Система налогообложения ОСНО 2023

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

Система налогообложения определяет, сколько денег вы отдаете в бюджет. Поэтому важно выбрать тот налоговый режим, который позволит совершенно законно платить минимум налогов. Как это сделать — расскажем в статье.

В 2022 году организации вправе применять одну из следующих систем налогообложения:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
3. Общая система налогообложения (ОСНО).

Чтобы было проще сориентироваться, вот подсказка, какую систему налогообложения выбрать ООО:

• ЕСХН (самый выгодный), если выполняются требования;
• УСН «Доходы минус расходы», если:
  • доля расходов более 60% (более 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки),
  • все расходы документально подтверждены, входят в перечень.
• УСН «Доходы», если:
  • расходы менее 60% доходов,
  • большая часть расходов не подтверждена документально («серая» зарплата, аренда у физлиц без документов и т.п.).
• ОСНО, если:
  • превышены ограничения для УСН,
  • покупателям нужны отгрузки с НДС,
  • низкая рентабельность, все расходы с НДС и документально подтверждены.

Но прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе конкретно для Вашей организации.

Есть налоги, которые придется платить независимо от выбранной системы налогообложения (при наличии объектов налогообложения):

• страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
• транспортный Налог;
• земельный налог;
• водный налог;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
• торговый сбор (кроме ЕСХН).

Обязанность применять онлайн-кассу также не зависит от системы налогообложения. Не применять ККТ можно только при осуществлении отдельных видов деятельности.

Применять УСН можно только при соблюдении следующих требований:

• Средняя численность работников не более 130 человек.
• Доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб. (чтобы перейти на УСН).
• Доходы за год не превышают 200 млн руб. (чтобы остаться на УСН).
• Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн руб.
• Доля участия других организаций не более 25%.
• Отсутствие филиалов.

Виды деятельности, по которым УСН не применяется:

• производство подакцизных товаров (кроме вина);
• добыча и реализация полезных ископаемых;
• организация и проведение азартных игр;
• ломбарды, микрофинансовые организации;
• частнопрактикующие нотариусы, адвокаты.

Для применения УСН нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН (или в течение 30 дней с момента регистрации для вновь созданных ООО). Подать уведомление легко с помощью СБИС.

Налоги

Налоговая отчетность

• Декларация по УСН — по году.

Особенности

• Обязанность вести Книгу учета доходов и расходов.
• Доходы и расходы учитываются по кассовому методу.Например, покупатель заплатил аванс 20.10.22, но акт об оказании услуг с ним будет подписан только в январе 2023. Доходы для расчета налога по УСН будут признаны в сумме аванса в 4 квартале 2022 года (на дату оплаты).
• Обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию — при выставлении счетов-фактур с НДС, аренде государственного имущества, приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, а также при импорте товаров.
• Обязанность уплачивать налог на имущество и сдавать декларацию в отношении недвижимого имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.

Усн «доходы»

размер единого налога при усн:

• 6% с доходов, если доходы не более 150 млн руб. и численность сотрудников не более 100 человек;
• 8% с доходов, если доходы 150-200 млн руб. и численность 101-130 человек.

ставки могут быть снижены законом субъекта рф до 0%.

исчисленный налог можно уменьшить до 50% — на сумму выплаченных пособий и страховых взносов в ПФР, ффомс, фсс.

пример уменьшения налога на страховые взносы

доходы за 2022 год — 15 000 тыс. руб.взносы, уплаченные в 2022 году, — 520 тыс. руб.налог за 2022 год исчисленный: 15 000 × 0,06 = 900 тыс. руб.50% налога: 450 тыс. руб.уплаченные взносы превышают 50% налога, поэтому к уменьшению можно принять только 450 000 руб. взносов.

налог за 2022 год к уплате: 900 — 450 = 450 тыс. руб.

уплата — поквартально.

плюсыминусы

простой налоговый учет, не требуется вести учет расходов. маленький объем налоговой отчетности (декларация по году). эта система налогообложения «не интересна» налоговой.	становится невыгоден, если доходы резко снизились / расходы выросли (налог необходимо уплатить, даже если получен убыток).

усн «доходы-расходы»

размер единого налога:

• 15% с прибыли, если доходы не более 150 млн руб. и численность сотрудников не более 100 человек;
• 20% с прибыли, если доходы 150-200 млн руб. и численность 101-130 человек.

ставки могут быть снижены законом субъекта рф до 0%.

минимальный налог 1% с доходов.

пример расчета минимального налога

доходы за 2022 год — 25 000 тыс. руб., расходы — 23 500 тыс. руб.налог за 2022 год исчисленный: (25 000 — 23 500) × 0,15 = 225 тыс. руб.минимальный налог: 25 000 × 0,01 = 250 тыс. руб.

налог за 2022 год к уплате: 250 тыс. руб.

уплата — поквартально. но если по итогам квартала получен убыток, платить не нужно. минимальный налог (1% с доходов) уплачивается по итогам года.

особенности

Перечень расходов при УСН «Доходы-расходы» ограничен. Расходы, которые не входят в перечень, учесть нельзя (рискованно), например:

• представительские расходы (проведение переговоров с партнерами);
• расходы на обеспечение нормальных условий труда работников (покупка питьевой воды в офис);
• расходы на подписку на газеты, журналы.

Порядок принятия расходов при УСН «Доходы-расходы»

• Услуги, работы — оплачены и приняты (подписан акт) (аванс поставщику нельзя принять в расходы).
• Товары — оплачены, приняты, реализованы.
• Материалы — оплачены и приняты к учету.
• Основные средства — оплачены и введены в эксплуатацию (учитываются равномерно в течение года).
• Заработная плата, взносы — начислены и выплачены (аванс по зарплате нельзя принять к расходам).

ПлюсыМинусы

Возможность уменьшать налоговую базу за счет расходов. Маленький объем налоговой отчетности (декларация по году).	Необходимость вести учет доходов и расходов, следить за их документальным оформлением, законностью принятия. Не все расходы можно принять. Обязанность платить минимальный налог 1% с доходов даже если получен убыток.

Что выбрать — УСН «Доходы» или «Доходы-расходы»

В уведомлении о применении УСН нужно указать объект: «Доходы» или «Доходы-расходы». Сменить его можно будет только через год.

Главный критерий выбора объекта УСН — доля расходов в выручке. УСН «Доходы-расходы» будет выгодна, если доля расходов более 60% (или 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки).

Пример выбора объекта при УСН

Доходы за 2022 год — 20 000 тыс. руб.Расходы на оплату труда — 2 400 тыс. руб.Все расходы — 14 000 тыс. руб.Налог при УСН «Доходы»: 20 000 × 0,06 = 1 200 тыс. руб.Страховые взносы: 2 400 × 30,2% = 724,8 тыс. руб.

Уменьшаем налог на взносы, но не более чем на 50%.Налог при УСН «Доходы» к уплате: 1200 — 600 = 600 тыс. руб.Налог при УСН «Доходы-расходы»: (20 000 — 14 000) × 0,15 = 900 000 тыс. руб.

Выгоднее применять УСН «Доходы».

ЕСХН могут применять только организации, у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) не менее 70%.

ЕСХН не вправе применять производители подакцизных товаров, представители игорного бизнеса.

Чтобы перейти на ЕСХН со следующего года, нужно подать уведомление до конца текущего года (или в течение 30 дней с момента регистрации ООО). Подать уведомление без потерь времени и визита в налоговую Вы можете через СБИС.

Налоги

• Единый сельскохозяйственный налог — 6% с прибыли.

Льготные ставки до 0% устанавливает региональное законодательство.

Уплата налога — по полугодиям.

• НДС — 10%, 20% с выручки (без учета НДС).

Можно воспользоваться освобождением от НДС:

• если заявление на освобождение подается в том же году, с которого организация применяет ЕСХН;
• если доходы от деятельности на ЕСХН за предыдущий год не превысили лимит (60 млн руб.).

Налоговая отчетность

• Налоговая декларация по ЕСХН — по году.
• Налоговая декларация по НДС (если нет освобождения) — поквартально. Сдается только в электронном виде.

Особенности

• Доходы и расходы признаются по кассовому методу.

ПлюсыМинусы

Самая низкая налоговая нагрузка. Небольшой объем налоговой отчетности.	Необходимость соблюдать требования для применения ЕСХН. Необходимость вести налоговый учет доходов и расходов. Не все расходы можно принять. Обязанность уплачивать НДС и отчитываться по нему, если нет освобождения.

Ограничений для применения общей системы нет.

Уведомлять налоговую о применении ОСНО не требуется.

Налоги

Пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливает НК РФ и региональное законодательство.

Уплата — помесячно. Можно уплачивать поквартально, если доходы не более 15 млн рублей за квартал.

Организации, у которых выручка за квартал не превышает 2 млн рублей могут получить освобождение от НДС.

Исчисленный налог можно уменьшить на «входящий» НДС с покупок.

Выручка 600 000 руб. (в т.ч. НДС 100 000 руб.).Приобретено товаров и услуг на 360 000 руб. (в т.ч. НДС 60 000 руб.).

НДС к уплате 40 000 руб. (100 000 — 60 000).

Уплата — помесячно (1/3 суммы налога за квартал).

Уплата — поквартально, если иное не установлено субъектом РФ.

Налоговая отчетность

• Декларация по налогу на прибыль — поквартально.
• Декларация по НДС — поквартально (только в электронном виде).
• Декларация по налогу на имущество организаций — по году.

Особенности

• Доходы и расходы учитываются на дату совершения операции, независимо от поступления/списания денежных средств (метод начисления).

Например, товар продан покупателю 20 октября. Сумма реализации будет признана доходом октября, даже если покупатель не оплатит товар.

ПлюсыМинусы

Стабильность: слететь с этого режима невозможно, так как нет ограничений для его применения. Широкий перечень принимаемых расходов (главное — документальное подтверждение). Возможность работать с крупными заказчиками, которым нужен входящий НДС. Нет минимального налога (как на УСН «Доходы-расходы»), если получен убыток — налог к уплате 0.	Высокая налоговая нагрузка (но, возможно, именно в вашем случае она окажется ниже, чем на других системах налогообло­жения. Требуется расчет). Необходимость вести полноценный налоговый учет доходов и расходов. Большее количество налогов и деклараций, чем на других режимах. Самый пристальный контроль со стороны налоговой инспекции.

Какую бы систему налогообложения вы ни выбрали, придется вести не только бухгалтерский, но и налоговый учет. СБИС Бухгалтерия и учет поможет автоматизировать учет любой организации, независимо от количества операций и системы налогообложения.

Для организаций на ОСНО, «головная боль» которых НДС, СБИС сформирует книгу покупок и книгу продаж, заполнит декларацию, проверит НДС к вычету до того, как это сделает налоговая инспекция. И отправит уже проверенную декларацию. Налог на прибыль СБИС не только рассчитает на основе проведенных документов, но и составит подробную расшифровку по доходам и расходам.

При УСН СБИС заполнит книгу учета доходов и расходов. Программа проконтролирует уменьшение налоговой базы только на те затраты, которые оплачены и приняты к учету.

Онлайн-бухгалтерия

Подключить

Последние новости

Последние новостиОтмена ЕНВД: что делать дальше

С 1 января 2021 года единый налог на вмененный доход отменят. Публикуем пошаговую инструкцию, что делать, если вы используете этот спецрежим.

Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю в 2022 году

• 15 ноября 2021
• Просмотров:
• Автор статьи: open

Индивидуальный предприниматель в 2022 году может работать на общей системе или на спецрежимах: УСН, ПСН, ЕСХН или перейти на самозанятость.

Важным критерием выбора системы налогообложения является доход и вид деятельности. Если вы не уверены в стабильности выручки, выбирайте УСН — будете платить процент от фактически полученного дохода.

Если ваш доход стабилен, и вы готовы платить фиксированную сумму в виде налогов, переходите на патент. Если вы работаете один без наемных сотрудников, оформляйте самозанятость — сэкономите на обязательных взносах ИП. Являетесь производителем сельхозпродукции — применяйте ЕСХН.

ОСНО выбирайте, если у вас большие обороты, много входящего НДС и большинство партнеров, являются плательщиками НДС.

1. Универсальный налог с процентом от дохода — УСН

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

• вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
• сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
• количество наемных работников не больше 100,
• сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

   К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

   • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
   • если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

   При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность — достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. И раз в год подавать декларацию до 30 марта.

2. УСН — доходы минус расходы. Ставка 15 % от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами. Общая сумма доходов уменьшается на все документально подтвержденные расходы, включая платежи за себя и работников. Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то придется заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки.

   Перейти на УСН вы можете с момента регистрации ИП, для этого уведомление на УСН следует подать сразу с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации.

   Если вы давно работаете и решили перейти на УСН, то сделать это можно только с начала года. Для этого заявление подается до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года работать по упрощенной системе.

Подготовьте документы для регистрации ИП на УСН бесплатно и без ошибок

Наш сервис подготовит для вас уведомление о переходе на упрощенку. Вам надо только заполнить личные сведения. Также вы получите полный пакет документов для регистрации ИП и инструкцию по подаче. Автоматическая система не совершает ошибок и готовит документы с учетом требований ФНС.

2. Фиксированный налог — ПСН

Если вы уверены в том, что у вас будет постоянный ежемесячный доход, можете работать на патенте. Этот налог не связан с вашим реальным доходом. Вы платите налог, даже имея нулевую выручку и вообще не ведя деятельность.

Псн (патентная система налогообложения)

псн — единственная налоговая система, которая предназначена только для индивидуальных предпринимателей. можете применять патент, если оказываете услуги или занимаетесь мелким производством. это относится к парикмахерским, бытовым услугам по ремонту обуви, сумок, химчисткам, производству валенок, ковров, очков, т.д.

вы утратите право на патент, если:

• годовой доход будет больше 60 млн. рублей по деятельности, на которую куплен патент,
• число сотрудников больше 15 на всех видах деятельности.

цена на патент зависит от вида деятельности, региона ведения бизнеса и срока, на который он покупается. в основу расчета положена базовая доходность бизнеса, которую утверждает правительство и региональные власти.

заявление для перехода на патент можно подать в любое время, но не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности на патенте. если вы утратили право на патент или прекратили деятельность по псн, снова перейти на патент сможете только со следующего года.

в процессе работы у вас могут измениться какие-либо физические показатели, например, увеличится число работников или вы откроете дополнительный офис. на деятельности на патенте это никак не отразится, так как псн будет применяться только по тем данным, которые указаны в патенте. в отношении новых показателей, вы можете купить новый патент, или применить иной налоговый режим (например, усн).

• стоимость патента рассчитывается по формуле:
• сп = бд (пд) : 12 * к1 * 6% ,
• где:
• сп – стоимость патента,
• бд – базовая доходность,
• 12 – количество месяцев в году,
• к1 – количество месяцев, на которые вы приобретаете патент,
• 6 % — налоговая ставка.

ип на патенте обязан книгу учета доходов и расходов (кудир). бухгалтерский и налоговый учет для псн не предусмотрен. никакие декларации сдавать не надо, если вы работаете без персонала.

не забывайте платить взносы за себя и платить налоги за работников, если они у вас есть. при наличии персонала, следует отчитываться в фсс и пфр за работников.

подробнее: регистрация ип в пфр, регистрация ип в фсс

регистрируете ип? подготовьте все документы бесплатно и за 15 минут

заполните свои данные, следуя подсказкам нашего сервиса. далее сервис сам сформируем нужные документы, в том числе уведомление об усн, а перейти на патентную систему вы легко сможете в любое время.

3. налог для ип-сельхозпроизводителей — есхн

Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.

Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:

• доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
• сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.

При этом вы не имеете права производить подакцизные товары или заниматься проведением азартных игр.

ЕСХН рассчитывается от разницы доходов и расходов, умноженной на ставку налога 6%.

Чтобы перейти на ЕСХН, надо подать заявление по форме 26.1-1 одновременно с документами на регистрацию ИП или не позднее 30 дней после открытия ИП.

4. Налог для ИП без работников — НПД или самозанятость

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:

• 4%, если работаете с физ.лицами,
• 6% — с ИП и организациями.

Стать самозанятым вы сможете, если проживаете в одно из регионов РФ участвующим в программе оформления замозанятых. Списка разрешенных видов деятельности нет, но есть ряд ограничений для самозанятости.

Вы не можете оформиться, как самозанятый, если:

• ваш годовой доход больше 2.4 млн. рублей,
• вы продаете подакцизные или маркированные товары,
• вы занимаетесь добычей полезных ископаемых и их дальнейшей продажей,
• ведете деятельностью по договору простого товарищества или доверительного управления,
• работаете в рамках агентского договора или договора поручения (комиссии),
• занимаетесь курьерскими услугами или перепродажей товаров.

Также запрещено быть самозанятыми государственным служащим, адвокатам, нотариусам, арбитражным управляющим, медиаторам, оценщикам.

Чтобы самозанятым достаточно заполнить уведомление в одном из сервисов:

ФНС поставит вас на учет сразу, после получения документов. Если вы захотите прекратить деятельность в качестве самозанятого, надо также через указанные сервисы подать уведомление. Весь учет налогов ведется в приложении «Мой налог», откуда вы можете распечатать или отправить онлайн кассовые чеки.

Сэкономьте деньги на открытие ИП — подготовьте все документы бесплатно

Просто внесите ваши данные в форму на нашем сайте. Остальное сделает бесплатная программа автоматически. В итоге вы получите полный пакет документов для регистрации ИП с учетом требований ФНС и инструкцию по подаче. Все можно скачать и распечатать.

5. Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

На общей системе вы должны платить:

• НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.
• Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН. Налог на прибыль исчисляется по формуле: НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:
  • ПД — полученный доход,
  • ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
  • НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
  • АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.
• Налог на имущество. Ставка от 0 до 2% зависит от категории имущества и рассчитывается ФНС. Имущественный налог надо оплачивать до 1 декабря следующего года. Декларации по данному налогу не подаются.
• Обязательные платежи за себя, ставка по которым утверждается ежегодно правительством РФ. Эти взносы надо платить даже не имея дохода.
• Платежи за работников, если они у вас есть. Вы должны платить за них пенсионные взносы и делать отчисления на обязательное соцстрахование, а также 0,2 — 8,5% на травматизм, т.е. страхование от несчастных случаев на работе. Ставка на травматизм устанавливается ФСС и зависит от основного вида вашей деятельности. За работников вы также платите Подоходный налог 13%, который удерживаете из их зарплаты.

Подробнее: Регистрация ИП в ПФР, Регистрация ИП в ФСС

Объем отчетности на ОСНО самый большой. Как ИП, вы освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, но книгу учета доходов и расходов — КУДиР— вести должны обязательно. Также должны подавать декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа и форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля. При наличии сотрудников не забывайте отчитываться за них в налоговую, пенсионный фонд и ФСС.

Перейти на ОСНО вы можете следующими способами:

1. По умолчанию. Если вы только зарегистрировали ИП и не изъявили желание работать на УСН, ПСН или как самозанятый, то автоматически будете поставлены на учет по основной системе. Никаких извещений подавать не надо.
2. После УСН и ЕСХН перейти на ОСНО можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января подаете уведомление в ФНС об отказе от УСН или ЕСХН.
3. Переход на ОСНО осуществляется автоматически, после того как вы утратите право работать по упрощенному режиму или ПСН.

Сэкономьте деньги и время. Откройте ИП бесплатно и самостоятельно.

Не надо платить специалистам. С помощью нашего сервиса вы быстро и без ошибок оформите полный пакет документов для открытия ИП. Просто заполните форму, следуя подсказкам — все остальное сервис сделает автоматически.

6. Обязательные платежи для ИП

Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

Например, размер взносов в 2020 г.:

• 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
• 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

Кроме этого, если годовой доход превысит 300 000 рублей, придется заплатить 1% на пенсионное страхование, от суммы дохода, которая превысит 300 000 рублей.

Самозанятые ИП взносы за себя не оплачивают

Выбор системы налогообложения для ООО в 2022 году

Налогообложение ООО в 2022 году можно организовать по различным системам. Перечислим существующие в нашем законодательстве системы налогообложения:

• общая (ОСН);
• упрощенная (УСН);
• единый сельхозналог (ЕСХН);
• патентная (ПСН).

Из представленного перечня можно сразу убрать патентую систему — ее могут применять только ИП в отношении определенных видов деятельности, поэтому для ООО она не подойдет.

В отношении ЕСХН необходимо сделать оговорку: ООО может воспользоваться этой системой только в том случае, если является сельхозтоваропроизводителем, т. е. производит и перерабатывает сельхозпродукцию. Если компания с сельским хозяйством не связана, применить ЕСХН она не сможет.

Поэтому наиболее широко юрлицами используются ОСН и УСН.

Единственной системой, возможной для применения всеми без исключения российскими налогоплательщиками (АО, ООО, ИП и др.) является традиционная система налогообложения (ОСНО).

Какие-либо ограничения для ее применения отсутствуют, но и особых выгод она не имеет — придется нести налоговое бремя в полном объеме, уплачивая все предусмотренные законодательством налоги (в т. ч.

обязательные для ОСНО НДС, налог на прибыль, налог на имущество).

УСН имеет ряд ограничений для применения, связанных как с масштабами бизнеса, так и с видами осуществляемой деятельности. 

Таким образом, самая доступная система для ООО — ОСНО, а допустимые системы налогообложения для ООО в 2022 году — ОСНО, УСН, ЕСХН. При этом применение упрощенки или сельхозналога возможно только при определенных условиях.

С 2022 года изменились условия применения УСН. Как именно, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Осно или усн

Если компания задумалась о выборе между традиционной системой и упрощенной, необходимо принять во внимание тот факт, что не всем вашим контрагентам понравится поставщик без НДС.

УСН избавит ООО от необходимости работать с этим налогом, но привыкшим принимать к вычету НДС и выстроившим в соответствии с этим свою налоговую стратегию покупателям (заказчикам), имеющимся у ООО, данная ситуация, скорее всего, не понравится, что может привести к разрыву партнерских отношений. Это, в свою очередь, негативно скажется на объемах рынка сбыта и приведет к снижению доходов.

Если все же решение принято и компания планирует применять вместо ОСНО упрощенку, прежде всего, необходимо проверить соответствие ООО нижеперечисленным критериям:

• Полученный за 9 месяцев 2021 года доход (для применения УСН с начала 2022 года) согласно последним разъяснениям Минфина — с учетом индексации не более 123,3 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Вновь созданные ООО на такое ограничение не ориентируются.
• Доля участия в ООО других организаций — не более 25%.
• Средняя численность работников — не более 130 чел.
• Остаточная стоимость ОС — не выше 150 000 000 руб.

Кроме того, перейти на УСН не смогут банки, страховые компании, инвестиционные фонды, заведения игорного бизнеса, фирмы на ЕСХН и ряд иных юрлиц (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), а также казенные, бюджетные, иностранные организации, микрофинансовые организации и частные агентства, предоставляющие сотрудников.

Подробнее о критериях, ограничивающих применение УСН, читайте здесь.

Применять УСН можно либо с начала функционирования вновь созданного ООО, либо (для уже работающей фирмы) с начала очередного года.

Какой режим налогообложения выбрать ИП и ООО в 2022 году

Перед тем, как запустить предпринимательскую деятельность, бизнесу важно выбрать систему налогообложения. Чтобы сделать правильный выбор, нужно учесть уровень прибыли, вид деятельности, количество персонала и другие критерии.

Разберемся, какие налоговые режимы существуют и какими плюсами и минусами обладает каждый из них.

Общая сводка по налоговым режимам

По действующему законодательству в России действует пять режимов налогообложения, четыре из которых — специальные (льготные). Юрлицам доступны три из пяти существующих режимов. У ИП выбор шире — они могут применять любой режим.

В 2021 был упразднен ЕНВД. Но ЗАТО с 1 июля 2022 года вводится новая система налогообложения – автоматизированная упрощенка (АУСН), пока в качестве эксперимента в нескольких регионах. АУСН смогут применять и организации и ИП.

Системы налогообложения
Общая система (ОСНО)	Специальные налоговые режимы
АУСН (доходы)	УСН (доходы минус расходы)	ЕСХН (Сельско-хозяйственный налог)	ПСН (Патентная система)	НПД (налог на самозанятость)
АУСН (доходы-расходы)	УСН (доходы)
Эти режимы могут применять юридические лица	Эти режимы юрлицам не доступны
Эти режимы могут применять ИП

Зарегистрируйте ИП или ООО без походов в ФНС, пошлин и нотариуса с помощью сервиса Тинькофф Бизнес.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Наиболее распространенная система среди субъектов малого бизнеса — это УСН или «упрощенка», как ее называют в обиходе.

В бюджет необходимо уплачивать один налог (в зависимости от выбранного объекта налогообложения):

• С доходов — от 0% до 6%, повышенная ставка — 8% применяется при доходе от 150 до 200 млн руб. или количестве персонала от 100 до 130 человек. Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут применять налоговые каникулы (если они приняты в конкретном регионе) и применять ставку 0%.
• С доходов за минусом расходов – до 15%, повышенная ставка – 20% применяется, если достигнуты показатели, указанные выше. Минимальный налог 1% от дохода уплачивается, если налог, рассчитанный обычным образом, меньше минимального налога.

При отсутствии доходов налог на УСН не уплачивается. В отдельных случаях организации на упрощенке обязаны платить налог на имущество (если стоимость объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, см. п. 2 статьи 346.11 НК).

Размер ставки налога по УСН зависит от региона, во многих субъектах РФ действуют свои льготные ставки, поэтому уточняйте этот момент в своей налоговой перед регистрацией бизнеса.

Налог придется уплачивать в бюджет ежеквартально, но зато саму отчетность можно сдавать только один раз в год.

Для тех, кто использует систему УСН «доходы», доступно уменьшение налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников (для ИП еще и на взносы «за себя»). При этом уменьшать налог можно на 50% при наличии работников, а ИП, который работает в одиночку, может уменьшать налог на 100%. 

Для работы на УСН законом установлены ограничения, которые нужно учитывать, выбирая этот режим для будущей деятельности:

• работников не должно быть больше 130;
• прибыль за год — не больше 200 млн руб;,
• остаточная стоимость ОС не должна превышать 150 млн руб.;
• нельзя заниматься видами деятельности, которые перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК (например: производить подакцизные товары, добывать полезные ископаемые);
• у организаций не должно быть филиалов и представительств, а доля в их уставном капитале других организаций, не должна быть больше 25%.

Тинькофф Онлайн-бухгалтерия для ИП на УСН-6% или патенте. Ведите учет бесплатно в личном кабинете или мобильном приложении.

Узнать больше о возможностях онлайн-бухгалтерии 

Что выгоднее: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?

Чтобы определиться, какой режим «упрощенки» более выгоден для вашего бизнеса, попытайтесь посчитать:

• какой доход планируется;
• сколько текущих расходов придется нести;
• какие расходы вы сможете подтвердить документально перед налоговой (чеками, товарными накладными, закрывающими актами, путевыми листами и т. д.).

Исходя из вводных данных станет понятно, какой режим применять.

Считается, что УСН «доходы» подходит, если бизнес предполагает минимальное количество расходов. Т. е. их объем не будет слишком сокращать прибыль. Условно говоря, расходы составляют менее 70% от количества доходов. Либо траты сложно подтвердить документально.

https://www.youtube.com/watch?v=5MqDhmv_3bA\u0026t=67s

Обычно системой УСН «доходы» пользуются консультационные компании, агентства недвижимости, бюро переводов, юридические фирмы и т. д.

УСН «доходы минус расходы» более выгодна для субъектов, которые имеют много регулярных расходов (70-80%) от дохода, при этом траты легко можно подтвердить перед налоговой инспекцией (есть в наличии все чеки, закрывающие акты, накладные и т. д.). Этот вариант чаще выбирают предприятия розничной торговли или общепита.

Совет: Ориентироваться на долю расходов 70-80% стоит только, если ставки по УСН стандартные: 6% и 15%, соответственно. Для более точного расчета предварительно уточните разницу между ставками в вашем регионе.

Объект налогообложения — доходы (6%)
Плюсы	Минусы
Простой и доступный учет. В книгу учета вносятся только доходы, уплаченные взносы и пособия	Расходы не учитываются, поэтому если в конкретном отчетном периоде были большие затраты, можно уйти в минус
Низкая ставка налога — 6%. При этом в регионах она может быть снижена до 1% (п.1 ст. 346.20 НК РФ)	Налог придется платить даже при фактических убытках в бизнесе, но при наличии поступлений от покупателей. Базу нельзя уменьшить на прошлогодние убытки
Сумму налога можно уменьшить на пособия по больничным листам (за счет работодателя), страховые взносы за сотрудников, а в случае с ИП — на фиксированные взносы. Также налог можно уменьшить на торговый сбор	Ограничение уменьшения налога на взносы при наличии сотрудников
Объект налогообложения «доходы минус расходы» (15%)
Плюсы	Минусы
Сумма дохода сокращается на расходы	Списать можно не все затраты, полный перечень представлен в ст. 346.16 НК РФ. Учитываются только документально подтвержденные расходы
Ставка налога — 15% в регионах может быть снижена до 5%. ИП могут получить налоговые каникулы и два налоговых периода не платить налог. Обязательно ознакомьтесь с местными законами	Есть минимальный налог — 1% от выручки. Если расходы превысили доходы, то 1% все равно заплатить придется
Налоговую базу можно уменьшить на прошлогодние убытки (п. 7 ст. 346.18 НК РФ)	Более сложный учет, чем на УСН «доходы». Нужно подтверждать расходы первичными документами, правильно их отражать в налоговом учете

Комплексная поддержка для малого бизнеса: от регистрации ИП и ООО до открытия и сопровождения расчетного счета — в пакетном предложении Тинькофф.

Что такое автоматизированная упрощенка (АУСН)?

С 1 июля 2022 года в качестве эксперимента в нескольких регионах России вводится еще один режим налогообложения, доступный для ИП и компаний. Правда в середине года начать использовать АУСН смогут пока только вновь зарегистрированные компании, перейти с другого режима не получится (только с 1 января 2023 года).

В Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан субъекты бизнеса смогут перейти на систему автоматизированной УСН, если:

• они имеют в штате не больше 5 сотрудников;
• годовой оборот не превышает 60 млн рублей, 
• сумма основных средств — не более 150 млн рублей,
• в структуре предприятия нет филиалов или обособленных подразделений.

Объекта налогообложения также планируется два: «доходы» со ставкой — 8% и «доходы минус расходы» по ставке — 20% (также есть минимальный налог — 3% по аналогии с минимальным налогом на УСН).

Из преимуществ:

• освобождение от сдачи налоговой отчетности в инспекцию;
• нулевые взносы на страхование для сотрудников и ИП (уплачиваются только взносы на травматизм, но они фиксированные — 2 040 руб. в год);
• освобождение от некоторых видов налогов (на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ), но с рядом исключений;
• самое главное – полностью автоматизированный расчет: налоговая сама собирает данные о доходах и расходах с ККТ, уполномоченного банка или через личный кабинет налогоплательщика, и по ним рассчитывает сумму налога.
• не нужно вести налоговый учет и КУДиР.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система разработана только для индивидуальных предпринимателей. Патент применяется к определенному виду деятельности. То есть если ИП ведет несколько направлений бизнеса, а под патент попадает только один из них, то ему придется совмещать два режима (например: УСН и патент). 

Список видов деятельности, которые попадают под патент, утверждается властями региона.

Преимущества ПСН:

• патент покупается на определенный срок: от одного месяца до года, с ФНС предпринимателю практически не придется общаться (только при подаче заявления об уменьшении патента на взносы или если запросят Книгу учета);
• не требуется сдавать налоговые отчеты;
• из документов нужно вести только отдельную книгу учета доходов;
• цена патента зависит от потенциально возможного дохода и устанавливается местной властью региона.

Минусы:

• фактический доход на сумму патента не влияет, если предприниматель ничего не заработает, уплаченные деньги ему ИФНС не вернет;
• ограничение по количеству сотрудников составляет — не более 15 человек;
• годовой доход не должен превышать 60 млн рублей (включая доходы и по другим системам налогообложения, если ИП совмещает их с ПСН).

Если ИП «слетает» с патента из-за увеличенного штата или выросшего дохода, то он автоматически попадает на ОСНО, если раньше не подавал заявление о переходе на УСН. 

Единый сельскохозяйственный налог (сельхозналог, ЕСХН)

Особенность данного режима в том, что он применяется теми компаниями, ИП, которые производят сельскохозяйственную продукцию, занимаются рыбоводством и животноводством. Ключевое слово «производят». Если вы покупаете сырье у фермеров и делаете продукт для конечного потребителя, применять ЕСХН не получится.

Налоговая ставка составляет 6% от разницы между доходами и расходами.

Этот спецрежим освобождает сельскохозяйственников от уплаты:

• налога на прибыль (НДФЛ — для ИП);
• налога на имущество, если оно служит для бизнеса (тракторы, оборудование и т. д.).

Налог на профессиональный доход (НПД), самозанятость

Относительно новый налоговый режим, был введен только в 2019 году. Его могут применять только ИП без работников, и обычные физические лица, которые оказывают услуги (выполняют работы) и/или продают товары собственного производства. Годовой доход таких лиц при этом не должен превышать 2,4 млн рублей.

• Налоговая ставка — 4% от дохода, полученного от физлиц, и 6% — от дохода, полученного от организаций.
• На НПД не нужна онлайн-касса для продаж, отсутствует необходимость сдачи отчетов и деклараций.
• Предприниматель регистрируется в онлайн-приложении «Мой налог», и все отношения с налоговой разрешаются там же.
• Режим налогообложения удобен исключительно для микробизнеса, в основном, его используют мастера бьюти-индустрии, репетиторы, переводчики и другие фрилансеры.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Этой системой вправе пользоваться все ИП и юридические лица. Однако предпринимателям придется вести в полном объеме налоговый учет, а компаниям – еще и бухгалтерский, сдавать много отчетности, рассчитывать и вовремя перечислять ряд налогов:

1. На прибыль для организаций в размере 20% или НДФЛ для ИП — 13%.
2. На имущество.
3. НДС (ставки от 0% до 20% в зависимости от вида реализуемых товаров, работ, услуг). Можно уменьшить на сумму «входящего» НДС, выставленного поставщиками, при соблюдении определенных условий (в частности наличия счетов-фактур и других первичных документов).

Для начинающего бизнеса ОСНО не выгодна, если компания или ИП не заинтересованы в возмещении сумм НДС, так как этот режим дорогой и трудоемкий.

Важно: ОСНО — единственный режим, который присваивается по умолчанию. О желании применять спецрежим компания или ИП должны сообщать отдельно (например: подать вместе с документами на регистрацию заявление о переходе на УСН). Если компания (ИП) не заявит о переходе на спецрежим, налоговики будут считать, что субъект применяет ОСНО. Поэтому рекомендуем сразу при регистрации бизнеса делать взвешенный выбор.

Критерии выбора режима налогообложения в 2022 году

Итак, для того, чтобы выбрать налоговую систему, которая подойдет именно вашему бизнесу, проанализируйте следующие показатели:

• организационно-правовая форма: ИП или ООО;
• количество сотрудников;
• торговый оборот и предполагаемый доход;
• доля расходов;
• место ведения бизнеса (регион регистрации);
• налоговые ставки, установленные местными властями;
• способ приобретения товаров для перепродажи (будет ли у вас бухгалтерская первичка, подтверждающая финансово-хозяйственные операции);
• наличие контрагентов, которые рассчитывают на зачет НДС. 

Имейте в виду, что чем меньше обязательных выплат делает бизнес в бюджет, чем проще и доступнее отчетность, тем больше остается ресурсов для развития бизнеса, и тем ниже налоговые риски.

Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2022 году?

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

Общая система налогообложения

Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.

Как рассчитать. При выборе ОСНО предприниматели платят три вида налогов:

• налог на доходы физлица (13% от полученной выручки);
• налог на имущество, используемое в бизнес-целях (0,1-2,2% от стоимости имущества);
• НДС от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ (0-20 % от выручки).

Когда платить. НДС уплачивается раз в квартал, а НДФЛ и налог на имущество — раз в год. Декларацию по НДС нужно подавать ежеквартально, а по НДФЛ — по итогам года.

«Упрощёнка» 

Кому подходит. Применять упрощённую систему налогообложения (УСН) вправе тот ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы и стоимость активов не превышают 150 миллионов рублей.

Как рассчитать. При системе УСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. В этом случае для него существует только один специальный налог — это и есть «упрощёнка».

Бывает два варианта расчета УСН:

• по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
• по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота). С 2021 года ввели повышенные налоговые ставки при превышении лимитов. Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 151 до 200 миллионов рублей, предприниматель будет платить 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».

Ставки упрощённого налога могут менять сами регионы, предлагая льготные условия для отдельных видов деятельности. Поэтому стоит уточнять, какие тарифы по разным схемам расчёта УСН применяются в вашей местности для выбранного бизнеса.

Когда платить. Вносить авансовые платежи по УСН нужно каждый квартал, а подавать налоговую декларацию по УСН достаточно раз в год — до 30 апреля следующего года.

Сельхозналог

Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.

Как рассчитать. ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.

Когда платить. ИП делает расчёт авансового платежа по ЕСХН и вносит его по итогам полугодия — до 25 июля, потом подаёт декларацию ЕСХН за год и уплачивает налог — до 31 марта следующего года.

Патент

Кому подходит. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности (всего их 80), таких как аренда и Субаренда, торговля товарами без маркировки и акцизов, общепит, стоянки для транспорта, ремонт игрушек, колка дров, печать визиток и уход за домашними животными.

Как рассчитать. Предприниматель сразу платит фиксированную сумму, которая складывается с учётом региона и периода действия патента. Можно оформить патентную систему налогообложения на срок от одного месяца до одного года.

Ставка ПСН — 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности в определённом регионе.

Например, парикмахеры в Московской области за патент на один месяц платят по 2 224 рубля, а в случае, если парикмахер работает в Санкт-Петербурге тот же месяц обойдётся в 8 000 рублей.

Отличия значительные, поэтому важно уточнять, сколько стоит патент для вашего бизнеса в конкретной местности.

Для быстрого расчёта расходов на покупку патента ИП может воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС или обратиться в местную налоговую инспекцию.

Когда платить. Две трети стоимости патента ИП должен внести до окончания срока его действия, а одну треть — в течение 90 дней с начала действия патента. Перейти на эту систему налогообложения можно в любой момент, предупредив ФНС за 10 дней.

C 1 июля 2022 года в четырёх российских регионах появится новый налоговый режим — АСН. По его условиям, сумму налога считают сразу в ФНС, взносы платить не понадобится, но вот ставка будет выше. АСН рассчитан для фирм и ИП, у которых не более пяти сотрудников, а годовая выручка не превышает 60 миллионов рублей в год.

Предприниматели, запоздавшие с внесением налоговых платежей, заплатят пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки, а также по требованию налоговой — Штраф за само нарушение.

Штраф в 2022 году составит 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания можно избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.

Чтобы не пропускать сроки и избежать лишних расходов, предпринимателю стоит прибегнуть к услугам бухгалтера при уплате обязательных платежей, воспользоваться онлайн-сервисом для ведения бухучета или регулярно заглядывать в налоговый календарь.

Что ещё кроме налогов обязан платить ИП

Помимо налогов на ведение своей деятельности, предприниматель обязан вносить и страховые взносы во внебюджетные фонды — за себя и за своих сотрудников.

Взносы за себя. Все ИП платят пенсионные, медицинские и социальные страховые взносы за себя. Фиксированная сумма в 2022 году — 43 211 рублей. Дополнительный взнос ИП платит, если годовой доход превысит 300 000 рублей. Этот взнос идет на обязательное пенсионное страхование и рассчитывается как 1% от суммы превышения.

Онлайн-калькулятор на сайте ФНС помогает определить, сколько страховых взносов заплатят предприниматели за неполный год или за весь год, если доход превысит предельный размер.

Взносы за работников. Страховые взносы на зарплаты работникам — это 30% от выплачиваемого заработка. Такие отчисления направляются на обязательное пенсионное страхование, медстрахование, социальные гарантии в связи с временной нетрудоспособностью и материнством.

Для отдельных категорий ИП с работниками предусмотрены льготные тарифы страховых взносов. Например, на своих условиях работают резиденты особых экономических зон в некоторых российских регионах.

В 2022 году предельные базы по страховым взносам вновь увеличены:

• на ОПС — 1 565 000 рублей (было 1 465 000 рублей);
• по взносам на ВНиМ — 1 032 000 рублей (было 966 000 рублей).

Льготы по налогам и сборам для ИП в 2022 году

Для новых ИП родолжают действовать налоговые каникулы на «упрощёнке» и патенте (продлены до 2023 года). Для таких предпринимателей могут применяться нулевые налоговые ставки. Решение в выделении льгот конкретному ИП принимают региональные власти.

Закон по-прежнему строг к предпринимателям, которые не следят за корректностью рассчётов с покупателями. Для большинства ИП и малых без онлайн-кассы не обойтись. Если приобрести аппарат слишком накладно, его можно купить купиьт в рассрочку или взять в аренду.