Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме

  • Содержание:
  • 1.       Формирование списка контролируемых сделок
  • 2.       Ввод дополнительных сведений об объектах списка контролируемых сделок
  • 3.      Формирование уведомления (Проверка и заполнение)

Здравствуйте, коллеги! Сегодня мы с Вами продолжим тему подготовки уведомления о контролируемых сделках в программе 1С:Предприятие.

  1. Все основные действия по подготовке уведомления в программе можно выполнить с помощью «Помощника подготовки уведомления о контролируемых сделках» (Раздел «Отчеты → Контролируемые сделки»).
  2. Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме
  3. Рис. 1 Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках

1. Формирование списка контролируемых сделок

На первом этапе формируется список сделок, которые могут контролироваться на основании п.1 ст.105.14 НК РФ. Это сделки между взаимозависимыми лицами (п.1 ст.105.14 НК РФ), сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (п.п. 2 п.1 ст. 105.

14 НК РФ) и сделки с контрагентами, зарегистрированными в офшорах (п.п.3 п.1 ст.105.14 НК РФ) Для этого необходимо указать список взаимозависимых лиц.

Для контрагентов информационной базы, которые зарегистрированы за рубежом, указать страну регистрации и определить список номенклатуры, которая соответствует товарам мировой биржевой торговли.   

Список взаимозависимых лиц

Возможны следующие типы взаимозависимости:

  • Взаимозависимы по Кодексу (п.2 ст.105.1 НК РФ),
  • Самостоятельное признание взаимозависимости (п.6 ст. 105.1 НК РФ),
  • Взаимозависимы по решению суда (п.7 ст. 105.1 НК РФ),
  • Не взаимозависимый посредник (п.1.1 ст.105.14 НК РФ).

Для прекращения отношений зависимости нужно добавить еще одну запись, в которой выбрать тип «Не взаимозависимы» и дату, начиная с которой контрагент перестает быть взаимозависимым с организацией.

Для контрагентов, которые зарегистрированы в Российской Федерации, нужно дополнительно указать особенности их учетной политики предприятия и регистрации: платят ли они налог на прибыль, ЕСНХ, ЕНВД, НДПИ по процентной ставке, а также зарегистрированы ли они в особой экономической зоне.

  • Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме
  • Рис. 2 Перечень взаимосвязанных лиц в 1С:Бухгалтерия предприятия КОРП
  • Список контрагентов

Для определения сделок в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (п.п.2 п.1 ст.105.14 НК РФ) и сделок с контрагентам, зарегистрированными в офшорах (п.п.3 п.1 ст.105.14 НК РФ), требуется определить круг контрагентов, которые зарегистрированы за пределами Российской Федерации.

Товары мировой биржевой торговли

Для определения сделок, которые соответствуют п.п. 2 п.1 ст. 105.14 НК РФ, необходимо в карточке номенклатуры корректно заполнить коды, в том числе ТНВЭД. Если указный код включен в список утверждённый приказом Минпромторга России от 30 октября 2012 г. №1598, то сделки по этой номенклатуре попадут в список контролируемых.

Автоматическое формирование списка сделок

Кнопка «Сформировать» позволяет заполнить список контролируемых сделок в соответствии со ст.105.14 НК РФ. Для этого будут обработаны документы информационной базы и в том случае, если возможно определить контролируемую сделку – она будет добавлена в список. Однако не все сделки могут быть обработаны автоматически.

Например, не обрабатываются сделки, зарегистрированные документом «Операции (бухгалтерский и налоговый учет)». Сделкой в общем случае будет считаться каждая отдельная строка документа. Если на основании данных, указанных в шагах 1.1-1.3, она удовлетворяет положениям ст.105.

14 НК РФ, то она добавляется в список контролируемых сделок.

  1. Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме
  2. Рис. 3 Автоматическое формирование списка контролируемых сделок
  3. Регистрация прочих сделок в составе контролируемых

Те сделки, которые не могут быть определены автоматически, нужно зарегистрировать в качестве контролируемых, используя документ «Прочие контролируемые сделки». Доступ к этому документу можно получить из помощника подготовки уведомления по гиперссылке «Регистрация прочих сделок в составе контролируемых».

В журнале будут показаны только сделки, относящиеся к тому уведомлению, с которым сейчас идет работа. Документ «Прочие контролируемые сделки» может регистрировать несколько сделок по одному контрагенту и договору.

Например, так очень удобно регистрировать сделки по уплате процентов по кредиту, полученному от взаимозависимого лица. Для этого вводится один документ, в шапке указывается контрагент и договор, по которому был предоставлен кредит, а в табличной части отражаются начисления процентов по кредиту за отчетный год.

После проведения эти сделки будут добавлены в список контролируемых. Каждая строка табличной части будет обработана как отдельная сделка.

  • Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме
  • Рис. 4 Прочие контролируемые сделки
  • Отчет по списку контролируемых сделок

Отчет позволяет проанализировать список контролируемых сделок. Доступны различные группировки (по контрагенту, договору, предмету сделки, расчетному документу) и отборы.

Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме

Рис. 5 Отчет по списку контролируемых сделок

2. Ввод дополнительных сведений об объектах списка контролируемых сделок

На втором этапе производится ввод дополнительных сведений для того, чтобы правильно классифицировать сделки и правильно заполнить уведомление. Указывать дополнительные данные нужно только для тех объектов, которые попали в список контролируемых сделок.   

  1. Ввод сведений о собственной организации
  2. Требуется указать, является ли организация плательщиком налога НДПИ по процентной ставке и зарегистрирована ли организация в особой экономической зоне.
  3. Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме
  4. Рис. 6 Указываем сведенья о собственной организации в программе 1С:Бухгалтерия КОРП
  5. Сведения о взаимозависимых лицах

Отчет «Сведения о взаимозависимых лицах» позволяет в удобном виде представить сведения о взаимозависимых лицах. При необходимости можно из отчета открыть сведения о взаимозависимом лице и отредактировать их. Редактировать можно только те свойства, которые не влияют на признание сделки взаимозависимой.

Сведения о контрагентах контролируемых сделок

Отчет «Сведения о контрагентах контролируемых сделок» позволяет просматривать и редактировать сведения о контрагентах и договорах, с которыми в отчетном году есть контролируемые сделки.

Для иностранных юридических лиц нужно указать регистрационные сведения в стране их регистрации, а для физических лиц – ссылку на элемент справочника «Физические лица», которая соответствует этому контрагенту.

Для договоров указывается код наименования сделки, метод определения рыночных цен, код условий поставки и относятся ли сделки со стороны контрагента на ЕНВД.

Сведения о предметах контролируемых сделок

Отчет «Сведения о предметах контролируемых сделок» позволяет просматривать и редактировать сведения о предметах контролируемых сделок.

В качестве предмета сделки может выступать элемент справочников «Номенклатура», «Нематериальные активы и расходы на НИОКР», «Объекты строительства», «Основные средства».

Для предметов сделок указывается, облагается ли они налогом на добычу полезных ископаемых по процентной ставке и коды ТНВЭД, ОКП и ОКВЭД.

3. Формирование уведомления (Проверка и заполнение)

На третьем этапе выполняется проверка и заполнение уведомления о контролируемых сделках, а также выгрузка его в электронном виде или печать.

Границы включения сделок в уведомление    

Форма позволяет просмотреть и изменить границы включения сделок в уведомление по различным причинам. Сведения о границах заполняются автоматически в соответствии с налоговым кодексом, их ручное изменение не требуется.

Данные, указанные в форме, действуют на отчетный год на все уведомления. Т.е. изменение границ одного уведомления влечет за собой автоматическое изменение границ всех прочих уведомлений этого года.

В том случае, если в текущем году ограничение не действует, то в сумме ограничения указывается » 999 999 999 999 999″

  • Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме
  • Рис. 7 Определение границ включения сделок в уведомление
  • Контролируемые сделки для включения в уведомление

Отчет «Контролируемые сделки для включения в уведомление» позволяет определить, какие сделки будут включены в уведомление, а какие нет, а также причину включения или не включения. Отчет позволяет группировать данные по различным условиям, а также накладывать отборы.

Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме

Рис. 8 Отчет «Контролируемые сделки для включения в уведомление»

Формирование уведомления

Кнопка «Заполнить уведомление» формирует уведомление на основании данных о контролируемых сделках с учетом их классификации и соответствия их суммовому критерию. Если уведомление уже было сформировано, то все старые листы будут помечены на удаление, и будут созданы новые.

При этом, если уже существовал лист 1А с такими же свойствами, он будет использован повторно. Уведомление формируется следующим образом: все сделки классифицируются в соответствии положениями статьи 105.14 НК РФ. Для каждого контрагента по каждой группе сделок определяется сумма сделок.

Затем эти суммы сравниваются со значением соответствующего суммового критерия и если сумма сделок превышает его, то соответствующие сделки добавляются в уведомление.

Одна и та же сделка может соответствовать нескольким критериям и попасть в уведомление по нескольким причинам, однако добавлена она в уведомление будет только один раз.

Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме

Рис. 9 Формирование уведомления в 1С:Бкухгалтерия КОРП

Список листов раздела 1А

Уведомление представляет собой список листов раздела 1А. Каждый такой лист – это отдельный документ. Список листов, входящих в соответствующее уведомление можно открыть из формы помощника подготовки уведомления о контролируемых сделках. Из списка можно добавлять новые листы, помечать листы на удаление, а также редактировать любые их параметры.

  1. Листы раздела 1Б указываются в соответствующей табличной части документа «Лист раздела 1А». 
  2. Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме
  3. Рис. 10 Листы раздела 1А в 1С:Бухгалтерия КОРП
Читайте также:  Пенсионный стаж в 2022 году. Трудовой стаж для пенсии

Кнопка «Перенумеровать» позволяет восстановить последовательную нумерацию листов раздела 1А, если она нарушена. Если нумерация корректна (начинается с 1 и не содержит пропусков номеров), то ничего не произойдет.

Анализ уведомления

Отчет «Анализ уведомления» позволяет представить уведомление в удобном для анализа и редактирования виде. Доступны различные группировки и отборы, а также вывод дополнительных сведений. Строки отчета расшифровываются, из него можно открыть соответствующий документ «Лист раздела 1А», и отредактировать его.

  • Рис. 11 Отчет «Анализ уведомлений» в 1С:Бухгалтерия КОРП
  • Выгрузка уведомления в электронном виде

Кнопка «Выгрузить уведомление в электронном виде» позволяет получить файл в формате XML, который соответствует утвержденному ФНС формату. При выгрузке нужно указать каталог, в который и будет выгружен файл.

  1. Рис. 12 Процесс выгрузки уведомления
  2. Печать уведомления
  3. Кнопка «Печать» позволяет вывести на печать уведомление в регламентированном виде.
  4. Рис. 13 Печать уведомления
  5. Специалист компании «Кодерлайн»
  6. Наталья Митницкая

Уведомление о контролируемых сделках. Бланк и образец 2021-2022 года

Законодательство РФ требует от организации и предприятий предоставления отчетности по контролируемым сделкам. Передача необходимых сведений должна производиться в виде специального уведомления.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк уведомления о контролируемых сделках .docСкачать образец уведомления о контролируемых сделках .doc

Что относится к контролируемым сделкам

Перечень контролируемых сделок определяется законом. В частности к ним относятся:

  • различные операции с ценными бумагами;
  • сделки, совершаемые и связи с исполнением кредитных договоров;
  • строительные сделки;
  • аренда;
  • получение имущества в дар и т.д.

Нужно отметить, что не все получаемые организацией доходы признаются результатом контролируемых сделок и нуждаются в том, чтобы их вносили в документ. Например, не требуют уведомления:

  • сделки, касаемые драгоценных металлов, валюты, ценных бумаг;
  • дивиденды;
  • прибыль от долевого участия и т.д.

Куда передавать уведомление

Заполненный по всем правилам и подписанный должным образом бланк необходимо передавать в территориальное отделение налоговой службы (по месту регистрации фирмы или месту жительства физического лица).

Какие санкции последуют, если не подать уведомление

Уведомление относится к обязательным документам, поэтому если организация или гражданин уклоняются от его подачи, им грозит административное наказание в виде достаточно крупного штрафа.

Сроки подачи уведомления

Период, в который налогоплательщики должны передать уведомление о контролируемых сделках в государственные надзорные органы строго установлен – он продолжается до 20 мая года, следующего за отчетным.

Как передать заполненный бланк

Уведомление можно передать несколькими способами:

  1. Самый простой и быстрый: лично из рук в руки специалисту местной налоговой службы.
  2. Отправить через представителя, при условии, что у него имеется актуальная нотариально заверенная доверенность.
  3. Допустимо переслать уведомление через почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.
  4. Если организация имеет официально зарегистрированную цифровую подпись, она может отправить уведомление через электронные средства связи – такой метод подачи уведомлений в последнее время получает все большее распространение.

Правила заполнения документа

Бланк уведомления имеет строго унифицированную форму, применение которой обязательно. Составляется оно один раз в году, в конце отчетного периода.

При формировании уведомления следует помнить о нескольких простых, но важных правилах:

  • данные в него вносить нужно заглавными печатными буквами, слева, направо;
  • в пустые ячейки ставятся прочерки;
  • если вносятся единицы измерения, то их данные должны соответствовать официальным кодам.
  • Заполнять бланк можно как от руки (с использованием ручек любого темного цвета), так и на компьютере.
  • Ошибки, помарки и исправления в бланке недопустимы.
  • Поэтому все вносимые в уведомление данные должны быть актуальными и проверенными, если же так случилось, что неточность вскрылась уже после отправления уведомления в налоговую службу, следует сформировать и переслать туда уточненный отчет.
  • В тех строках, где речь идет о суммах, значения нужно указывать в рублях (цифры до 50 копеек не учитываются, после 50 — округляются до рубля).
  • Вносить информацию в рублях нужно даже о тех сделках, которые проводились с использованием иностранной валюты.
  • Каждую страницу документа надо пронумеровывать и подписывать (причем подпись должна быть только «живой»).

Проштамповывать бланк следует только в том случае, если применение печатей или штампов прописано во внутренних нормативно-правовых бумагах фирмы. Листы уведомления скреплять между собой не нужно.

Титульный лист

Вначале документа находится титульный лист. Сюда вносятся сведения о налогоплательщике:

  • его реквизиты (ИНН, КПП, ОКАТО);
  • номер отделения территориальной налоговой инспекции;
  • фамилия-имя-отчество представителя компании, подающего документ;
  • контактная информация;
  • год, за который формируется отчетность.

Если уведомление пишется от имени физического лица, не зарегистрированного как ИП, то ИНН ставить не надо, достаточно внести на титульный лист персональные данные, в том числе сведения из паспорта или иного документа, удостоверяющего личность.

Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме
Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме

Раздел 1А

Этот раздел уведомления нужно заполнять, предварительно, при необходимости, разделив сделки на группы по признакам однородности и идентичности. При этом, разделяя сделки не нужно полагаться на интуицию, следует руководствоваться конкретными нормами НК РФ (п. 5 ст. 105.7, 105.5).

По каждой группе сделок прописываются совокупные сведения о них, а также о размерах доходов, полученных в результате их реализации (берутся из бухгалтерской отчетности). Если разделения на группы нет, то число заполненных блоков в этом разделе должно быть равным числу исполненных контролируемых сделок.

Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме
Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме
Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме

Раздел 1Б

Тут число заполняемых блоков находится в прямой зависимости от предыдущего раздела. Связано это с тем, что он является дополнительным, и сюда вносится информация о выполненных работах или оказанных услугах, поставках товарно-материальных ценностей, отгрузках-погрузках и т.п.

В этой части документа прописывается:

  • ссылка на договор, в ходе исполнения которого совершилась та или иная сделка (номер и дата заключения);
  • место сделки;
  • количество товаров;
  • цена за одну единицу;
  • полная стоимость контролируемой сделки.

При этом приплюсовывать проходящие по одной контролируемой сделке товары друг к другу нельзя, они должны быть указаны отдельно.

Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме
Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме

Разделы 2, 3

Эта часть уведомления дает представление о сделках в отношении предприятия (при этом информация раздела 1Б не принимается во внимание). В случаях если у налогоплательщика отсутствовали сделки с контрагентами, подлежащие учету, эти листы можно оставить пустыми.

Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме
Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой форме Скачать документна сайте Ассистентус

Уведомление о контролируемых сделках — образец заполнения

Уведомление о контролируемых сделках — образец заполнения данного документа может быть востребован самым широким кругом бизнесов и является обязательным элементом налоговой отчетности фирм, являющихся субъектами данных сделок. Каковы особенности заполнения соответствующего уведомления? Какие изменения претерпел бланк? Ответы на эти и другие вопросы в материале далее.

В соответствии с п. 2 ст. 105.16 НК РФ субъекты контролируемых сделок (или приравненных к таковым) должны направлять в ФНС уведомление, отражающее информацию по данным сделкам, до 20 мая года, следующего за отчетным.

В 2021 году 20 мая выпадает на рабочий четверг, а значит переносов не будет и отчитаться нужно точно в срок.

Какова ответственность за несвоевременную подачу уведомления или недостоверные сведения в нем, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Какие сделки признаются контролируемыми, узнайте из публикации.

ВНИМАНИЕ! В 2021 году за 2020-й уведомление подается на бланке в редакции приказа ФНС России от 26.07.2019 № ММВ-7-13/[email protected] 

  • Скачать актуальный бланк уведомления можно по ссылке ниже:
  • Отчитываться о контролируемых сделках нужно в новой формеСкачать бланк
  • Утвержденное ФНС уведомление о контролируемых сделках состоит из следующих основных элементов:
  • 2 листов, в которых отражаются сведения о налогоплательщике;
  • разделов 1А и 1Б, отражающих сведения о контролируемых сделках налогоплательщика;
  • разделов 2 и 3, отражающих сведения о контрагентах, с которыми налогоплательщик вступал в правоотношения.

Современные бухгалтерские программы, такие как 1С, позволяют заполнить форму уведомления о контролируемых сделках посредством ввода указанных выше типов данных в специальные формы программного интерфейса.

Читайте также:  Внесены изменения в закон об особенностях пенсионного обеспечения на территориях республики крым и севастополя

После внесения пользователем всех данных ПО автоматически переносит их в поля, соответствующие разделам 1А, 1Б, 2 и 3 и формирует документ, идентичный разработанной ФНС форме.

Его можно распечатать, подписать и отправить в налоговую.

Рассматриваемое уведомление можно представить в ФНС и в электронном виде, но для этого у плательщика должна иметься квалифицированная электронная подпись (или КЭП) а также соответствующее ПО для отправки файла с КЭП через интернет.

Вне зависимости от способа формирования уведомления о контролируемых сделках (прямой ввод данных в форму или через 1С), сложности у налогоплательщиков вызывает заполнение разделов 1А, 1Б, 2 и 3 соответствующего документа. Сложности связаны прежде всего с определением конкретного перечня фактов, отражаемых в уведомлении.

Какие сделки признаются контролируемыми, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение.

Рассмотрим, какие именно сведения должны указываться в документе.

Указываем сведения о контролируемых сделках в разделах 1А и 2Б: нюансы

В разделе 1А указываются сведения по каждой заключенной налогоплательщиком контролируемой сделке в отчетный период (или же совокупности однотипных сделок), а также информация о финансовых условиях соответствующих сделок. Заполнять нужно столько листов раздела 1А, сколько было заключено сделок (или совокупностей однотипных правоотношений).

Для большей части информации применяются элементы кодирования. Коды для заполнения разделов уведомления следует искать в приложении №1 к порядку заполнения уведомления, утв. приказом ФНС от 07.05.2018 № ММВ-7-13/[email protected]

В разделе 1Б фиксируются сведения о предмете каждой из контролируемых сделок, отраженных в разделе 1А. То есть — информация о тех товарах, услугах или работах, которые были поставлены или получены налогоплательщиком. Здесь указываются, в частности:

  • наименования товаров, работ и сервисов;
  • даты и номера контрактов на их поставку;
  • места подписания договоров (отправки товара);
  • количество поставленных товаров, работ и сервисов и их контрактная цена без НДС и иных начислений;
  • общая сумма контракта;
  • дата исполнения обязательств по сделке (определяемая исходя из принятого в бухучете фирмы механизма признания доходов).

Общее количество заполненных листов раздела 1Б должно быть равным количеству сделок, отраженных в разделе 1А (или групп однотипных сделок).

Когда беспроцентный заем считается контролируемой сделкой, узнайте из статьи.

Заполняем разделы 2 и 3: на что обратить внимание

Если налогоплательщик заключил сделку с контрагентом в статусе юрлица, то для этой сделки он должен заполнить раздел 2 уведомления. Если контракт подписан с контрагентом в статусе физлица, заполняться должен раздел 3 уведомления. Структура разделов 2 и 3 практически идентична.

В графе 015 раздела 2 или 3 должна быть зафиксирована та же цифра, что указана в графе 050 раздела 1Б. Это порядковый номер контрагента. Налогоплательщик определяет его самостоятельно, например, исходя из очередности заключения договоров.

Аналогично в графе 010 раздела 2 или 3 фиксируется та же цифра, которая указана в графе 010 раздела 1А. Она соответствует порядковому номеру сделки и также определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В общем случае количество листов раздела 2 или 3 соответствует количеству листов разделов 1А и 1Б. На практике количество контролируемых сделок и контрагентов у фирмы может быть очень большим, поэтому указание в документе каждой отдельной сделки может быть процессом исключительно трудоемким.

Но у налогоплательщиков есть возможность отражать в уведомлении однотипные сделки — и это существенное подспорье для них с точки зрения экономии времени. Однако на то, чтобы объединить сделки в одну группу, у фирмы должны быть веские основания.

Изучим основные критерии отнесения сделок, фиксируемых в уведомлении, к однотипным.

Однотипные сделки: каковы их критерии?

В идеале в ФНС требуется предоставлять уведомления о контролируемых сделках, отражающие все хозяйственные операции максимально подробно (письмо ФНС РФ от 30.08.2012 № ОА-4-13/14433).

Но на практике данное пожелание налоговиков, очевидно, труднореализуемо: количество уникальных хозяйственных операций, приходящихся на одно юрлицо, особенно если это крупный бизнес, может исчисляться десятками тысяч.

Поэтому фирмам имеет смысл пользоваться возможностью объединять однотипные сделки в группы, исходя из их схожести по типу товаров, а также сопоставимости по финансовым условиям (п. 5 ст. 105.7 НК РФ).

Но критерии отнесения сделок к однотипным, приведенные в НК РФ, довольно поверхностны, и их интерпретация в версии налогоплательщика может не совпасть с подходом ФНС (формирующимся на уровне служебных инструкций и понимания сущности сделок конкретным инспектором).

Какие же критерии следует рассматривать как объективные?

Контролируемые сделки: критерии, таблица, порядок заполнения уведомления для ФНС

Контролируемым сделкам посвящена целая глава Налогового кодекса — глава 14.4.

Данная глава включает три статьи, которые дают представление о контролируемых сделках, описывают их критерии, порядок подготовки документации и уведомления для ФНС.

В данной статье расскажем о нюансах контролируемых сделок в России.

8 июля 2021

На признание сделки контролируемой влияет несколько факторов. В том числе доход по сделке, налоговый режим компании, вид деятельности, характер отношений между участниками сделок.

Для вашего удобства мы собрали основные критерии в таблицу (ст. 105.14 НК РФ). Изучите ее, чтобы определиться, нужно ли вам отчитываться по контролируемым сделкам 2020 года в 2021 году.

Эти же критерии действовали для сделок, совершенных в 2019 году, и будут действовать для сделок 2021 года.

Характер контролируемой сделки Признаки, указывающие на контролируемую сделку Сумма сделки для признания ее контролируемой
Участники сделки — взаимозависимые лица, которые являются резидентами РФ (п. 2 ст. 105.14 НК РФ) Сумма цен сделок за год Совокупный доход от сделок за год не менее 1 млрд руб.
Стороны сделки применяют разные ставки по налогу на прибыль к деятельности, по которой заключена сделка (кроме ставок, предусмотренных пп. 2-4 ст. 284 НК РФ)
Одна из сторон сделки платит НДПИ, а предмет сделки — добытое полезное ископаемое, признаваемое объектом налогообложения для указанной стороны и облагаемое по процентной ставке
Одна из сторон сделки применяет ЕСХН или ЕНВД, а сделка совершена в рамках этой деятельности. Один из остальных участников сделки не применяет эти режимы
Одна из сторон освобождена от налога на прибыль
Одна из сторон сделки — налогоплательщик, который добывает углеводородное сырье на морском месторождении. Другая сторона сделки не занимается этой деятельности либо занимается, но не учитывает доходы и расходы по такой сделке в налоговой базе по налогу на прибыль
Одна из сторон сделки — исследовательский корпоративный центр, указанным в ФЗ №244-ФЗ либо участником проекта «Об инновационных научно-технологических центрах» и освобожден от уплаты НДС
Одна из сторон сделки в течение налогового периода применяет инвестиционный налоговый вычет
Одна из сторон сделки платит налог на доп. доход от добычи углеводородного сырья. При этом доходы и расходы по сделке учитываются при расчете базы по этому налогу
Любые лица-участники сделок, приравненных к сделкам взаимозависимых лиц Сделки с посредниками, которые:

  • в этих сделках не выполняют никаких функций, кроме организации реализации товаров между взаимозависимыми лицами;
  • не несут никаких рисков и не используют никаких активов для организации сделки
Совокупный доход от сделок за год не менее 60 млн руб.
Сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли
Сделки, одна из сторон которых зарегистрирована, проживает или является налоговым резидентом в государстве или на территории, которая включена в перечень Минфина
Один из взаимозависимых участников сделки не является налоговым резидентом Сделки между лицами, которые признаны взаимозависимыми или приравнены к взаимозависимым (ст. 105.1 и ст. 105.14 НК РФ), если сделка не включена в закрытый перечень из п. 4 ст. 105.14 НК РФ Совокупный доход от сделок за год не менее 60 млн руб.

Сделку между взаимозависимыми лицами резидентами РФ можно признать контролируемой, если выполняется хотя бы один из перечисленных в соответствующем разделе таблице критерий. При этом не считаются контролируемыми сделки, которые соответствуют указанным критериям, но стороны которых:

  • зарегистрированы в одном регионе РФ;
  • не имеют обособленных подразделений в других регионах РФ и за пределами РФ;
  • не платят налог на прибыль в бюджеты других регионов;
  • не имеют убытков, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Эти критерии применяются для сделок, доходы и расходы от которых признаются для расчета базы по налогу на прибыль с 1 января 2020 года. При этом не имеет значения дата заключения договора. Однако, если вы оплачивали налог до начала 2020 года, перерасчеты проводить не нужно.

Характер контролируемой сделки Признаки, указывающие на контролируемую сделку Сумма сделки для признания ее контролируемой
Участники сделки — взаимозависимые лица и резиденты РФ (п. 2 ст. 105.14 НК РФ) Сумма цен сделок за год Совокупный доход от сделок не менее 1 млрд руб.
Один из участников сделки находится на ЕНВД или ЕСХН, при этом другая сторона применяет отличный от указанных режим налогообложения Совокупный доход от сделок не менее 60 млн руб.
Один из участников сделки применяет ставку 0 % по налогу на прибыль или вовсе освобожден от его уплаты Совокупный доход от сделок не менее 100 млн руб.
Один из участников сделки является резидентом ОЭЗ или участником СЭЗ, в которых действуют льготы по налогу на прибыль. При этом второй участник сделки не должен быть участником указанных зон Совокупный доход от сделок не менее 60 млн руб.
Один из участников сделки имеет лицензию на пользование участком недр, на территории которого есть новое морское месторождение углеводородного сырья, или этот участник сделки — оператор подобного месторождения и считает налог на прибыль согласно ст. 275.2 НК РФ. Важно, чтобы второй участник сделки не был причастен к данным обстоятельствам либо, являясь оператором описанного выше месторождения, не учитывал доходы (расходы) от этой деятельности при расчете налога на прибыль Совокупный доход от сделок не менее 60 млн руб.
Один из участников сделки — участник регионального инвестиционного проекта, ставки налога на прибыль у которого распределяются следующим образом: 0 % в федеральный бюджет и пониженная ставка в бюджет субъекта РФ. При этом второй участник сделки также может быть участником инвестиционного проекта на тех же условиях Совокупный доход от сделок не менее 60 млн руб.
Один или оба участника сделки — исследовательские корпоративные центры «Сколково», которые освобождены от уплаты НДС Совокупный доход от сделок не менее 60 млн руб.
Один или оба участника сделки применяют инвестиционный вычет по налогу на прибыль (ст. 286.1 НК РФ) Совокупный доход от сделок не менее 60 млн руб.
Сделка с участием посредников — не взаимозависимых лиц Посредник занимается только перепродажей товаров Доход от сделки не имеет значения
Посредник занимается перепродажей товаров и не несет никаких рисков, не использует собственные активы
Контракт в сфере внешней торговли товарами мировой биржевой торговли В результате сделки продают: нефть и нефтяные товары, минеральные удобрения, цветные или черные металлы, драгоценные камни и металлы  
Внешнеэкономическая сделка между взаимозависимыми лицами Все удовлетворяющие характеристике сделки Доход от сделки не имеет значения
Читайте также:  Увольнение по причине переезда в другой город в 2021 году

Уведомление о контролируемых сделках подают юридические и физические лица, которые совершали такие операции в отчетном году. Исключение — посредники, они отчитываются только по посредническим договорам, которые признаны контролируемыми.

Форма уведомления включает: традиционный титульный лист и три раздела, при этом первый раздел включает два подраздела с буквенным обозначением А и Б.

В подразделах 1А и 1Б нужно отразить информацию о сделке и ее предмете. Разделы 2 и 3 расскажут об участниках сделки.

Подраздел 1А заполняется отдельно на каждую прошедшую сделку или совокупность однородных сделок. Например, если в рамках договора купли-продажи не только поставили товар, но и организовали его транспортировку и хранение, раздел 1А заполняется по каждой такой операции.

Подраздел 1Б является дополнением и расшифровкой информации из подраздела 1А. Здесь отчитывающееся лицо указывает наименование товаров/работ, реквизиты договоров, страну происхождения и стоимость предмета сделки и т.п.

Одному разделу 1А может соответствовать несколько разделов 1Б. Например, если у вас 1 договор на 10 поставок идентичного товара, то можно заполнить 1 лист 1А и 10 листов 1Б на каждую отгрузку или 1 лист 1 А и 1 лист 1Б с объединенными показателями.

Разделы 2 и 3 содержат регистрационные данные о лицах, с которыми заключены сделки. Отличие лишь в том, что в разделе 2 указывают участников — юридических лиц, а в разделе 3 участников — физических лиц.

Полная инструкция по заполнению уведомления находится в Приказе ФНС от 07.05.2018 № ММВ-7-13/[email protected]

По контролируемым сделкам, которые были в 2020 году, следует сдать уведомление в ФНС до 20.05.2021. Организации направляют его в налоговый орган по месту своего нахождения, физические лица — по месту жительства.

Отчитаться можно в бумажной и электронной форме.

Декларация по водному налогу

Платить данный налог обязаны все организации и ИП, пользующиеся водными объектами, подлежащими лицензированию в соответствии с законодательством РФ. Сроки сдачи декларации по водному налогу, пример заполнения декларации по водному налогу найдете в нашем материале.

Налог на имущество организации

Большинство организаций платят налог на имущество. Налог региональный, поэтому ставки зависят от места регистрации компании. В данной статье рассмотрим основные моменты, на которые важно обратить внимание при расчете и уплате.

Уведомление о контролируемых сделках — онлайн инструкция по заполнению, скачать бланк и образец. Период действия: c 01.01.2019

  • Заполнение уведомления начинают с добавления сделки в разделе «Список сделок» и далее по порядку заполняют все необходимые разделы.
  • Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе уведомления указываются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС».
  • Порядковый номер страницы и дата заполнения расчета отражаются автоматически.

Титульный лист

В титульном листе налогоплательщиком заполняются все реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном уведомлении автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется уведомление. Он выбирается из справочника.

В поле «Отчетный год» автоматически указывается календарный год, за который представляется уведомление.

В поле «по месту нахождения (учета)» выбирается код места представления уведомления налогоплательщиком из соответствующего справочника. Так, крупнейшие налогоплательщики выбирают код «213», российские организации, не являющиеся крупнейшими – «214», ИП – «120» и т.д.

В поле «Код ОКТМО» указывается ОКТМО муниципального образования. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

  1. При заполнении поля «налогоплательщик» отражается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами, либо фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица.
  2. Поля «Форма реорганизации (ликвидация)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.
  3. В полях «Номер контактного телефона» и «Адрес электронной почты» отражаются номер телефона и адрес электронной почты налогоплательщика или его представителя.

При заполнении поля «Данное уведомление составлено на ____ страницах» отражается количество страниц, на которых составлено уведомление. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава отчета (добавлении/удалении разделов).

В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя (например, копия доверенности).

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

  • 1 — если документ представлен налогоплательщиком,
  • 2 — если документ подается представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Если плательщик зарегистрирован в системе «СБИС», то почти все поля титульного листа заполняются автоматически.

Раздел 1А. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)

Раздел 1А заполняется отдельно по каждой контролируемой сделке или группе однородных сделок, в т.ч. если такая сделка (группа однородных сделок) совершена комиссионером от своего имени, но по поручению и за счет комитента по договору комиссии.

  • Если в рамках одного договора совершаются различные неоднородные сделки, то по каждой такой сделке заполняется отдельный раздел 1А.
  • Чтобы сформировать раздел 1А, в разделе «Список сделок» главного меню нужно нажать на кнопку «Добавить сделку».
  • В поле «Порядковый номер сделки по уведомлению» автоматически указывается номер сделки по порядку.
  • Если сделка совершена комиссионером, то в соответствующем поле проставляется отметка.
  • Далее в подразделе «Основания для контроля сделки…»:
  • в поле «Взаимозависимость» выбирается соответствующий код взаимозависимости участников сделки;
  • в полях 121-124 отмечаются основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 НК РФ (например, если операция является сделкой между взаимозависимыми лицами, то проставляется отметка в поле 121 и т.д.);
  • в полях 131-138 отмечаются основания отнесения сделки к контролируемой с учетом особенностей, предусмотренных для сделок, совершенных между взаимозависимыми лицами, местом регистрации (жительства, налогового резидентства) всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация (например, если сумма доходов по таким сделкам превышает 1 млрд. руб., то проставляется отметка в поле 131 и т.д.).

Одновременное проставление отметок в полях 122-123 и 131-138 не допускается.

В подразделе «Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)»:

  • в поле «Группа однородных сделок» проставляется отметка, если сведения подготовлены по группе сделок. Если осуществлялось несколько операций в рамках одного договора, то в поле «Группа однородных сделок» отметка не делается;
  • из соответствующих справочников выбираются: код наименования сделки и код стороны сделки, которой является налогоплательщик;
  • в поле «Признак определения цены…» делается отметка, если налогоплательщик совершил сделки, в отношении которых предусмотрено регулирование цен с учетом особенностей, установленных статьей 105.4 НК РФ;

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *