Налоги на недвижимость для пенсионеров: льготы для физических лиц, законы

Платят ли Налог на имущество пенсионеры закреплено в налоговом законодательстве. На первоначальном этапе следует определиться с тем, что такое имущественный налог, на какие виды недвижимости он распространяется, в каких случаях пенсионер освобождается от его уплаты.

Что такое налог на имущество пенсионеров

Налог на имущество – обязательный взнос в бюджет, налоговой базой для которого является стоимость недвижимого имущества, находящегося в собственности у физических лиц и предприятий.

После приобретения статуса пенсионера, основным доходом неработающего гражданина является пенсия, назначенная государством. В России пенсионерам, как одним из социально незащищенных слоев населения, для уменьшения финансовой нагрузки предоставляются льготы при начислении обязательных пошлин и сборов для физических лиц или полное освобождение от уплаты.

Какая собственность пожилых граждан подлежит налогообложению

Налогом на имущество облагается вся недвижимая собственность физических лиц. Начисляется данный платеж один раз в год, квитанции с суммой платежа рассылаются по адресам регистрации собственников.

Срок оплаты до 2 декабря текущего года.

Имущественный сбор обязаны оплачивать все граждане, являющиеся обладателями следующих видов недвижимости:

квартира;
частный дом;
коттедж;
таунхаус;
дачный дом;
комната;
гараж;
недостроенные объекты;
другие строения;
долевые части в вышеназванных объектах.

Для освобождения данных видов имущества от налога неважно, трудоустроен собственник или нет.

Условия для освобождения от обязательного взноса

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество, при условии, что полагающаяся им пенсия начисляется в установленном законом порядке.

Также необходимо соответствовать следующим условиям:

Недвижимость оформлена в собственность гражданина, претендующего на льготу. Если правом собственности выделена долевая часть недвижимости, предоставление льготы распространяется только на долю. То есть, отменяется налог на имущество пенсионеров, остальные собственники платеж оплачивают в полном объеме;
собственность не используется в коммерческих целях: физическое лицо не должно получать доход с недвижимости.

Особым условием является то, что освобождается от сбора только один объект собственности. То есть, если лицо, получающее пенсию, является владельцем нескольких квартир или гаражей, он вправе выбрать только один объект, с которого не платит имущественный налог, остальные объекты облагаются обязательным взносом.

Важно! При этом стоимость недвижимости не должна превышать 300 млн. рублей.

Как оформить налоговую льготу пенсионерам: порядок и документы

Налоговая льгота на имущество для пенсионеров, являющихся собственниками, оформляется в ФНС. Для этого в отделение налоговой службы необходимо предоставить бланк заявления и копии документов.

Заявление пишется на имя руководителя региональной налоговой инспекции.

Документ должен содержать следующие сведения:

ФИО заявителя;
индивидуальный налоговый номер пенсионера;
паспортные данные;
адрес регистрации;
суть вопроса и желаемый способ получения ответа.

В заявлении указывается объект, по которому Гражданин хотел бы получить льготу. Если объект не указан льгота распространяется на объект с максимальной величиной налога.

Также к заявлению необходимо приложить следующие документы:

копия паспорта пенсионера;
копия ИНН;
пенсионное удостоверение;
выписка из ЕГРН, подтверждающая Право собственности.

Важно! Заявление можно подавать неограниченное количество раз. Это имеет смысл, когда в собственности несколько объектов, стоимость которых периодически меняется.

Сроки и способ подачи заявления

Заявление и документы можно отнести лично, отправить по почте, либо передать данные через сайт ФНС. Заверить копии документов можно лично, проставив на них подпись и надпись «Верно». Также необходимо проставить дату и расшифровку подписи.

После рассмотрения заявления и внесения необходимых поправок, заявитель получает ответ от ФНС тем способом, который был указан в заявлении.

Льгота распространяется и на предыдущие периоды, но не более 3 лет.

Важно! Подавать заявление на отмену налога нужно до 1 ноября текущего года, то есть, если пенсионер обратился в ФНС до 01 ноября 2020 года, то в 2021 году квитанция с платежом ему не придет, а если позже, то в 2021 году оплатить взнос в бюджет за 2020 год все-таки придется.

Налоговый вычет на имущество для пенсионеров

Имущественным налоговым вычетом называется возврат определенной денежной суммы из средств, потраченных на приобретение недвижимости.

Право на налоговый вычет имеют физические лица, получающие доход, с которого они сами, либо работодатель перечисляют в бюджет Подоходный налог. Граждане, получающие пенсию, также имеют право на налоговый вычет при покупке собственности, вне зависимости от того, платят или нет подоходный налог.

Для получения вычета необходимо соблюдение нескольких условий:

пенсионер должен иметь статус резидента РФ и находиться на территории РФ не менее 183 дней в год;
недвижимость должна приобретаться на собственные средства пенсионера;
имущество приобреталось не у близких родственников;
получение дохода, с которого уплачивается подоходный налог, либо в текущем периоде, либо хотя бы в одном из 3 лет, используемых для расчета вычета.

Возврат средств осуществляется с суммы до 2000000 рублей — при покупке за наличные и до 3000000 – при использовании ипотеки.

Сроки возврата средств

Работающие пенсионеры вправе рассчитывать на возврат средств за 4 года. Также на эту возможность могут рассчитывать те физические лица, которые приобрели собственность до выхода на пенсию или в год выхода на заслуженный отдых.

Если недвижимость была приобретена после выхода на пенсию, срок по имущественному вычету ограничивается 3 годами. Годом предоставления льготы считается год приобретения жилья. То есть, если гражданин на пенсии больше 3 лет и нигде официально не работает, рассчитывать на имущественный вычет он не вправе.

Обратите внимание: возврат средств за неработающего гражданина может получить его супруг, при условии наличия зарегистрированного брака. Правила получения вычета такие же, как и для собственника имущества. Это связано с тем, что денежные средства, нажитые в браке, считаются совместно нажитым имуществом.

Документы для возврата средств при покупке недвижимости

Порядок оформления вычета аналогичен порядку оформления льготы на налог на имущество. В территориальный орган ФНС предоставляются оформленное заявление и необходимые документы.

К ним относятся:

декларация по подоходному налогу по форме 3-НДФЛ, за последние 3 или 4 года, в зависимости от того, работал пенсионер или нет;
справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
Договор купли-продажи;
акт приема-передачи;
платежные документы, для подтверждения использования собственных средств;
паспорт;
пенсионное удостоверение;
свидетельство о браке, если вычет получает супруг.

Обратите внимание: помимо приобретения имущества, налоговый вычет предоставляется с сумм, потраченных на строительство жилья и процентов, уплаченных по целевым ипотечным кредитам на приобретение жилья или на индивидуальное строительство.

Льгота для лиц предпенсионного возраста

С принятием 3 октября 2018 года закона №350-ФЗ, новый пенсионный возраст, с наступлением которого гражданин может рассчитывать на предоставление льготы по имущественному налогу, составил 60 лет для женщин и 65 – для мужчин.

В связи с этим законодательно было введено понятие «предпенсионный возраст»: на данный момент к нему относится возраст за 5 лет до выхода на пенсию, то есть 50 лет для женщин и 60 лет для мужчин.

Важно! В настоящее время льготы на налог на землю и имущество для пенсионеров также распространяется и на лица, достигшие предпенсионного возраста.

Категории пенсионеров, которые могут получить льготу

Пенсионным и налоговым законодательством РФ определено, должны ли платить налог на имущество лица, получающие пенсию по особым условиям труда. Военные пенсионеры могут рассчитывать на налоговые льготы, только если они отслужили 20 лет и более.

Также на получение льгот могут рассчитывать учителя и медицинские работники, получающие пенсию за выслугу лет.

Таким образом, должны ли платить все налоги пенсионеры, как получить необходимые льготы, какие взносы они не платят совсем, закреплено законодательством. Налоговая грамотность людей пенсионного возраста, своевременное обращение в отделение ФНС позволят пенсионерам снизить финансовую нагрузку на свой бюджет.

Налог на имущество для пенсионеров

Законодательство подразумевает уплату налога на недвижимость для пенсионеров, но для них есть льготы по налогу на имущество. Пенсионеры освобождены от уплаты налога если недвижимость находится в собственности и не используется в коммерческих целях. Если у пенсионера более одного объекта недвижимости, например две квартиры, то на вторую квартиру он должен платить налог на имущество.

Из этой статьи вы узнаете:

Что такое налог на недвижимость?

Имущественный налог — это прямой налог на движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности. Местные власти имеют право самостоятельно устанавливать порядок, сроки уплаты и налоговые ставки в пределах, установленных законами:

Глава 30 НК РФ для юридических лиц
Закон от 09. 12. 1991 г. № 2003-1 “О налоге на имущество для физических лиц”.

Имущественным налогом облагается имущество, находящееся в собственности юридических и физических лиц. Объекты налогообложения – это движимое и недвижимое имущество:

Движимое — п. 2 ст. 130 ГК РФ — это вещи, которые могут свободно перемещаться вместе с собственником. Ими могут выступать:

Деньги;
Ценные бумаги;
Животные;
Транспортные средства;
Долговые обязательства;
Другая собственность, не попадающее под категорию недвижимости.

Недвижимое — п. 1 ст. 130 ГК РФ — недвижимость, неразрывно связанная с землей, не поддающаяся перемещению. Вот некоторые из них:

Здания;
Сооружения;
Объекты незавершенного строительства;
Морские суда;
Воздушные суда;
Космические объекты;
Другие объекты, перемещение которых без вреда их целостности невозможно.

Налог на имущество для пенсионеров в соответствии с законодательством

Изменения в законодательстве по вопросу налога на собственность пенсионеров вступили в силу с 1 января 2015 года. С этого момента все имущество пенсионера подлежит налогообложению, но предусмотрены льготы.

Лица пенсионного возраста не платят имущественный налог с недвижимости если:

Это имущество – его собственность (недвижимость приватизирована и принадлежит ему на правах собственности, что подтверждено свидетельством);
Имущество не используется для получения прибыли.

Льготы пенсионерам при уплате налога на недвижимость предусмотрены подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ. По этой норме право на льготу имеют:

Пенсионеры, получающие выплаты в соответствии с пенсионным законодательством;
Мужчины с 65 лет и женщины с 60 лет, которые по законодательству РФ получают средства на пожизненное содержание.

Если в НК РФ отсутствует расшифровка термина “Пенсионное законодательство” — льготы по налогу на имущество не зависят от того, на каком основании назначена пенсия — по законодательству РФ или другого государства.

Льготы предназначены для граждан РФ и иностранных пенсионеров, у которых есть недвижимость на территории РФ. Виды имущества, не обязывающие пенсионеров уплачивать налог на него, определены в п. 4 ст. 407 НК РФ. Для использования льготы пенсионер должен быть собственником имущества.

СТ 407 НК РФ 1

Должны ли пенсионеры платить налог на имущество?

Пенсионеры в РФ обязаны платить имущественный налог, если в собственности у них более одного объекта недвижимости. Если недвижимость одна, то граждане пенсионного возраста не платят налог, независимо от того, работающий пенсионер или нет.

НК ст. 401, пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ: «Пенсионер, получающий пенсию, назначаемую в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, освобождается от уплаты налога на имущество, если имеет в собственности».

Виды имущества, за которое пенсионеры не обязаны платить налог:

квартира или комната;
жилой дом;
гараж или машино-место в общем гараже;
помещения, используемые в качестве творческих мастерских, студий, ателье, негосударственных библиотек, галерей;
хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 м.кв., расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дач и индивидуального жилищного строительства.

Льготы пенсионеры получают не на все имущество, а только на одну категорию каждого вида. Например, если у пенсионера квартира, дом и гараж, то полностью освобождается от уплаты имущественного налога. А если в собственности две квартиры и дом, то за вторую квартиру пенсионер обязан уплачивать налог государству.

Налог на имущество для пенсионеров, имеющих несколько квартир

Согласно ч. 3 ст. 407 НК РФ, налоговая льгота предоставляется только на один объект по выбору налогоплательщик, независимо от количества льгот. Пенсионер, с несколькими квартирами в собственности, не платит налог только на одну из них. Налог на остальные квартиры оплачивается на общих основаниях. Льготник имеет право выбрать квартиру, налог на которую оплачивать не будет.

Освобождение от уплаты налога на недвижимость

Налог на недвижимость можно не платить. Это будет зависеть от статуса налогоплательщика и вида недвижимости. В РФ определены категории граждан, которые на законных основаниях не уплачивают имущественные налоговые сборы. Есть федеральные льготы и региональные:

Федеральные льготы предусмотрены для всех городов России. Льготники освобождаются от уплаты имущественного налога независимо от региона проживания. Среди них:
1. пенсионеры;
2. инвалиды 1 или 2 группы;
3. кавалеры Ордена Славы;
4. герои страны (СССР в том числе);
5. военные, ушедшие в отставку по возрасту с выслугой 20 лет;
6. семьи военных, потерявших единственного кормильца;
7. супруги и родители военных, погибших при исполнении должностных обязанностей;
8. ветераны ВОВ;
9. инвалиды детства;
10. люди, пострадавшие от аварий в Чернобыле или на атомной станции “Маяк”;
11. граждане, использующие имущество для творческой деятельности и в качестве культурного объекта;
12. собственники хозяйственных построек, но не более 50 м.кв., расположенных на участках для с/х личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, огородничества.
Региональные льготы — полностью либо частично освобождают некоторых граждан от уплаты имущественного налога:
- многодетные семьи;
- нуждающиеся граждане.

Полный список льготников в каждом регионе можно уточнить в налоговых органах. Критерии недвижимости, которая не облагается налогом:

Имущество должно находиться в собственности у заявителя.
Объект налогообложения не используется для получения прибыли.

Какой вид недвижимости не подлежит налогообложению в соответствии с законом

Льготу предоставляют на один объект каждого вида: одну квартиру, один дом и один гараж одновременно. Если у пенсионера более одной квартиры, то он не платит налог только на одну из них на свое усмотрение, на остальные налог взимается в полном объеме. Если в собственности квартира и дом, то налога не уплачивается.

Основание для начисления пенсии не имеет значения. Это может быть пенсия не по старости, а по потере кормильца или государственная пенсия. При этом пенсионер может работать и кроме пенсии получать зарплату, но льгота все сохраняется.

Перечень льготных объектов недвижимости из Налогового кодекса:

жилой дом или его часть;
квартира, доля в квартире, комната;
гараж или машино-место;
помещения для мастерских, ателье, студий;
хозяйственные постройки площадью не более 50 квадратных метров.

Кто может не платить налог на имущество

Люди, достигшие пенсионного возраста, получают право на льготу при соблюдении следующих условий:

Если жилой объект находится в собственности;
Объект не используют для коммерческих нужд.

В качестве жилых объектов выступают следующие недвижимые наименования:

Дома;
Помещения, используемые для творчества;
Комнаты;
Постройки хозяйственного характера до 50 квадратных метров;
Квартиры.

Категории льготников по налогу на имущество, а также порядок получения льготы установлены статьей 407 НК РФ.

Инструкция как оформить освобождение от уплаты налога

В соответствии п.п. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ пенсионеры не обязаны уплачивать государственный имущественный налоговый сбор на один из объектов недвижимости каждого вида на выбор – п.п. 2-4 ст. 407 НК РФ.

Льготы автоматически не присваиваются. Налогоплательщик подает документы и заявление до 1 ноября года, после чего его вопрос о получении льготы будет рассмотрен. На обработку запроса уходит 30 календарных дней. Если рассмотреть заявление невозможно, налоговый орган обязан сообщить заявителю о причинах, не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации документов.

Шаг 1:

Собрать все нужные бумаги и отправиться в налоговую инспекцию:

Главный документ гражданина (паспорт) и его копии;
Пенсионное удостоверение;
Индивидуальный номер налогоплательщика;
Бумаги, устанавливающие права собственника на обсуждаемое имущество.

Шаг 2:

Заявление:

Шаг 3:

Ожидание результата.

Если вы узнали о льготах только сейчас, но имели на них право раньше?

Если льготник не пользовался льготами в связи с неосведомленностью, то можно подать заявление на предоставление налоговых льгот “задним числом”. Сотрудники налоговой инспекции обязаны вернуть налогоплательщику излишне уплаченный налог по требованию льготника при условии, что с момента его уплаты не прошло 36 месяцев (3 года).

Для возврата налога, в соответствии с п.7 ст.78 НК РФ, необходимо подать 2 заявления:

На предоставление льготы с той даты, когда возникло право на нее — дата выхода на пенсию, дата получения инвалидности и т.д.
На возврат налога за периоды, когда налогоплательщик мог пользоваться льготой на имущество, но этого не делал.

Образец заявления о возврате уплаченного налога

Льготы для пенсионеров по уплате налогов

В соответствии с законодательством РФ для пенсионеров предусмотрены следующие льготы:

Освобождение от уплаты налога на имущество;
Льгота для 6 соток земли;
Льготы по транспортному налогу;
Льготы по местному законодательству.

Категория	Налоговая льгота
Пенсионеры, достигшие определенного возраста (по старости)	· освобождение от имущественного сбора · льготы по уплате земельного и транспортного сборов · освобождение от уплаты НДФЛ с пенсионных выплат
Ветераны труда	· освобождение от имущественного сбора · льготы по уплате земельного и транспортного сборов · освобождение от уплаты НДФЛ с денежных средств, направленных на покрытие санаторно-курортного лечения · освобождение от уплаты НДФЛ с пособия от нанимателя, если сумма пособия не превышает 40 тысяч рублей в год · освобождение от уплаты сборов с дополнительных региональных пособий
Бывшие военные	· льготы на налоги для пенсионеров, начисляемые на доходы от дивидендов и прочих инвестиций, используемых при жилищном строительстве · освобождение от уплаты имущественного сбора с бесплатного государственного жилья · льготы по уплате земельного и транспортного сборов
Работающие пенсионеры	· льготы по уплате земельного, транспортного сборов, некоторых видов НДФЛ · освобождение от имущественного сбора
Инвалиды 1,2, 3 групп	· освобождение от уплаты НДФЛ с пенсионных пособий и путевок · налоговый вычет величиной 10 000 рублей при уплате земельного сбора · освобождение от уплаты транспортного сбора на средство передвижения до 100 л. с., если оно используется в связи с инвалидностью · льгота по уплате транспортного сбора, дающая скидку в 50% при покупке автомобиля
Инвалиды 1, 2 групп	· освобождение от уплаты налогового сбора с унаследованного имущества

Какие документы необходимы для оформления льгот?

Перечень документов:

Паспорт;
Пенсионное удостоверение;
ИНН (если нет оформленного свидетельства, можно узнать свой ИНН на официальном сайте https://service.nalog.ru/inn.do);
Право собственности на объект недвижимости – как правило, выписка из Единого государственного реестра прав (ЕГРП).

Пошаговая инструкция оформления льгот

Шаг 1:

Для получения налоговых льгот необходимы следующие документы

Заявление в свободной форме;
Документ, удостоверяющий личность (паспорт, выданный РФ);
Пенсионное удостоверение;
ИНН;
Свидетельство о праве собственности.

Шаг 2:

Бланк соответствующей заявки определен налоговыми службами и размещен на сайте ФНС. Его можно скачать и распечатать или написать от руки. При заполнении заявления стоит избегать ошибок, опечаток и исправлений.

В содержании заявки от пенсионера нужно указать:

Ф.И.О.;
Сведенья об адресате (руководителю какой инспекции);
Личный ИНН;
Данные паспорта;
Адрес регистрации заявителя;
Суть обращения (прошение о применении конкретной льготы с обоснованием предоставления);
Желаемый способ получения ответа.

Заявление должно быть датировано днем заполнения и подписано заявителем. Заявление для рассмотрения налоговому органу можно подать следующими способами:

Самостоятельная явка в инспекцию;
Почтовое отправление;
По электронной почте.
Электронная подача подразумевает:
Регистрация на сайте ФНС РФ;
Заполнение заявки в личном кабинете.

Шаг 3:

Рассмотрение заявки сотрудниками налоговой инспекции. После чего они принимают решение о предоставлении скидки и осуществляют перерасчет оплаты в отношении собственности.

Не почитай денег ни больше ни меньше, чем они того стоят; это хороший слуга и плохой господин. ДЮМА Александр (сын)

Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров

Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров освобождают их от уплаты налога. Но есть объекты, стоимость которых из налоговой базы не исключается. Что это за объекты, как получить льготу, какими налоговыми преференциями пользуются пенсионеры при покупке или продаже квартиры, а также сохранятся ли льготы после повышения пенсионного возраста? Ответы ищите в нашем материале.

Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость
Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?
Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?
У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?
Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?
Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры?
Как влияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу?
Итоги

Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость

пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством;
мужчины в возрасте 60 лет и старше и женщины с 55 лет, которым по законодательству РФ выплачивается пожизненное содержание.

Что понимать под фразой «пенсионное законодательство»? Могут ли на такую льготу претендовать только российские пенсионеры или в число имущественных льготников входят и иностранные граждане, а также лица без гражданства, за которыми признается право на пенсию на тех же основаниях, что и у россиян?

В письме ФНС России от 09.01.2017 № БС-4-21/48@ этот вопрос решен следующим образом. При отсутствии в НК РФ расшифровки термина «пенсионное законодательство» применение льготы по налогу на имущество не зависит от того, по какому основанию назначена пенсия — по законодательству РФ или другого государства.

Могут ли пенсионеры иностранных государств рассчитывать на льготы по налогу на имущество? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к информации от ФНС.

Таким образом, использовать льготу по налогу на имущество вправе как российские пенсионеры, так и пенсионеры — иностранные граждане, имеющие в собственности недвижимость на территории РФ.

Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?

Виды имущества, по которым пенсионер не обязан уплачивать налог на имущество, перечислены в п. 4 ст. 407 НК РФ.

Наглядно они представлены на рисунке ниже:

Таким образом, законодательством предусмотрены не только льготы на квартиру пенсионерам, но и освобождение от уплаты имущественного налога по другим видам недвижимости.

Чтобы воспользоваться имущественной льготой, пенсионер должен быть собственником имущества.

Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?

Этот порог составляет 300 миллионов рублей. Недвижимость кадастровой стоимостью выше этого предельного значения под имущественную льготу не подпадает. Пенсионер, владеющий такой недвижимостью, обязан уплачивать налог.

Но это еще не всё — льгот у пенсионера нет, если:

принадлежащая ему недвижимость используется в коммерческих целях;
ему принадлежит более одного объекта недвижимости: например, два дома, три гаража или пять квартир — льготу можно использовать только в отношении одного объекта по каждому виду недвижимости.

Такие ограничения предусмотрены законодательством для пресечения попыток экономии на имущественном налоге с помощью перевода права собственности на имущество с физлиц, которым не положены льготы, на пенсионеров.

У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?

Как на практике определить, по какому имуществу пенсионер не должен уплачивать налог, рассмотрим на примерах.
Пример 1
В октябре 2019 года Богданов Борис Петрович вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение, и ему была назначена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством.

В собственности Богданова Б. П. несколько объектов недвижимости:

квартира площадью 89 кв. м;
жилой дом площадью 122 кв. м;
гараж в гаражном кооперативе «Ударник»;
садовый домик в СНТ «Вишенка» площадью 18 кв. м.

С момента выхода Богданова Б. П. на заслуженный отдых все вышеперечисленные объекты недвижимости освобождаются от налога на имущество.

Пример 2

Караваева Тамара Николаевна находится на пенсии с 2017 года. В ее собственности находился один объект недвижимости — квартира, в которой она проживает. В сентябре 2019 года (после получения наследства) Караваева Т. Н. приобрела еще одну квартиру и домик в деревне.

Теперь в собственности пенсионерки две квартиры и один жилой дом. Под льготу подпадает только одна квартира и дом в деревне. По второй квартире нужно будет уплачивать налог на имущество, рассчитываемый с учетом вычета.

Чтобы из нескольких объектов выбрать тот, на который нужна льгота, пенсионер должен подать в ИФНС уведомление по форме из приказа ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@. Если этого не сделать, льготу предоставят по объекту с максимальной суммой налога.

Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?

Льготы пенсионерам по налогу на имущество физических лиц

Последнее обновление: 26.09.2019

Вопрос:

Должен ли пенсионер платить налог на недвижимое имущество физических лиц (квартиру)? Есть ли какие-нибудь льготы для пенсионеров, или они полностью освобождены от уплаты налога на недвижимость?

Ответ:

В общем случае, пенсионеры в РФ освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц. Но как обычно, наши думные дьяки вкрутили в эту приятную законодательную позицию несколько дополнений и исключений. Мы постарались собрать все эти нюансы в одну заметку (со ссылками на законодательные обоснования).

Чтобы не было путаницы, сразу уточним, что ниже речь пойдет именно о налоге на владение недвижимостью для пенсионеров (т.е. налоге на имущество физических лиц). А налог от продажи недвижимости – это другая категория (о ней можно почитать по ссылке).

Для получения льготы по налогу на недвижимость, основание начисления пенсии значения не имеет. Это может быть пенсия по старости, по выслуге лет, по потере кормильца, или любая другая государственная пенсия. Сам пенсионер может при этом продолжать работать и кроме пенсии получать зарплату – льгота все равно будет для него доступна.

Если есть несколько оснований для получения пенсии (например, человек получает пенсию по возрасту и одновременно является ветераном войны и инвалидом), то это не дает ему права на суммирование льгот.

Основное, что нужно знать пенсионеру по части предоставления льготы по налогу на имущество (квартиру), это:

льгота предоставляется на всю сумму налога на квартиру (т.е. полностью освобождает от его уплаты);
квартира должна находиться в собственности пенсионера;
квартира не должна использоваться в коммерческих целях.

Это минимальные (обязательные) требования для освобождения получателя пенсии от налогового бремени (п.2, ст.407, НК РФ). Остальные условия и законодательные обоснования для предоставления этой льготы перечислены ниже.

При покупке квартиры у родственника можно потерять налоговый вычет! Но не всегда…

Освобождение пенсионеров от налога на имущество физических лиц

Закон, который регулирует получение льгот по налогам – это статья 407 Налогового кодекса РФ. Там подробно перечисляется – кому, когда и при каких условиях положены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц. А отдельный пункт этой статьи (пп.10, п.1, ст.407, НК РФ) указывает на пенсионеров.

Кого закон причисляет к пенсионерам, имеющим право на такую преференцию? Буквально ответ звучит так:

пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством;
лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 года.

Остальные категории льготников из этой статьи – это инвалиды, некоторые категории военнослужащих и членов их семей, ветераны боевых действий, и т.п. Но здесь мы говорим только о гражданах, получающих пенсию или приравненных к таковым.

Как пенсионеру оформить льготу по налогу на имущество?

Чтобы пенсионеру получить льготу по налогу на имущество (квартиру), ему надо позаботиться об этом самостоятельно.

Для этого, нужно заполнить стандартную форму заявления о предоставлении льгот (см.

образец ниже), подготовить документы, подтверждающие право на получение льготы (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности и т.п.), и передать все это в свою территориальную налоговую инспекцию (ИФНС).

В большинстве регионов есть возможность подать такое заявление через МФЦ «Мои документы» или в электронном виде через портал «Госуслуги».

Образец заявления на предоставление льготы пенсионеру по налогу на имущество физических лиц – см. ниже.

Форму заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество можно скачать – здесь (сайт ФНС).

Срок подачи заявления о налоговых льготах законом не установлен, но чтобы не случилось накладки, налоговая рекомендует делать это до 1 мая того года, в котором должен начисляться этот налог (подтверждение – см. здесь).

Надо ли пенсионеру подавать это заявление о льготах каждый год? Нет, не надо. Сам факт выхода на пенсию предполагает, что налоговые послабления будут действовать для гражданина пожизненно. Поэтому заявление достаточно подать один раз, чтобы льгота применялась затем каждый год.

А что делать, если пенсионер или инвалид уже уплатил налог на имущество, и узнал о своем праве на льготу только сейчас?

Тогда можно подать заявление «задним числом». То есть можно потребовать предоставления этой льготы с того момента, когда возникло право на нее. Налоговики обязаны вернуть пенсионеру излишне уплаченный налог на имущество. Но только за последние три года!

Каждый, у кого есть престарелые родители, бабушки и дедушки, или родственники-инвалиды, владеющие недвижимостью, может помочь им разобраться в налоговых привилегиях. Знание этих норм закона позволит им сэкономить на выплатах в бюджет.

Защита собственника – запрет регистрации сделок с недвижимостью без личного участия.

Какие документы нужны пенсионеру для получения льготы?

Вместе с заявлением пенсионер (владелец квартиры) должен предоставить следующие документы для получения льготы по налогу на имущество:

паспорт;
пенсионное удостоверение;
подтверждение права собственности на квартиру (достаточно Выписки из ЕГРН);
ИНН владельца-льготника (если нет бумажного свидетельства, можно узнать свой ИНН на сайте ФНС – здесь).

Выписку из ЕГРН лучше заказать «свежую», непосредственно перед подачей документов на налоговую льготу. Если выписка выдана более месяца назад, налоговики могут ее не принять.

Нужен ли Нотариус при покупке и продаже квартиры? Ответы разные для Продавца и Покупателя – см. в этой заметке.

А если у пенсионера две квартиры, платит ли он налог на имущество?

Да. Пенсионеры в РФ обязаны платить налог на имущество только в том случае, если у них в собственности находится два или более объектов недвижимости одного вида.

«Один вид» означает, что льготу по уплате налога можно применять по отдельности для разных типов недвижимости, которыми владеет пенсионер (п.4, ст.407, НК РФ). Например, для:

квартиры, доли квартиры или комнаты (один вид);
жилого дома или его части (другой вид);
гаража или машино-места (третий вид…);
хозяйственных построек площадью не более 50 кв.м.
помещений для творческих мастерских, студий, галерей, и т.п.

Поэтому, если, например, у пенсионера в собственности 2 квартиры или несколько, то освободить от налога на имущество он может только одну из них. С остальных придется уплатить налог.

А как выбрать, по какой из двух квартир платить налог? Тут законодатели дали пенсионерам свободу выбора (п.3, ст.407, НК РФ). Владелец недвижимости может сам выбрать, по какой квартире уплатить налог, а какую – освободить от финансовой нагрузки. Очевидно, выбор будет зависеть от кадастровой стоимости недвижимости, которая определяет размер начисляемого налога.

А если у пенсионера в собственности находится, например, две квартиры и три гаража, то освободить от налога он может, соответственно, одну квартиру и один гараж. За владение остальными объектами он должен будет уплатить налог на имущество на общих основаниях.

А если, например, пенсионер владеет одной квартирой и одним домом, то он может полностью избежать налога на недвижимость.

Что нужно знать о рисках сделок с квартирами? Как их воспринимать, и как ими управлять – смотри в этом разделе.

А если пенсионер владеет долей квартиры?

Бывает, что квартира находится в долевой собственности, когда ей владеют сразу несколько человек – среди которых могут быть и льготники-пенсионеры. Как здесь распределяется налог на недвижимость?

Здесь математика простая. Объектом налогообложения является каждая часть (доля) имущества по отдельности. И каждый собственник этой части уплачивает налог на имущество за свою долю квартиры.

Если пенсионер владеет, например, ½ долей, то и налоговую льготу он может применить только к ней, и соответственно, не уплачивать налог со своей части имущества.

Остальные собственники долей платят налог на общих основаниях.

Налог на имущество физических лиц для работающих пенсионеров

Что касается работающих пенсионеров, то они имеют такие же права, как и неработающие. То есть если пенсионер продолжает работать и получать зарплату, он все равно может применить положенную ему льготу и не платить налог на имущество.

Сам факт получения пенсионного содержания и/или достижения указанного возраста (см. выше), уже является основанием для получения льготы по налогу на имущество физических лиц.

Если пенсионеру пришло уведомление об уплате налога на имущество…

А что делать, если пенсионеру пришло-таки уведомление об уплате налога на квартиру?

Возможно, что произошла ошибка В этом случае пенсионеру-льготнику следует обратиться в свою территориальную налоговую инспекцию лично, или отправить обращение к налоговикам на федеральном сайте ФНС России, для Москвы – здесь (для других регионов нужно в выпадающем списке там выбрать свой регион).

И еще одно маленькое уточнение для любознательных:

Наш демократичный закон утверждает, что льгота по налогу на недвижимость для пенсионеров НЕ распространяется на объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб. (п.5, ст.407, НК РФ).

То есть элитные особняки стоимостью под полмиллиарда оформлять на пенсионеров смысла нет. А вот скромный коттедж стоимостью, скажем, 290 млн. руб.

можно оформить на дедушку и с полным правом не платить налог государству.

Остались вопросы? Терзают смутные сомнения? Юрист вам в помощь!Заказать консультацию профильного юриста по недвижимости или полное сопровождение сделки можно ЗДЕСЬ.

«СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:
Правила и последовательность подготовки сделки купли-продажи квартиры – на интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Какие налоги могут не платить пенсионеры

Налоговые льготы установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. После повышения пенсионного возраста льготы стали связывать не с правом на пенсию, а с достижением определенного возраста: их по-прежнему можно получить женщинам с 55 лет и мужчинам с 60 лет.

Пенсионеры экономят на уплате НДФЛ, судебной госпошлины, транспортного, земельного и имущественного налогов. Рассказываем подробно о размере льгот в 2019 году.

Что вы узнаете

Остальными доходами — зарплатой и доходами от продажи или сдачи в аренду недвижимости — пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством.

Еще у пенсионеров есть эксклюзивное условие для возврата НДФЛ с помощью имущественного вычета.

Они имеют право вернуть налог не только с того года, когда оформили право собственности на квартиру, но и за три предыдущих года.

Фактически при покупке квартиры на пенсии можно сразу вернуть уплаченный НДФЛ за четыре года. Для этого нужно подать четыре налоговые декларации. Больше ни у кого такой льготы нет.

За судебные тяжбы по вопросам, не связанным с пенсией, пенсионеры госпошлину платят, как и все. Но если это Иск к пенсионному фонду, который начисляет пенсию на 5 тысяч в месяц меньше положенного, то госпошлину платить не надо.

Например, в Москве специальных льгот для пенсионеров-автовладельцев нет, но есть льготы для других категорий граждан, среди которых большинство уже пенсионеры.

Льготники «в возрасте» — герои, ветераны, инвалиды — тоже имеют право не платить налог на одну машину, даже за иномарку.

Налог на имущество физических лиц — местный, но освобождение от его уплаты установлено на общероссийском уровне. Формулировки налогового кодекса о льготах по имущественному налогу изменились после увеличения пенсионного возраста.

С 1 января 2019 года налог на имущество не платят также те, кто мог бы стать льготником по старым правилам: они еще не пенсионеры и не имеют права на пенсию, но перестают платить имущественный налог.

С учетом льготы пенсионеры и предпенсионеры могут не платить имущественный налог только за одну квартиру, один жилой дом, один гараж, одну хозяйственную постройку и одну творческую мастерскую.

Федеральная налоговая служба разъяснила: можно не платить налог за пять разных по виду объектов, то есть одновременно за квартиру, дом и гараж. Но если у пенсионера два гаража, то за владение одним из них платить придется. Хотя по налогу на жилое имущество еще есть вычеты, поэтому не факт, что начисления вообще будут.

Чтобы получить льготу по имущественным налогам, нужно один раз подать заявление. Хотя сейчас ФНС самостоятельно отслеживает возраст собственников и перестает начислять налог, но право на льготу могут и не учесть. На всякий случай лучше проверять уведомления.

Если льгота не учтена — писать обращение через специальный сервис или в личном кабинете. Некоторые пенсионеры годами получают начисления, хотя вообще ничего не должны платить в бюджет.

Окончательного срока для подачи заявления нет, но, чтобы льготу учли в текущих начислениях до рассылки уведомлений, лучше сделать это до 1 апреля следующего года.

Пенсионер может сам выбрать, по какому объекту применить льготу. Для этого нужно подать уведомление. Срок — до 31 декабря того года, за который начисляют налог. Уведомление по начислениям за 2019 год нужно подать до 31 декабря 2019 года.

Например, если у пенсионерки есть огород размером в 4 сотки, то земельный налог она может не платить вообще. А если у пенсионера есть 10 соток земли, то платить он должен только за 4 из них.

Чтобы получить эту льготу, необязательно официально быть пенсионером — достаточно достичь возраста 55 или 60 лет в зависимости от пола. Другим требованиям для назначения пенсии соответствовать необязательно.

Но заявление тоже придется подать.

Заберите свое у государства!Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке дважды в неделю

Москвичи — ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и других боевых действий и чернобыльцы не платят налог за владение землей стоимостью до 1 миллиона рублей.

Чтобы получить налоговую льготу, пенсионеру нужно подать заявление в инспекцию федеральной налоговой службы. Для личного обращения понадобится только паспорт. Проще всего подать заявление через личный кабинет на сайте nalog.ru — там все заполняется автоматически.

Заявление на освобождение от уплаты налогов пенсионер заполняет по утвержденной форме.
В заявлении указывается выбранная льгота (или несколько) и правовое основание: пенсионер, ветеран, инвалид.
Заявление можно подать в налоговую инспекцию лично, почтой или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.

С уведомлениями о выборе льготного объекта все сложнее. Если срок прошел, его нельзя выбрать задним числом.

Налоговая рассматривает заявление на освобождение от налогов в течение 30 дней.

Если пенсионер подал заявление на налоговую льготу и уже получил извещение о том, что ее предоставили, по льготным объектам не должно быть текущих начислений. А за прошлые годы налог положено пересчитать.

Если прошел месяц после обращения в ИФНС, а извещения о назначении льготы нет и уведомления продолжают приходить, значит, что-то пошло не так.

Причины могут быть разные: нет ответа на запрос по поводу документов, нарушены сроки для ответа и пересчета, что-то не дошло или не так заполнено.

В регионах и городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — могут быть установлены дополнительные налоговые льготы для пенсионеров, как льготы на транспортный налог. Также регионы могут сделать льготы существеннее, как в случае с земельным налогом.