются только гарантированные законом выплаты в виде зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск. Этот вариант возможен, кода расторжение трудового договора по соглашению происходит в интересах сотрудника. Например, если ему грозило увольнение по статье за нарушение трудовой дисциплины, но работодатель пошел навстречу.

Работник с работодателем могут договориться о выплате выходного пособия и прописать его в соглашении, которое они подпишут при прекращении трудового договора.

Если пункт о необходимости выплаты выходного пособия в определенном размере прописан в соглашении, то работодатель не может в одностороннем порядке отказаться от выполнения взятых на себя обязательств (даже несмотря на то, что в Трудовом кодексе подобное положение отсутствует).

При отказе работодателя выплатить выходное пособие работник вправе истребовать его в судебном порядке. В этом случае он сможет получить не только саму компенсацию, но и пени за каждый день просрочки.

Нередко работники отказываются от увольнения в рамках соглашения, если это не сулит им определенных материальных преимуществ и в договоре не будут прописаны дополнительные компенсации.

Размер выходного пособия

Выходное пособие – это наиболее неопределенная с точки зрения размера компенсация. Трудовой кодекс не прописывает никаких минимальных значений для нее в случае расторжения договора по соглашению сторон.

Вопрос относительно размера будущих выплат решается в индивидуальном порядке в ходе переговоров работодателя и сотрудника: в зависимости от того, на какую сумму они договорятся, такую и должен будет заплатить работодатель.

Трудовой кодекс в ст. 349.3 прописывает перечень работников, для которых ограничивается размер выходного пособия законодательно. Это распространяется на руководителей, заместителей и главных бухгалтеров государственных и муниципальных учреждений.

  Остальным сотрудникам компенсация платится без каких-либо ограничений.

Обычно выходное пособие при расторжении договора по согласованию сторон платится в размере двух-трех среднемесячных окладов.

Его величина зависит от того, по какому основанию предполагалось уволить работника.

Так как обычно увольнение по соглашению практикуется при сокращении штата или ликвидации, то величина компенсации составляет как минимум один среднемесячный заработок (это тот минимум, который гарантируется работнику по закону при расторжении договора по сокращению).

Выходное пособие устанавливается как определенное количество среднемесячных заработков или выплату, состоящую из нескольких окладов. Количество выплачиваемых окладов определяется в индивидуальном порядке.

На практике работодатели стремятся, чтобы размер выплачиваемой компенсации не превышал трехкратный размер среднемесячного заработка. Это связано с действующим порядком налогообложения выходного пособия. Так, согласно п. 3 ст.

217 НК НДФЛ не облагается лишь выплаченная компенсация в размере трехкратного среднемесячного заработка. Все, что выплачивается сверх этой суммы, создает налоговые последствия для работодателя: он должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с превышающей лимит величины.

Также с этой суммы необходимо начислить взносы на пенсионное обеспечение и социальное страхование.

Для работающих в условиях Крайнего Севера размер необлагаемой налогами компенсации должен быть не более шестикратного размера среднемесячного заработка.

Все выплаты, положенные работнику, должны быть перечислены ему в наличной или безналичной форме в последний рабочий день (согласно требованиям ст. 140 ТК РФ).

Эта дата может быть прописана в соглашении, заключенном между сторонами, либо указана в заявлении сотрудника на увольнение, поданном в отдел кадров. Работодатель не вправе устанавливать отсрочку по выплате расчета, даже по согласованию с работником.

В последний день нужно выплатить работнику не только обязательные платежи (зарплату и  компенсацию неиспользованного отпуска), но и выходное пособие.

Таким образом, увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации является популярным вариантом расторжения договора. При расторжении трудового договора по ст. 78 стороны могут обговорить размер компенсации, которая будет выплачена работодателем.

Ее минимальная и максимальная величина законодательно не обговаривается и остается на усмотрение сторон. Более того, выплата компенсации – это право, а не обязанность работодателя.

Она не входит в число обязательных выплат при увольнении по соглашению сторон, но обычно является главным стимулом для сотрудника уволиться мирно.

Загрузка…

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *