Налоговый вычет в 2023 году. Налоговый вычет юридических лиц. Налоговые вычеты для организаций

В настоящее время существует два способа.

Первый — после подачи декларации 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 НК РФ и п. 7 ст. 220 НК РФ). Ее нужно сдать в инспекцию после окончания года, в котором возникло право на вычет. В декларации следует отразить доходы и заявить сумму вычета. Инспекторы проведут камеральную проверку (в общем случае в срок не более 3 месяцев) и, если не будет выявлено нарушений, перечислят деньги налогоплательщику.

Бесплатно подготовить и сдать новую форму 3‑НДФЛ через интернет

Второй — через работодателя. Данный способ применяется в отношении имущественного вычета при покупке жилья или земли, и при уплате банковских процентов (п. 8 ст. 220 НК РФ). А также в отношении социального вычета на обучение, лечение и добровольное страхование жизни (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Физлицо может обратиться в бухгалтерию, не дожидаясь окончания года, в котором возникло право на вычет. В этом случае работодатель будет выплачивать зарплату с учетом вычета. То есть, не станет удерживать НДФЛ. Подробнее см.

«Работник обратился за получением вычета по НДФЛ к работодателю: что должен сделать бухгалтер» и «Работник обратился за имущественным и социальным вычетами: как их предоставить?»

Бесплатно рассчитывать зарплату с удержаниями и стандартными вычетами по НДФЛ в веб‑сервисе

А с 21 мая текущего года (то есть спустя месяц после официального опубликования комментируемого закона), появится третий получения имущественного вычета вариант — упрощенный (см.

«Имущественный вычет можно будет получить без заполнения декларации 3‑НДФЛ»). Он подразумевает, что вместо декларации физлицо заполняет заявление в личном кабинете на сайте ФНС.

Упрощенному порядку получения вычета посвящена новая статья 221.1 НК РФ. Расскажем о нем подробнее.

Упрощенный порядок получения имущественного вычета

Он распространяется на имущественный вычет в сумме расходов на строительство или покупку жилой недвижимости или доли в ней, и на покупку земельных участков или доли в них (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). А также в сумме расходов на уплату процентов по ипотеке (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Согласно упрощенному порядку, для получения вычета не нужно сдавать декларацию или обращаться к работодателю. Вместо этого следует заполнить заявление в личном кабинете на сайте ФНС.

Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку

Камеральная проверка такого заявления продлится в общем случае 30 календарных дней с даты подачи. Этот срок может быть увеличен до трех месяцев, если контролеры заподозрят признаки налогового нарушения (новая редакция п. 2 ст. 88 НК РФ).

Данные для проверки ИФНС почерпнет из сведений, которые ей предоставили банки и налоговые агенты. И только в случае, когда указанной информации окажется недостаточно, физлицу придется подать подтверждающие документы (они перечислены в новой редакции подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Заявление на вычет следует подать по окончании налогового периода, в котором возникло соответствующее право. Однако заявить вычет можно не более чем за три года, предшествующие году подачи этого документа.

Если камеральная проверка заявления не выявит нарушений, инспекторы вынесут решение о предоставлении вычета. После этого проверят, нет ли у налогоплательщика задолженности по налогам. Если есть, вычет (полностью или частично) направят на покрытие недоимки.

Если долгов перед бюджетом нет — всю сумму переведут налогоплательщику на счет, указанный в заявлении. В любом случае с момента принятия решения по проверке до даты поступления средств на счет должно пройти не более 20 рабочих дней (п. 5 и п. 6 ст. 221.1 НК РФ).

Упрощенный порядок будет действовать с 21 мая 2021 года. Но применять его можно в отношении вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года. Это следует из части 3 статьи 3 комментируемого Закона № 100-ФЗ.

Другие новшества по имущественному вычету

Напомним: физлица, построившие жилье, купившие жилье и (или) землю для строительства жилья, вправе получить имущественный вычет в размере расходов на такое строительство или такую покупку (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Максимально возможный размер вычета — 2 млн руб. Если человек не израсходовал всю сумму вычета в отношении одного объекта имущества, он может использовать остаток при покупке или создании другого объекта (подп. 1 п. 3 ст.

220 НК РФ).

Указанные нормы действуют сейчас, и будут действовать после вступления в силу комментируемых поправок. Но появится ряд уточнений и дополнений.

Момент возникновения права на вычет

В настоящее время в Налоговом кодексе не обозначен момент, когда физлицо получает право на имущественный вычет. Исключение сделано лишь для земельного участка, предоставленного под индивидуальное жилищное строительство.

В этом случае вычет предоставят после получения свидетельства о праве собственности на жилой дом, расположенный на участке (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Заметим, что данное правило не вполне отвечает духу времени. Свидетельства о собственности сейчас не выдают.

Вместо них собственники получают выписки из Росреестра (ЕГРН).

Регистрируйте сделки с недвижимостью и получайте отчеты из ЕГРН через интернет Начать регистрацию

В 2022 году появится ясность, когда возникает право на вычет при покупке и строительстве различных объектов (новая редакция подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ).

А приобретению квартир и комнат в строящемся доме посвящена отдельная норма. Это новый подпункт 2.1 пункта 3 статьи 220 НК РФ.

Он действует в отношении объектов, переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2022 года (см. табл.).

Таблица

В какой момент появляется право на вычет (новая редакция п. 3 ст. 220 НК РФ)

ОбъектКогда появляется право на вычет

Купленное налогоплательщиком недвижимое имущество (доли в нем), кроме квартир и комнат в строящемся доме	Дата регистрации права собственности на имущество.
Квартиры, комнаты (доли в них) в строящемся доме	Дата передачи объекта застройщиком и принятия его участником долевого строительства по передаточному акту или иному документу. Обратиться за вычетом можно после регистрации права собственности на квартиру, комнату (доли в них).
Купленный налогоплательщиком участок земли под индивидуальное жилищное строительство (или доли в нем)	Дата регистрации права собственности на жилой дом (доли в нем), расположенный на таком участке.
Построенный налогоплательщиком жилой дом	Дата регистрации права собственности на дом (доли в нем).

Какие документы предъявить для вычета

Подкорректирован перечень документов, необходимых для подтверждения права на вычет (в общем случае их сдают только при обычной, а не упрощенной процедуре получения вычета). В настоящее время нужны бумаги о праве собственности, а в январе 2022 года и далее они не понадобятся.

Список документов будет выглядеть следующим образом (новая редакция подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ):

для жилого дома — Договор о приобретении (при покупке объекта), либо договор о строительстве (в случае привлечения сторонних лиц в целях строительства);
для квартиры, комнаты, приобретенной в собственность — договор о приобретении объекта;
для квартиры, комнаты в строящемся доме — договор участия в долевом строительстве и передаточный акт (или иной документ о передаче объекта застройщиком и принятии его участником долевого строительства);
для земельного участка под индивидуальное жилищное строительство — договор о приобретении участка;
для земельного участка, на котором расположен жилой дом — договор о приобретении участка;
для приобретения родителями дома, участка, квартиры, комнаты в собственность детей до 18 лет — свидетельство о рождении ребенка;
для приобретения опекунами (попечителями) дома, участка, квартиры, комнаты в собственность подопечных до 18 лет — решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства;
для покупки или строительства на территории РФ супругами в совместную собственность одного или нескольких объектов (в т.ч. с привлечением кредитов) — заявление супругов о распределении понесенных ими расходов на покупку или строительство объекта, на проценты по кредиту;
для всех перечисленных случаев — документы, подтверждающие расходы: квитанции к приходным ордерам; банковские выписки о переводе денег со счета покупателя на счет продавца; товарные и кассовые чеки; акты о закупке материалов у физлиц с указанием паспортных данных продавца и проч.

Заполнить и сдать новую форму 3‑НДФЛ за клиентов‑физлиц через интернет Подключиться

Как получить вычет у работодателя (имущественный и социальный)

Комментируемый Закон сохраняет возможность получить вычеты до окончания налогового периода через работодателя. Это относится к вычетам: имущественному (на строительство или приобретение жилья, покупку земли и уплату процентов по ипотеке) и социальному (на лечение, обучение и добровольное страхование жизни). Но внесен ряд изменений.

Сейчас человек должен самостоятельно получить у налоговиков уведомление о праве на вычет и принести его в бухгалтерию. С января 2022 года начнет действовать следующий алгоритм (новые редакции п. 2 ст. 219 НК РФ и п. 8 ст. 220 НК РФ):

Физлицо подает в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет и соответствующие документы. Форма заявления — письменная, либо электронная (направляется по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика).
Инспекторы рассматривают заявление в срок, не превышающий 30 календарных дней.
ИФНС информирует налогоплательщика о результатах рассмотрения через личный кабинет, либо по почте заказным письмом (если у человека нет доступа к кабинету).
Инспекция направляет работодателю подтверждение права на вычет по данному налогоплательщику.

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет Сдать бесплатно

Как получить инвестиционный вычет

Сейчас инвестиционный вычет можно получить, подав по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ (подп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ).

Еще один вариант — получить вычет от налогового агента, в частности, от профессионального участника рынка ценных бумаг. Этот вариант применим к вычетам при продаже ценных бумаг и при операциях, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете (подп. 4 п. 2 и подп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Начиная с 21 мая 2021 года появится и третий вариант — упрощенный. Он предназначен только для вычета в сумме денежных средств, внесенных физлицом в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Процедура здесь точно такая же, как в случае с имущественным вычетом.

Нужно направить заявление через личный кабинет на сайте ФНС и ждать окончания «камералки» (новая ст. 221.1 НК РФ). В общем случае она продлится 30 календарных дней (новая редакция п. 2 ст. 88 НК РФ). Если проверка не выявит нарушений, максимум через 20 рабочих дней деньги переведут на счет налогоплательщика.

Если есть задолженность по налогам — сначала погасят ее, а оставшуюся сумму перечислят физлицу.

Упрощенная процедура будет применяться в отношении инвестиционных вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года.

Другие поправки, касающиеся инвестиционного вычета

Перечислим другие поправки в части инвестиционного вычета, внесенные комментируемым законом:

Добавлено условие для получения вычета в сумме средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. Вычет предоставят, если физлицо не воспользовалось правом на вычет в сумме дохода по операциям, учитываемым на ИИС, по окончании договора на его ведение (новый подп. 5 п. 3 ст. 219.1 НК РФ). Условие применяется при исчислении базы по НДФЛ за периоды, начиная с 2022 года.
Появилось новое правило для вычета в сумме дохода по операциям, учитываемым на ИИС. Деньги можно получить у налогового агента при расторжении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета. Нужно лишь, чтобы налоговый агент располагал необходимыми сведениями, полученными от ИФНС в рамках обмена информацией (новый подп. 4 п. 4 ст. 219.1 НК РФ). Новшество будет действовать с 21 мая 2021 года.
Введена ответственность для налоговых агентов (профессиональных участников рынка ценных бумаг) за предоставление налоговикам неверных сведений об ИИС физлица. Штраф составит 20% от НДФЛ, незаконно полученного физлицом вследствие искажения данных. Санкции не будет, если налоговый агент сам исправит ошибку до того, как ее заметят инспекторы (новая ст. 126.2 НК РФ). Новшество будет действовать с 21 мая 2021 года.

Жилье, обучение и лечение: за что еще можно получить налоговый вычет

Общие правила

Получить вычет могут те, кто имеет официальный доход и, соответственно, платит НДФЛ. Кроме того, нужно быть резидентом Российской Федерации (проживать в России не менее 183 дней в год).

Те, кто обязан декларировать доходы, должны подавать декларацию не позже конца апреля следующего года. Все остальные могут обратиться за вычетом в течение трех лет после оплаты расходов. Последнее правило не касается покупки жилья — для этого вычета срока давности не существует.

До 2021 года вычет можно было применять ко всем доходам, облагаемым НДФЛ (кроме дивидендов), затем порядок поменялся.

Теперь доходы разделяются на основную и неосновную налоговую базу (к ней относятся доходы от ценных бумаг, выигрыши в лотерею и т.д.). К основной базе вычеты применяются свободно, к неосновной — только три вида.

Это вычет на долгосрочное владение ценными бумагами, вычет на доходы от ИИС типа Б и вычет при переносе убытков на будущие периоды.

Покупка или строительство недвижимости

Касаются продажи имущества, покупки и строительства жилья.

Вычет оформляется только после получения правоустанавливающих документов — сдачи дома в случае новостройки или получения свидетельства права собственности во вторичке.

Если приобретение сделано в браке, право на вычет имеют оба супруга, независимо от того, на кого оформлена квартира и кто основной плательщик, можно разделить его в любой пропорции по заявлению. За ребенка-собственника вычет могут получить родители. Вычет оформляется на сумму до 2 млн рублей, независимо от цены недвижимости.

Если цена покупки ниже этого лимита, остаток можно перенести на другой объект. Также в сумму можно включить расходы на отделку. Сумма возврата составит 13% от уплаченного, то есть, максимум 260 тыс. рублей.

Если Недвижимость взята в ипотеку, можно воспользоваться вычетом на уплаченные банку проценты. Здесь лимит составляет 3 млн рублей, а максимальная сумма возврата, соответственно, 390 тыс. рублей.

В этом случае неизрасходованный остаток на другие объекты не переносится и сгорает. Такой вычет тоже можно разделить между супругами в любой пропорции, независимо от того, кто из них основной заемщик.

Оформить вычеты можно через налоговую инспекцию или у работодателя.

Продажа недвижимости

Если недвижимость пробыла в собственности пять лет, при ее продаже не надо оформлять налоговую декларацию и платить Налог. Раньше этого срока придется отчитаться перед налоговой инспекцией, но налог можно снизить за счет вычета. Размер суммы, не облагаемой налогом, составляет до 1 млн рублей.

Соответственно, при продаже квартиры за 2 млн рублей платить налог нужно будет только с половины этой суммы. При продаже нескольких объектов недвижимости лимит в 1 млн рублей делится между ними, а не умножается.

Для получения вычета на продажу недвижимости нужно подать декларацию в налоговую инспекцию.

Стандартные налоговые вычеты

Их могут получить определенные категории лиц (инвалиды, ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и другие). Полный перечень таких категорий населений указан в Налоговом кодексе.

В зависимости от категории налогоплательщика сумма вычета составляет от 500 до 3 тыс. рублей. При наличии права на несколько вычетов предоставляется один, самый высокий из них.

Также вычет можно получить на детей. Этим правом могут воспользоваться родители, усыновители, опекуны, попечители и приемные родители — все лица, несущие расходы. Право на такой вычет сохраняется до совершеннолетия детей или до достижения ими 24 лет, если они студенты-очники.

Сумма вычета на первого и второго ребенка — 1400 рублей, на третьего и последующих — 3 тыс. рублей. На детей инвалидов существует отдельный вычет, который добавляется к общему, — 12 тыс. рублей для родителей и усыновителей, 6 тыс. рублей для остальных категорий. Одиноким родителям вычет предоставляется в двойном размере.

«Детские» вычеты предоставляются до того момента, как доход родителя с начала года не превысит 350 тыс. рублей. Со следующего месяца после достижения этого лимита выплата прекращается. Но ее можно возобновить в следующем году.

Вычеты оформляются через бухгалтерию работодателя. Заявление на них пишется один раз, продлевать его каждый год не нужно. Новое потребуется только при изменении жизненных обстоятельств.

Социальные

Такие вычеты можно получить на оплату обучения (своего; своих или усыновленных детей; опекаемого или бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет; братьев и сестер), некоторые виды лечения (в том числе покупку лекарств), благотворительные взносы, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.

По расходам на благотворительность вычет не должен превышать 25% годового дохода, максимальный вычет на обучение детей — 50 тыс. рублей на каждого, по расходам на лечение лимита нет. В остальных случаях лимит — 120 тыс. рублей.

Оформить вычет можно сразу после расходов через работодателя или после окончания календарного года через налоговую инспекцию.

Инвестиционный вычет

Право на такой вычет имеют те, кто получал доход от операций с ценными бумагами, вносил деньги на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или получал доход от операций, учитываемых на ИИС.

Вычет по доходам от операций с бумагами касается только бумаг, приобретенных после 2014 года, и находящихся во владении более трех лет. За каждый год владения можно получить вычет до 3 млн рублей. Оформить вычет можно через брокера или налоговую инспекцию.

Вычет за взнос на ИИС предоставляется на сумму до 400 тыс. рублей, независимо от размера взноса. Он оформляется через налоговую инспекцию.

Вычет за прибыль по операциям ИИС можно получить только когда закончится договор на ведение ИИС и только в том случае, если с даты его открытия прошло не меньше трех лет. Он предоставляется на полную сумму прибыли. Воспользоваться им могут только те, кто не применял предыдущий вид вычета. Оформляется через брокера или налоговую инспекцию.

Профессиональные вычеты

Право на такой вычет имеют ИП, нотариусы, адвокаты, а также люди, занимающиеся частной практикой, лица, работающие по гражданско-правовым договорам и авторы, получающие вознаграждение.

Вычет предоставляется на сумму расходов, связанных с извлечением дохода. Например, в случае ИП — расходы на рекламу и зарплату сотрудникам.

Подтвердив размер расходов, ИП может уменьшить величину облагаемого налогом дохода и платить не со всех полученных средств, а только с разницы между доходами и подтвержденными расходами.

Если подтвердить расходы невозможно, предприниматель может воспользоваться вычетом в 20%.

Для авторов произведений, в зависимости от вида дохода, вычет составляет от 20% для писателя до 40% для скульптора.

Вычет оформляется при подаче декларации. Для подтверждения расходов к ней нужно приложить документы, если применяется фиксированный вычет, прилагать документы не нужно.

Налоговый вычет: кто, где и как может его получить

Что такое налоговый вычет?

Это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог, — так называемую налогооблагаемую базу.

Иногда это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физлица, например в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. д.

По новому закону такой вычет в связи с занятиями фитнесом будет предоставляться с января 2022 года.

Кто может получить налоговый вычет?

Любой Гражданин РФ, который платит НДФЛ. Налоговые вычеты касаются тех, кто купил квартиру, потратил деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение.

Налоговые вычеты не могут применить физлица, у которых в принципе отсутствует облагаемый доход, например безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице.

Налоговые вычеты бывают:

стандартные — их дают льготным категориям граждан или родителям;
социальные — это налоговые вычеты в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медстрахование;
имущественные — при покупке недвижимости можно вернуть 13 % от ее стоимости в пределах установленного лимита;
профессиональные — эти вычеты уменьшают налогооблагаемый доход от бизнеса или по гражданско-правовым договорам;
инвестиционные — это вычеты для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов.

Подробнее о вычете за спорт

Его можно будет получить на Услуги организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в соответствующий список Минспорта, сформированный на основании данных, которые предоставят регионы. Порядок ведения такого перечня и критерии включения в него организаций и ИП определит Правительство.

По словам Председателя ГД Вячеслава Володина, «появление нового налогового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги говорит о том, что государство приравнивает эти расходы к социально значимым, и это действительно так, потому что это расходы на здоровье наших граждан».

Для получения вычета налогоплательщик должен будет предоставить документы, подтверждающие фактические расходы на оплату физкультурно-оздоровительных услуг. Это копия договора и кассовый чек.

«Спортивный» вычет можно будет получить не только на себя, но и на детей.
Также получить вычет можно следующим образом: подать заявление о вычете работодателю, и тогда он может временно перестать удерживать 13 % от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).
Где можно получить вычеты?

В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о его предоставлении можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления. Например, на лечение, обучение и при покупке квартиры можно получить вычет у работодателя.

Есть ли какие‑то ограничения и правила?

Да, для каждого вида налогового вычета — свои. Например, вычет при покупке жилья гражданину дают один раз с учетом лимита — 2 млн рублей.

Вернуть можно 13 % от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тыс. рублей. Еще есть вычет по процентам за ипотеку, но для него отдельный лимит — 3 млн рублей.

Кстати, вычет за квартиру вы не получите, если вам ее продает ваш близкий родственник или член семьи.

https://www.youtube.com/watch?v=wHThQ0cJQos

Когда речь идет о социальных вычетах, общая сумма для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 тыс. рублей за год, то есть возвращаются 13 % от 120 тыс. рублей.

Налоговый вычет на физкультуру будет предоставляться в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс. рублей в год в совокупности с другими социальными вычетами.

Читайте наши материалы о том, как получить налоговый вычет при покупке жилья, оплате обучения или если вы ИП.

Что изменится в НДФЛ с 2022 года

Напомним, что отдельные социальные налоговые вычеты работники могут получить, только обратившись в налоговый орган. Но большую часть из установленных социальных налоговых вычетов может предоставить работодатель.

Вычеты, которые можно получить, только обратившись в налоговую инспекцию:

на независимую оценку квалификации.

Вычеты, которые может представить работодатель:

на обучение (свое собственное или детей);

на лечение (собственное, супруга, родителей детей) и на расходы на лекарства;

на расходы в виде взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (по договорам, заключенным в свою пользу или в пользу членов семьи/близких родственников);

расходы по добровольному страхованию жизни (договоры могут быть заключены в свою пользу или в пользу супруга, родителей, детей);

страховые взносы на накопительную пенсию;

на физкультурно-оздоровительные услуги, в т. ч. фитнес (для себя и детей) с 2022 года.

Для получения социального налогового вычета у работодателя работнику не надо дожидаться окончания года. Важно предоставить в бухгалтерию необходимые документы.

Для того чтобы предоставить работнику социальный налоговый вычет бухгалтерия организации должна получить следующие документы (п.2 ст.219 НК РФ):

Заявление должно быть составлено в письменной форме. При этом специальных требований к содержанию заявления законодатель не предъявляет. Но в заявлении работник должен указать свои данные (фамилия, имя, отчество, должность), а также вид вычета (на что предоставляется) и его сумму.

Уведомление налогового органа о праве работника (налогоплательщика) на налоговый вычет.

С 2022 года применяется новая форма уведомления и новый порядок его представления работодателю. Положениями Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ упрощается порядок получения имущественных и социальных налоговых вычетов у работодателя, изменения вступают в силу с 1 января 2022 года.

Так, заявителю больше не придется посещать налоговый орган в целях получения уведомления о подтверждении права на получение таких налоговых вычетов.

Налоговый орган по итогам рассмотрения заявления налогоплательщика самостоятельно направит соответствующее уведомление работодателю, указанному в заявлении, для предоставления налогового вычета.

Уведомление налоговый орган составит по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-17-11/755@. До 2022 года уведомление выдается работнику-налогоплательщику, а он уже самостоятельно передает документ в бухгалтерию работодателя.

В уведомлении будет указано:

наименование организации-работодателя;

паспортные данные работника;

налоговый период, за который представляется социальный вычет;

Учтите, что социальный налоговый вычет предоставляется на определенный календарный год. Остаток социального вычета (в отличие от имущественного) на следующий календарный год не переносится.

наименование социального налогового вычета и его сумма.

В том месяце, когда организация получит данные документы, она сможет начать предоставлять работнику социальные налоговые вычеты.
Представление вычета заключается в том, что работодатель не будет удерживать с работника НДФЛ с суммы дохода, в отношении которой действует вычет.

Определять размер вычета, а также требовать от работника представления иных документов, например, документов, подтверждающих расходы, работодателю не надо.

Сведения проверяет налоговый орган, именно туда работник представляет подтверждающие документы.

Также налоговый орган указывает размер вычета, на который вправе рассчитывать работник (с учетом установленных п. 2 ст. 219 НК РФ ограничений).

Поэтому в обязанности работодателя входит только получение вышеназванных документов и своевременное предоставление вычета работнику.

Отметим, что уведомление не понадобится в случае предоставления работодателем социального налогового вычета на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, если работодатель самостоятельно удерживал из заработной платы и перечислял эти взносы (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения уведомления на право работника на вычет по НДФЛ организации не требуется применять активные действия.

https://www.youtube.com/watch?v=VVHm7KjO3es

Работник самостоятельно должен обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет. Заявление должно быть с оставлено по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-17-11/755@.

На рассмотрение заявления налоговому органу отводится 30 календарных дней. После рассмотрения налоговая инспекция сообщает о решении непосредственно работнику-налогоплательщику (через личный кабинет или направит письмо). И в случае положительного решения налоговый орган направляет уведомление организации-работодателю (налоговому агенту).

Сформировать и отправить онлайн Декларацию по НДФЛ.

Новый социальный вычет — на физкультурно-оздоровительные услуги

У активно занимающихся спортом россиян появится возможность сэкономить на налогах. Законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ в НК РФ было внесено дополнение: в п. 1 ст. 219 добавлен подп. 7, позволяющий брать в вычет расходы на фитнес. Вычет на спорт относится к категории социальных налоговых вычетов.

Физически обратиться за вычетом на спорт гражданин сможет только с 1 января 2023 года, если он делает это через налоговую службу по месту жительства, так как право на вычет впервые возникает в 2022 году.

Либо он может написать заявление работодателю. И тот перестанет удерживать с него НДФЛ до исчерпания суммы вычета. Это можно сделать в том же году, в котором были затраты, то есть не ждать 2023 года, а получить деньги уже в 2022 году.

Максимальная сумма, с которой можно получить компенсацию, составляет 120 тысяч рублей в год. От них можно вернуть 13%, то есть не более 15,6 тысячи рублей.

Вычет на спорт можно получить как за себя, так и за своих несовершеннолетних детей. А также за усыновленных детей или подопечных в возрасте до 18 лет.

Для получения вычета на фитнес необходимо, чтобы физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель были включены в утверждаемый ежегодно Правительством РФ соответствующий перечень.

Формировать платежки на уплату НДФЛ с актуальными реквизитами.

Компенсация стоимости путевки не будет облагаться НДФЛ

Общий перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, приведен в статье 217 Налогового кодекса. В пункте 9 данной статьи сказано, что компенсация (оплата) санаторно-курортных и оздоровительных путевок для работников и членов их семей, а также некоторых других лиц, не облагается НДФЛ.

При этом сейчас не нужно перечислять НДФЛ со стоимости путевок только в том случае, если данные расходы не были учтены при налогообложении прибыли.

С 1 января 2022 года ( Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ0) компенсация (оплата) стоимости путевок будет освобождена от НДФЛ, независимо от того, учтена она в расходах при расчете налога на прибыль, или нет.

Кроме этого, поправками уточнено, что не облагается НДФЛ компенсация (оплата) путевок для детей до 18 лет, а также студентов в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях. Данное ограничение касается детей, чьи родители не работают в организации, которая оплатила путевки. Сейчас не нужно платить НДФЛ, если компания компенсировала стоимость путевок для детей до 16 лет.

Обратите внимание: освобождением от уплаты налога можно будет воспользоваться только один раз в году. Если работодатель в одном и том же налоговом периоде повторно оплатит путевку работнику, то с ее стоимости придется уплатить НДФЛ (новая редакция п. 9 ст. 217 НК РФ).

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет. Сдать бесплатно.

Новое в имущественном вычете с 2022 года

Законом № 305-ФЗ внесены изменения еще в одну статью НК РФ. Согласно новой редакции п. 4 ст. 229 НК РФ в декларации 3-НДФЛ можно будет не указывать доходы от продажи недвижимости сроком владения менее 3 или 5 лет, если стоимость этой недвижимости ниже суммы имущественного вычета.

Это касается как одного проданного объекта, так и совокупности доходов от продажи нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету.

Напомним размеры лимитов:

1 000 000 руб. — для жилья, садовых домов и земельных участков (абз. 2 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ);

250 000 руб. — для иной недвижимости (абз. 3 и 4 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

На практике это означает, что если владелец продал дом, квартиру, комнату или участок на сумму, например, 900 000 руб., то подавать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ему не потребуется. Если реализовано иное имущество (гараж, авто), то сдавать декларацию не нужно, если сумма дохода до 250 000 руб.

Такая мера позволит упростить администрирование НДФЛ, избавив налоговую службу от обработки фактически «нулевых» отчетов.

Но владельцам имущества следует помнить, что воспользоваться правом на вычет (а соответственно, и на несдачу декларации) они могут в том случае, если имеют официальный доход, с которого удерживается НДФЛ.

Если у лица доходы неофициальные, НДФЛ к возврату нет, то и права на вычет он также не имеет. А значит, при продаже недорогого имущества все равно придется сдавать форму 3-НДФЛ.

Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе. Рассчитать.

Налоговые вычеты: как сэкономить на уплате НДФЛ?

Налог на доходы физических лиц — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтвержденных расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Интересно, как можно сэкономить на уплате НДФЛ? Этот вопрос волнует многих. Лучшая экономия — это применять налоговые вычеты, чтобы уменьшить сумму налога к уплате. Давайте разбираться, что такое вычет и какие они бывают.

Что такое налоговый вычет?

Это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог).

Получить налоговый вычет – значит, иметь возможность вернуть часть НДФЛ, который вы, ваш работодатель или брокер заплатили в бюджет по ставке 13% или 15%.

Производные финансовые инструменты.

Лица, которые находились в РФ более 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Эти 183 дня могут идти с перерывами, главное, чтобы в общей сложности их было не меньше. А 12-месячный период — это не обязательно календарный год, могут учитываться и разные годы. Если физические лица находятся на территории РФ менее указанного срока, они не являются налоговыми резидентами РФ.

Вы получаете официальную («белую») зарплату, проценты по вкладам и пр. Эти доходы относятся к основной налоговой базе, к которой применимы вычеты.

У вас доход от операций с ценными бумагами, ПФИ, от ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) и прочее

Ставка налога составляет 13-15% (за исключением дивидендов).

Можно выделить 4 самых популярных вида налоговых вычетов. Далее мы рассмотрим каждый из них подробнее.

Через компанию-работодателя. Необходимо принести в бухгалтерию уведомление от налоговой инспекции, что право на вычет у вас есть. До этого нужно обратиться в налоговую инспекцию, сдать все подтверждающие документы и получить уведомление. В этом случае работодатель учтет ваш вычет при определении НДФЛ: с вас вычтут НДФЛ меньше на сумму вычета.

Исключение — инвестиционный вычет. Он не может быть получен через работодателя.

Через налоговый орган. Необходимо сформировать налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложить подтверждающие документы и ожидать возврат денежных средств. Список документов можно найти на сайте ФНС России по ссылке.

Через брокера. Нужно предоставить справку от налоговой инспекции, что у вас есть право на инвестиционный вычет по ИИС. Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами предоставляется автоматически при продаже ценных бумаг.

Вычеты на детей и для особых категорий граждан («чернобыльцы», инвалиды с детства, родственники погибших военнослужащих)

Вычеты по расходам на приобретение (строительство) жилья, земельного участка, ремонт квартиры в новостройке, а также по уплаченным процентам по ипотеке и по доходам от продажи имущества

Вычеты по расходам на обучение, лечение, благотворительность, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а также фитнес (с 2022 года)

Вычеты с доходов от продажи ценных бумаг при долгосрочном владении ими и по операциям (доходам и взносам) на ИИС

Наиболее распространен в этой категории вычет на детей.

на первого и второго ребенка

на третьего и последующего

6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя, вне зависимости от очередности.

12 000 руб. — для родителя, супруга родителя, усыновителя.

«чернобыльцам», инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим 1, 2 и 3 групп

Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам ВОВ, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.

В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Можно получить вычет в двойном размере, если:

вы — единственный родитель;
второй родитель отказался от вычета в вашу пользу и написал заявление об этом.

В 2021 году вычет предоставляется ежемесячно, пока доход (зарплата) родителя с начала года не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

Вычет можно получить на детей в возрасте до 18 лет включительно. Или до 24 лет, если ребенок учится по очной форме обучения.

Наверное, вы слышали или даже сталкивались с этими вычетами. Они в большинстве случаев ассоциируются с обучением и лечением, хотя это далеко не полный список. Социальные вычеты можно получить, если вы имели следующие расходы (и/или):

50 000 руб. в год — максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета, на каждого ребенка.

Сумма вычета на благотворительные цели не может превышать 25% полученного дохода за год.

По дорогостоящим видам лечения налоговый вычет применяется к фактическим расходам (без учета ограничения в 120 000 руб.). Виды такого лечения утверждает Правительство РФ, они есть в открытом доступе, а также на сайте, чтобы посмотреть перейдите по ссылке.

Напомним также, что с 2022 года в социальные вычеты включены расходы за физкультурно-оздоровительные услуги.

Входит в общий лимит социальных вычетов (120 000 руб.).

Доступен тем, кто оплатил спортивные услуги за себя или своих детей до 18 лет.

Применяется к расходам с 2022 года.