ГАПОУ ЧР Каждая компания переживает кризис по-разному, поэтому применять рекомендации из этой статьи нужно с умом. Опирайтесь на знания о своей компании и контекст и только потом действуйте. Возможно, какие-то рекомендации вам будет лучше проигнорировать. В любом случае, ответственность за решения несете только вы.
В антикризисном пособии много рекомендаций, но вам не внедрять их в одиночку. Определите зоны ответственности вместе с командой и действуйте сообща.
Не паниковать
Бизнес начинается с лидера: он подает пример руководителям и рядовым сотрудникам. Все члены команды смотрят, как он себя проявляет: ходит поникший или спокойный? Растерян или собран и готов действовать?
От настоя лидера зависит и настрой команды, поэтому важно совладать с собой и признать: это всё когда-то закончится. А потом направить энергию в нужное русло.
Энергия лидера в кризис должна быть направлена на то, что можно контролировать и изменить. Не нужно фокусировать внимание команды на тех событиях, на которые ни собственник, ни команда, ни клиенты повлиять не могут.
Помните, что вы несете ответственность за команду, и будьте максимально включенными и сфокусированными на действиях.
Подключить фонды
Фонды — это копилки бизнеса на разные цели. Когда все идет благополучно, компания откладывает туда процент от прибыли.
Но теперь пора разбить эти копилки:
- деньги из фонда развития вложить в маркетинг и поиск новых возможностей;
- активировать резервный фонд в случае падения доходов.
Например, наш резервный фонд позволит нам платить зарплаты 2-4 месяца, если кризис сильно ударит по доходам. Пока ничего не произошло, но если вдруг — точно будет спокойнее.
Из фонда развития мы уже взяли деньги и добавили 20% на усиление маркетинга. Мы так сделали, потому что привлечение одного клиента уже стало обходиться компании доорже.
Фонды — главный урок пандемии. Если после локдауна компания откладывала деньги в фонды, то сейчас переживет кризис легче. Если в бизнесе не сформированы фонды, очень советуем не ждать проблем и завести сейчас.
Погрузиться в операционку
Мы называем такой режим ручным управлением. Даже если раньше все дивизионы бизнеса прекрасно работали без вас, а проверка проводилась раз в пару недель, то теперь ситуация меняется стремительно.
Ручное управление — это ежедневный контакт с руководителями, проверка всех цифр и метрик, постоянные встречи для координации действий.
Помнить три правила для оптимизации расходов
Наверняка есть 10-20% расходов,от которых компания может отказаться. В кризис оделать это нужно рационально.
Можно пользоваться тремя правилами:
- Сокращение расходов не должно ронять качество.
- Компания действует как единое целое. Сокращение расходов тянет за собой целую цепочку изменений. Например, сокращение затрат на HR-департамент может вызвать проблемы с производством.
- Расходы — это инвестиции в доходы и их рост. Если конкретный расход влияет на доход, его нельзя урезать. А если не влияет — можно.
Нужно оценивать каждую строчку расходов и спрашивать себя: расход эффективен? Актуален? Он влияет на компанию глобально? Если сомневаетесь в ответах, советуйтесь с финменеджером или финдиректором.
Легче всего урезать сервисы и подписки. Там часто скрывается что-то, чем компания не пользуется. Плюс некоторые сервисы можно заменить бесплатными аналогами. Один наш клиент — стоматология — пересмотрел список сервисов и подписок, а потом сэкономил на них 500 000 рублей. Просто отписался от ненужного.
Можно попробовать перевести постоянные расходы в переменные. Может не сработать, но как вариант — платить сотрудникам процент от выручки вместо оклада.
Сконцентрироваться на доходах
В кризис важно не допускать убытков, а для этого нужно сфокусироваться на доходах. Доходы будут падать у большинства компаний, но можно попробовать это падение остановить или замедлить. Фокус внимания должен быть направлен на продукты компании и ее клиентов. Вот что можно сделать.
1. Подумать, какой новый продукт может быть востребован прямо сейчас
Иногда ситуация меняется так, что старый продукт перестает быть релевантным. Например, раньше мы предлагали в основном построение информационных систем, транслировали, что работаем над ростом компаний. Но сейчас многим предпринимателям важнее не это, а стабильность — хочется просто удержаться на нынешнем уровне. Мы быстро сориентировались и подготовили антикризисный пакет услуг.
Если хотите понять, какой продукт нужен клиентам, ответьте себе на вопросы:
- о чём клиенты говорят?
- что думают?
- какие сейчас пытаются решить проблемы?
- какой продукт им поможет?
- кто сейчас ваш клиент?
Последний вопрос важен, потому что портрет клиента может измениться. Например, мы обычно работаем с компаниями с выручкой от 3 млн рублей в месяц. Но сейчас мы можем помочь и компаниям с меньшими оборотами, — в этом наша точка роста.
Чтобы понять, что сейчас важно вашим потенциальным клиентам, чаще общайтесь с отделом продаж. Там каждый день общаются с клиентами и знают их запросы, могут подсказать, какой взять оффер или какой у клиентов барьер.
2. Поработать с постоянными клиентами
Держите контакт с постоянными клиентами, узнавайте, как идут их дела, как себя чувствует бизнес, можете ли вы чем-то помочь. Займите проактивную позицию: не ждите, когда клиенты отвалятся, а приходите к ним с вопросами и предложениями.
Помните: кризис закончится, а клиенты останутся — и это намного важнее. Поэтому, если у компании есть резервы, дайте отсрочку или скидку. Только не массово, а по запросу.
Если резервов нет, не пытайтесь помочь клиентам в ущерб своей компании.
Спрогнозировать худший вариант на финмодели
Финмодель — это оцифрованный бизнес. Таблица отображает, как меняется выручка и прибыль при изменении прочих показателей. Вот как выглядит финмодель:
Нужно проиграть худший сценарий:
- найти критичные метрики;
- разобраться, как они изменят прибыль;
- понять, на что можно повлиять.
Финмодель покажет, какой будет прибыль при самом худшем варианте развития событий. Так вы сможете планировать действия, искать возможности и рычаги, на которые можно надавить для улучшения ситуации. Предсказуемость — даже если предсказано плохое — дает ощущение спокойствия.
Еще в финмодели можно пересмотреть стратегию. Если в январе вы планировали масштабирование, расширение штата и покупку основных средств — сейчас это вряд ли актуально. Актуально — остаться на текущих позициях.
Взять деньги под контроль
Деньги в кризис — ключевой ресурс, который нужно держать под контролем. Если не следить за деньгами и не проверять их количество, можно попасть в кассовый разрыв и остаться совсем без денег. Поэтому делаем следующие шаги.
1. Контролируем каждый рубль
В этом поможет платежный календарь. Он показывает, сколько, кому и когда должна компания и наоборот:
Шаблон платежного календаря
После внедрения платежного календаря его нужно отслеживать каждый день: смотреть, кому нужно платить сейчас, а кто может подождать. В кризис не нужно опираться на плановый бюджет. Лучше вдумчиво поработать с платежным календарем и понять: какие платежи можно сдвинуть «на попозже».
2. Собираем дебиторку
В кризис нужно запустить сбор дебиторки, потому что есть вероятность массовых банкротств. Напоминать клиентам о дебиторке нужно аккуратно: не бежать с криками «Верните деньги!», а действовать по ситуации.
План такой:
- напишите список должников, чтобы было видно, кто, сколько и за что должен компании;
- позвоните и узнайте, может ли клиент оплатить сейчас;
- напомните о себе письмом;
- напоминайте регулярно;
- обратитесь в суд, если нет результата.
Пока вы собираете старую дебиторку, нужно не допускать создания новой. Например, перейти на работу по частичной предоплате, отказывать в отсрочках.
3. Договариваемся с поставщиками и партнерами
Договариваться нужно о скидках и отсрочках. Конечно, согласятся не все: ваши контрагенты тоже не хотят рисковать и, может быть, идут по этим же советам из пособия. Но даже если 3 из 10 согласятся, вы выиграете для бизнеса время.
4. Общаемся с банком
Можно попросить у банка отсрочку по выплате тела кредита или каникулы. Если у банка есть такая возможность, конечно.
5. Распродаем неликвид
Деньги у компании лежат не только на счетах. Часть денег заморожена в запасах — сырье и материалах на складах. Кризис — самое время эти деньги разморозить.
- Избавляться от неликвида тоже нужно с умом: для начала советуем провести ABC- и XYZ-анализы. Первый показывает, какие товары приносят больше всего прибыли:
- XYZ-анализ показывает, какие товары покупают часто и регулярно, а какие — редко и от случая к случаю:
- Если объединить результаты анализов, станет понятно, на каких товарах стоит сконцентрироваться, а от каких — отказаться.
Шаблон для ABC- и XYZ-анализа запасов
От групп товаров CZ, BZ, YC нужно избавиться: продать даже по себестоимости или дешевле. В кризис нормально продавать товары ниже себестоимости, потому что необходимо высвободить деньги. Да, их будет меньше, но они будут. Пока деньги заморожены в неликвиде, они вообще не приносят пользы компании.
От ненужных активов тоже стоит избавиться. Проанализируйте все, что стоит без дела: мебель, технику, оборудование. Если актив не работает на генерацию выручки, его лучше продать.
Продавать в кризис сложно, но возможно, если дать скидку. Так найдутся люди и компании, которые готовы покупать по сниженной цене.
6. Вспоминаем про бартер
Попробуйте платить контрагентам не деньгами, а товарами или услугами, если они согласятся.
7. Внедряем систему фондом и счетов
Фонды помогают компании копить на разные цели. Каждый фонд — это отдельный счет в банке, на который компания переводит заранее определенный процент от прибыли. Главное: если вы определили, какой процент нужно переводить в фонд, этого правила нужно придерживаться.
Система счетов — это защита компании от «импульсивных покупок». Она показывает, сколько денег и на какие цели может потратить компания. Для наглядности:
| Без системы счетов | С системой счетов |
| Состояние счета: 10 043 900 ₽ |
Состояние счетов Главный: 1 800 000 ₽ Налоги: 822 900 ₽ Резервы: 3 651 000 ₽ Поставщики: 1 900 000 ₽ Дивиденды: 630 000 ₽ Авансы клиентов: 1 240 000 ₽ |
Колонка справа понятнее: у всех счетов есть назначение, сразу ясно, может ли компания позволить себе ту или иную покупку или деньги уже зарезервированы. В левой колонке такой четкости нет: просто видно, что денег много — значит, можно тратить.
8. Не берем новые обязательства
Поставьте на паузу в 2-3 месяца все договоренности по потенциальным обязательствам. Например, если вы планировали расширение штата, выдачу займов, закуп — отложите эти задачи на некоторое время.
Не набирайте новых обязательств по инерции — потом можете не потянуть. Например, мы хотели привлечь больше партнеров — финансовых директоров, и уже были на низком старте. Сейчас процесс поставим на паузу, потому что пока не понимаем, будет ли спрос на их работу. Неразумно по инерции подключать партнеров и платить им, если клиентов нет.
9. Сокращаем дивиденды
Кризис — не самое удачное время снимать сливки с бизнеса. Лучше провести оптимизацию личных расходов и большую часть прибыли оставлять в компании.
Действовать в условиях изменений
Для предпринимателей изменения — вариант нормы. Быть предпринимателем — значит уметь находить в изменениях возможности и использовать их.
Вот возможности, которые увидели в кризисе мы:
- рынок труда будет больше хороших специалистов по адекватной цене;
- что-то нужное компании можно купить с хорошей скидкой, если есть свободные деньги;
- хороший шанс сбросить с компании груз лишнего и ненужного.
Новые возможности легче находить, общаясь с единомышленниками — другими предпринимателями. Вступайте в бизнес-клубы, сообщества и объединяйте усилия.
- Помните: всё когда-то закончится.
- Фото на обложке: Shutterstock / Iren Moroz
- Иллюстрации предоставлены автором.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и событий!
План разработки программы антикризисных мероприятий: опыт практика
Чтобы любое функционирующее на рынке предприятие оставалось на плаву в условиях кризиса, нужно принимать своевременные решения (порой кардинальные), без которых дальнейшая деятельность со временем станет убыточной или невозможной.
Чтобы удержать положение на рынке или минимизировать возможные финансовые потери в кризис, в крупных компаниях часто создают антикризисную группу, которая занимается вопросами разработки антикризисного регламента.
Подобный Нормативный акт составляют на определенный период, а по результатам внедрения тех или иных мероприятий, предусмотренных регламентом, оценивают эффективность. В дальнейшем принимают решение о корректировке регламента или его отмене (если предусмотренные в акте мероприятия позволили компании выйти из кризиса).
В компаниях малого и среднего бизнеса отдельное структурное подразделение и антикризисный регламент формируют редко, ограничиваются формированием из специалистов компании определенной группы для разработки программы антикризисных мероприятий.
Как правило, в кризис снижается платежеспособность населения, что влияет на обороты предприятия. Из-за сокращения объемов реализации получаемая выручка снижается, а возможности повысить цену у компании нет.
Это может снизить доходность еще больше.
Кроме того, снижается платежеспособность самого предприятия, из-за чего растут долги перед партнерами или бюджетом (кредиторская задолженность) и долги перед самим предприятием (дебиторская задолженность).
Любая политика антикризисного управления базируется на двух основных факторах:
- планирование и контроль за расходованием и поступлением денежных средств. Планировать и контролировать денежные потоки нужно постоянно, но в условиях кризиса вопрос платежеспособности стоит наиболее остро, поэтому финансовые бюджеты компании в кризисной ситуации могут быть более жесткими с точки зрения установленных лимитов;
- сокращение расходов компании. Вопрос оптимизации себестоимости должен волновать компанию не только в кризис, однако в такой период особенно важно сокращать расходы, чтобы сдерживать рост цен, не позволять общей доходности снижаться.
Программа планирования и контроля за поступлением и расходованием денежных средств в кризисной ситуации
- Возможность своевременно отвечать по своим обязательствам — Залог успешного функционирования любой компании, однако в кризис такая способность слабеет: нам не платят дебиторы, и мы не можем платить кредиторам.
- Не имея свободных денежных средств для оплаты своим кредиторам, компании зачастую берут кредиты, что увеличивает финансовую нагрузку за счет необходимости выплачивать не только основной долг, но и обязательные проценты за пользование финансовыми средствами банка.
- В качестве альтернативного варианта используется безвозмездная помощь от учредителей, однако у них должно быть достаточно денег для пополнения оборотных средств компании, не говоря о желании вложить их в бизнес безвозмездно.
В кризис вероятность увеличить объемы реализации низкая, поэтому важно не потерять имеющиеся показатели объемов продаж. Для этого также нужно организовать планирование и контроль.
Основным документом, контролирующим поступление и расходование денежных средств компании, является бюджет движения денежных средств (БДДС). В этом бюджете отражают все планируемые движения денежных средств по расчетным счетам и/или в кассе компании.
Основные этапы формирования БДДС
Этап 1. Определяют период планирования.
Как правило, за период планирования принимают календарный год, однако немаловажна разбивка по месяцам и иным отчетным периодам.
Бюджет движения денежных средств является адаптивным документом, который должен подстраиваться под смену обстоятельств, поэтому его данные можно корректировать в зависимости от ситуации.
Этап 2. Устанавливают размер денежных средств на расчетных счетах и в кассе на начало анализируемого периода.
Для этого суммируют денежные средства в кассе предприятия (счет 50 «Касса») и на расчетных счетах в банках (счет 51 «Расчетные счета», счет 52 «Валютные счета» и др.). Данный этап необходим для определения отправной точки.
Например, компании нужно выплатить заработную плату за месяц, но поступления денежных средств в данном месяце не планируются. В таком случае расходуются средства, которые компания получила в рамках своей деятельности в предыдущие периоды.
Этап 3. Определяют планируемые поступления и расходования денежных средств. Здесь нужно понимать: если продукция отгружена в марте, то это не означает, что и денежные средства за нее поступят в марте (за исключением, например, предприятий розничной торговли).
Так появляются временные разрывы, которые в период кризиса могут ухудшить финансовое положение компании за счет того, что дебиторы не могут расплатиться по своим обязательствам. В таком случае рекомендуется выстраивать работу с дебиторами, общаться по телефону с ответственными за оплату лицами, писать официальные письма с запросом погашения задолженности и др.
Одновременно необходимо планировать и отток денежных средств. В ситуации, когда компании не хватает денежных средств на все потребности, нужно решать, какие платежи более приоритетные. Зачастую все платежи в кризисной ситуации проходят личное согласование с отделом антикризисного управления или с коммерческим (финансовым) директором.
В первую очередь выплачивают заработную плату (иначе это чревато нежелательными встречами с трудовой инспекцией и соответствующими штрафами) и оплачивают расходы, непосредственно связанные с производственным процессом (например, сырье и материалы).
Этап 4. Рассчитывают разницу между поступлением денежных средств и их расходом. Такой показатель называется cash flow, что в переводе означает «денежный поток».
Если значение cash flow имеет положительный знак, это характеризует компанию как финансово устойчивую.
В противном случае осуществить тот или иной платеж возможно лишь за счет денежных средств на счетах и в кассе, оставшихся с предыдущих периодов.
Этап 5. Определяют размер денежных средств на расчетных счетах и в кассе предприятия на конец анализируемого периода (путем сложения суммы денежных средств на начало периода и поступлений за данный период за вычетом оттока денежных средств).
Этап 6. Контролируют исполнение БДДС и корректируют его (если в этом есть необходимость).
Рассмотрим пример формирования бюджета движения денежных средств на квартал (табл. 1).
Планируемые расходы на 277 500 руб. выше планируемых доходов. При этом даже с учетом 205 200 руб., имеющихся на счету компании, на начало месяца ей все равно недостает денежных средств в размере 72 300 руб.
В таком случае нужно попробовать подвигать расходы и/или доходы. Для данного примера возможны следующие варианты:
- ведение переговоров с покупателем ООО «Восток» на предмет получения окончательного расчета (п. 2.2.2) раньше планируемого срока: не в третьем, а во втором месяце;
- ведение переговоров с поставщиком материалов ООО «Гамма» на предмет отсрочки или рассрочки платежа (п. 3.1.2);
- перенос командировки со второго месяца на третий (п. 3.3);
- перенос расходов на приобретение новой оргтехники со второго месяца на третий (п. 3.5).
Составим скорректированный бюджет движения денежных средств (табл. 2) с учетом принятых изменений:
- получение рассрочки платежа за материалы ООО «Гамма»: второй месяц — 50 000 руб., третий месяц — 100 000 руб.;
- перенос командировки и расходов на приобретение новой оргтехники.
Согласно данным табл. 2 раздел «Поступления денежных средств» остался на прежнем уровне, так как не удалось договориться с покупателем о досрочной оплате. Серым цветом в табл. 2 выделены разделы, в которые внесены изменения (п. 3.1.2, 3.3, 3.5).
Благодаря предложенным мероприятиям планируемый остаток денежных средств на конец второго месяца составит 197 700 руб. (несмотря на отрицательный показатель cash flow).
Такой эффект обусловлен наличием финансовой подушки компании — 205 200 руб. на начало анализируемого периода.
При этом окончательный показатель остатка денежных средств на конец квартала не изменился и составляет 252 700 руб.
В кризисной ситуации нужно обладать гибкостью и обеспечивать возможность оперативно реагировать на ту или иную ситуацию. В данном случае важно:
- классифицировать расходы по принципу приоритетности и осуществлять в первую очередь наиболее приоритетные платежи;
- вести постоянные переговоры с поставщиками и покупателями, добиваться отсрочек и/или рассрочек платежей. Не всегда есть смысл сразу накручивать пени и штрафы за просрочки, иногда лучше сохранить хорошие взаимоотношения с партнерами. Если выстраивать с ними доверительные отношения, они пойдут навстречу в случае необходимости.
Представленные в табл. 1 и 2 формы БДДС включают в себя только планируемые движения денежных потоков, однако этого недостаточно, особенно в условиях кризиса, когда ухудшается платежная дисциплина.
Именно поэтому необходим план-фактный анализ, который поможет контролировать поступления и расход денежных средств, поспособствует своевременному внесению соответствующих изменений в БДДС.
Как правило, план-фактный анализ проводят с помощью отчета об исполнении бюджета движения денежных средств. Этот отчет структурно полностью соответствует сформированному БДДС, но рядом с плановыми показателями показывают и фактические (используют данные бухгалтерского учета, информацию о движении денежных средств по кассе и расчетным счетам).
Зачастую в кризис вкусы покупателей сильно меняются, поэтому формирование БДДС и отчета о его исполнении поможет оперативно реагировать на любые сдвиги показателей спроса. В таком случае можно адаптироваться под новые потребности рынка и сделать ставки на иной ассортимент товаров.
Данные БДДС в кризисной ситуации часто становятся не просто плановыми показателями, а лимитом для расходования денежных средств. В случае расхода денежных средств в рамках бюджета никакие дополнительные согласования не требуются, а если установленный лимит превышен, следует обратиться за согласованием (например, к коммерческому или финансовому директору).
Нужно планировать не только по месяцам, кварталам и календарным годам. В кризис денежные потоки следует контролировать ежедневно. Для этого можно использовать план платежей, который формируют на конкретную дату.
Важный момент: суммы показателей планов платежей за каждый рабочий день месяца должны соответствовать данным БДДС за этот месяц. Обязательно устанавливают лимит денежных средств, которые должны оставаться на расчетном счете на конец рабочего дня.
Пример формирования плана платежей представлен в табл. 3.
В план платежей, как правило, вносят сведения только о планируемом расходовании денежных средств на конкретную дату, однако для большей информативности в табл. 3 внесена информация и о планируемых поступлениях.
Согласно плану платежей служба бухгалтерского учета должна осуществлять платежи в соответствии с запланированными расходами на конкретный день. При любых отклонениях факта от плана в ситуации кризиса нужно получить дополнительное одобрение от уполномоченного на это должностного лица.
Особому контролю подвергаются не только назначения, но и суммы платежей, чтобы не выйти за установленный лимит (п. 5 табл. 3).
А. Н. Дубоносова, заместитель управляющего директора по экономике и финансам
Отчетность за 9 месяцев 2020 года: какие антикризисные меры следует учесть
Для организаций и ИП приближаются сроки сдачи налоговой отчетности за 9 месяцев 2020 года. Рассказываем, на что обратить внимание и какие антикризисные изменения законодательства необходимо учесть в период очередной отчетной кампании.
Сроки сдачи отчетности за 9 месяцев и их перенос из-за коронавируса
Ранее сроки сдачи налоговой отчетности из-за коронавируса были перенесены для всех без исключения организаций и ИП в соответствии с постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409. Вместе с тем перенос сроков касался не всей отчетности за текущий 2020 год.
Сроки были перенесены по итоговой отчетности за 2019 год, а также по отчетности, представляемой за I квартал 2020 года.
Так, сдача налоговых деклараций за 2019 года с конца марта-апреля была перенесена на июнь-июль.
Декларации же и расчеты за I квартал 2020 года, которые по общим правилам должны были сдаваться в марте-мае, были перенесены по срокам сдачи на май-август текущего года.
Например, крайний срок сдачи декларации по ЕНВД за I квартал был перенесен с 20 апреля на 20 июля, а декларации по НДПИ за апрель — с 31 мая на 31 августа.
При этом перенос сроков сдачи отчетности на другие периоды 2020 года не распространяется. Отчетность, сроки которой были перенесены из-за коронавируса, к настоящему моменту уже должна быть представлена в ИФНС. Никаких других решений о новом переносе сроков правительство не принимало.
Крайние сроки сдачи отчетности за III квартал/9 месяцев переносятся только в тех случаях, когда выпадают на выходной (нерабочий) день. В этом случае срок переносится на первый рабочий день, следующий после выходных (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Если же срок отчетности приходится на будний день, то сдавать отчетность необходимо по общим правилам.
Освобождение от уплаты налогов за II квартал 2020 года
В соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ организации и ИП из пострадавших от коронавируса отраслей экономики были освобождены от уплаты налогов за II квартал 2020 года.
Также они были освобождены и от уплаты страховых взносов, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года. Освобождение не затронуло только НДС и НДФЛ.
Данные налоги за указанный период должны были уплачиваться на общих основаниях.
При этом на обязанность сдачи налоговой отчетности и порядок ее оформления освобождение от налогообложения никак не повлияло. Налоги, по которым бизнес получил освобождение, рассчитывались и отражались в декларациях, как и прежде, в полном объеме.
При получении налоговых деклараций за II квартал налоговики самостоятельно исключали суммы налогов из учетных систем ИФНС, а налогоплательщики получали сообщения о том, что сумма по декларации не подлежит уплате.
В отчетности за 9 месяцев 2020 года ничего не поменялось. Как и раньше, рассчитанные за указанный период налоги подлежат отражению в полном объеме. Разница состоит лишь в том, что рассчитанные за III квартал налоги придется уплатить – освобождение от их уплаты действующим законодательством не предусмотрено.
Антикризисные меры поддержки бизнеса и граждан
- Антикризисные меры поддержки наконец-то затронули не только IT- компании.
- «Меры нужны здесь и сейчас» заявил Глава ФНС России Даниил Егоров на брифинге, касающемся поддержке бизнеса и граждан.
-
- На наш взгляд, наибольшее внимание заслуживают следующие изменения:
Пени будут считать по ставке, равной 1/300 ставки рефинансирования независимо от длительности просрочки.
Учитывать курсовые разницы в расходах и доходах можно будет только на дату прекращения (исполнения) требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте, в том числе по договору банковского вклада. Сейчас такие разницы учитываются на последнее число каждого месяца.
Налоговая служба оперативно приняла также ряд других решений, которые позволят снизить давление на граждан и компании
- Приостановлены проверки операций валютного контроля. Сейчас проверки проходят только по указам Президента.
- Введен мораторий на банкротство. ФНС не подает заявления в суды о банкротстве предприятий.
- До 1 июня приостановлена заморозка счетов при взыскании денег с должников.
- Созданы ситуационные центры, в которые могут обратиться налогоплательщики по всем возникающим вопросам. Это позволит оперативно принимать меры для совершенствования налогового законодательства.
Изменения в законодательстве:
- Ставка пеней будет снижена в два раза, до 1/300 ставки рефинансирования;
- Компании могут перейти на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль от фактического результата. Теперь всем компаниям, которые заявляют о возмещении налога на добавленную стоимость, будет возвращен Налог в пределах суммы уплаченных налогов за прошлый год. Это более 80 млрд рублей.
- Процедура возврата налога будет ускорена. Операция проверки с возвратом сокращена до 8 дней. Если же будут замечены риски работы с неблагонадежными контрагентами, операция будет занимать 2 месяца, как и ранее.
- Продлён срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль с 28 марта до 28 апреля. Имеется ввиду авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2022 года. Его рассчитывают на основе итогов работы компании за девять месяцев прошлого года. Продление срока уплаты позволит налогоплательщикам откорректировать сумму платежа с учетом реальных итогов работы за I квартал и тем самым не изымать средства из оборота. Перенос срока уплаты ежемесячного авансового платежа не меняет порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за I квартал 2022 года. Чтобы перейти на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли за I квартал 2022, налогоплательщики должны уведомить об этом налоговую инспекцию не позднее 15 апреля. (28.03.2022)
Какие еще меры приняты:
- Обнулена ставка по налогу на добавленную стоимость для гостиничного бизнеса.
- Регионы получили право понижать ставки по упрощенной схеме налогообложения, чтобы помочь бизнесу.
- Для бизнеса упростят налогообложение курсовых разниц При высокой волатильности валютных курсов было принято решение по 2023 году учитывать только реализованные курсовые разницы.
Даниил Егоров пояснил, что для бизнеса это решение имеет большое значение, поскольку не нужно будет учитывать положительные, но нереализованные курсовые разницы.
Вместе с тем работу бизнеса упростит зафиксированный по состоянию на 1 февраля курс валют. Он же будет использоваться для расчета налога на прибыль. По словам Даниила Егорова, это позволит защитить компании от негативных последствий скачков курса валют.
Кроме того, глава налоговой службы напомнил, что в число мер по поддержке бизнеса включено обнуление ставки налога на прибыль для IT-компаний.
С 2022 года правительство освободило вкладчиков от НДФЛ с процентных доходов, полученных по вкладам в банках в 2021–2022 годах. Эта мера касается любой суммы.
Освободят от НДФЛ и все доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021–2023 годах. Это касается также средств, полученных в результате изменения ключевой ставки.
Как отметил глава ФНС Даниил Егоров, подобных мер поддержки граждан будет гораздо больше. Актуальную информацию можно узнать на сайте ФНС.
Важная информация, касающаяся предпринимателей на упрощенке:
Правительство предлагает перенести сроки платежей и предоставить рассрочку по УСН.
«Для малого бизнеса из отдельных отраслей подготовлено и еще одно решение. Оно коснется предприятий обрабатывающей сферы, культуры, спорта, здравоохранения, индустрии красоты и туристических агентств.
Предлагается продлить для них на шесть месяцев срок уплаты налога по упрощенной системе за прошлый год и первый квартал 2022 года с последующей рассрочкой в течение полугода.
Это позволит бизнесу перенести на осень начало этих платежей и высвободить порядка 37 млрд рублей», – сообщил на совещании с Президентом Председатель Правительства Михаил Мишустин.
Антикризисные меры поддержки бизнеса. Часто задаваемые вопросы | Центр кластерного развития
- Центр кластерного развития регулярно проводит мониторинг мер поддержки и информирование компаний — участников территориальных кластеров Санкт-Петербурга о федеральных и региональных программах поддержки, которые доступны для компаний на текущий момент.
- Актуальная информация о действующих антикризисных мерах поддержки размещена на сайте ЦКР по ссылке: https://spbcluster.ru/gov-support-anticrisis/
- Ниже предлагаем Вашему вниманию перечень ответов на часто задаваемые вопросы касательно мер государственной поддержки бизнеса в период борьбы с распространением новой коронавирусной инфекции.
Отсрочка по уплате налоговых и других платежей для МСП
На кого распространяется отсрочка по налогам?
На компании и ИП, включённые по состоянию на 1 марта 2020 в реестр МСП и ведущие деятельность в наиболее пострадавших отраслях.
Какие виды налогов и на какие сроки продлены?
- — на 6 месяцев срока уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год;
- — на 6 месяцев срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчётные периоды, приходящиеся на I квартал 2020 года;
- — на 4 месяца срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчётные периоды, приходящиеся на полугодие (II квартал) 2020 года;
- — сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи):
- за I квартал 2020 года — до 30 октября 2020 года;
- за II квартал 2020 года — до 30 декабря 2020 года.
— продление на 3 месяца сроков уплаты НДФЛ за 2019 год (для ИП).
На кого распространяется отсрочка по взносам в фонды?
На микрокомпании (численность сотрудников до 15 человек), включённые в реестр МСП. В ближайшее время данная мера будет распространена все МСП из пострадавших отраслей.
На какие сроки продлена уплата взносов?
— на 6 месяцев страховые взносы за март-май 2020 года;
— на 4 месяца страховые взносы за июнь-июль 2020 года и страховые взносы, исчисленные с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, ранее подлежащие уплате не позднее 1 июля 2020 года.
Распространяются ли Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам на налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения?
Для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, основной мерой поддержки является перенос установленных сроков уплаты налогов в соответствии с пунктом 1 постановления Правительства Р Ф от 02.04.2020 № 409.
По платежам, по которым сроки не перенесены, отсрочка (рассрочка) в соответствии с Правилами осуществляются в случае, если срок их уплаты наступил и налогоплательщиком предоставлены необходимые налоговые декларации (расчеты) и иные документы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах для установления права на отсрочку (рассрочку).
В какие налоговые органы и в какие сроки необходимо обращаться с заявлением о предоставлении отсрочки (рассрочки) и какие документы необходимы для предоставления отсрочки или рассрочки?
Заявление можно подать до 01.12.2020 в налоговый орган по месту нахождения (жительства) налогоплательщика, а для лиц, относящихся к категории крупнейших налогоплательщиков налоговый орган по месту его учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Документы, необходимые для предоставления отсрочки:
на срок до 6-ти месяцев:
- заявление;
- обязательство.
- (рекомендуемые образцы документов размещены на сайте ФНС России).
- для предоставления отсрочки на срок свыше 6-ти месяцев и рассрочки дополнительно предоставляются:
- обеспечение (залог, поручительство, банковская гарантия);
- график погашения (в случае обращения за предоставлением рассрочки).
По каким налогам может быть предоставлена отсрочка или рассрочка?
По федеральным, региональным, местным налогам, страховым взносам, срок уплаты которых наступил в 2020 году (начиная с 01.01.2020) за исключением:
- налога на добычу полезных ископаемых;
- акциза;
- налогов, уплачиваемых налоговыми агентами;
- страховых взносов в части сумм, связанных с формированием средств для финансирования накопительной пенсии;
страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (отсрочка или рассрочка предоставляется Фондом социального страхования РФ).
По заявлениям, в которых содержится просьба предоставить отсрочку или рассрочку в соответствии с Правилами по налоговым платежам, срок уплаты которых не наступил, будет вынесено решение об отказе в изменении срока уплаты (п. 2 Правил).
Может ли быть предоставлена отсрочка по пеням и штрафам?
Нет, Правилами не предусмотрено предоставление отсрочки (рассрочки) по уплате пеней и штрафов. Пени в отношении отсроченной (рассроченной) суммы основного долга, не начисляются в соответствии с пунктом 8 Правил без дополнительных заявлений.
Будут ли начисляться пени на суммы налогов, которые заявлены налогоплательщиком к отсрочке?
В случае принятия налоговым органом решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов в соответствии с Правилами, ни пени, ни проценты за пользование бюджетными средствами на те суммы налогов, в отношении которых принято такое решение, начисляться не будут, а начисленные ранее пени будут сторнированы.
Как можно направить заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки)?
Заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки) можно представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица нарочно или направить по почте на бумажном носителе.
Крупнейшие налогоплательщике обращаются в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.
К такому заявлению должно быть приложено обязательство соблюдения условий предоставляемой отсрочки (рассрочки) и график погашения задолженности (в случае рассрочки).
Также допускается направление обращения в произвольной форме о предоставлении о отсрочки или рассрочки через сервис «Обратиться в ФНС России». Но к такому обращению должны быть приложены сканированные образы заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки), обязательства соблюдения условий отсрочки (рассрочки), графика погашения задолженности при необходимости.
Документы об обеспечении исполнения обязательств (залог, поручительство, банковская гарантия) предоставляются только на бумажном носителе.
В какой срок рассматривается заявление об отсрочке (рассрочке)? Не будут ли взыскиваться суммы, пока не будет вынесено решение?
- Максимальный срок — 30 рабочих дней с момента получения заявления налоговым органом.
- При этом территориальным органом предписано по возможности сокращать сроки рассмотрения таких заявлений.
- С момента подачи заявлений меры взыскания применяться не будут.
Можно ли получить отсрочку или рассрочку, если ОКВЭД из списка пострадавших отраслей не относится к основным?
Нет, по условиям Правил, обязательным признаком для отнесения к претендентам на меры поддержки является отражение в ЕГРЮЛ/ЕГРИП кода основного вида экономической деятельности, относящегося к перечню пострадавших отраслей.
Можно ли подать заявление об отсрочке или рассрочке по платежам, срок уплаты которых не наступил?
Нет. Правилами установлено их применение только в отношении обязанностей, срок исполнения которых наступил (в 2020 году).
Если налогоплательщик приложил не все документы, необходимые для получения отсрочки или рассрочки, можно ли их предоставить дополнительно?
Да, до момента вынесения решения налоговым органом.
Если налоговым органом вынесено решение об отказе по причине отсутствия документов, ненаступпления сроков уплаты платежей, отсутствия необходимых данных в заявлении и по другим причинам, которые устранены — можно ли подать заявление повторно?
Да. Повторная подача заявлений об отсрочке (рассрочке), если она ранее не предоставлялась, допускается. При такой подаче важно не допустить повтора недостатков, по которым было вынесено решение об отказе.
Нужно ли подавать заявление для переноса сроков уплаты в первом полугодии субъектам МСП, относящимся к пострадавшим отраслям?
Нет, не нужно. Перенос сроков в соответствии с пунктом 1 Постановления Правительства Р Ф № 409 от 02.04.2020 осуществляется автоматически. С учетом этого, поскольку отсрочка или рассрочка предоставляются по наступившим срокам уплаты, заявительный порядок по ним не действует.
отсрочка арендных платежей для бизнеса
На какие виды имущества распространяется отсрочка?
Отсрочка по уплате арендных платежей распространяется на государственное, муниципальное и частное имущество (за исключением жилых помещений).
На какой срок предоставляется отсрочка?
До 1 октября 2020 года, начиная с даты введения в регионе режима повышенной готовности или ЧС.
Кто может воспользоваться отсрочкой?
Организации и ИП, осуществляющие деятельность в отраслях, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции.
Какие требования к условиям и срокам отсрочки?
— Оплатить отсроченную задолженность арендаторы смогут в течение 2 лет, то есть в период с 1 января 2021 года по 1 января 2023 года (поэтапно, не чаще одного раза в месяц, равными платежами, размер которых не превышает половину ежемесячной платы по договору аренды).
— Владельцу недвижимости запрещено вводить дополнительные платежи в связи с предоставлением отсрочки и применять к арендатору штрафы или другие меры ответственности за несоблюдение порядка и сроков оплаты.
— Также арендодателям рекомендовано снизить размер арендной платы по соглашению с арендатором. Например, если предприниматель арендует помещение под салон красоты, но не принимает в нём клиентов из-за мер, введённых для предотвращения распространения коронавируса.
На что не распространяется отсрочка?
Отсрочка не предоставляется на оплату коммунальных услуг и расходов за содержание арендуемого имущества, если такие платежи включены в арендную плату (за исключением тех случаев, когда в период действия режима повышенной готовности или ЧС арендодатель сам освобождается от оплаты этих услуг и несения таких расходов).
Как мотивируют арендодателей?
Правительство рекомендовало руководителям региональных органов власти и органам местного самоуправления простимулировать арендодателей и снизить для них уплату налога на имущество, земельного налога, арендной платы за землю.
Что делать, если арендодатель отказывается пересматривать условия договора?
В случае отказа арендодателя исполнить указанные выше требования арендатор вправе обратиться в суд.
В каких НПА закреплены данные положения?
- Ст. 19 ФЗ от 01.04.2020 № 98-ФЗ «О внесении изменений в отдельные Законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций».