Как рассчитать отчисления на социальные нужды в 2021 году

1   2  3  4  5  6  7

Следующий элемент затрат, который мы будем рассматривать это отчисления на социальные нужды. Дадим определение.

Отчисления на социальные нужды — обязательные отчисления по нормам, установленным законодательством государственного социального страхования, в Фонд социального страхования РФ, Пенсионный фонд РФ, фонды обязательного медицинского страхования от затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), по элементу «Затраты на оплату труда» (кроме тех видов оплаты, на которые страховые взносы не начисляются).

Плательщиками страховых взносов являются:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица.

Отчисления на социальные нужды производятся согласно Федеральному закону № 212-ФЗ «О страховых взносах… (редакция от 28.12.2010)».

Законом установлены следующие тарифы страховых взносов:

  • Пенсионный фонд Российской Федерации — 26 процентов;
  • Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 процента;
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — с 1 января 2011 года — 3,1 процента, с 1 января 2012 года — 5,1 процента;
  • территориальные фонды обязательного медицинского страхования — с 1 января 2011 года — 2,0 процента, с 1 января 2012 года — 0,0 процента.

Отчисления в пенсионный фонд производятся за счет издержек производства и обращения, рассчитываются по формуле:

Как рассчитать отчисления на социальные нужды в 2021 году

  • где,
  • Опф – размер отчислений в пенсионный фонд, руб;
  • З – начисленная заработная плата, руб;
  • Рпс – процент отчислений в пенсионный фонд, %.
  • Отчисления в фонд социального страхования РФ производятся за счет издержек производства и обращения, рассчитываются по формуле:

Как рассчитать отчисления на социальные нужды в 2021 году

  1. где,
  2. Осс – размер отчислений в фонд социального страхования, руб;
  3. З – начисленная заработная плата и другие приравненные к ней выплаты, руб;
  4. Рсс – процент отчислений на социальное страхование, %.
  5. Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования производятся за счет издержек производства и обращения, рассчитываются по формуле:

Как рассчитать отчисления на социальные нужды в 2021 году

  • где,
  • Омс – размер отчислений в фонд обязательного медицинского страхования, руб;
  • З – начисленная заработная плата и другие приравненные к ней выплаты, руб;
  • Рмс – установленный процент отчислений на обязательное медицинское страхование, %.
  • Общую сумму отчислений на социальные нужды находим по формуле:

Как рассчитать отчисления на социальные нужды в 2021 году

Законом № 212-ФЗ установлены ряд сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, ниже приведены некоторые из них:

  • государственные пособия, в том числе пособия по безработице;
  • компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
  • выплаты, связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
  • выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
  • выплаты, связанные с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;
  • суммы единовременной материальной помощи физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью;
  • суммы единовременной материальной помощи работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой;
  • суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, в том числе за профессиональную подготовку и переподготовку работников и др.

Это основные моменты, более подробную информацию можно получить, ознакомившись с федеральным законом № 212-ФЗ, его полная версия есть, например, по адресу http://www.klerk.ru/doc/156137

  1. В следующей статье рассмотрим расходы предприятия на подготовку и освоение производства.
  2. Если у Вас есть вопросы можно задать их ЗДЕСЬ.
  3. 1  2  3  4  5  6  7

Список Всех статей

«Самоучитель 1С: Зарплата и управление персоналом.»
Просто и доступно 1С:

  • 193 наглядных Видео урока;
  • Быстро, Просто, Наглядно От Простого к Сложному;
  • Ничего лишнего. Только ведение кадрового учета и операций по начислению зарплаты, различных выплат и удержаний сотрудников организации.;
  • Гарантии доставки и возврата.

>> Читать Полное Описание Читать Полное Описание Читать Полное Описание

Расчет отчислений на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды — элемент себестоимости продукции (работ, услуг), в котором отражаются обязательные отчисление по установленным законодательством нормам государственного социального страхования в Фонд социального страхования Российской Федерации, Пенсионный фонд Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования от затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) по элементу «Затраты на оплату труда» (кроме тех видов оплаты, на которые страховые взносы не начисляются).

Существуют следующие виды отчислений на социальные нужды: обязательные взносы на пенсионное и социальное страхование (ст. 3 Закона № 138-XIII).

Пенсионное страхование — это страхование на случай достижения застрахованным лицом пенсионного возраста, инвалидности и потери кормильца. Право на получение пенсий имеют лица, за которых уплачивались взносы на пенсионное страхование.

Социальное страхование — это страхование при наступлении страхового случая, а именно: — временной нетрудоспособности; — беременности и родов; — рождения ребенка; — ухода за ребенком до достижения им возраста 3 лет; — предоставления одного свободного от работы дня в месяц матери (отцу, опекуну, попечителю), воспитывающей (воспитывающему) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет; — смерти застрахованного работника или члена его семьи.

Как рассчитать отчисления на социальные нужды в 2021 году

  • При этом право на получение выплат социального характера из средств ФСЗН зависит от уплаты обязательных страховых взносов на социальное страхование.
  • Многие организации предоставляют своим работникам не предусмотренные законодательством выплаты социального характера в денежной и натуральной форме.
  • В зависимости от источника финансирования они подразделяются: — на социальные гарантии за счет фондов организации; — социальные гарантии за счет профсоюза.
  • Социальные гарантии за счет фондов организации предоставляются на основании коллективного договора, соглашения, иного локального нормативного акта.

Коллективный договор — это локальный нормативный правовой акт, регулирующий трудовые и социально-экономические отношения между нанимателем и работающими у него работниками (ст. 361 Трудового кодекса РБ).

В связи с тем что источником данных выплат служат фонды организации, размер и разнообразие данных социальных выплат зависят от финансового состояния организации и специфики ее деятельности.

К таким социальным выплатам относятся: -материальная помощь; -подарки и премии к праздникам; -сезонные выплаты (так называемые осенние выплаты «на овощи»); — детские подарки и билеты к Новому году; — предоставление работникам беспроцентных займов; — обеды работникам; — оплата коммунальных услуг; — оплата путевок; — оплата билетов в театры, музеи, на выставки и т.п.; — оплата абонементов в спортивные клубы, фитнес-центры, бассейны и т.п.; — оплата обучения.

Также коллективным договором может быть предусмотрено формирование профсоюзного фонда и размер отчислений профсоюзным организациям для проведения культурно-массовых и спортивных мероприятий, новогодних елок и удешевления стоимости детских новогодних подарков, пропаганды здорового образа жизни, возрождения национальной культуры и на иные социально значимые цели в размере не менее 0,15 % от фонда заработной платы.

Коэффициент отчислений на социальные нужды по страхованию на случай достижения пенсионного возраста, инвалидности и потери кормильца (пенсионное страхование) составляет: 1. для работодателей — 28 %; 2.

для работодателей, занятых производством сельскохозяйственной продукции, объем которой составляет более 50 % общего объема произведенной продукции, — 24 %; 3.

для потребительских кооперативов (кроме организаций потребительской кооперации (потребительских обществ, их союзов)); товариществ собственников; садоводческих товариществ; общественных объединений инвалидов (их законных представителей) и организаций, имущество которых находится в собственности этих общественных объединений; общественных объединений пенсионеров — 5 %; 4. для физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы, — 29 %; 5. для Белгосстраха — 29 %; 6. для работающих граждан — 1 %.

Как рассчитать отчисления на социальные нужды в 2021 году

Процент отчислений на социальные нужды по страхованию на случай временной нетрудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка, ухода за ребенком в возрасте до 3 лет, предоставления одного свободного от работы дня в месяц матери (отцу, опекуну, попечителю), воспитывающей (воспитывающему) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, смерти застрахованного или члена его семьи (социальное страхование) для работодателей, физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы (кроме граждан, работающих за пределами Республики Беларусь), Белгосстраха (за лиц, которым производится доплата до среднемесячного заработка или выплачивается страховое пособие по временной нетрудоспособности) составляет 6 %.

Взносы на пенсионное и социальное страхование уплачивают единым платежом.

Обязательные отчисления на социальные нужды в 2013 г. (как и ранее) за работающих граждан начисляют, удерживают и перечисляют в ФСЗН их работодатели (п.

6 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, утвержденного Указом Президента РБ от 16.01.2009 № 40 (далее — Положение № 40)).

Таким образом, наниматель перечисляет обязательные страховые взносы «за себя» как за юридическое лицо и за работающих.

Однако порядок исчисления обязательных страховых взносов в данном случае отличается. Первая часть обязательных страховых взносов уплачивается в ФСЗН за счет работодателя и включается в состав его расходов. Вторую часть обязательных страховых взносов работодатель удерживает из выплат, причитающихся работнику, и перечисляет в ФСЗН.

Сумму обязательных страховых взносов в ФСЗН «за работающих» исчисляют по каждому работнику. Сумму обязательных страховых взносов в ФСЗН «за работодателя» исчисляют от общего фонда оплаты труда.

Индивидуальные предприниматели и частные нотариусы самостоятельно исчисляют обязательные страховые взносы.

Законодательством установлены некоторые ограничения сумм уплачиваемых обязательных страховых взносов.

А именно: — сумма обязательных страховых взносов, исчисленная с выплат, начисленных в пользу работника, и подлежащая уплате за истекший месяц, должна быть не менее суммы этих взносов, исчисленной из размера минимальной заработной платы, установленной законодательством и проиндексированной в месяце, за который начислены взносы (п.

5 Положения № 40); — максимальный предел дохода, на который начисляются страховые взносы, — 4-кратная величина средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются взносы (абз. 2 ст. 2 Закона № 138-XIII).

Условие об обязательной уплате минимальной суммы обязательных страховых взносов не применяется при исчислении указанных взносов с выплат, начисленных в пользу лиц, выполняющих работы по гражданско-правовым договорам, осужденных к лишению свободы или находящихся в лечебно-трудовых профилакториях и привлекаемых к выполнению оплачиваемых работ, работающих в общественных и религиозных организациях (объединениях).

Обязательные страховые взносы должны быть уплачены в установленные сроки.

Учет отчислений на социальные нужды, расчетов с ФСЗН по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч. пенсионному, в бухгалтерском учете ведется на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (Инструкция о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная постановлением Минфина РБ от 29.06.2011 № 50 (далее — Инструкция № 50)).

Организация может уточнять содержание отдельных субсчетов, приведенных в типовом плане счетов, исключая или объединяя их, а также вводить дополнительные субсчета (п. 3 Инструкции № 50).

Таким образом, к данному счету могут быть открыты дополнительные субсчета, такие, как: — «Расчеты по социальному страхованию»; — «Расчеты по пенсионному обеспечению»; — «Расчеты по профессиональному пенсионному страхованию»; — «Экономические санкции и пени».

Результаты расчетов приводятся в таблице 5.

Таблица 5 — Отчисления на социальные нужды

Фонд заработной платы, руб. Отчисления, руб.
Пенсионный фонд ОМС Фонд социального страхования Всего
22 3,1 5,1 30,3
7752,5 1705,55 240,33 395,38 2349

Отчисления в фонд социального страхования — что это, ставка, процент

Благодаря отчислениям предприятий и индивидуальных предпринимателей сумм на страхование, в случае временной нетрудоспособности, ухода на пенсию, при потребности в медицинской помощи работник получает выплату от страхователя.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

  • +7 (499) 110-43-85 (Москва)
  • +7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)
  • 8 (800) 222-69-48 (Регионы)
  • ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
  • Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Какие же особенности осуществления страховых взносов? Что стоит знать каждому руководителю и его работнику о правах и обязанностях?

Что это такое

Под отчислениями на социальное страхование подразумевают обязанности, которые имеют работники или их работодатели по оплате пособия по соцстрахованию. Это может быть выплата по временной нетрудоспособности, к примеру — отчисления от несчастных случаев на производстве.

Все суммы четко регламентированы законодательством РФ и каждый месяц вносятся администрацией в затраты организации.

Платежи такого характера воспринимаются физическими лицами с пониманием. Зачастую различий на счетах налогоплательщиков между страховыми платежами и налогами нет.

Систему соцобеспечения не стоит воспринимать как страховую в полной мере: оплата взносов не достигает того уровня, чтобы такую систему можно было назвать платежеспособной.

Законные основания

Страховые взносы выплачивают в тех случаях, когда человек окажется временно нетрудоспособным по болезни или родам и воспитанию ребенка. Фондом будет оплачиваться больничный лист и декретное пособие.

Задачей внебюджетного фонда является возможность обеспечивать дополнительной суммой приоритетные отрасли экономического направления и расширять соцуслуги гражданам.

К обязательным отчислениям относятся страхование от несчастного случая и выплаты в пенсионный фонд: на страхование пенсии и ее накопление.

Регламентируется порядок взноса Федеральными законодательными актами от 24 июля 2009 № 212 «О страховых взносах…». Взносы на травматизм осуществляются согласно ФЗ от 24 июля 1998 № 125.

Какие страховые взносы начисляются на зарплату

После начисления оплаты за труд отдел бухгалтерии должен сделать перевод страховых взносов. Величина таких выплат напрямую зависит от рода деятельности компаний или предприятий, а также вида налогообложения. Вдобавок страховые взносы состоят из следующих видов платежей:

  • Начисления в фонд соцстраха от несчастных случаев на предприятии – 0.2-8.5%
  • ФСС – 2.9%
  • Отчисление в Пенсионный фонд РФ – 22%
  • Перечисление на обязательное страхование в сфере медицины – 5.1%

Выше указаны основные ставки платежей страхового характера на зарплату. Однако величина тарифов может варьироваться в зависимости от сферы и специфики деятельности предприятия. Так, льготы предусмотрены для организаций и ИП, которые:

  • Находятся на УСН
  • Работают в сегменте ОПК, медицины, строительства социальных объектов и прочих
  • Заняты научной деятельностью и разработкой новых технологий

В целом льготы на страховые взносы полагаются тем работодателям, которые попадают по статью № 427 НК РФ. Дополнительно взносы в ФСС зависят от уровня вредности и опасности на производстве. Чем выше данные показатели, тем выше размер переводов.

После расчета заработной платы в обязательном порядке должны быть начислены страховые взносы. Их количество и объем зависят от вида деятельности экономического субъекта, применяемой системы налогообложения, величины выплат. В состав страховых взносов входят следующие платежи:

  1. Перечисления на пенсионное страхование ― 22% (тариф действует до конца 2021 года).
  2. Выплаты на обязательное медстрахование ― 5,1%.
  3. Взносы на соцстрах ― 2,9%.
  4. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве ― от 0,2% до 8,5%.

Выше приведены основные тарифы страховых начислений на заработную плату. Однако размер ставок может меняться в зависимости от вида деятельности работодателя. На льготные платежи в пониженном размере могут претендовать организации и ИП, находящиеся на УСН и занятые в определенной производственной сфере, а также в сфере здравоохранения, строительства, развития спорта и прочих.

Взносы на травматизм в ФСС также зависят от вида работ. Чем выше класс опасности для сотрудников ― тем больший размер отчислений.

Ставка отчисления на социальное страхование

Под страховым тарифом подразумевают ставку страхового вознаграждения со страховых сумм, учитывая объекты страхования и характер рисков (статья 11. Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в РФ»).

Обычно единица страхования – денежный эквивалент в сумме 100 руб. Если страхование обязательное, то тариф будет установлен согласно законодательным актам для каждого конкретного случая.

При добровольных взносах ставка будет определена договорами, что подписываются между сторонами (страхователем и страховщиком). В таком случае тариф рассчитывают страховщики (в соответствии с законами), поскольку являются производителями страховых услуг.

При этом необходимо осуществить подсчет и себестоимости и стоимости предоставленных услуг.

Страховая ставка – основа страховых взносов (премий), что уплачивается страхователями за услуги. Благодаря страховому фонду покрывается ущерб в случаях, предусмотренных страхованием.

Поэтому основная цель ставок при добровольном отчислении – определение и покрытие возможного ущерба страховщиками, что приходится на единицу сумм страхования.

В мировом обиходе страховую ставку называют брутто-ставкой.

Процент

Производят отчисления на социальные нужды в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ «О страховых взносах» от 28.12.2010 г.

Прописаны такие размеры на страховые выплаты:

  • пенсионному фонду РФ перечисляется 26%;
  • фонду соцстрахования РФ – 2,9 %;
  • федеральному фонду медстрахования – 5,1%;

Как посчитать отчисления на социальные нужды

Начиная с 2017 г., порядок расчета отчислений по социальным нуждам (кроме травматизма) регулируется НК РФ. В соответствии с законодательными требованиями все работодатели обязаны не только выдавать персоналу вознаграждение за труд, но и начислять, а затем оплачивать в бюджет взносы. Разберемся, как посчитать отчисления на социальные нужды и что включают в себя такие суммы.

Что такое отчисления на социальные нужды

В общем смысле это ежемесячные затраты работодателей (как юрлиц, так и предпринимателей) по обязательным пенсионным, медицинским и социальным взносам.

Регулирование порядка расчетов, начислений, уплаты осуществляется в глав. 34 НК РФ.

Здесь же определено, что является налоговым и отчетным периодом, какие суммы не подлежат налогообложению, для кого действуют дополнительные или пониженные тарифы и т.д.

Именно благодаря тому, что работодатели каждый месяц перечисляют в бюджет суммы взносов с доходов сотрудников, последние при необходимости могут получать пособия, рассчитывать на назначение трудовых пенсий и иных видов выплат от государства. Игнорировать обязанность по уплате и подаче отчетности компаниям не рекомендуется – это приведет к взысканию штрафов, а с 2019 г. и к блокировке расчетных счетов при нарушении сроков по предоставлению в ИФНС расчета по взносам.

Что входит в отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды включают в себя суммы, уплачиваемые по пенсионному, медицинскому, социальному (в части ВНиМ) страхованию. Кроме того, работодатели обязаны начислять взносы по травматизму. Первые 3 отчисления на социальные нужды уплачиваются по реквизитам налоговой инспекции плательщика, а травматизм – по реквизитам ФСС. Общие тарифы составляют:

  • В ПФР – ставка 22 %.
  • В ФСС – ставка 2,9 %.
  • В ФОМС – ставка 5,1 %.

Если ИП работает «в одиночку», он обязан ежегодно перечислять в казну фиксированные суммы. Размер устанавливается Правительством. В 2018 г. требуется уплатить в ИФНС (до 09-го января 2019 г.):

  • По ОПС – 26545 руб.
  • По ОМС – 5840 руб.

Если предприниматель получил за 2018 г. доходов больше, чем в 300000 руб., в ПФР уплачивается дополнительно 1 % от суммы превышения. Этот взнос требуется оплатить в ИФНС до 01.07.2019 г.

Как рассчитать отчисления на социальные нужды

Исходя из требований законодательства, всего начислить взносов с доходов работников требуется в размере 30 %. При условии, что работодатель не имеет права на льготы и не должен перечислять в бюджет дополнительные суммы. Приведем пример для понимания сути вопроса.

Предположим, ФОТ торговой организации за август 2018 г. составляет 420000 руб. Бухгалтер начислил взносы по страхованию следующим образом:

  • Д 44 К 70 на сумму 420000,00 руб. – отражено в учете начисление зарплаты за август.
  • Д 44 К 69.1 на сумму 12180,00 руб. – отражено начисление в учете взносов по ВНиМ (обязательному социальному страхованию).
  • Д 44 К 69.2 на сумму 92400,00 руб. – отражено начисление в учете взносов по ОПС.
  • Д 44 К 69.3 на сумму 21420,00 руб. – отражено начисление в учете взносов по ОМС.
  • Д 44 К 69.11 на сумму 840,00 руб. – по тарифу в 0,2 % отражено начисление в учете взносов по травматизму.

Обратите внимание! Работодатели обязаны рассчитывать социальные отчисления по всем видам выплачиваемых персоналу доходов. Исключение – необлагаемые суммы по нормам стат. 422 НК. Это, к примеру, больничные пособия, выходные компенсации работникам, матпомощь в пределах лимитов и т.д.

Как посчитать отчисления на социальные нужды

Помимо заработной платы, компенсаций, стимулирующих премий и прочих гарантированных сотрудникам выплат, работодатель несет затраты, делая отчисления на социальные нужды. Это дает возможность при необходимости в предусмотренных законом ситуациях получать денежные пособия, пенсии.

  • Значение самого понятия «нужда» включает недостаток чего-то, порой жизненно важную потребность.
  • Следовательно, затраты работодателя на социальные нужды– это расходы, связанные с уплатой страховых взносов в фонды, которые смогут при необходимости выплатить человеку денежное пособие, оказать помощь.
  • Кроме того, материальная поддержка работников может быть предусмотрена локальными правовыми актами внутреннего пользования, например:
  • дополнительные выплаты для оздоровления сотрудников;
  • денежная помощь для организации похорон близких родственников;
  • пособий при выходе на пенсию;
  • другие.

Отчисления на социальные нужды включают в себя:

  Вычет НДС по основным средствам. Сразу или частями

Медицинское страхование

Трудовое законодательство гарантирует работающим гражданам сохранение рабочего места на время отсутствия:

  • если есть подтверждение нахождения на лечении;
  • когда человек проходит реабилитацию после полученных травм.

Дни нетрудоспособности оплачиваются по предоставленному должным образом оформленному больничному листу.

Помимо этого, застрахованные лица при ухудшении состояние здоровья, для профилактических мероприятий получают гарантированную базовой программой бесплатную медицинскую помощь.

Зачем нужно социальное страхование работников

Обязательное страхование работодателем вновь принятых сотрудников при трудоустройстве предусматривает защиту от ухудшения социального, или материального положения, при обстоятельствах, независящих от работающих лиц.

Застрахованные граждане имеют право получить социальную помощь при утрате возможности заработать средства для жизни по причине:

  • наступления старости;
  • нетрудоспособности в случае болезни;
  • признания инвалидности в результате профессионального заболевания или после полученных травм;
  • материнства;
  • и так далее.

Пенсионное страхование

Позволяет человеку, достигнув пенсионного возраста или, утратив трудоспособность (частично, полностью) в связи с установленной инвалидностью, получать ежемесячно пенсионные выплаты.

Помимо того, такое право есть у лиц, находившихся на иждивении умершего кормильца.

Отчисления на социальное страхование – процент, ставка

Социальная защита граждан является гарантией правительственных органов РФ перед населением. В связи с этим разработаны законы, позволяющие контролировать процесс распределения благ между гражданами.

Фонды социального накопления позволяют поддержать достаточный уровень жизни в период наступления несчастных случаев или кризисов, происходящих на уровне всей страны, когда снижается уровень доходов трудящегося населения.

Плательщиками отчислений на социальное страхование являются работодатели. Поступившие средства распределяются между социальными фондами и обеспечивают право, получение пособий граждан, в случае необходимости.

Выплачивать пособия могут государственные фонды страхования, негосударственные пенсионные фонды, иные страховые организации.

В случае если:

  • у гражданина возникает необходимость в лечении после получения травмы, болезни. Выплаты пособия предусматриваются при рождении ребенка, инвалидности;
  • потеря кормильца, предусматривает содержание оставшихся иждивенцев, в их числе дети, инвалиды;
  • доход граждан находятся ниже прожиточного минимума, к числу получателей пособий будут относиться многодетные семьи, пенсионеры.

Отчисления в социальные фонды от работодателей можно разделить на два вида:

  • фактическое. Предусматривает выплаты третьей стороне. В их число входят государственные или негосударственные фонды. Фактические отчисления производятся в рамках действующих социальных программ. Начиная с 2001 года, платежи объединены в единый социальный налог.

В настоящие время определены три направления выплат: Пенсионный фонд, медицинское и социальное страхование РФ.

Фактический фонд предусматривает взносы от несчастных случаев на производстве и на заболевания, связанные с профессией, приобретенные во время трудовой деятельности работников. Данное страхование выплачивается Социальным фондом РФ, в которые работодатель производит отдельные выплаты.

  • условное. Не предусматривает привлечение третьих сторон, осуществляется работодателем для обеспечения достаточного уровня жизни своих бывших работников или сотрудников, находящихся на иждивении организации после получения производственной травмы.

Для определения размера выплат используется фактическое значение отчислений, произведенных в текущем периоде работодателем. К ним относятся:

  • выплаты в случае несчастных случаев, которые привели к частичной или полной нетрудоспособности работника;
  • компенсирование морального вреда, его размер определяет в судебном порядке;
  • выплаты, сотрудницам по уходу за ребенком.
  • размер выходного пособия при прекращении действия трудового договора;
  • выплаты работникам при ликвидации фирмы или сокращения численности персонала.

Ставка

Ставки по отчислению в пенсионный фонд претерпели значительные изменения в законодательный актах РФ.

По состоянию на 2015 год общая ставка социального налога составляет 30%. В пенсионный фонд работодатели направляют 22% из фонда заработной платы, на медицинское обслуживание направляется 5,1%, фонд социального страхования получает 2,9%.

В отношении пенсионного фонда проводятся реформы, которые изменяют размер ставок для разных категорий граждан. Так, новые изменения разделили ставку в Пенсионный вонд России на две части, для лиц, которые выбрали негосударственную страховую компанию и те, что с выбором не определились.

Для первых, 16% направляется в ПФР, а 6% является накопительной частью пенсии и отчисляется в НПФ. В пенсионном фонде действует также понятие предельной базы начисления страховых взносов.

Размер предельной величины ежегодно изменяется, по состоянию на 2015 год он составляет 711 тысяч рублей. В случае превышения данной величины ставка будет равняться 10%.

Для фонда социального страхования также действует предельная величина отчислений. Если сумма платежа составляет 670 тысяч рублей, направлять в фонд необходимо только 10%. В отношении медицинского фонда предельный размер отменен, в связи с разработанным законопроектом, который вступил в силу в 2015 году.

Отчисления в ПФР предполагает ряд дополнительный взносов для работников тяжелой и вредной промышленности, которая также обеспечивает для них ранний выход на пенсию. Внедрение данных ставок произошло в начале 2013 года, размер которых к настоящему моменту достиг 6 и 4%.

Более высокой дополнительной ставкой облагаются работники подземных производств. Остальные категории трудового населения, попадающий под действие закона, прописаны в ФЗ №174. Дополнительные отчисления производятся вне зависимости от достижения предельной суммы заработной платы.

Про государственное социальное страхование вы можете узнать здесь.

Процент

Предприниматели, которые ведут хозяйственную деятельность на общих положениях и не относятся к льготной категории, уплачивают в социальный фонд 30%. Но Федеральным Законом предусмотрено разделения категорий работодателей и выплаты ими сниженных процентов.

  Лимит кассы: расчет, остаток и обзор основных нюансов

Первая категория предпринимателей выплачивает следующие проценты:

Наименование Процент
Пенсионный фонд России 8
Фонд социального страхования 2
Фонд обязательного медецинского страхования 4

К ним относятся предприятия, которые занимаются внедрением интеллектуальных разработок в области производства.

Организации, созданные при финансировании бюджетными средствами научного направления, участвующие в проектах или являющиеся постоянными партнерами, компаний по разработке и внедрению интеллектуальных продуктов. В их числе также организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для компьютеров.

Вторая категория организаций отчисляет:

Наименование Процент
ПФР 20
ФСС
ФОМС

К данной категории относятся предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения в своей деятельности. В их числе некоммерческие организации, благотворительные фонды зарегистрированные в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Аптечные фирмы и индивидуальные предприниматели, выплачивающие ЕНВД.

Третья категория предприятий производят отчисления в фонды в соотношении:

Наименование Процент
ПФР 14
ФСС
ФОМС

В их число включаются организации, которые являются участниками проектов инновационного центра Сколково. Данный ФЗ действует с 2010 года.

Четвертая категория предпринимателей, имеющая льготные тарифы на социальные взносы, уплачивает:

Наименование Процент
ПФР 6
ФСС 1,5
ФОМС 0,1

Для отчислений платежей по данному тарифу организация должна получить статус участника свободной зоны, которая действует на территории Крыма и Севастополя.

Отчисления работодателей на социальное страхование

На основании действующих законов, регулирующих деятельность социальных фондов, все предприятия должны производить выплаты.

Размеры отчислений определяются ФЗ, а также региональными постановлениями. На действующие ставки имеет влияние отрасль, в которой организация ведет свою деятельность.

Следует отметить, что случаи неуплаты работодателем социальных взносов не являются поводом для лишения гражданина социальных выплат по старости, временной нетрудоспособности или инвалидности.

Нарушения сроков выплат предполагает ответственность работодателя перед контролирующими органами и выплаты штрафов. Для выявления подобного рода нарушений налоговые органы совершают выездные проверки, с 2015 года их длительность будет составлять до полугода.

С наступившего года вводится отсрочка платежей в страховые социальные фонды. Данное изменение внесено в законодательство РФ. Ранее оплатить социальные обязательства организации должны были в срок до 31 декабря. Теперь у них есть возможность воспользоваться рассрочкой, превышающий период одного года.

Для этого компания должна вести свою деятельность с сезонным характером работ или быть признанной, пострадавшей от стихийных бедствий. За некоторым исключением получить отсрочку могут бюджетные организации.

Кто платит страховые взносы?

Страхователями, делающими отчисления на соц. нужды для работающих граждан, выступают:

  • организации, предприятия в лице собственника или руководителя, представляющего интересы юридического лица;
  • индивидуальные предприниматели, использующие труд наемных рабочих.

Формирование фондов социального страхования происходит за счет взносов, которые делаются предприятиями, организациями, предпринимателями.

Недостающие средства для покрытия расходов перечисляются из федерального бюджета страны.

С каких выплат необходимо делать отчисления?

Перед тем, как посчитать отчисления на социальные нужды, нужно определиться какие выплаты облагаются обязательными взносами.

Взносы должны быть удержаны из расчета выплаченных сумм:

  • заработной платы официально трудоустроенным штатным сотрудникам;
  • денежной компенсации за неиспользованный ежегодный отпуск при увольнении;
  • за оказанные услуги по договорам гражданско-правового характера;
  • авторских гонораров;
  • пособий, если их размеры по усмотрению руководителя превышают установленные пределы.

Страховые взносы не начисляют на:

  • суммы по оплате больничных листов, детских пособий;
  • компенсационные выплаты по возмещению причинения вреда здоровью работников по вине работодателя;
  • предоставление сотрудникам жилья, оплаты коммунальных услуг,
  • оплату стоимости спецпитания;
  • сумму гарантированного пособия при увольнении (по сокращению штата или численности сотрудников, по состоянию здоровья, других случаях);
  • расходы работодателя, связанные с обучением (по данному направлению) специалистов и прохождением работниками курсов повышения квалификации;
  • компенсацию работодателем затрат сотрудникам, связанных с переездом при переводе в структурное подразделение, находящееся на удаленном расстоянии;
  • суммы оказываемой единовременной материальной помощи для возмещения материального ущерба или вреда их здоровью в результате стихийных бедствий, аварий, других чрезвычайных ситуаций;
  • денежные выплаты разового характера при рождении (усыновлении) детей, если их размер не превышает 50 тыс. рублей;
  • командировочные затраты (оплату проезда и суточных расходов), работникам, направленным по распоряжению руководителя в другие населенные пункты с целью выполнения поставленных производственных заданий;
  • оказываемую по решению собственника материальную помощь подчиненным в пределах до 4 000 рублей;
  • и другие выплаты и компенсации (ст.422 НК РФ).

Отчисления на социальные нужды – обязанность работодателя

Итоги

Несмотря на то что при планировании расходов на взносы во внебюджетные фонды они рассчитываются с использованием общего процента, фактические их выплаты производят по различным направлениям. Так, сводные платежи в 30,2% разбиваются на несколько отдельных сумм:

  • 22% — в ПФ РФ;
  • 5,1% — в ФОМС РФ;
  • 2,9% — в ФСС на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 0,2% — в ФСС на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

В качестве объекта обложения учитываются практически все вознаграждения, полученные по договорам найма, будь то трудовые контракты или соглашения, относящиеся к гражданско-правовым. Список льгот при этом не такой большой, и с ним можно ознакомиться в законе № 212-ФЗ.

Индивидуальные предприниматели, а также частнопрактикующие юристы, адвокаты, нотариусы производят перечисление взносов со своих доходов самостоятельно, в отличие от работающих граждан, за которых эту функцию выполняют работодатели.

Стоит также помнить, что с 2021 года вступает в силу новая глава 34 НК РФ, которая будет регулировать указанные платежи.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *