Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Управленческий учет предназначен для представления фактического состояния дел на предприятии и, соответственно, принятия на основе данных управленческих решений. Это система таблиц и отчетов с удобной ежедневной аналитикой о движении денежных средств, прибылях и убытках, расчетах с поставщиками и покупателями, себестоимости продукции и т.п.

Каждая фирма сама выбирает способ ведения управленческого учета и нужные для аналитики данные. Чаще всего таблицы составляются в программе Excel.

Основные финансовые документы предприятия – отчет о движении денежных средств и баланс. Первый показывает уровень продаж, затраты на производство и реализацию товаров за определенный промежуток времени. Второй – активы и пассивы фирмы, собственный капитал. Сопоставляя эти отчеты, руководитель замечает положительные и отрицательные тенденции и принимает управленческие решения.

Справочники

Опишем учет работы в кафе. Предприятие реализует продукцию собственного производства и покупные товары. Имеют место внереализационные доходы и расходы.

Для автоматизации введения данных применяется таблица управленческого учета Excel. Рекомендуется так же составить справочники и журналы с исходными значениями.

  1. Типы контрагентов. Кафе сотрудничает с поставщиками продуктов питания, оборудования для хранения, подработки, подсортировки и упаковки товаров, санитарной одежды и столового белья, посуды. В этот же список можно внести банки, поставщиков коммунальных услуг и др.
  2. Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

  3. Статьи затрат. Перечень зависит от работы конкретного пункта общественного питания.

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel
Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Если экономист (бухгалтер, аналитик) планирует расписывать по статьям и доходы, то такой же справочник можно создать для них.



Не нужно все цифры по работе кафе вмещать в один отчет. Пусть это будут отдельные таблицы. Причем каждая занимает одну страницу. Рекомендуется широко использовать такие инструменты, как «Выпадающие списки», «Группировка». Рассмотрим пример таблиц управленческого учета ресторана-кафе в Excel.

Учет доходов

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Присмотримся поближе. Результирующие показатели найдены с помощью формул (применены обычные математические операторы). Заполнение таблицы автоматизировано с помощью выпадающих списков.

При создании списка (Данные – Проверка данных) ссылаемся на созданный для доходов Справочник.

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel
Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Учет расходов

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Для заполнения отчета применили те же приемы.

Отчет о прибылях и убытках

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Чаще всего в целях управленческого учета используется отчет о прибылях и убытках, а не отдельные отчеты по доходам и расходам. Данное положение не нормируется. Поэтому каждое предприятие выбирает самостоятельно.

В созданном отчете для подсчета результатов используются формулы, автозаполнение статей с помощью выпадающих списков (ссылки на Справочники) и группировка данных.

Анализ структуры имущества кафе

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Источник информации для анализа – актив Баланса (1 и 2 разделы).

Для лучшего восприятия информации составим диаграмму:

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Как показывает таблица и рисунок, основную долю в структуре имущества анализируемого кафе занимают внеоборотные активы.

Скачать пример управленческого учета в Excel

По такому же принципу анализируется пассив Баланса. Это источники ресурсов, за счет которых кафе осуществляет свою деятельность.

Управленческий учет с нуля: шаг за шагом

БОЛЬШАЯ ПОДБОРКА БЕСПЛАТНЫХ МАТЕРИАЛОВ:формы отчетов • теоретические основы • налоговое планирование • автоматизация • управление эффективностью бизнеса

9 мая 2021, Елена Позднякова

Привет всем читателям моего блога!Эта статья написана в качестве дополнения к видео УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ с нуля. Здесь собраны теоретические материалы по управленческому учету, которые я рекомендую к изучению и другие полезные ссылки.

С любовью,Елена Позднякова

P.S.: Начать лучше с видео.

Foquz — автоматизированная система для сбора, аналитики и управления мнением клиентов

Бесплатный тариф работает без ограничений по сроку и функционалу сервиса

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Управленческие отчеты: примеры

Пример структуры управленческих отчетов

Пример управленческого баланса

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Пример отчета о прибылях и убытках

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Пример отчета об изменениях собственного капитала

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Пример отчета о движении денежных средств

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Пример отчета о просроченной дебиторской задолженности

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Примеры расчета точки безубыточности

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Пример упрощенной финансовой модели

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Облачная 1С — без затрат на покупку 1С

Попробуйте 1С в облаке: загрузка/выгрузка своих баз, резервное копирование, обновления — всё включено в тариф!

Исходные данные примера

составляем управленческую отчетность за январь 2021

Первая бизнес-единица: ООО Перспектива

Общий режим налогообложения (плательщик НДС и налога на прибыль), занимается торговлей дверями: межкомнатными, входными, также продает фурнитуру.В штате 2 сотрудника: руководитель и менеджер.

Вторая бизнес-единица: ИП Иванов

Режим налогообложения — УСН, объект доходы, ставка 6%.В штате 2 работника, вид деятельности — установка дверей.

Управленческие корректировки

1) В компании есть мебель и техника, которые ранее были списаны на расходы. Собственник хочет, чтобы эти объекты были отражены в управленческом учете. Цель — контроль и количественный учет, стоимость — символическая (по 100 рублей за единицу). Учет в составе основных средств, но амортизация начисляться не будет. 2) На субсчете 01.01 по просьбе учредителя учтена дополнительная стоимость основного средства 1 000 000. Учредитель решил, что эта стоимость будет списываться на управленческие расходы в течение 50 месяцев.3) В январе 2021 года произведены прочие расходы за счет руководителя в сумме 5 000.

ООО «Перспектива», ИП Иванов, Управленческие корректировки

Пустые формы управленческой отчетности для заполнения:

Примеры заполненной управленческой отчетности в Гугл Таблицах:

Пример интерактивной бизнес-аналитики

Пример отчета, который служит основой для данной аналитики

Основы управленческого учета: теория

Какая нужна теоретическая база, чтобы свободно работать работать с управленческим балансом?

Основы бухучета и двойная запись.

Ниже полный комплект видео материалов, изучите их — и к вам придет четкое и ясное понимание этих вопросов.

Пункты 1-6 к изучению обязательны.

Бухучет с нуля для тибетского ежа. 20 минут.

Если Вы — НЕ БУХГАЛТЕР и Вам пришлось столкнуться с бухгалтерским учетом… возможно, Вы ничего не понимаете, злитесь и раздражены, все очень сложно и Вы не знаете, что делать дальше… ПРЕКРАСНО!!! Вы пришли по адресу, сейчас очень кратко все объясню специально для Вас: для НЕ БУХГАЛТЕРА!!! Баланс, актив, пассив, двойная запись, план счетов, законодательство о бухучете, и, что самое главное, КАК С НИМ РАЗБИРАТЬСЯ.

Простая логика двойной записи. 40 минут

Принято считать, что термин ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ сугубо профессиональный и бухгалтерский: это способ ведения бухгалтерского учета Но в этом ролике я показала двойную запись без привязки к бухгалтерскому учету. Потому что двойная запись может использоваться для целей любого учета, объектом которого выступает имущество: и для учета личного имущества одного человека, для учета имущества семьи, и для управленческого учета имущества организации. Я постаралась уйти от бухгалтерской терминологии настолько, насколько это возможно в рамках данной темы и показала в целом логику двойной записи, как логику стройной и удобной учетной системы.

Научный подход к домашней бухгалтерии: двойная запись для учета личных финансов. 50 минут

Подходы собственника бизнеса к организации управленческого учета очень похожи на подходы обычного человека к организации учета своих личных финансов. Часто учет личных финансов начинают вести методом обычных записей в записной книжке или в файле. При этом какие-то факты фиксируются, но общая картина не видна. Возникает перегрузка информацией и деталями. В итоге, получается, что все данные внесли, а на что смотреть — совершенно не понятно. А уж если происходит перерыв в ведении такого учета, то нить совсем теряется и человек уже не знает, с какой стороны к этому учету теперь подходить. Учет личных финансов на этом этапе часто бросают. На самом деле суть проблемы заключается в следующем. Ведется учет ИМУЩЕСТВА, а тот, кто его ведет, не знаком с принципом ДВОЙНОЙ ЗАПИСИ и не понимает его логику. А принцип двойной записи помог бы решить все возникающие проблемы. Метод дает целостную картину в любой момент времени. При этом можно придумывать свои правила, не нарушающие главный принцип. И плюс в том, что можно часть учета пропустить и не восстанавливать, а продолжить учет в любой точке.

БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ с нуля: ПОЛНЫЙ КУРС за 5 часов [ТЕОРИЯ + ПРАКТИКА ]

Большой интерактивный урок с практическими заданиями и проверочными тестами. Вся теория включена. Мы решаем задачу «38 БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК (план счетов Российский)».

После этого урока будете понимать все проводки на 100%, от вас требуется только внимание и полное погружение. Работаем вместе в программе 1С (если нет своей программы, даю ссылку на бесплатную демоверсию).

После первой части — БЛИЦ-ОПРОС, в конце простые и сложные проверочные ТЕСТЫ.

Итак вся теория составляет 6 часов 20 минут. Наверное, на изучение потребуется не меньше недели. Но это еще не всё.

Теперь переходим к тому, как перенести эти бухгалтерские знания на управленческий учет (+ 2 часа 15 минут).

Как составить управленческий баланс с нуля: красивое решение вечной проблемы финансового директора. 45 минут

В этом видео разбираем методику составления управленческой отчетности на примере конкретной задачи. Вы можете попробовать сначала сами составить управленческий баланс, а потом посмотреть разбор.

Управленческий отчет с нуля по обороткам из 1С ( БОЛЬШОЙ МАСТЕР-КЛАСС). 1 час 30 минут

Вы легко сможете применить данный алгоритм для составления управленческой отчетности по ЛЮБОЙ своей компании, потому что в качестве исходника я взяла ВСЕГО ОДИН ТИПОВОЙ ОТЧЕТ из бухгалтерской программы 1С: ОБОРОТНО-САЛЬДОВУЮ ВЕДОМОСТЬ по всем счетам. Это универсальный подход, который подойдет для любой компании и любой ситуации. Опять же, здесь задача, можно попробовать решить ее самостоятельно, а потом смотреть разбор. Не обязательно к изучению, но может пригодиться.У тех, кто подошел очень серьезно к изучению теории, могли остаться такие вопросы:Что такое резервы и зачем они?Как работает ПБУ 18?

Два видео ниже дадут ответы на эти вопросы:

Еще к вопросу об управленческом учете:

Как учесть управленческие корректировки по методу двойной записи

Из главного видео к данной статье.

Умение планировать налоги — обязательный навык для ведения управленческого учета. Ниже приведена статья-справочник налоговых режимов и дополнительные видеоролики с понятными инструкциями по налогам.

Точка безубыточности: задача и разбор теории.

Из серии «Задачи для главбуха на собеседовании». Тема: точка безубыточности и упрощенная система налогообложения.

Выгодно ли импортеру быть плательщиком НДС? Разбор за 10 минут

Многие ошибочно полагают, что импортеру выгодно быть плательщиком НДС и применять общий налоговый режим, чтобы вернуть ввозной НДС, который уплачен на таможне. На самом деле это не всегда так.

Читайте также:  Начисление страховых взносов: проводки 2021

В частности, если конечные покупатели на спецрежимах (без НДС), то и импортеру быть на ОСН не выгодно, а выгодно применять спецрежим — даже если он ПРИМЕТ ВЕСЬ ВВОЗНОЙ НДС НА СВОИ ЗАТРАТЫ! В видео приведен простой и наглядный расчет.

НДС: большой разбор

Суть НДС и всестороннее рассмотрение вопроса для предпринимателей простым языком, со ссылками на законодательство.

Как считать НДС и налог на прибыль

Разбор задачи 2020. Лучшее объяснение на понятном языке

Расчет НДС. Задача

Подробный разбор задачи: Ниже представлены оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета компании-плательщика НДС за 2 квартал 2019.

На основании этих данных рассчитайте сумму НДС к уплате (или возмещению) за 2 квартал 2019

НДС в точке безубыточности: разбор задачи

Если Вы понимаете, как рассчитать НДС в точке безубыточности, то вы сможете за пару секунд определить планируемую нагрузку по НДС для любой компании. А также будете чувствовать себя уверенно в налоговом планировании при построении бизнес-плана любого уровня сложности.

????Почему такой большой НДС????? ЧЕК-ЛИСТ ✔️для проверки руководителю и бухгалтеру

Этот вопрос обычно возникает в ПОСЛЕДНИЙ ДЕНЬ, установленный для сдачи отчетности по НДС, когда время поджимает. НДС за квартал начислен — нужно платить, нужно сдавать декларацию… Но почему такая большая сумма?

Автоматизация в управленческом учете

Пример структуры информационной системы предприятия

три контура учета: оперативный учет, управленческие отчеты, бизнес-аналитика в режиме реального времени

Бухгалтерская программа 1С

1C — программа для ведения бухгалтерии. Наверняка, многие ведут учет именно в ней. Большинство данных можно забрать из 1С. Какие здесь есть инструменты автоматизации и что обязательно нужно знать в 1С.

Стандартные бухгалтерские отчеты: ОСВ, анализ счета, анализ субконто.

! Полезный навык.В стандартной ОСВ по счету можно вывести дополнительные поля и преобразовать таблицу с иерархией в плоскую.

Вот, к примеру, стандартный отчет о дебиторской задолженности покупателей на 1 февраля 2021 года (оборотно-сальдовая ведомость по счету 62):

А вот так выглядит этот же отчет, но с другими настройками (и с дополнительными полями):

В отчет выведены дополнительные поля: дата отгрузки, срок оплаты по договору, контрагент и номер договора. Таким образом, отчет подготовлен для дальнейшей обработки в электронных таблицах: расчета числа дней просрочки по каждой отгрузке.

Если вы не знали о таких возможностях, ниже привожу скрины настроек:

Полезный инструмент — универсальный отчет. В этом конструкторе можно сделать ЛЮБОЙ отчет. Главное — найти полные настройки!

Полезные отчеты в разделе «Руководителю»:

А еще есть очень полезные вещи в меню «Сервис и настройки»

Как вести управленческий учет в Excel

Для собственников бизнеса, которые хотят иметь под рукой наглядную картину положения дел в компании, ведение управленческого учета – осознанная необходимость.

Причем, независимо от масштабов бизнеса, такой учет – это система таблиц и отчетов с аналитикой в самых разнообразных разрезах: по продуктам, по проектам, по поставщикам и др.

Совокупность всех этих отчетов с актуальными данными нужна для принятия взвешенных управленческих решений.

Самым удобным инструментом для постановки и ведения управленческого учета долгое время были таблицы Excel. Но благодаря сервисам-конкурентам, у компаний появилось больше возможностей для выбора способа ведения управленческого учета и обработки нужных для аналитики данных.

Бюджетирование и управленческий учет

Главной целью управленческого учета является предоставление информации, необходимой руководителям различного уровня для повышения эффективности управления предприятием.

Оно выражается в росте рентабельности компании и увеличении ее конкурентоспособности в занимаемом сегменте рынка.

Поэтому часто главную цель управленческого учета формулируют как управление прибылью через управление затратами.

Основными задачами для достижения поставленной цели будут:

  • планирование (на основе метода бюджетирования);
  • определение затрат и контроль (в т.ч. калькулирование себестоимости на основе принятой классификации затрат);
  • принятие решений.

На практике эти задачи реализуются следующим образом:

  • формирование управленческой отчетности в виде различных бюджетов;
  • контроль исполнения бюджетов на основании данных учета, в том числе контроль за исполнением договоров (в первую очередь с покупателями и поставщиками);
  • ведение многосценарного планирования;
  • осуществление план-фактного анализа.

Многие отечественные компании сегодня ведут «управленку» в таблицах Excel. Во многом это связано с тем, что программа является универсальным инструментом, который включает в себя огромный набор математических формул, алгоритмов, специальных механизмов учета и так далее, но при этом не требует каких-либо существенных затрат (к примеру, как этого требует иное программное обеспечение учета).

Плюсы ведения «управленки» в Excel:

  • Доступность
  • Excel имеет ряд специализированных финансовых функций
  • Наглядность и относительная простота для небольших компаний
  • Возможность развития системы с помощью макросов

Минусы:

  • Таблицы Excel для управленческого учета по мере развития бизнеса увеличиваются и требуют очень много времени для поддержания корректности учета
  • Минимальные возможности интеграции с другими системами
  • Увеличение сложности таблиц, невозможность решения задач управленческого учета только простыми формулами, без использования программирования
  • Низкая отказоустойчивость

Управленческая отчетность в Excel

В небольших компаниях использование дорогостоящих средств автоматизации управленческого учета не всегда оправдано. Excel имеет достаточный функционал для формирования основных отчетов:

  • Отчета по доходам и расходам (ОДР, P&L, Profit and Loss, отчет по финансовому результату компании)
  • Отчета по движению денежных средств (ДДС, CF, Cashflow)
  • Баланса (БЛ, BS, Balance sheet)

На каждом предприятии, в зависимости от его направления деятельности, управленческая отчетность отличается по форме, содержанию, регулярности составления.

Но существуют общие рекомендации для создания управленческих отчетов в Excel.

  1. Таблицы с разными отчетами должны быть разделены Для облегчения поиска и анализа информации в различных отчетах необходимо разделять отчеты по разным листам. Не стоит умещать все данные на одном листе, так как в этом случае сильно затрудняется обновление данных и получение актуальных отчетов.
  2. Использование категорий для суммирования значений Для удобства работы с отчетом хорошим тоном является размещение на первой странице сводных показателей отчета и их расшифровкой на последующих. Для этого необходимо объединить исходные данные по дополнительной группировке (категории) Такой формат представления информации будет нагляднее и удобнее для пользователей.
  3. Использование автозаполнения Справочники единиц бизнеса, центров финансового учета, проектов, статей значительно облегчают работу. С их помощью можно значительно экономить время на составлении аналогичных учетных таблиц, пользуясь автозаполнением ячеек или ограничивая выбор значения из списка.
  4. Пользуйтесь дополнительным функционалом Excel Встроенные аналитические функции, такие как дисперсия, корреляция, математическое и среднее ожидание, метод экстраполяции и другие, увеличивают качество анализируемой информации в отчетах и позволяют выявить основные тренды в развитии бизнеса и своевременно на них среагировать.
  5. Листы корректировки Если отчеты строятся на выгрузке данных из других систем, корректировать от руки данные в этих таблицах нельзя. Для этого создаются специальные листы корректировки, в которых можно отследить все изменения исходных данных.
  6. Проверочные ячейки При трансформации данных выделяйте проверочные ячейки цветом или другим способом. Они будут обращать на себя внимание и помогут не пропустить ошибки.
  7. Настройка защиты листов Контрольные листы отчетных форм, листы выгрузки данных, итоговые отчеты должны быть защищены от изменений. Изменения можно вносить только в корректировочные листы.

В интернете много примеров таблиц Excel для ведения управленческого учета. Но просто брать и пользоваться ими рискованно. Готовые таблицы Эксель для управленческого учета не учитывают специфику вашего бизнеса и, возможно, содержат неподходящую вашему бизнесу аналитику для принятия управленческих решений.

Примеры управленческого учета в Excel

Таблицы управленческого учета в Excel обычно выглядят следующим образом:

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Рис. 1 Таблица управленческого учета Excel

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Рис. 2 Таблица управленческого учета Excel

Есть ли альтернативы Excel для управленческого учета

В качестве альтернативы Excel для автоматизации управленческого учета компаний малого бизнеса можно использовать готовые онлайн-сервисы.

При всех своих плюсах ведение «управленки» в Экселе имеет свои недочеты. Например, вносить корректировки в бюджет с помощью Excel и поддерживать их актуальность очень сложно (а если уж быть точнее, практически невозможно). Если в бюджете что-то меняется, если внести в таблицу правку, то впоследствии крайне затруднительно понять, почему изменилась какая-то цифра, откуда она вообще взялась.

Все эти проблемы теряют свою актуальность для клиентов 1C-WiseAdvice, которые к комплексному бухгалтерскому обслуживанию подключили наш уникальный сервис управления финансами – «Управленка».

Сервис позволяет, не тратя время на внедрение и настройку отчетов, сразу получить оперативную информацию по финансам компаний.

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Рис. 3 Сервис «Управленка»

Для формирования полноценной отчетности в «Управленке» необходимо:

  1. Указать статьи денежных операций Когда вы добавляете операцию вручную, вы указываете для нее статью. Чтобы изменить статью у существующей операции, нажмите на эту операцию в таблице и измените поле «Статья». Сохраните операцию.
  2. Указать проекты для операций Проекты нужны для разделения прибыли / убытков по проектам и оценки рентабельности проектов. Добавление проектов осуществляется на закладке «Проекты».
  3. Можно указать несколько статей и проектов для одной операции Итоговая сумма всех частей должна совпадать с общей суммой операции.

Сервис помогает бизнесу:

  • Выполняет синхронизацию управленческого учета с банками
  • Предоставляет информацию по прибыльности различных частей бизнеса
  • Планирует предстоящие платежи и поступления ДС, предсказывает кассовый разрыв

Плюсы:

  • Настроенный управленческий учет для небольших компаний
  • Продуманная визуализация основных показателей бизнеса
  • Высокая отказоустойчивость
  • Синхронизация с 1С:Бухгалтерией
  • Управление с мобильного телефона через чат-бот Telegram

Управленческий учет в Еxcel — примеры использования таблиц

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Что нужно для постановки управленческого учета в компании? На подготовительном этапе важно наладить сбор данных по подразделениям, разработать универсальный алгоритм действий по их обработке и подобрать для этого подходящее программное обеспечение. Здесь на помощь финансовым специалистам приходят электронные таблицы Excel. Они обладают обширным набором функций и инструментов для сортировки, обработки, анализа данных. Давайте разберемся, как организовать грамотный управленческий учет в Excel и по возможности автоматизировать этот процесс.

Справятся ли с управленческим учетом таблицы Excel?

Управленческий учет ориентирован на предоставление заинтересованным лицам компании информации, необходимой для принятия эффективных стратегических решений. Нужно заранее определиться с кругом пользователей управленческой отчетности и их информационными потребностями. Среди них могут числиться менеджеры, руководители структурных подразделений, CFO, генеральный директор и т.д.

Управленческие отчеты от бухгалтерских отличает:

  • большая детализация
  • другие методики учета
  • применение особых счетов
  • высокая регулярность составления
Читайте также:  Образец акта выполненных работ по договору оказания услуг в 2021 году

Приобретение или разработка специального программного обеспечения для ведения управленческого учета — удовольствие дорогостоящее и не всегда оправданное. Поэтому в небольших и средних компаниях активно используется программа Excel.

Она не требует дополнительных финансовых затрат и имеет достаточный функционал для составления управленческой отчетности. С помощью математических, статистических, текстовых, логических функций и инструментов анализа данных специалисты могут рассчитывать и организовывать данные для отчетов.

В одной из статей мы разобрали полезные приемы работы в Excel для бухгалтера, которые могут для этого пригодиться.

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Как вести управленческий учет в Excel — примеры разработки модели системы

С чего начать постановку управленческого учета в Excel? После определения круга основных пользователей информации можно приступать к разработке и внедрению модели подготовки управленческой отчетности в Excel. Давайте поэтапно разберем, как организовать этот процесс:

  1. Разделить финансовые показатели предприятия по Центрам финансовой ответственности (ЦФО) — отдельные подразделения во главе с руководителями ответственны за выполнение своих задач и по своей сути могут быть центрами инвестиций, затрат, доходов или прибыли.
  2. Разработать классификацию и присвоить коды объектам управленческого учета — все пользователи системы должны однозначно трактовать данные.
  3. Подготовить план счетов — группировка и детализация отдельных счетов является основой будущей системы и позволяет пользователям получать информацию из отчетов.
  4. Сформировать инструкции — пояснения к статьям расходов необходимы, чтобы узнать, что включает каждый пункт и с какими счетами бухгалтерского учета согласовывается.
  5. Разработать общие правила ведения учета — установить единые принципы и методики ведения учета, а также расчета используемых финансовых показателей.
  6. Определить состав и содержание управленческой отчетности — при этом важно учитывать специфику сферы деятельности компании.
  7. Автоматизировать процесс — разработать алгоритм работы в Excel.
  8. Протестировать систему — если какие-то из показателей отображаются некорректно, перестроить модель системы.

Пример модели управленческого учета в Excel

Составляющие модели
Источник доходов Источник расходов Источник статистики Бюджеты
Параметры
Финансовая структура
План счетов
Справочники
Трансформированные доходы Трансформированные расходы Трансформированный бюджет
Лист корректировки
Рабочий лист
Отчет о доходах и расходах Отчет о движении денежных средств Баланс предприятия Отчет об исполнении бюджетов

Обязательное условие составления промежуточных отчетов — использование такой же учетной политики, как и при формировании годовых отчетов. Применяются аналогичные принципы признания и оценки статей баланса, отчетов о прибылях и убытках.

Решение о составлении промежуточных отчетов принимается правлением компании и уточняется в учетной политике. Полученные в ходе квартальных и полугодовых отчетов сведения, используются как для внутреннего, так и для внешнего пользования.

Насколько хорошо вы владеете функциями и инструментами программы Excel? Пройдите бесплатный тест, чтобы получить справедливую оценку своих знаний.

Пройти тест на знание Excel

Рекомендации по подготовке управленческих отчетов в Excel

На каждом предприятии, в зависимости от его направления деятельности, управленческая отчетность отличается по форме, содержанию, регулярности составления. Но существуют общие рекомендации, как быстрее и точнее создавать управленческие отчеты в Excel:

  1. Разделяйте таблицы Каждой таблице необходимо присвоить отдельный лист и не пытаться в одной уместить все показатели. Это значительно облегчит поиск необходимой информации и читаемость данных, особенно, для детализированных отчетов.
  2. Сортируйте данные по категориям Размещайте исходные данные для разных категорий продукции или услуг на отдельных листах, а на первом — сводную таблицу с итоговыми значениями. Такой формат представления информации будет наглядней и удобней для пользователей.
  3. Используйте справочники Справочники единиц бизнеса значительно облегчают работу. С их помощью можно значительно экономить время на составлении аналогичных учетных таблиц, пользуясь автозаполнением ячеек.
  4. Пользуйтесь дополнительным функционалом ExcelНе пренебрегайте аналитическими функциями — дисперсия, корреляция, математическое и среднее ожидание, метод экстраполяции и другие. Они позволят выявить основные тренды в развитии бизнеса и своевременно на них среагировать.
  5. Создавайте листы корректировкиВносите исправления на специальные листы корректировки. Отчеты должны быть оформлены по единому стандарту без дополнительных исправлений от руки.
  6. Создавайте проверочные ячейкиПри трансформации данных выделяйте проверочные ячейки цветом или другим способом. Они будут обращать на себя внимание и помогут не пропустить ошибки.
  7. Пользуйтесь настройками защиты Контрольные листы отчетных форм должны быть защищены от изменений.

Управленческий учет на предприятии с использованием таблиц Excel

Важнейшими достоинствами программы Excel для ведения управленческого учета являются доступность, наличие необходимого набора функций для быстрой обработки массивов данных и возможность автоматизации однотипных операций. Грамотно налаженная система учета позволит при минимальных временных затратах в удобном формате регулярно вести аналитику по фактическому состоянию дел на предприятии.

Ведите управленческий учет с в режиме реального времени! Научитесь создавать панели индикаторов данных на курсе «ACPM: Бизнес-анализ данных в финансах»!

Посмотреть фрагмент курса бесплатно А в какой программе вы ведете управленческий учет?

Шаблон таблицы управленческого учёта и инструкция — Финансы на vc.ru

Полноценная модель учёта финансов проектных компаний. Простая таблица, где обычными формулами строятся отчёты на основе учётной информации.

{«id»:93020,»gtm»:null}

Делимся моделью, в которой организован учет в helpexcel.pro. Мы создали таблицу на основе выдержки из нескольких успешных работ. Таблица подойдёт для компаний с проектной деятельностью.

Таблица состоит из двух основных элементов.

  • Лист для ведения параметров проектов.
  • Лист учёта финансов.
  • Отчет о движении денег.
  • Отчет по финансам проектов.
  • Отчет о прибылях и убытках (расходы формируются кассовым методом).
  • Отчет по выплатам сотрудникам и контрагентам.

Ссылка на таблицу в конце статьи. Рекомендуем прочесть до конца, чтобы не сделать ошибок при настройке и правильно понять суть.

На данном листе ведём проектный учёт. Это наименования проектов, статусы работы.

Ячейки фиолетового цвета записывает пользователь. Серые считаются формулами и выводят сводные данные.

При необходимости вы можете добавить нужные вам столбцы для ввода параметров проектов. На вычисления это не повлияет и ничего не сломается.

Лист предназначен для записи приходных и расходных операций. Он является источником информации для построения отчётов. Поля листа, необходимые для каждого из отчётов, будут описаны ниже.

Значения выпадающих списков регулируются на листе «Справочник».

Отчёт формируется на листе “Cash Flow”. В выпадающих списках над отчётом можно определить год и проект, в разрезе которого он выводится. Если поле для выбора проекта пустое, отчет строится по всем проектам и компании в целом.

Для отчета важны следующие поля на листе «Учёт финансов»:

  • Дата операции.
  • Статья ДДС.
  • Сумма.

Статьи отчета определяются выбором из выпадающего списка в форме отчёта. Предварительно должны быть введены статьи ДДС на лист справочника.

Поля «Дата начисления», «Проект», «Сотрудник/контрагент» заполняются при необходимости.

Лист “Cash Flow проектов” является производным от отчета о движении денег. Для каждого проекта выводятся сводные поступления и расходы.

На листе предусмотрено десять мини-форм. Одна форма — один проект. Проект выбирается в выпадающем списке левого верхнего угла формы отчета.

Для отчета важны следующие поля на листе «Учёт финансов»:

  • Дата операции.
  • Статья ДДС.
  • Сумма.
  • Проект.

Нужен для того, чтобы в динамике видеть суммы выплат по составляющим себестоимости услуг.

Наименования контрагентов и фамилии сотрудников в форме отчётов являются выпадающими списками в поле «Сотрудник/контрагент» листа «Учёт финансов».

То есть чтобы получить правильный справочник на листе учета финансов, нужно заполнить столбец В отчета по выплатам сотрудникам и контрагентам.

Для отчета важны следующие поля на листе «Учёт финансов»:

  • Дата операции.
  • Сотрудник/контрагент
  • Сумма.

Он сделан по методологии, рассчитанной именно под наши процессы. Мы руководствовались принципом минимизации пользовательских действий. Отчет строится кассовым методом.

Мы выделяем несколько составляющих расчета прибыли, которые связаны со статьями ДДС в справочнике.

В заданный период отчета информация попадает по дате начисления, которую указывает пользователь на листе учета финансов.

Например, мы в ноябре выдали заработную плату, начисленную в октябре. Тогда дату операции указываем текущую, а дату начисления октябрь. В ДДС мы увидим сумму в ноябре, а в расчете прибыли в октябре.

Если не указывать дату начисления, то формулы автоматически приравнивают ее к дате операции. Пользователь может поменять дату в любой момент.

Выручка считается только по поступлениям с галочкой в поле «Акт подписан» листе учета финансов.

Чтобы увидеть ее полную функциональность, создайте копию, в меню: Файл → Создать копию.

Учет финансов v2 (создай копию)

Проекты Дата начала,Дата…

Управленческий учет на предприятии. Примеры таблицы excel

Управленческий учет является важным инструментом для каждого предпринимателя, так как позволяет собственнику повышать эффективность бизнеса. С помощью управленческого учета предприниматель находит точки роста бизнеса, а также проводить анализ для сокращения неэффективных затрат.

Управленческий учет в excel скачать бесплатно.

По ссылке выше, я предлагаю вам скачать бесплатную программу для управленческого учета в excel, которая позволяет решать следующие задачи:

  1. Вести учёт по проектам, направления, сегментам бизнеса.
  2. Возможность автоматически распределять затраты между несколькими проектами, направления и подразделениями.
  3. Контролировать затраты и доходы в режиме онлайн.
  4. Анализировать фактические результаты бизнеса в любой необходимой вам аналитике.
  5. Отслеживать денежные потоки бизнеса.

Преимуществом данной программы управленческого учета заключается в её простоте и наглядности. Для получения отчетов, вам необходимо один раз заполнить справочники, а потом вносить информацию на одном листе, из которого вы будете получать сразу три важных отчета для бизнеса:

  1. Отчет о доходах и расходах (далее БДР);
  2. По проектный отчет о доходах и расходах;
  3. Отчет о движение денежных средств (далее ОДДС).

ПЕРЕЙТИ К ЗАГРУЗКЕ ТАБЛИЦ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЁТА НА ПРЕДПРИЯТИИ.

Принцип формирования управленческого учета.

Прежде, чем начать работать с программой управленческого учета, необходимо понять принципы, на которых она формируется.

  1. 2.1.Первый принцип формирования управленческого учета на предприятие.

И первое, что нужно понимать, что прибыль, которую мы видим в отчете о доходах и расходах, не равна деньгам, которые мы наблюдаем в отчете о движение денежных средств. Чтобы сформировать понимание, что прибыль неравна деньгам, рассмотрим два простых примера.

Первый пример.

Предприятие произвело оплату депозита за аренду помещения в размере 100 000 рублей в августе. Данный платеж будет отражен в отчёте о движении денежных средств (ОДДС) за август в виде выбытия денежных средств.

Читайте также:  Образец протокола о смене директора ООО 2021 | Скачать форму, бланк

При этом в отчет о доходах и расходах за август, он не будет включен, поскольку фактически это расходы будущих периодов (последний месяц аренды в этом помещение) и они не должны влиять на текущий финансовый результат.

ОДДС: — 100 000

БДР: 0.

Т.е. фактически денежных средств на предприятие стало меньше, но финансовый результат не изменился.

Второй пример.

Предприятие купило в августе 2019 года десять светильников за 10 000 рублей (по 1 000 рублей за одну штуку), при этом смогла реализовать в этом месяце только пять за 15 000 рублей (по 3 000 рублей за одну штуку), с отсрочкой платежа в один месяц.

В отчет о движение денежных средств за август следует отразить полностью оплату в размере 10 000 рублей за товары, а вот в отчет о доходах и расходах должна попасть реализации в размере 15 000 рублей и себестоимость в размере 5 000 рублей (5 * 1000).

ОДДС: — 10 000

БДР: 15 000 – 5 000 = 10 000.

Т.е. согласно данной отчетности, компания получила бумажную прибыль в размере 10 000 рублей, т.к. денежные средства еще не поступили на расчетный счет. А фактически в данный момент произошло уменьшение денежных средств на 10 000 рублей.

  1. 2.2.Второй принцип построение управленческого учета на предприятие.

Второй принцип заключается в том, что все расходы, которые осуществляет предприятие можно условно поделить на две составляющие: периодические и непериодические.

Под периодическими расходами понимаются расходы, которые возникают ежемесячно, ежеквартально и относятся строго к определённому периоду. Ярким примером таких расходов являются арендные платежи, услуги связи и интернета.

Непериодические расходы, это расходы, которые могут возникать не каждый месяц. К таким расходам, например, относят: обучение персонала, подбор персонала, ГСМ, юридические расходы и т.п.

  1. 2.3.Третий принцип построение управленческого учета прелприятие.

Для правильного восприятия отчета о движение денежных средств, принято денежные потоки разделять на несколько составляющих. Чаще всего используют три вида направления использования денежных средств:

  1. Операционная деятельность – денежные потоки, связанные с производством и реализацией продукции (услуг).
  2. Финансовая деятельность – это получение дополнительного финансирования от банков и собственников, оформляемых в виде кредитов и займов.
  3. Инвестиционная деятельность – денежные потоки направление на приобретение нового оборудования, земли и т.п. Что позволяет увеличивать производственные мощности.

Такое разбиение денежного потока неслучайно, так как вы в первую очередь должны понимать какая у вас ситуация с денежным потоком от операционной деятельности. Если вы наблюдаете в нём дефицит, то должны его компенсировать с помощью финансовой деятельности. Говоря проще, взять кредит.

Положительный денежный поток по операционной деятельности, свидетельствует о том, что у компании есть возможность вкладывать средства в развитие или выплачивать дивиденды.

ПЕРЕЙТИ К ЗАГРУЗКЕ ТАБЛИЦ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЁТА НА ПРЕДПРИЯТИИ.

Чтобы легко ориентироваться в нашей программе по управленческому учету, ниже мы представили основные термины, которые используют экономисты.

PLсокращение английского словосочетания Profit and Loss, что переводится на русский как отчет о прибылях и убытках. Иногда его называют также ОПУ, БДР, ОДР, отчет о доходах и расходах.

СFсокращение английского словосочетания Cash Flow, что переводится на русский языка как отчет о движение денежных средств. Также его называют ОДДС, БДДС.

Метод начисления – метод учета, при котором доходы и расходы признаются в тот момент, когда они реально были совершены. Такой подход принимается во всём мире, поскольку получение доходов практически всегда связано с осуществлением каких-либо расходов.

Кассовый метод – метод учета, который признает доходы и расходы в момент списания денег банком с расчётного счёта или выдачи из кассы.

Валовая прибыль – это расчётный показатель прибыли, получаемая в результате вычитания из реализации себестоимости продукции (услуг).

Не денежные доходы и расходы – это вид расходов или доходов, которые влияют на финансовый результат отчета о доходах и расходах, но при этом никак не находят свое отражение в отчете о движение денежных средств.

Примером таких расходов является амортизация, списание дебиторской задолженности, предоставление скидки клиентам.

Доходы могут возникнуть в результате списания кредиторской задолженности, внесения имущества в качестве вклада в уставной капитал.

Все выше обозначенные принципы лежат в основе формирования нашей бесплатной программы управленческого учёта в excel. Она позволит вам вести управленческий учёт без специальных навыков и знаний, подключить к ведению учёта вашего бухгалтера и принимать правильный решения по повышению эффективности работы вашего бизнеса.

Инструкция как работать с таблицей управленческого учета в excel.

Форма управленческого учета состоит из файла excel, в котором представлены следующие листы:

  1. Справочник.
  2. База данных.
  3. Распределение затрат.
  4. Форма отчета PLв разрезе направлений (проектов).
  5. Форма отчета PL по статьям.
  6. Форма отчёта CFпо статьям.

Впервые открыв форму управленческого учета в excel, вы начинаете работать с листом «Справочник». В этом листе содержится несколько столбцов, которые необходимо заполнить для формирования отчета. Ниже представлены название столбцов, а также пояснения, какую информацию необходимо в них вносить на этом листе:

  1. 1)Выбор контрагента – в данный столбец вносите название контрагентов, которым вы платите денежные средства, либо получаете от них денежные средства. Вводить название можно в любом формате, на русском или другом любом языке.
  2. 2)Выбор вида деятельности – данная информация используется для формирования разделов CF. В исходной версии внесено три раздела, встречающихся практически в любой организации: операционная, инвестиционная, финансовая. При необходимости вы можете добавить любой дополнительный раздел для CF, например, социальные выплаты, благотворительность и т.п.
  3. 3)Статьи CF– данный раздел содержит перечень статей CF, который не подлежит изменению в базовой версии.
  4. 4)Аналитика – данный раздел позволяет добавлять дополнительную аналитику, которая будет использоваться в отчетах CFи PL.
  5. 5)Группа PL – каждой статьи PLнеобходимо задать раздел, к которому она относится. Разделы изначально предопределены, и вы выбираете их из выпадающего списка.
  6. 6)Закупка материалов/товаров – предопределенная статья CF, в которой вы можете добавлять дополнительную аналитику для отчета CF, например, разбивать по видам товаров, по номенклатуре и т.п.
  7. 7)Предоплата покупателя – предопределенная статья CF, в которой вы можете добавлять дополнительную аналитику для отчета CF, например, авансы за услуги, авансы за товары и т.п.
  8. 8)Предоплата поставщику предопределенная статья CF, в которой вы можете добавлять дополнительную аналитику для отчета CF, например, авансы за услуги, авансы за товары и т.п.
  9. 9)Оплата периодических расходов – предопределенная статья CF, в этом столбце вы вносите статьи PL, которые будут относится к этому типу расходов. Выбор статьей происходит на основе выпадающего списка, который образуется из статей, занесенных в столбце «Статьи PL».
  10. 10)Оплата непериодических расходов – предопределенная статья CF, в этом столбце вы вносите статьи PL, которые будут относится к этому типу расходов. В этот столбец попадают остальные статьи операционной деятельности, которые не попали в столбец «Оплата периодических расходов». Выбор статей также происходит из выпадающего списка.
  11. 11)Кредиты полученные – предопределенная статья CF, в которой вы можете добавлять дополнительную аналитику для отчета CF, например, краткосрочные кредиты, долгосрочные кредиты и т.п.
  12. 12)Дивиденды – предопределенная статья CF, в которой вы можете добавлять дополнительную аналитику для отчета CF, например, дивиденды первого акционера, дивиденды второго акционера и т.п.
  13. 13)Перемещение денег – предопределенная статья CF, в которой вы можете добавлять дополнительную аналитику для отчета CF, например, касса 1, касса 2 и т.п.
  14. 14)Приобретение ОС – предопределенная статья CF, в которой вы можете добавлять дополнительную аналитику для отчета CF, например, станки, оборудование, земля и т.п.
  15. 15)Выручка (не полученная) – предопределенная статья PL, в которой вы можете добавлять дополнительную аналитику для отчета PL, например, реализация услуг, реализация готовой продукции и т.п.
  16. 16) Сальдо – предопределенная статья CF, которая служит для указания начального сальдо денежных средств на какую-либо дату.
  17. 17)Не ДДС – специальная статья для PL, в которую мы заносим статьи, не осуществляющие реальное движение денежных средств, например, амортизация основных средств, списание себестоимости готовой продукции и т.п.

После заполнения всех столбцов из раздела «Справочник», вы переходите во вкладку «Распределение затрат» управленческой отчетности excel.

Данные раздел предназначен для распределения расходов по направлениям бизнеса, так как одним из источников формирования управленческой отчетности является выписка, то в ней часто происходят платежи, который следует распределить на несколько направлений и данная таблица позволяет это сделать в автоматическом режиме.

Чтобы распределять некоторые затраты в автоматическом режиме, вы должны заполнить следующие столбцы данного листа:

  1. Статья PL – из выпадающего списка, вы выбираете статью PL, расходы которой вы будете распределять между направлениями. Данный выпадающий список формируется на листе «Справочник» в столбце «Статьи PL».
  2. 2)Дата начала действия – день с которого начинает действовать данное распределение затрат по направлениям;
  3. 3)Дата окончания – последний день, когда действует текущие распределение.
  4. 4)Направление №1 – указываете число процентов, которые будут с каждого расхода (платежа) по данной статье относится на первое направление.
  5. 5)Направление №2 – указываете число процентов, которые будут с каждого расхода (платежа) по данной статье относится на второе направление.
  6. 6)Направление №3 – указываете число процентов, которые будут с каждого расхода (платежа) по данной статье относится на третье направление.
  7. 7)Проверка – проверочный столбец, созданный для отслеживания ошибок распределение затрат в рамках каждой статьи и рассчитывается автоматически. Когда вы распределяете процент по направлениям, то суммарная сумма в рамках одной статьи должна ровняться 100%, если этого не происходит, то в этом столбце появляется надпись «Ошибка», следовательно, в рамках одной статьи затраты распределились неверно. Если появляется надпись: «Правильно», то затраты распределись корректно.

Важно. Для корректной работы автоматического распределения затрат по направлениям, необходимо менять способ распределения не чаще одного раза в месяц. Приведем примеры правильного и неправильного заполнения:

  1. 1.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *