Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъекты системы и их права и обязанности, страховые случаи и обязательные взносы, законы

Обязательное страхование пенсионных выплат преследует несколько целей и задач, основная из которых — осуществление страховой защиты прав и интересов граждан.

Общее определение

Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъекты системы и их права и обязанности, страховые случаи и обязательные взносы, законы

Что касается иностранцев, то субъектами обязательного пенсионного страхования являются иностранные, не имеющие постоянного вида на жительство граждане, а также лица без гражданства, временно проживающие на территории РФ.

Взносы на обязательное страхование пенсионных накоплений начисляются по установленным законом тарифам и составляют 22 %. Данную сумму делят на 2 части:

  1. Солидарную. Часть взноса, которая формирует страховую пенсию, которая является фиксированной.
  2. Индивидуальную. Денежные средства поступают на ИЛС. Именно она отвечает за размер будущих выплат, включая накопительную пенсию.

Кто такие субъекты обязательного пенсионного страхования:

  1. Лица застрахованные.
  2. Страхователи, начисляющие взносы.
  3. Страховщик, перечисляющий пенсионные выплаты.

Понятие обязательного пенсионного страхования и субъекты этой системы правовых, экономических и организационных мер, создало государство для обеспечения защиты граждан при выходе не пенсию.

Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъекты системы и их права и обязанности, страховые случаи и обязательные взносы, законы

Составные части накоплений

Взносы на обязательное страхование пенсионных накоплений начисляются по установленным законом тарифам и составляют 22 %. Данная сумма разделяется на две части:

  1. Солидарная. Это та часть взноса, которая направляется на формирование страховой пенсии, являющейся фиксированной.
  2. Индивидуальная. Денежные средства поступают на индивидуальный лицевой счет. Именно эта часть отвечает за размер будущих выплат, включая накопительную пенсию.

Особенности пенсионных накоплений

Итак, пенсия состоит из страховой и накопительной доли. Давайте рассмотрим оба вида более подробно.

Подобный вид пенсии может начисляться также членам семьи субъекта обязательного пенсионного страхования, признанным нетрудоспособными, в случае если на момент смерти ему производились страховые пенсионные взносы.

Законодательство выделяет несколько видов страховых пенсий. К ним относятся:

  • По старости, то есть по достижении застрахованным лицом пенсионного возраста, равного в нашей стране 60 годам для мужчин и 55 годам для женщин. При этом у гражданина должен быть хотя бы минимальный страховой стаж и количество пенсионных баллов.

Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъекты системы и их права и обязанности, страховые случаи и обязательные взносы, законы

  • По инвалидности. Назначается при предоставлении подтвержденной группы нетрудоспособности 1, 2 или 3 категории.
  • В случае потери кормильца. Выплачивается иждивенцам погибшего застрахованного лица нетрудоспособного возраста.

Страховая пенсия: кому и сколько?

Предусмотрено также назначение страховой пенсии до достижения необходимого возраста субъектом обязательного пенсионного страхования. Это происходит в случае наличия у застрахованного специального стажа в необходимом количестве. В законе представлен подробный перечень подобных случаев. Страховая пенсия выплачивается в фиксированном виде и каждый год индексируется государством.

Накопительная пенсия представляет собой ежемесячные выплаты пенсионных накоплений, которые частично состоят из взносов застрахованного лица, а также из доходов от инвестирования денежных средств. 6 % из упомянутых выше 22 процентов по тарифу составляют взносы, которые перечисляют работодатели на формирование накопительной доли пенсии.

Данная накопительная система работает у граждан, которые родились после 1967 года.

У тех, кто родился раньше, также сформированы пенсионные накопления, однако, это касается граждан, которые были трудоустроены в период с 2002 по 2004 годы.

Как правило, для ежемесячных выплат этого оказывается недостаточно, однако, есть возможность получить накопленные средства единовременно после выхода на пенсию.

Субъекты страхования пенсии

Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъекты системы и их права и обязанности, страховые случаи и обязательные взносы, законы

  1. Страховщик. Главным из которых является Пенсионный фонд, все его отделения в регионах. Негосударственные пенсионные фонды также входят в эту группу.
  2. Страхователи. Это организации, население, самостоятельно обеспечивающее себя трудовой деятельностью, индивидуальные предприниматели и все остальные категории лиц, которые перечисляют взносы в ПФР.
  3. Застрахованные лица. Непосредственные участники системы обязательного страхования пенсионных накоплений.

Права и обязанности страховщика

Рассмотрим права и обязанности каждого субъекта обязательного пенсионного страхования. Так, у страховщика есть право:

  1. Осуществлять проверки документации страхователей, а при выявлении нарушений требовать их немедленного устранения.
  2. Совершать обмен информации с органами налоговой службы.
  3. Определять бюджет Пенсионного фонда.

Обязанностями страховщика является пересчет, назначение и выплата пенсионных страховых и накопительных компенсаций. Государство является гарантом выполнения всех обязательств Пенсионного фонда, взятыми им перед застрахованными лицами.

Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъекты системы и их права и обязанности, страховые случаи и обязательные взносы, законы

Права и обязанности страхователя

Права страхователей предполагают следующее:

  1. Перечисление взносов на счета работников с целью формирования накопительной части пенсии.
  2. Участие субъекта обязательного пенсионного страхования в контролировании своих накоплений.
  3. Получение бесплатной консультационной поддержки со стороны страховщика, включая любые вопросы по его деятельности.
  4. Защита прав страхователя в суде.

Главной обязанностью страхователя является соблюдение всех норм и правил регистрации в ПФР и своевременное внесение необходимых проплат.

Права и обязанности застрахованного лица

Также круг прав и обязанностей субъектов обязательного пенсионного страхования, таких как застрахованные лица:

  1. Реализация программы обязательного страхования пенсионных накоплений в полном объеме и надлежащем качестве, в том числе за счет средств ПФР.
  2. Получение всей полноты информации об уплате взносов на страхование со стороны работодателя.
  3. Распоряжение собственными накоплениями по своему усмотрению.

Обязанностью застрахованного лица является предоставление необходимого пакета документов страховщику. В них должна содержаться достоверная информация, по которой и будет производиться расчет будущей пенсии. Если сведения меняются, застрахованное лицо обязано проинформировать об этом страховщика.

Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъекты системы и их права и обязанности, страховые случаи и обязательные взносы, законы

Особенности страхования

Еще одной обязанностью страхователя является регистрация в ПФР. Закон об обязательном пенсионном страховании содержит подробный перечень всех возможных страхователей.

Регистрация страховщика должна произойти не позднее трех рабочих дней после того, как были предоставлены все необходимые документы.

После регистрации выдается документ, который подтверждает право страхователя на ведение деятельности.

Существует такое понятие, как обязательное обеспечение пенсионных выплат. Оно предполагает, что государство будет осуществлять следующие выплаты при любой экономической и социальной ситуации в стране:

  1. Страховая доля пенсии, включая выплаты по потере кормильца или потере трудоспособности.
  2. Фиксированная часть страховой пенсионной выплаты.
  3. Накопительная часть пенсионных выплат. Сюда входит срочная и единовременная выплата пенсионных накоплений, в том числе правопреемникам застрахованного лица в случае его смерти.
  4. Единовременная выплата на погребение умершего пенсионера.

Выплаты обязательного страхового обеспечения производятся посредством бюджетных средств Пенсионного фонда.

Существует также в пенсионной сфере такое понятие, как система индивидуального учета. Она заключается в том, что производится учет каждого застрахованного лица с целью осуществления его прав на получение пенсионных выплат. Данная система поддерживается и реализуется Пенсионным фондом.

Каждому застрахованному лицу открывается индивидуальный счет, который состоит из трех частей:

Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъекты системы и их права и обязанности, страховые случаи и обязательные взносы, законы

  1. Общая. Включает в себя персонифицированную информацию о застрахованном лице, в том числе данные о заработной плате и периодах трудовой деятельности.
  2. Специальная. В ней содержится информация обо всех взносах, производимых работодателем с целью формирования накопительной части пенсии работника.
  3. Профессиональная. Сюда входят данные о продолжительности стажа, сумме произведенных выплат, а также информация о лицах, которые имеют право на преждевременное пенсионное обеспечение.

За индивидуальным счетом закрепляется уникальный номер, который идентичен СНИЛС. Получить сведения о своем счете можно с помощью личного кабинета на сайте ПФР или посредством портала государственных услуг.

Еще раз напомним, кто является субъектами обязательного пенсионного страхования — это федеральные органы государственной власти, страхователи, страховщик и застрахованные лица.

Система обязательного пенсионного страхования была разработана государством для осуществления выплат пенсионных накоплений граждан. Благодаря системе унифицированного учета получается производить контроль реализации прав каждого застрахованного лица.

Успешно эта система будет работать только в случае соблюдения всеми субъектами страхования своих прав и обязанностей, а также предписаний и норм законодательства в отношении пенсионных выплат.

Что такое ОПС в пенсионном фонде и как оно рассчитывается

Система пенсионного страхования призвана реализовать право гражданина на получение дохода после прекращения активной трудовой деятельности.

К сожалению, не все будущие пенсионеры знают, что такое ОПС (обязательное пенсионное страхование), зачем оно придумано и как функционирует.

А ведь понимание механизма работы российской пенсионной системы поможет гражданину повлиять на ожидаемый размер пенсии, увеличив ее до желаемого размера.

Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъекты системы и их права и обязанности, страховые случаи и обязательные взносы, законы

Система ОПС

Нормативной базой для развития обязательного пенсионного страхования (ОПС) в РФ является закон от 15.12.2001 №167-ФЗ. Статья 1 закона определяет ОПС как систему, при помощь которой государство формирует источники финансирования будущей пенсии россиян.

Современная система ОПС состоит из трех категорий участников:

  1. Страхователь – это сам Пенсионный фонд. Он является центральным администратором, ведающим распределением страховых взносов (с 2017 года сбором бюджетных доходов этой категории ведает российская налоговая служба). Помимо этого, ПФР ведет персонифицированный учет, ведает сбором документов для назначения гражданам различных видов пенсии.
  2. Страховщики – негосударственные пенсионные фонды, ведающие средствами клиентов управляющие компании, назначенная государством управляющая компания.
  3. Застрахованное лицо – российский гражданин, за которого страхователи регулярно перечисляют страховые взносы.

Что дает такая система? Страхователь получает исчерпывающую базу потенциальных и нынешних пенсионеров, на основании данных которой назначается и выплачивается пенсия.

Застрахованное лицо вправе претендовать на получение выплат при достижении определенного возраста (пенсия по старости) либо наступлении определенных событий (пенсия по инвалидности, по потере кормильца).

Наконец, страховщики, инвестирующие средства накопительной части граждан, при грамотном размещении средств извлекают неплохую прибыль.

Как работает ОПС

Распределительно-накопительная пенсионная система в России начала функционировать с 2002 года. За прошедший период порядок расчета пенсий неоднократно корректировался, но сам принцип ее расчета остался неизменным. У всех граждан 1967 года рождения и младше появился индивидуальный пенсионный счет, где накапливается пенсионный капитал.

Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъекты системы и их права и обязанности, страховые случаи и обязательные взносы, законыСтруктура пенсии по старости

Сегодня пенсия россиянина складывается из двух частей:

  1. Страховой – она зависит от суммы страховых взносов, перечисленных в бюджет. Базовую часть будут выплачивать в том случае, если гражданин имеет минимальный трудовой стаж. Реальный размер страховой пенсии будет зависеть не только от норм законодательства, действующего на момент назначения выплаты, но и от текущей экономической ситуации в стране.
  2. Накопительной – формирующейся из нескольких источников, в том числе, за счет добровольных взносов на пенсионное страхование. Этими средствами будущих пенсионеров управляют исключительно профессиональные участники финансового рынка: УК, НПФ.

Большая часть пенсий формируется благодаря страховым взносам, которые работодатели ежемесячно перечисляют в бюджет ПФР за своих сотрудников. Однако сочетание страховой и накопительной части пенсии позволяет диверсифицировать риски, защитив, тем самым, свои накопления.

Что же такое взносы на ОПС? Расшифровка этого понятия различается для каждой из сторон, участвующих в правоотношениях:

  1. Для государства взносы в ПФР являются источником финансирования выплат пенсии и обеспечения бесперебойного функционирования Пенсионного фонда.
  2. Для компаний страховые взносы — обязательный платеж, ежемесячно перечисляемый в бюджет.
  3. Для работника взносы в ПФР – гарантия получения в дальнейшем достойной пенсии.

Как учитываются взносы на ОПС

В Пенсионном фонде РФ на всех граждан заведены индивидуальные счета. Каждый счет имеет номер СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета). Уплаченные работодателем страховые взносы учитываются на этом счете. На основании этой информации в дальнейшем будет исчисляться размер пенсии.

Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъекты системы и их права и обязанности, страховые случаи и обязательные взносы, законы

Как выглядит СНИЛС? Это карточка зеленого либо желтого (для документов, выданных до 2002 года) цвета. На карточке СНИЛС есть уникальный идентификационный номер формата ХХХ-ХХХ-ХХХ-ХХ.

Помимо него, там указаны Ф. И. О. застрахованного лица, на следующей строке – дата и место рождения, а также пол гражданина.

Читайте также:  Что ожидает россиян в феврале в соцсфере

Сегодня СНИЛС выдается при первом обращении в ПФР либо при начале трудовой деятельности.

Ставки взносов на пенсионное страхование

Тарифы страховых вносов установлены ст.22 закона №167-ФЗ. В 2002-2013 гг. работодатель ежемесячно отчислял в ПФР 22% от фонда оплаты труда. Причем 16% из них направлялось на страховую части пенсии, а оставшиеся 6% – составляли ее накопительную составляющую.

Ситуация изменилась с вступлением в силу ст.6.1 закона №351-ФЗ от 04.12.2013. С 2014 года и по настоящее время формирование накопительной части пенсии заморожено. В связи с перманентным дефицитом бюджета Пенсионного фонда все исчисленные взносы с зарплат персонала перечисляются исключительно на ее страховую часть.

Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъекты системы и их права и обязанности, страховые случаи и обязательные взносы, законыСтавки взносов на пенсионное страхование

Что значит такая ситуация для россиян? Заморозка пенсионных накоплений привела к следующим последствиям:

  • личные пенсионные счета граждан перестали пополняться;
  • россияне, не перечислившие накопления в негосударственные пенсионные фонды, лишились права распоряжаться деньгами на своем пенсионном счете на ближайшие 5 лет.

Отмена моратория на формирование накопительной части пенсии в ближайшее время не планируется. На замену ей вскоре придет система добровольных пенсионных вкладов – ИПК. Однако пока этот весьма спорный закон не принят, имеет смысл разобраться в правилах расчета и уплаты взносов на ОПС.

Как считать страховые взносы

Страховые взносы исчисляются в процентах от фонда оплаты труда. В ПФР работодатель ежемесячно перечисляет 22% с фонда оплаты труда (ФОТ) работников, доход которых не превысил установленный законом лимит, и 10% – с суммы превышения установленного лимита.

Как узнать отчисления в Пенсионный фонд, если вы работаете по найму? Для этого нужно произвести несложные вычисления. Например, такие:

  1. Ваша ежемесячная зарплата составляет 50 тыс. руб., значит, за год вы заработаете 600 тыс. руб.
  2. Предельная база для исчисления взносов на ОПС в 2019 г. – 1150 тыс. руб.
  3. Поскольку порог не превышен, работодатель перечисляет за вас 22% от ФОТ, т. е. за текущий год он перечислит в ИФНС 79,2 тыс. руб. Эти средства пойдут на формирование страховой пенсии нынешних пенсионеров.

Предположим, вы зарабатываете в 2 раза больше, т. е. за 2019 г. ваш доход составит 1200 тыс. руб. Как рассчитать взносы на ОПС в этом случае? С суммы 1150 тыс. руб. в бюджет будет перечислено 22%, а с остальных денег – 10%.

Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъекты системы и их права и обязанности, страховые случаи и обязательные взносы, законы

Посчитать страховые взносы за год можно так: 1150 * 22% + (1120 – 1150) * 10% = 253 + 5 = 258 тыс. руб. приведенные примеры наглядно показывают: чем выше зарплата, тем больше взносов будет перечислено в ПФР.

Однако, взносы начисляются не со всех доходов. Больничные, различные социальные пособия, денежные подарки, выигрыши, другие доходы, получение которых не связано с выполнением трудовых обязанностей, по закону страховыми взносами не облагаются.

Способы оплаты ОПС

Порядок внесения взносов на обязательное пенсионное страхование различается для работодателей и тех, кто платит взносы «за себя», т. е. индивидуальных предпринимателей.

Первые обязаны перечислить взносы в ПФР за своих работников не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Вторые – исчислить взносы по итогам прошедшего года. Необходимо не позднее 31 декабря текущего года оплатить фиксированный платеж в размере 29 354 руб., если доход не превысил 300 тыс. руб.

В случае более высокой прибыли придется перечислить в бюджет еще 1% от суммы превышения дохода. При этом сумма взносов не может быть более 234 832 руб.

этот платеж нужно сделать до 30 июня следующего года.

Выбор «правильного» НПФ

Суть накопительной пенсии заключается в возможности ее инвестирования с целью извлечения прибыли. Поэтому будущий пенсионер должен изыскать разумный способ размещения своих накоплений. Наиболее доступный рыночный инструмент для этих целей – негосударственный пенсионный фонд.

Однако прежде чем доверять свои деньги НПФ, нужно тщательно взвесить все плюсы и минусы такого решения. Ведь передача накопительной части пенсии в НПФ означает, что именно эта структура возьмет на себя ответственность за фактическую выплату денег застрахованному лицу.

Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъекты системы и их права и обязанности, страховые случаи и обязательные взносы, законы

Если до выхода на заслуженный отдых вам еще далеко, особую значимость приобретают такие характеристики, как:

  • надежность;
  • срок работы на рынке;
  • положительные результаты инвестирования в течение последних 5 лет;
  • состав учредителей.

Выбор НПФ – дело сугубо индивидуальное. Никто не вправе навязывать гражданину переход из ПФР в негосударственный фонд. Однако в некоторых случаях перевод средств из НПФ является неизбежным:

  • отзыв лицензии у НПФ;
  • окончание срока действия договора;
  • смерть застрахованного лица.

Как передать накопительную часть пенсии в НПФ

Воспользоваться услугами негосударственного пенсионного фонда может любой россиянин моложе 1966 года рождения, состоящий в системе обязательного пенсионного страхования. Выбирать нужно среди НПФ, прошедших проверку ЦБ РФ, и внесенных в реестр Агентства по страхованию вкладов.

Негосударственный пенсионный фонд выбран. Как перевести в него накопительную пенсию? Для этого необходимо:

  1. Заключить договор с НПФ. Договор представляет собой документ, по которому застрахованное лицо передает накопительную часть своей пенсии в управление страховщику. Данный договор подтверждает, что гражданин становится клиентом негосударственного пенсионного фонда.
  2. Уведомить ПФР о переходе, направив заявление в региональное отделение. Помимо заявления, для перевода денег понадобится общегражданский паспорт и СНИЛС
  3. Специалисты ПФР рассмотрят заявление, и, если препятствий к его удовлетворению нет, переведут сумму накопительной пенсии на счет выбранного гражданином негосударственного фонда.

НПФ, получивший пенсионные накопления россиянина, имеет право распоряжаться ими по своему усмотрению.

При этом он должен действовать в соответствии со своим уставом, принятой инвестиционной программой, и, разумеется, в рамках российского законодательства.

Согласно его нормам, все негосударственные пенсионные фонды должны иметь организационно-правовую форму акционерных обществ и вкладывать деньги только в надежные финансовые инструменты.

Следует помнить о том, что показатели доходности, достигнутые в предыдущие годы, не могут служить гарантией будущих успешных вложений. Они лишь свидетельствуют о том, что менеджмент организации способен принимать правильные финансовые решения. Поэтому все риски по инвестированию накопительной части пенсии гражданин берет на себя.

Субъекты системы пенсионного обязательного страхования

Вся эта структура включает несколько категорий субъектов, посредством действий которых обеспечивается стабильное движение средств внутри системы. В их компетенции — осуществление выплат, распределение денежных средств, а также контроль за их движением.

К субъектам системы пенсионного страхования относятся такие категории участников этой структуры:

  • Застрахованные лица, в праве которых претендовать на получение пенсии при наступлении страхового случая;
  • Страхователи, обеспечивающие выплаты страховых взносов и тем самым создавая стабильный приток средств в систему пенсионного страхования;
  • Страховщики, обеспечивающие своевременные и обоснованные выплаты в соответствии с нормами законодательства застрахованным лицам;
  • Государственные структуры, обеспечивающие разработку пенсионного законодательства и контролирующие его исполнение.

В отношении каждой из перечисленных категорий действуют установленные правила, принципы и регламент выполнения обязательств. Аналогично все субъекты имеют определенные права.

Застрахованные лица

Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъекты системы и их права и обязанности, страховые случаи и обязательные взносы, законы

К числу этих субъектов относятся все граждане Российской Федерации, имеющие статус застрахованного лица на основании осуществляемых их работодателем страховых взносов. Также к этой категории могут относиться и иностранные граждане при соблюдении двух условий — наличия российского подданства и внесения страховых взносов.

Подтверждает право на получение выплат обязательной страховой пенсии свидетельство о принадлежности к этой системе, а также номер страхового лицевого счета в пенсионной структуре (СНИЛС), который указывается в этом свидетельстве.

Застрахованными лицами могут считаться:

  • Сотрудники предприятий, государственных учреждений, частных фирм, осуществляющие свою деятельности на основании гражданско-правового договора, либо с подписанием классического трудового договора;
  • Работники, трудящиеся за пределами своего государства, но при этом регулярно уплачивающие установленные суммы пенсионных взносов сами за себя;
  • Лица, самостоятельно обеспечивающие свой доход за счет индивидуальной деятельности. К этой категории относятся предпринимателя, нотариусы и адвокаты, частные детективы, владельцы фермерских хозяйств;
  • Граждане, трудящиеся на основании авторского либо лицензионного договора;
  • Члены родовых общин, крестьянских объединений.

К этому же числу застрахованных лиц могут относиться и иные категории граждан, которые имеют отношения с пенсионной государственной структурой в установленном порядке. Например, сюда включаются представители малочисленных народов северного региона, ведущие свою традиционную хозяйственную деятельность в рамках социальной политики по пенсионному страхованию.

Страхователи в системе обязательного пенсионного страхования

Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъекты системы и их права и обязанности, страховые случаи и обязательные взносы, законы

К этой категории относятся работодатели, обеспечивающие трудовую деятельность своих сотрудников и регулярно выплачивающие за них страховые взносы в Пенсионный государственный фонд.

В роли страхователей могут выступать индивидуальные предприниматели, организации, предприятия, фирмы, а также физические лица, действующие в рамках правового поля и социальных нормативов.

Страховщики в ОПС

В эту категорию включаются субъекты, в распоряжении которых находятся денежные средства, предназначенные для выплат застрахованным лицам. В период пребывания этого капитала на счетах страховщиков он может быть инвестирован с целью его приумножения.

Существует три категории страховщиков, включающие:

  • Центральную структуру организации и управления пенсионной системой — Пенсионный Фонд РФ;
  • Фонды пенсионного обеспечения негосударственного формата — так называемые НПФ;
  • Управляющие компании, в компетенции которых чаще всего находится процесс инвестирования пенсионного капитала.

Выбирать страховщика каждое застрахованное лицо вправе самостоятельно.

Федеральные структуры

Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъекты системы и их права и обязанности, страховые случаи и обязательные взносы, законы

Сущность и понятие пенсионного обязательного страхования были бы неполными без присутствия в этой системе федеральных органов государственной власти. Сюда включаются различные институты, субъекты, обеспечивающие создание оптимальных законов, и следящие за их исполнением на местах. Кроме того, на государственной ветви пенсионной системы обязательного страхования лежит субсидиарная ответственность за действия страховщиков. Таким образом застрахованные лица имеют определенные гарантии получения выплат даже в том случае, если страховщик по различным причинам не производит своевременных выплат.

Соблюдение принципов обеспечивает Пенсионный государственный фонд страны. А контрольные функции по движению средств в бюджете этого фонда выполняются Счетной Палатой.

Обязательное пенсионное страхование в РФ в 2020 году — что это такое, закон и свежие новости, страховое свидетельство

Время чтения: 6 минут(ы)

Все мы стареем. Правда, кто-то думает, что старость еще очень далеко, а кто-то напротив, стоит на пороге пенсионного возраста. Так или иначе, но каждому из нас рано или поздно предстоит столкнуться с вопросами о пенсионном страховании. Необходимо, чтобы каждый будущий пенсионер был максимально грамотным в этом вопросе.

Вы должны понимать, что относится к пенсионному обеспечению, на какую пенсию может рассчитывать, а также быть в курсе всех своих прав и обязанностей в рамках сферы. В статье мы уделим внимание понятию обязательного пенсионного страхования, узнаем основные нюансы оформления, а также другие проблемные вопросы, с которыми придется столкнуться будущим пенсионерам в Российской Федерации.

Обо всём этом читайте ниже. Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъекты системы и их права и обязанности, страховые случаи и обязательные взносы, законы

Что из себя представляет обязательное пенсионное страхование, каковы его цели и функции?

В первую очередь уделяем свое внимание расшифровке понятия обязательного пенсионного страхования. Как правило, под этим термином понимается система, благодаря которой государственные органы формируют определённый источник, из которого и финансируются все пенсии граждан.

Читайте также:  Принят новый регламент предоставления пфр госуслуг по выдаче едв лицам, ухаживающим за детьми-инвалидами и несовершеннолетними инвалидами с детства 1 гр.

Лица, которые имеют право на получение обязательного пенсионного страхования тоже имеют свое установленное законом название. Их называют застрахованными лицами.

В ситуации, когда наступает непосредственный страховой случай, пенсионный фонд должен выплатить таким застрахованным лицам пенсию.

Основной функцией пенсионного страхования является обеспечение граждан необходимыми денежными средствами по факту выхода на пенсию. Цель у данной системы также проста.

Каждый работающий пенсионер, с заработной платы которого отчисляли страховые взносы, имеет полное право на получение денежных средств, и за этим тщательно наблюдает Пенсионный фонд Российской Федерации.

Сама система обязательного пенсионного страхования задумывалась как мера, которая позволит пенсионерам получать доход даже по факту окончания своей трудовой деятельности.

Еще одна цель Пенсионного фонда нашей страны — это структурировать данные о пенсионерах. Получая данные о платежах, сотрудники пенсионного фонда ведут дела, заполняют сложные таблицы и ведут иные расчеты. Все эти действия направлены на ведение статистики и работу органа в соответствующем режиме.

Пенсионный фонд хочет спрогнозировать суммы и бюджет, поэтому это еще одна очень важная цель.

ФЗ 167 об обязательном пенсионном страховании

Главой Российской Федерации в 2002 году был принят федеральный закон номер 167, который полностью освещает вопросы обязательного пенсионного страхования и связанных нюансов. Благодаря этому нормативно-правовому акту и запустился процесс формирования абсолютно новой, ни на что непохожей пенсионной системы Российской Федерации.

С 2002 года пенсионная система Российской Федерации испытывала на себе массу изменений. Сам бюджет пенсионного фонда Российской Федерации теперь пополняется за счет средств, которые в рамках страховых взносов отчисляет работодатель.

Все отчисления распределяются, а затем, учитываются на личном счете человека. Также, благодаря этому федеральному закону появилось такое понятие, как «накопительный элемент». Именно на этом этапе и случаются новые преобразования, а также доработки, которые позволят системе обязательного пенсионного страхования работать, как часы.

После того как Федеральный закон 167 был принят, все граждане Российской Федерации стали застрахованными лицами. Кроме того, в рамках пенсионного фонда Российской Федерации на каждого застрахованного гражданина заводится свое личное дело. Именно в этом личном деле фиксируются ежемесячные отчисления от заработной платы. Все эти выплаты суммарно будут составлять будущую пенсию работника.

Субъекты ОПС, их права и обязанности

Поговорим о субъектах обязательного пенсионного страхования. К субъектам относятся застрахованные лица, сами страхователи, а также страховщики. Начнем по порядку.

  1. Застрахованные лица — это лица, которые являются гражданами Российской Федерации. При этом они проживают на постоянной основе на территории страны. Также к застрахованным лицам можно отнести и иностранцев. Однако эти люди должны являться резидентами Российской Федерации, а также осуществлять трудовую деятельность на основании трудового договора. Также представители этой группы лиц должны получить или встать в очередь за получением вида на жительство. Основным подтверждением факта того, что лицо застраховано в системе обязательного пенсионного страхования является наличие определенного документа. Этот документ именуется СНИЛСом. Это свидетельство выдается лицу при обращении в Пенсионный фонд. Получить СНИЛС можно не только при устройстве на работу, но даже будучи несовершеннолетним.
  2. Следующими субъектами является страхователи. Это ключевые участники системы. Без них само по себе обязательное пенсионное страхование попросту невозможно. Именно страхователи ежемесячно отчисляют в Пенсионный фонд взносы, которые позволят в будущем обеспечить пенсию работников. По сути, это работодатели, которые следят за страховыми отчислениями, ежемесячно переводя их на определенный расчётный счёт. Как вы знаете, на страховую пенсию отчисляется ровно 16% взносов. Поэтому работодатели несут на себе ещё и бремя ответственности того, чтобы каждое отчисление было правильно высчитано.
  3. Третий субъект подобных правоотношений — это страховщики. На сегодняшний день официальный страховщик в Российской Федерации один — это пенсионный фонд. Однако если вы предпочитали негосударственные пенсионные фонды, ваш страховщик существенно отличается от того, которого мы обсуждаем в рамках данной статьи. Потребуется рассмотрение иных положений . Именно пенсионный фонд управляет всеми средствами на территории Российской Федерации. Страховщики ведут учет полученных взносов, распределяют их, дают распоряжение об отчислениях.

договора о пенсионном страховании по состоянию на 2018 год

Договор на обязательное пенсионное страхование – это акт, благодаря которому и осуществляется взаимодействие застрахованного человека и пенсионного фонда. При этом, посредником в данной ситуации выступает работодатель. Вам необходимо ознакомиться с пунктами договора об обязательном пенсионном страховании между пенсионным фондом и лицом.

  1. В первом пункте прописываются все общие положения. Как правило, это данные из паспорта, а также реквизиты.
  2. Указывается предмет договора, а именно, получение страховых взносов.
  3. Прописываются права и обязанности как пенсионного фонда Российской Федерации, так и гражданина.
  4. Указывается учёт и процедура инвестирования средств и накоплений застрахованного лица.
  5. Устанавливается порядок и очередность выплат пенсии.
  6. Прописываются меры ответственности сторон.
  7. Также, прописываются санкции, которые подразумевают наказание за неисполнение пунктов договора для каждой из сторон.
  8. Указывается порядок прекращения договорных отношений, а также внесение изменений в них.
  9. Устанавливается срок действия акта.
  10. Если у сторон есть дополнительные требования к друг другу, они также указываются.
  11. Ставятся реквизиты документа, подписи сторон, а главное, печать пенсионного фонда.

Следует напомнить вам, что данный акт должен в обязательном порядке быть составлен на белом чистом листе формата А4. Кроме того, необходимо помнить, что данный документ должен быть написан только на компьютере печатным шрифтом.

В случае, если по каким-либо причинам у вас нет возможности напечатать документ, вы должны написать его от руки понятным почерком без допуска ошибок. Только в таком случае документ действительно будет принят. Используйте только синюю или черную пасту. Не отклоняйтесь от пунктов бланка.

Заранее убедитесь, что ваш почерк читаем и ни в коем случае не мельчите.

Система индивидуального формирования размера пенсии

На сегодняшний день действует реформа о системе индивидуального формирования размера пенсии. В соответствии с новыми принципами накопительной системы, формироваться индивидуальный пенсионный капитал начнет с 2019 года. Однако условием является положительное рассмотрение документов законопроекта.

Также некоторые пенсионные выплаты могут быть очень гибкими и доступные возможности будут зависеть от объема накопленных средств. Поэтому для некоторых граждан появится возможность досрочного получения пенсионных накоплений. Однако в каком порядке они будут выдаваться пока неизвестно.

Основная разница между существующей накопительной системой и новой состоит в следующем.

Теперь денежные средства будут формироваться за счет доп взносов самих граждан, а также благодаря обязательному взносу, который составит 22%.

Накопительные средства станут сразу же собственностью граждан. Применение такой системы позволит гражданам получать в различные налоговые льготы и иные преимущества.

Кроме того, подобные системы положительно скажутся на работе экономики Российской Федерации.

Тарифы и способы оплаты страховых взносов

Рассмотрим основную применимую таблицу ставок, которая была актуальна ещё в 2017 году, но при этом, сохраняет свою актуальность и по сегодняшний день.

  • В 2017 году руководители организаций платили взносы по общему тарифу 30% .
  • При этом, на социальное страхование уходило около 2,9%.
  • На пенсионное страхование 22%.
  • А вот на медстрахование уходило 5,1%.

Работодатель может рассчитывать на пониженные взносы, однако если сумма взносов превысит установленную величину предельной базы. На сегодняшний день в рамках 2020 года рассматриваются и другие суммы и тарифы страховых взносов. Однако, решение об их принятии ещё не оглашено. Как правило, решение может быть принято в апреле текущего года.

Конкретные изменения 2020 года в сравнении с предыдущим периодом

Система обязательного страхования в Пенсионной сфере меняется практически ежегодно. Рассмотрим, какие же изменения претерпела эта сфера в 2020 году.

Каждый год возраст выхода на пенсию увеличивается, те люди, которые должны бы были уже выйти на пенсию, теперь этого не сделают.

В первом полугодии 2020 года выйдут на пенсию женщины 1964 года, рождённые во второй половине года — в 55,5 лет. Требуется иметь минимум 11 лет стажа и 18,6 баллов.

В этот же период смогут выйти на пенсию мужчины в 60,5 лет, рождённые в 2-й половине 1959 года. Обращаться в ПФР следует за 6 месяцев до выхода на пенсию.

Известно, что во второй половине 2020 года выйти на пенсию по старости на общих основаниях не получится.

Повышение возрастного порога по новой реформе закончится в 2028 году. На тот момент оформить пенсию смогут мужчины 1963 года рождения и женщины 1968 г.р.

В течение промежутка времени с 2018 по 2023 год для страхователей, которые указаны в пункте 6 закона, будет применён тариф страхового взноса 8%. Данный закон вступил в свою силу уже 1 января 2018 года.

Подробнее ознакомиться с таблицами вы можете в интернете. Однако, более детально и по факту этот нормативно-правовой акт вам разъяснит сотрудник пенсионного фонда.

Вполне вероятно, что вы запутаетесь в данных таблицах, в результате чего посчитаете свою будущую пенсию неправильно.

Формирование и размер бюджета ПФР

Объем дефицита бюджета Пенсионного фонда РФ в 2020 году составляет 118,4 млрд рублей с учетом дефицита по распределительной части в размере 123,0 млрд рублей и профицита по накопительной части в размере 4,6 млрд рублей.

В 2020 году будет проведена одна из самых высоких индексаций. И социальная, и страховая пенсия будет проиндексирована в размерах около 7%.

В первую очередь увеличение размера пенсионных выплат коснется льготников, а уже потом другие категории граждан пенсионеров.

Пенсионная система не стоит на месте, а стремительно развивается. И только время покажет, в лучшую или в худшую сторону для потребителя.

Надеемся, что это статья прояснила для вас все тонкости, которые ранее были для вас непонятны. Хочется верить, что государство в разработке пенсионного законодательства в первую очередь будет ставить во главу угла интересы пенсионеров, а уже потом свои собственные.

Надеемся, что вы получите все пенсионные выплаты, на которые рассчитывали, а наша статья поможет вам в правильном и грамотном подсчете суммы денежных средств, которые вам полагаются.

Обязательное пенсионное страхование: что это такое, субъектами в РФ являются, система страховщиков в Российской Федерации, обеспечение

Обязательное пенсионное страхование (или ОПС) – это система, главной целью которой является формирование государством пенсий своих граждан. Пенсионные выплаты назначаются при наступлении страхового случая, к таковым относятся наступление инвалидности или достижение возраста выхода на пенсию.

Пособие выплачивается пенсионным фондом (ПФ). Выплаты в ПФ производятся работодателем на протяжении всей трудовой жизни сотрудника. Сумма на личном счету гражданина растет в зависимости от его заработной платы и количества трудовой деятельности. Государство гарантирует надежность выплат по ОПС, а также дает возможность получить невыплаченную пенсию родственника его правопреемникам.

Основные понятия системы ОПС

К основным понятиям системы обязательного пенсионного страхования относится, например, понятие «застрахованные лица», под ним подразумеваются граждане, попадающие под систему ОПС. Также, важно знать, что средствами обязательного пенсионного страхования называется сумма, находящаяся в управлении страховщика по ОПС.

Читайте также:  Выплаты при рождении второго ребенка: размеры и виды в 2020 году, порядок и условия получения и оформления, необходимые документы

Структура трудовой пенсии

В законе «Об обязательном пенсионном страховании» бюджет ПФ РФ – это форма образования и расходования денежной суммы на цели, которые отвечают системе ОС, а обязательные платежи – это те страховые взносы, которые работодатель вносит на личный счет сотрудника.

Стоимость страхового года – это сумма денег, которая высчитывается по формуле «минимальный размер оплаты труда, умноженный на тариф страховых взносов».

Солидарной частью тарифа страховых взносов называется та часть страховых взносов, которая идет на фиксированные выплаты и социальные пособия.

Более подробно ознакомиться со значениями основных понятий системы ОПС можно в 3 статье Федерального закона “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” от 15.12.2001 N 167-ФЗ.

Участники правоотношений

Во 2 главе федерального закона “Об обязательном пенсионном страховании в РФ” можно найти информацию о том, что участниками правоотношений по ОПС являются субъекты обязательного пенсионного страхования и федеральные органы государственной власти.

Их отношения основаны на взаимном выполнении обязательств. Страховым риском при этом будет ситуация, при которой застрахованное лицо утратило заработок, по причине наступления страхового случая (потеря кормильца, инвалидность, достижение пенсионного возраста). Государство несет субсидиарную ответственность перед застрахованными гражданами.

Наряду с ПФР страховщиком может выступать негосударственный пенсионный фонд в порядке, установленном федеральным законом.

Cубъекты

К субъектам страхования относятся страхователь, страховщик и застрахованное лицо. Любой гражданин, попадающий под систему ОПС, имеет право самостоятельно выбрать страховщика, который будет заниматься средствами, находящимися на его личном счету.

Требования для получения страховой пенсии по старости

Более подробно ознакомиться с понятиями субъектов обязательного пенсионного страхования, можно обратившись к Федеральному закону “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” от 15.12.2001 N 167-ФЗ (последняя редакция), а именно к его статьям с 4 по 7 включительно.

Cтрахователь

Страхователями принято называть работодателей застрахованных лиц. Именно они производят ежемесячные отчисления в пенсионный фонд за своих работников. Эти средства идут на формирование будущей пенсии сотрудников.

Всего работодатель переводит 22% от годового зарплатного фонда гражданина, но не более, чем 1 млн 21 тыс.руб на 2018 год. Если необходимый взнос превышает этот размер, работодатель будет производить выплаты по тарифу 10%.

Посмотреть количество страховых взносов, которые произвел работодатель, можно в личном кабинете на сайте ПФР.

Страховщик

Страховщиком в системе ОПС называется Пенсионный Фонд Российской Федерации. Он регулирует поступление денежных средств и производит формирование будущих пенсий, а также занимается начислением и выплатами пенсий нынешним пенсионерам.

Помимо государственного эти функции может выполнять негосударственный пенсионный фонд (НПФ), а также управляющая компания. На 2018 год гражданин может обратиться в две последние организации только для добровольного дополнительного пенсионного страхования.

Застрахованные лица

Застрахованными лицами могут считаться граждане Российской Федерации или иностранцы, проживающие на территории РФ постоянно или временно, а также лица не имеющие гражданства. Все они должны отвечать одному из следующих критериев:

  • производят рабочую деятельность по условиям трудового договора либо по договору, имеющему гражданско-правовой характер;
  • являются индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами либо занимаются фермерским хозяйством;
  • работают за границей РФ, но взносы производят в пенсионный фонд Российской Федерации.

Трудовая пенсия, в рамках обязательного пенсионного страхования, состоит из базовой, страховой и накопительной частей

Чтобы идентифицировать гражданина в системе ОПС, всем застрахованным лицам выдаются свидетельства обязательного пенсионного страхования. В них указывается вся персональная информация, а также страховой номер индивидуального пенсионного счета (или СНИЛС). Получить этот документ можно при личном обращении в ПФ либо при первом трудоустройстве.

Права и обязанности участников

К правам страховщика относятся:

  • проведение у страхователя проверки документов, связанных с ОПС;
  • требование устранения найденных нарушений законодательства РФ о системе ОПС;
  • получение информации о налогоплательщиках;
  • осуществление возврата страховых взносов страхователям в случаях, если не предоставляется возможным уточнить, за кого эти взносы были уплачены;

А к его обязанностям:

  • осуществление контроля за правильностью представления и достоверностью сведений;
  • подготовка и своевременная выплата страховых пенсий.

К правам страхователя относятся:

  • участие через представителей в управлении ОПС;
  • уплата взносов работодателя за застрахованных лиц;

А к обязанностям:

  • предоставление в территориальные органы страховщика всех документов, необходимых для нормального функционирования системы ОПС;
  • обеспечение реализации прав застрахованных лиц.

Формула расчета накопительной части пенсии

К правам застрахованных лиц относятся:

  • участие в совершенствовании системы ОПС;
  • получение от работодателя информации об уплаченных за них взносах;
  • защита своих прав в судебном порядке;
  • уплата дополнительных взносов на страховую пенсию;

А к их обязанностям:

  • предъявление страховщику документов с достоверной информацией;
  • сообщение страховщику обо всех изменениях, влияющих на выплаты;
  • соблюдение всех установленных для выплат ОПС условий.

Страховое обеспечение

Обязательным страховым обеспечением называется исполнение обязательств, которые существуют между страховщиком и застрахованным лицом.

При наступлении страхового случая страховщик обязан выплачивать трудовую пенсию, а также пособие социального образца, идущее на погребение пенсионеров, которые не подлежали обязательному страхованию по случаю временной нетрудоспособности, и в связи с материнством на день смерти гражданки.

Сколько человек выбрали накопительную часть пенсии

К видам обязательного страхового обеспечения по ОПС относятся:

  • страховые пенсии по старости, по потере кормильца и по инвалидности;
  • фиксированная сумма к страховой пенсии;
  • единовременная выплата всех средств, накопительной части пенсии;
  • срочная выплата пенсионных средств;
  • выплата средств правопреемникам пенсионера, не успевшего получить пенсию;
  • соц. пособие на погребение.

Страховая пенсия по старости выплачивается за счет средств ПФР, а единовременная выплата и выплата средств правопреемникам умершего пенсионера – за счет средств НПФ.

Индивидуальный учет

Организация работы со всеми застрахованными лицами для реализации их пенсионных прав происходит благодаря системе персонифицированного учета. В Российской Федерации она действует с 2002 года и основана на базовом принципе: пенсия гражданина формируется за счет уплаченных за него взносов работодателем.

Формула расчета пенсии с 2015 года содержит ИПК, поэтому для получения права на нее требуется заработать не менее 30 пенсионных баллов

Чтобы стать участником ОПС, нужно изначально быть зарегистрированным в системе индивидуального учета в ПФР. В ней фиксируется вся информация о работнике, которая может повлиять на расчет его пенсионного пособия: трудовой стаж, периоды трудовой деятельности, места работы, размер заработной платы, а также количество уплаченных взносов за всю трудовую жизнь гражданина.

Страховой номер СНИЛС, присваиваемый при регистрации в системе, принадлежит только тому гражданину, которому он был выдан, и является абсолютно уникальным. По нему можно получать ключевые государственные услуги, а также пройти идентификацию на портале госуслуг.

Страховые взносы

До 2014 года 22%, которые работодатель вынужден переводить из заработной платы гражданина на формирование его будущей пенсии, распределялись следующим образом: 16% шло на страховую часть, а 6% – на накопительную.

В 2014 году такая система была заморожена, и теперь все взносы в пенсионный фонд идут на формирование страховой части пенсии.

У граждан сохранилась возможность формировать накопительную часть пенсии и увеличить таким образом общий размер своего пенсионного пособия за счет обращения в негосударственные пенсионные организации.

Формы пенсионного обеспечения РФ

Страховщик (пенсионный фонд РФ) составляет свой бюджет на финансовый год, учитывая его доходы и расходы. Он устанавливает норматив оборотных денежных средств.

ПФР ежегодно предоставляет отчет правительству РФ о исполнении своего бюджета, который формируется за счет средств страховых взносов, средств федерального бюджета, сумм пеней, доходов от финансирования и иных источников.

Гражданин, который успел накопить определенную сумму на своем личном счете, может управлять своей накопительной частью и перевести ее в НПФ.

Выводы

  1. Обязательное пенсионное страхование направлено на защиту граждан, оставшихся без заработка, в случаях достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности либо при потере кормильца.
  2. На протяжении всей трудовой деятельности гражданина работодатель переводит 22% от заработной платы сотрудника в Пенсионный фонд на формирование будущей пенсии.
  3. К субъектам страхования относятся страхователь, страховщик и застрахованное лицо.
  4. Обязательное страховое обеспечение – это те обязательства, которые существуют между субъектами страхования. При наступлении страхового случая страховщик обязан будет начать производить пенсионные выплаты.
  5. СНИЛС – индивидуальный номер лицевого счета, по которому можно уточнить размер страховых взносов, перечисленных работодателем за весь трудовой период.

Система обязательного пенсионного страхования

Задачей обязательного пенсионного страхования (ОПС), как и любой другой страховой системы, является обеспечение страховой защиты людей и их интересов.

В данной системе участвуют 3 субъекта:

  • застрахованные лица (работают на страхователя);
  • страхователь, который отчисляет страховые взносы (страховщику);
  • страховщик выплачивает пенсии и пособия при наступлении страхового случая.

Опс в системе пенсионного обеспечения

Согласно статье 3 закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», под самим обязательным пенсионным страхованием (ОПС) понимается система мер, призванная компенсировать гражданам доход, получаемый до назначения и выплаты им пенсий.

В такой системе страховщиком является Пенсионный фонд России (ПФР). В его управлении находятся денежные средства (пенсионные отчисления), доход и расход которых находит отражение в бюджете ПФР, составляемом ежегодно Правительством.

На ОПС страховые взносы перечисляются по тарифу, закрепленному на законодательном уровне. Для застрахованных лиц он составляет 22% от ФОТ.

Тариф, в свою очередь, разделяется на:

  • солидарную часть (страховые взносы, направленные на выплаты, не связанные с расходом на накопительную пенсию, единовременную и срочную пенсионных выплат, то есть, средства, направленные на выплату фиксированной части страховой пенсии гражданам).
  • индивидуальную часть (взносы, отраженные на индивидуальном лицевом счете (ИЛС) гражданина, то есть из нее складываются пенсионные права, а, следовательно, и размер будущей страховой и накопительной пенсий).

Чаще всего, продуктами данной системы являются страховая и накопительная пенсии.

Страховая пенсия

Страховая пенсия — денежная выплата, которую получает гражданин ежемесячно в целях компенсации своего заработка. Страховая пенсия также назначается нетрудоспособным членам семьи (иждивенцам) умершего застрахованного гражданина, если тот на момент смерти имел страховые пенсионные отчисления.

В соответствии со статьей 6 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ, выделяют следующие виды страховых пенсий:

Назначение страховой пенсии возможно не только в установленный частью 1 статьи 8 закона N 400-ФЗ возраст, возможно и раньше. Для этого необходимо иметь и специальный стаж, и его необходимую продолжительность. Перечень лиц указан в статье 30 настоящего закона.

В зависимости от вида страховой пенсии, вместе с ней выплачивается фиксированная выплата в твердом размере и ежегодно государство производят ее индексацию.

Накопительная пенсия

Под накопительной пенсией понимается выплата ежемесячно средств пенсионных накоплений, состоящих из суммы страховых взносов страховщика и дохода от их инвестирования. Пенсионные накопления — это часть страховых взносов работодателей в обязательной пенсионной системе (6% от 22% тарифа от фонда оплаты труда работника).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *