Код 2010: расшифровка в 2-НДФЛ в 2023 году

• Последний раз отчетность по форме 2-НДФЛ необходимо было составить за 2020 год и представить в налоговую до 1 марта 2021 года.
• Форма 2-НДФЛ прекратила существование, вместо неё необходимо выдавать «Справку о доходах и суммах налога физического лица».
• Ниже инструкция о том как ранее необходимо было заполнять форму 2-НДФЛ.

Кратко об основных изменениях

Текущая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на бланке от 2 октября 2018 года. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников.

Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс.

Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомним основы.

2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера.

Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Скачать новый бланк 2-НДФЛ в формате .PDF  для ознакомления.

Как заполнить новую 2-НДФЛ

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

• порядковый номер справки;
• за какой год она составляется;
• признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
  • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
  • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
  • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
  • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
• номер корректировки:
  • 00 — если справка составляется первично;
  • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
  • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
• код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
• наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
• информация о реорганизации, если это актуально;
• код ОКТМО
• телефон для связи

Раздел 1

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

1. ИНН налогоплательщика.

   Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

2. Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
3. Статус налогоплательщика:

• • 1 — налоговый резидент РФ
  • 2 — налоговый нерезидент РФ
  • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент
  • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент
  • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент
  • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента

1. Дата рождения.
2. Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
3. Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
4. Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

• общая сумма дохода физлица
• налоговая база
• ставка налога (обычно 13%)

  Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

• сумма фиксированных авансовых платежей
• сумма налога, которую налоговый агент:
  • исчислил по данным своего учета
  • удержал из дохода физического лица
  • перечислил в бюджет
  • удержал излишне или не смог удержать

Если Налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ
2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана
3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Раздел 3

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

• 1 — имущественный вычет
• 2 — социальный вычет
• 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно.

Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента.

В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

• 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
• 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2021 году

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

Показатель	Значение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000)	20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010)	50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126)	1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода	20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база	290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды)	13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ	273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начала действовать в 2020 году).

2-НДФЛ лист 1
2-НДФЛ лист 2

Скачать банк формы 2-НДФЛ и пример заполнения

Скачать новый бланк 2-НДФЛ
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ страница 1
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ приложение

Коды доходов в 2-НДФЛ в 2021 году: таблица с расшифровкой

1.
Новая форма 2-НДФЛ в 2021 году

2.
Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году

Новая форма 2-НДФЛ в 2021 году

С 1 января 2021 года справки о доходах за 2021 год надо выдавать сотрудникам по обновленной форме. Основание: приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.

По сравнению с прошлой версией в форме 2-НДФЛ, к примеру, появился номер по КНД 1175018. Существенных изменений нет. Однако пользоваться необходимо обновленной версией.

Справки о доходах за 2020 год составляются по прежней форме.

Коды доходов должны фигурировать в разделе 3 справки 2-НДФЛ.

К СВЕДЕНИЮ

С 2021 года справка для налоговой 2-НДФЛ вошла в состав новой формы расчёта 6-НДФЛ с 2021 года.

Новая справка 2-НДФЛ для выдачи работнику не отличается от прежней.

При заполнении и справки о доходах 2-НДФЛ, и формы 6-НДФЛ в 2021 году используют одни и те же коды видов доходов. Они установлены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Также см. “Какие коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2021 году: таблица с расшифровкой“.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году

Ниже при­ве­де­ны коды, ко­то­рые ука­зы­ва­ют­ в справ­ках о доходах ра­бот­ни­ков и иных лиц чаще всего.

КОД ДОХОДА
ВИД ДОХОДА

2000	ВОЗ­на­граж­де­ние, по­лу­ча­е­мое ра­бот­ни­ком за вы­пол­не­ние тру­до­вых или иных обя­зан­но­стей
2012	От­пуск­ные вы­пла­ты
2300	По­со­бие по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти (опла­та боль­нич­но­го листа)
2010	Вы­пла­ты по до­го­во­рам граж­дан­ско-пра­во­во­го ха­рак­те­ра – ока­за­ния услуг, вы­пол­не­ния работ (кроме ав­тор­ских воз­на­граж­де­ний)
2530	Зар­пла­та в на­ту­раль­ной форме
2400	До­хо­ды от сдачи в арен­ду транс­порт­ных средств в связи с пе­ре­воз­ка­ми, а также штра­фы, по­лу­чен­ные при их ис­поль­зо­ва­нии (за про­стой, за­держ­ку); до­хо­ды от сдачи в арен­ду тру­бо­про­во­дов, ЛЭП, линий оп­ти­ко-во­ло­кон­ной и/или бес­про­вод­ной связи, иных средств связи, вкл. ком­пью­тер­ные сети
1400	До­хо­ды от сдачи в арен­ду иму­ще­ства, за ис­клю­че­ни­ем транс­порт­ных средств, средств связи, ком­пью­тер­ных сетей
2013	Ком­пен­са­ция за неис­поль­зо­ван­ный от­пуск
2760	Ма­те­ри­аль­ная по­мощь ра­бот­ни­кам, быв­шим ра­бот­ни­кам, уво­лив­шим­ся в связи с вы­хо­дом на пен­сию
2762	Еди­но­вре­мен­ная ма­те­ри­аль­ная по­мощь ра­бот­ни­кам-ро­ди­те­лям (усы­но­ви­те­лям, опе­ку­нам) при рож­де­нии (усы­нов­ле­нии, УДО­че­ре­нии) ре­бен­ка
2720	Сто­и­мость по­дар­ков
2740	Сто­и­мость вы­иг­ры­шей и при­зов, по­лу­чен­ных на­ло­го­пла­тель­щи­ком по ито­гам кон­кур­сов, игр и т. д., про­ве­ден­ных в целях ре­кла­мы
1010	Ди­ви­ден­ды
2510	Опла­та ра­бо­то­да­те­лем за ра­бот­ни­ка-на­ло­го­пла­тель­щи­ка то­ва­ров, работ, услуг (ком­му­наль­ных услуг, пи­та­ния, от­ды­ха, обу­че­ния в ин­те­ре­сах ра­бот­ни­ка)
2610	Ма­те­ри­аль­ная вы­го­да от эко­но­мии на про­цен­тах за поль­зо­ва­ние зай­МОМ, предо­став­лен­ным ор­га­ни­за­ци­ей или ИП
2001	Воз­на­граж­де­ние ди­рек­то­ров, вы­пла­ты чле­нам ор­га­на управ­ле­ния ор­га­ни­за­ции (со­ве­та ди­рек­то­ров, иного по­доб­но­го ор­га­на)
2002	Пре­мии, вы­пла­чи­ва­е­мые за про­из­вод­ствен­ные ре­зуль­та­ты, преду­смот­рен­ные нор­ма­ми за­ко­но­да­тель­ства, тру­до­вы­ми до­го­во­ра­ми, кол­лек­тив­ны­ми до­го­во­ра­ми, вы­пла­чи­ва­е­мые не за счет при­бы­ли ор­га­ни­за­ции, не за счет средств спе­ци­аль­но­го на­зна­че­ния или це­ле­вых по­ступ­ле­ний
2003	Воз­на­граж­де­ния, вы­пла­чи­ва­е­мые за счет при­бы­ли ор­га­ни­за­ции, за счет средств спе­ци­аль­но­го на­зна­че­ния или це­ле­вых по­ступ­ле­ний
4800

Коды доходов в справке о доходах 2‑НДФЛ в 2022 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия

Справка о доходах и суммах налога физлица (бывшая 2-НДФЛ) рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.

2015 №ММВ-7-11/387@. В ноябре 2021 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@). Эти коды действуют с 1 января 2022 года по настоящее время.

В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке о доходах за 2021 год в 2022 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

• Код дохода 2000 — это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).
• Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона.
• Код дохода 2003 — вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
• Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.
• Код дохода 2012 — отпускные.
• Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.
• Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности).

Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке.

Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам..

Код дохода 2001 — это вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров и т.п.).

1. Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду или иного использования имущества (если это не жилая и нежилая Недвижимость, транспорт, средства связи или компьютерные сети).
2. Код дохода 1401 — доход от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.
3. Код дохода 1402 — доход от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, кроме жилого.
4. Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи,  включая компьютерные сети.
5. Код дохода 2520 — доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика.
6. Код 2530 — оплата труда в натуральной форме.
7. Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса.
8. Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.
9. Код дохода 3020 — проценты по банковским вкладам.
10. Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года.

Код дохода 4800 — «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, доплата больничных, стипендии. 

Смотрите полный список кодов доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501. 

Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 508. 

Коды доходов 2-НДФЛ на 2022 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС дополнила с 2022 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 28 сентября 2021 года (Приказ от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@). Он заработал с отчетности за 2021 год. Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

Вот что изменилось:

1. Доходы от сдачи в аренду и иного использования имущества детализировали, добавив коды 1401 и 1402 для доходов от недвижимости.
2. Добавили код дохода 2004— ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.
3. Добавили код дохода 2015 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.
4. Добавили код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Также скорректируют описание трех кодов:

Код Описание 2021 Описание 2022

2611	Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации	Суммы прекращенных обязательств по уплате задолженности в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию, за исключением случаев, перечисленных в п. 62.1 ст. 217 НК РФ
2720	Стоимость подарков	Стоимость имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ
2721	Такой строки не было	Стоимость имущества, полученного в порядке дарения, кроме имущества из строки 2720
3010	Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе	Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе
3011	Такой строки не было	Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее
2790	Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны	Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2021 год — сдаем в 2022 году

2-НДФЛ за 2021 год — новая форма используется для отчета или нет? Ответим на этот вопрос в нашей статье. А также рассмотрим, что нужно учесть при работе с бланком, и приведем образец его заполнения.

Основное изменение в форме 2-НДФЛ произошло с изданием приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Он отменяет справку в качестве самостоятельного документа и делает ее приложением к годовому расчету 6-НДФЛ. 

Как и прежде, сейчас справки о доходах оформляются на двух бланках:

• Первый — используется для сдачи в ИФНС.

Он представляет собой приложение к расчету 6-НДФЛ.

В самом начале документа приводятся данные о налогоплательщике — физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, в разделе 4 — информация о неудержанном налоге, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам. 

Порядок выдачи справки о доходх физлицам мы описывали в статье «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Эти же формы используются в качестве сообщений о невозможности удержать НДФЛ (вместо 2-НДФЛ с признаком 2). Подробности и образец такого сообщения см. здесь.

Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс»Справку о доходах и суммах НДФЛ нужно заполнить при составлении расчета за год. Рекомендуем делать это в такой последовательности:общая часть;разд. 1;Приложение;разд. 3;разд. 2.;разд. 4.

Построчный алгоритм заполнения см. К+. Пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Обратите внимание на отражение в справке о доходах зарплаты за декабрь. Порядок зависит от того, когда ее выплатили. Мы рассматривали его здесь.

Зачем нужна и как получить справку о доходах, мы писали здесь.

Порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2022 году

Срок сдачи справок 2-НДФЛ в составе расчета 6-НДФЛ за 2021 год — 01.03.2022. 

Порядок сдачи сведений следующий: на бумаге можно сдать отчет только если численность персонала 10 человек и менее. Если в 2021 году работало более 10 человек, отчет примут только в электронном виде. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.

Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ, см. здесь.

Итоги

Для отчета за 2021 год справка 2-НДФЛ включается в состав расчета по форме 6-НДФЛ. Работникам предоставляется другая форма той же справки. Срок сдачи формы 2-НДФЛ в составе 6-НДФЛ за 2021 год — 1 марта 2022 года.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Коды доходов в справке 2‑НДФЛ: 2002, 2012, 2760

Каждому виду дохода присваивается свой код. Их перечень утвержден в Приказе ФНС №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 г. Последний раз справочник номеров был обновлен Приказом ФНС №ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 г. Далее расскажем, какие коды указываются в 2-НДФЛ.

Доходы, облагаемые НДФЛ в полном размере

Самый популярный код — 2000. Это зарплата сотрудника. Сюда также включают надбавки за вредные условия и работу в ночь.

В специальный код выделено вознаграждение членов Совета директоров. Роль совета может выполнять другой управленческий орган. Вознаграждение его участников укажите по коду 2001 в справке 2-НДФЛ.

Отдельный код выделили для премий за достигнутые в работе результаты. Обозначается он номером 2002.

Работники могут получать деньги из чистой прибыли компании. Обычно это собственники и топ-менеджеры. Такие доходы помечаются кодом 2003. Сюда же включаются целевые поступления и средства спецназначения. 

В компании могут работать лица, привлеченные по договору ГПХ. Их доход сопровождается кодом 2010. К данной категории не относятся авторские договоры.

Доход в виде отпускных указывайте с кодом 2012. А вот компенсации за неотгуленный отпуск проходят по коду 2013. Выходное пособие — 2014.

Больничные также облагаются подоходным налогом. Поэтому в справке для них есть код 2300. А вот декретные и детские пособия НДФЛ не облагаются, и значит в справку их не вписывают.

Сотрудник может дать процентный займ. Сумма заработка от получения процента — это его доход. Сопровождается номером 2610 в 2-НДФЛ.

Физлицо, распологающее имуществом, может сдавать его в аренду. Например, сдавать гараж или квартиру. Для таких доходов код 1400. Сюда не попадает выручка от сдачи в аренду транспорта, средств связи и компьютерных сетей. Для них выделен отдельный код 2400 в 2-НДФЛ.

Сотруднику можно простить долг. Тогда с него удерживают НДФЛ, так как по сути это уже его доход. Код в справке — 2611.

Для доходов по процентам с облигаций отечественных фирм есть код 3021.

Дивидендные доходы указывайте с номером 1010.

Редко, но бывают ситуации, когда у дохода нет установленного номера. Это начисленные доплаты сверх облагаемых налогом суточных или доплаты к больничным. Эти доходы облагаются НДФЛ, а в справке есть универсальный код — 4800.

Есть и другие коды, но встречаются они реже. Например, призы в денежной форме — номер 2750. При наличии заработка с операций с инвалютой, указывайте его совместно с кодом 2900. Код дохода есть даже для выигрышей в тотализаторе — 3010. Ознакомьтесь с полным перечнем доходов и вычетов по справке 2-НДФЛ.

• Успейте подключить до 31 марта
• Успейте подключить до 31 марта
• Узнать больше

Доходы, подпадающие под Подоходный налог частично

Зарплата и полученные дивиденды полностью облагаются НДФЛ. Но есть доходы, на которые установлены лимиты. И под налог попадают только суммы, превышающие базу.

Например, подарки до 4000 рублей не облагаются налогом. Но если стоимость подарка равна 5000, то удержите НДФЛ с 1000 рублей. Для подарков код 2720 и одновременно с ним идет код вычета 503. 

Второй пример — материальная помощь работнику, вышедшему на пенсию. Лимит также как и у подарков — 4000 рублей. Код помощи — 2760, код вычета аналогичен подаркам — 503.

Работодатель может дать выплату при рождении ребенка. Лимит значительно больше — 50 000 рублей на двух родителей. Подоходный налог взимается только с превышения. Код дохода 2762 в 2-НДФЛ, а вычета — 504.

Доходы, не облагаемые налогом

Далеко не все доходы облагаются налогом. К таким относятся:

• государственные пособия — по безработице, по беременности и родам;
• пенсия;
• выплаты по рождению или усыновлению ребенка;
• возмещение вреда здоровью;
• оплаты довольствия и т.д.

Полный перечень смотрите в статье 217 НК РФ.

Код в справке 2 НДФЛ : доход и вычет

Справка о доходах и суммах налога физического лица (ранее она называлась — Справка 2-НДФЛ) отражает данные об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код в справке 2 НДФЛ. В статье приведены актуальные на  2021 — 2022 годы  коды доходов и налоговых вычетов.

Код  в справке 2-НДФЛ

Начиная с 2021 года такого  понятия, как «справка 2 НДФЛ» не существует в качестве самостоятельного документа. Справка стала частью годового расчета 6-НДФЛ. Вместо справки 2 НДФЛ используется две разные справки о доходах физических лиц— для ИФНС (приложение №1 к расчету 6 — НДФЛ)  и граждан (приложение №4). Эти приложения утверждены  Приказом  ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

Подробнее: Справка 2 НДФЛ —изменения

Обе новые справки называются «Справка о доходах и суммах налога физического лица» , поэтому далее будем называть их по-старинке справкой 2 ндфл.

Справка 2-НДФЛ отражает данные об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код в справке 2 НДФЛ. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@.

В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).

Последний раз список кодов доходов ФНС был  дополнен в  2021 году. Приказ ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/844@ «О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».  Этим приказом были введены  новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

Новая редакция приказа отменяет коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавляет семь новых кодов видов дохода. Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время.

В статье приведены актуальные коды и показано, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за  2021 год в 2022 году.

Код доходов в справке 2 НДФЛ 2021 год

Применяются следующие коды доходов в справке 2 НДФЛ за 2021 год:

• 1010 — перечисление дивидендов;
•  1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества;
• 1402 — доходы от сдачи в аренду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401;
•  1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ;
• код  2000 — это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение);
•  2001 — это вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров и т.п.);
•  код 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона;
•  2003 — вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений;
•  2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций;
•  2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры;
•  код 2012 — отпускные;
• код 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска;
• 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности);
•  2015 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ;
• код 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно;
•  2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке;
• код 2510 —доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения;
•  2520 —  доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика;
• 2530  — оплата труда в натуральной форме;
•  2610 — обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам;
• 2611 — Суммы прекращенных обязательств по уплате задолженности в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию, за исключением случаев, перечисленных в п. 62.1 ст. 217 НК РФ;
•  2763 — суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам;
•  2790 — Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
•  3010 — доходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе
• 3011 — выигрыши от участия в лотерее;
•  3020 — проценты по банковским вкладам;
•  3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года;
• код 4800 — «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита, доплата больничных, стипендии;

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

•  2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.
•  2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.
•  2762 — единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Код вычетов справке 2 НДФЛ 2021 год

Применяются следующие коды вычетов в справке 2 НДФЛ за 2021 год:

Стандартные детские вычеты (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

— Вычет на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок:

•  126 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
•  127 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
•  128 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
•  129 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.

— Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет – единственному родителю, усыновителю:

•  134 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
•  136 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
•  138 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
•  140 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.

— Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет – одному из родителей, если другой родитель отказался от получения своего детского вычета

•  142 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
•  144 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
•  146 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
•  148 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.

Коды имущественных вычетов: (ст. 220 НК РФ)

•  311 — Расходы на строительство/приобретение жилья на территории РФ, приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.
•  312 — Расходы на проценты по целевым займам, полученным на строительство/приобретение жилья на территории РФ, приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Коды социальных вычетов (подп. 2 и подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

•  320 — Расходы налогоплательщика на свое обучение, обучение брата, сестры в возрасте до 24 лет по очной форме в образовательных учреждениях в пределах установленного лимита.
•  321 — Расходы налогоплательщика-родителя (опекуна, попечителя) за обучение своих детей (подопечных, бывших подопечных) в возрасте до 24 лет по очной форме в образовательных учреждениях в пределах установленного лимита.
•  324 — Расходы за медицинские Услуги, оказанные самому налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в т. ч. усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также расходы на лекарства, назначенные лечащим врачом и приобретаемые налогоплательщиком за счет собственных средств в пределах установленного лимита.
•  325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
•  326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
•  327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
•  328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов: (ст. 221 НК РФ)

•  403 — документально подтвержденные расходы, возникшие при выполнении работ (оказании услуг) по договорам гражданско-правового характера;
•  404 — документально подтвержденные расходы, связанные с получением авторских вознаграждений;
•  405 — сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений (в процентах к сумме дохода).

Коды вычетов по доходам, не облагаемым НДФЛ в пределах определенных сумм (подп. 8 и подп. 28 ст. 217 НК РФ)

•  501 и 502 — вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и ИП;
•  503 и 504 — вычет из материальной помощи, оказываемой работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию;
•  505 — Вычет из стоимости выигрышей и призов, выданных по итогам конкурсов, игр и других мероприятий, проведенных в целях рекламы;
• 506 — вычет из единовременной материальной помощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
• 507 — вычет вычет из единовременной материальной помощи или подарка, выданному участнику Великой Отечественной Войны;
•  508 — Вычет из единовременной материальной помощи работникам-родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка;
• 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
• 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Итоги:

Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код в справке 2 НДФЛ.  Все доходы и  вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В статье приведены наиболее часто встречающиеся коды доходов и вычетов.