ИП 2023: статьи, новости и другие полезные материалы — ППТ

Казалось бы, только мы начали отходить от коронавируса и всех ограничений (а где-то и лишений), связанных с пандемией, как снова приходится приспосабливаться к новым условиям. Санкции, введенные в отношении России, и все вытекающие из этого последствия подкосили многие сферы бизнеса.

В связи с этим разбираемся, какие меры поддержки предприняло государство и какую помощь предлагают различные бизнес-площадки.

Поддержка малого и среднего бизнеса от государства

1. Мораторий на плановые налоговые проверки ИП, предприятий малого и среднего бизнеса (МСП) до 31 декабря 2022 года

Что это значит? Разбираем. Плановые налоговые проверки проходят 1 раз в 3 года и могут быть: камеральными (удаленное изучение ваших деклараций) или выездными (выезд налоговых инспекторов в офис). Цель таких проверок проста — убедиться, что все у вас в порядке, вы ведете деятельность в соответствии с законодательством и не нарушаете его.

Но есть одно но: существуют сферы деятельности, где налоговые проверки могут проводиться чаще, чем раз в три года, например, медицинская или образовательная сфера.

В любом случае, о плановых проверках известно заранее (потому они и плановые =)) — узнать о том, когда вас ждет сие счастье, можно в Едином реестре проверок.

Мораторий на проведение плановых проверок значит, что до конца 2022 года предприятия проверяться налоговыми органами не будут. Однако опять же есть но: сохранятся плановые проверки в отношении объектов чрезвычайно высокого риска (это дошкольные и школьные образовательные учреждения, родильные дома, деятельность детских лагерей в период каникул) и опасных производственных объектов.

2. Возможность органов власти субъектов РФ самим определять продление сроков уплаты налогов

То есть субъекты самостоятельно и оперативно могут принять решение об увеличении сроков уплаты налогов бизнесом. И тут остановимся подробнее.

На самом деле с подобной мерой поддержки бизнес уже сталкивался в 2020 году. И теперь власти субъектов могут оперативно, в зависимости от ситуации, принимать решения о том, чтобы увеличить срок уплаты налогов. Сделано это для того, чтобы бизнес меньше страдал от происходящего вокруг и чтобы минимизировать количество предприятий, которые могут закрыться (обанкротится).

3. Продление системы СБП

Поскольку Россию отключили от международных платежных систем, то государство продлило льготное использование бизнесом СБП (системы быстрых платежей). Согласно этой программе, компенсации расходов на использование бизнесом СБП продлены до июня 2022 года. На этом пункте остановлюсь ооочень подробно.

Санкции привели к тому, что Россию отключили от системы SWIFT, а также нас покинули Visa и MasterCard. Какие же у нас есть альтернативы?

SWIFT — это международная межбанковская система передачи информации и совершения платежей. Но дело в том, что в России еще с 2014 года начали разрабатывать альтернативы SWIFT:

• Российскую систему передачи финансовых сообщений (СПФС): членами стали государства Евразийского экономического союза (Россия, Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан) + Турция, Швеция, Франция, Япония, Куба, Таджикистан, Германия, Швейцария
• Систему быстрых переводов (СБП) — позволяет совершать межбанковские переводы по номеру телефона, оплачивать Услуги и товары, в том числе по QR-коду
• Finline от Сбера — эта система также позволяет производить обмен платежными документами + получать необходимый набор онлайн-сервисов для обслуживания корреспондентского счета

Санкции не касаются переводов внутри страны, отразятся они на международных переводах: повышение комиссий при переводах, невозможность оплатить покупки в иностранных интернет-магазинах и за рубежом. Но и тут есть альтернативы:

1. При поездке за рубеж вы можете брать с собой наличку (ее никто не отменял) либо использовать карты МИР, но обратите внимание, что они принимаются не во всех странах.

2. Кобейджинговые карты (это совместные карты двух платежных систем), выпускаемые на базе МИР. И нам предлагают:

   • UnionPay/МИР — китайская платежная система, карты принимаются в 180 странах. Наши банки, которые оформляют эти карты: Газпромбанк, Россельхозбанк, Восточный, Промсвязьбанк, Почта Банк; Сбер, Тинькоф, Альфа-банк и МКБ сейчас обсуждают выпуск таких карт)
   • JCB/МИР — японская платежная система, карты принимаются в 190 странах. Наши банки, в которых можно оформить эту карту: Газпромбанк, Дальневосточный банк, Россельхозбанк, Алмазэнергиэнбанк.

Ну и вернемся к нашему пункту про льготное использование бизнесом СБП: данная мера была введена ранее, еще до санкций, во время пандемии коронавируса, и сейчас меру поддержки продлили.

Все это для того, чтобы поддержать бизнес. Мы все знакомы с этой системой. Надо быстро перевести денежку знакомому в другой банк? Легко! Ввели номер телефона получателя, и деньги тут же улетели.

Но как это работает для бизнеса?

В принципе механизм тот же. Только в качестве идентификатора выступает не номер телефона, а Merchant ID — идентификатор, который присваивается компании при регистрации. Банки, в которых открыты счета, должны входить в СБП. И, разумеется, для бизнеса предусмотрена комиссия за переводы. И именно эту комиссию бизнес может компенсировать.

Условия для получения льготы:

• Получить компенсацию могут ИП и компании, которые включены в реестр МСП
• Подача заявления на компенсацию не нужна — банки сами передают всю информацию в Минэкономразвития
• Деньги вернутся на расчетный счет в течение 25-30 рабочих дней
• Какие банки участвуют в программе можно глянуть тут.

Но все это касается внутренних переводов и операций (по России). А что делать, если вам нужно оплатить услуги, например, фрилансера, который работает из-за границы?

Тут все стало сложнее, но не безнадежно. Вот несколько вариантов:

1. Сервис Solar Staff — компания, которая занимается выплатами фрилансерам и автоматизацией документооборота, не привязана к системе SWIFT, а это значит, что сервис продолжает работать с международными переводами.

   Чтобы начать работу с сервисом, нужно зарегистрироваться.

   Причем, если вы уже работаете с кем-то определенным, то зарегистрироваться необходимо и вам, и фрилансеру, после чего в системе у вас будет возможность найти этого самого фрилансера и закрепить с ним отношения.

2. Платежная система Capitalist — данная система позволяет осуществлять массовые выплаты и прием денежных средств без открытия счетов в платежных системах. Как сказано на странице компании в VK от 01.03.2022:

   

Трудности с выплатами были, но команда системы нашла решения и сейчас продолжают работать в обычном режиме.

4. Поддержка IT-отрасли

• с 2022 по 2024 гг. Российские аккредитованные IT-компании освобождены от уплаты налога на прибыль (ставка 0%)
• российские аккредитованные IT-компании также могут взять Кредит на выгодных условиях — ставка не превысит 3%
• до конца 2024 года аккредитованные IT-компании освобождены от плановых проверок

И это все безумно прекрасно, если бы не ряд но… Заметили, наверное, что все эти льготы доступны АККРЕДИТОВАННЫМ IT-компаниям. Так как стать такой компанией?

• На первый взгляд весьма просто: заполнить два документа и подать их в Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ, поэтому:
• а) ваша компания должна быть зарегистрирована на Едином портале государственных и муниципальных услуг
• б) у вас должна быть подтвержденная цифровая подпись.
• Обратите внимание: для того, чтобы ваше заявление не развернули, деятельность компании должна соответствовать следующим ОКВЭДам:

• 01 — разработка компьютерного программного обеспечения;
• 02 — деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
• 02.1 — деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем;
• 02.4 — деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации;
• 03.13 — деятельность по сопровождению компьютерных систем;
• 09 — деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
• 11.1 — деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.

Правда и это не все но для получения мер господдержки. Чтобы ваша аккредитованная IT-компания могла всецело пользоваться льготами, важно, чтобы не менее 90% доходов организации поступало от разработки ПО и продажи собственных программных продуктов (доходы от ИТ-деятельности).

5. Кредитные каникулы для ИП и МСП

С 1 марта по 30 сентября 2022 года можно подать заявку на отсрочки платежей по кредитам и займам на срок до 6 месяцев.

Условия:

• кредитный Договор должен быть заключен до 1 марта 2022 года.
• суммарный доход снизился за месяц до обращения заемщика в банк на 30% или более по сравнению с аналогичным периодом прошлого года
• на момент обращения у заемщика отсутствуют аналогичные льготы

Заявление на отсрочку подается в банк, где, собственно, кредит брался. Шаблон заявления и перечень необходимых документов можно запросить в банке.

6. Льготные кредиты для бизнеса

Как и в 2020 году, эта мера направлена на то, чтобы поддержать бизнес. Условия получения льготных кредитов:

• Компания должна быть включена в реестр МСП
• Лимиты на оборотные цели:
  • для малых (среднесписочная численность не более 100 человек, доход не более 800 млн рублей) и микропредприятий (среднесписочная численность не более 15 человек, доход не более 120 млн рублей) — до 300 млн рублей
  • Для среднего бизнеса (среднесписочная численность не более 250 человек и доход не более 2 млрд рублей) — до 1 млрд рублей

Итак, возможные варианты льготного кредитования:

1. ПСК (программа стимулирования кредитования) «Антикризисная»: участвовать могут ИП и компании, которые попали в перечень пострадавших от коронавируса (Постановление Правительства от 07.09.2021 г. № 1513). Участникам доступны кредитование и рефинансирование на оборотные и инвестиционные средства по ставке 8,5% годовых.
2. ПСК «Инвестиционная»: согласно этой программе, малый и микробизнес может получить кредит по ставке 15% годовых, а средний бизнес — по ставке 13,5% годовых.

О том, какие банки участвуют в программах льготного кредитования, вы можете посмотреть на сайте Корпорации МСП. Ну и собственно, перечень необходимых документов для подачи заявки в банк вы найдете на сайте выбранного вами банка.

7. Для туриндустрии установлена ставка НДС 0% сроком на 5 лет

Почему? Потому что на фоне санкций спрос на отдых внутри страны явно возрастет (ну прям как в 2020).

Кто может претендовать на сию льготу:

• Инвесторы, которые строят/предоставляют в аренду и управление туристические объекты (сюда относятся гостиницы и иные объекты размещения) — льготы будет действовать 5 лет с момента ввода в эксплуатацию объектов
• Владельцы уже существующих туристических объектов — льгота будет действовать до 30 июня 2027 года.

8. Продление программы туристического кэшбека

Этот пункт касается физических лиц. По карте МИР можно вернуть до 20% кешбэка за бронирование туров или оплату гостиниц, отелей и хостелов.

9. Государство стимулирует отечественные разработки

Ведь из-за санкций все потихоньку накрывается медным тазом…). Поэтому теперь увеличились шансы на получение грантов на разработку отечественного ПО.

Заявки на получение грантов подаются в электронном виде на сайте Минцифры РФ и на этом, пожалуй, все простое закончилось.

Самое важное, это направления, по которым осуществляется грантовая поддержка:

• Поддержка проектов российских организаций по разработке отечественных решений в сфере ИТ
• Поддержка проектов малых инновационных предприятий, направленных на разработку, применение, коммерциализацию российских решений в сфере ИТ
• Поддержка проектов первого масштабного внедрения российских решений в сфере ИТ

И обязательное условие — привлечение внебюджетного софинансирования.

Запуск онлайн-сервиса «Биржа импортозамещения»

Из-за ухода иностранного бизнеса из России Минпромторг России в тандеме с электронной торговой площадкой групп Газпромбанка (ЭТП ГПБ) создали платформу, на которой российские поставщики могут находить друг друга и делать запросы на покупку тех или иных комплектующих, оборудования и т.п.

С более подробным перечнем федеральных и региональных мер поддержки можно ознакомиться на сайте Портала региональной поддержки бизнеса. Так или иначе, государство в сложившейся ситуации не будет отдаляться от бизнеса и примет максимальные меры, чтобы смягчить последствия происходящего.

Теперь давайте рассмотрим, а чем же поддержат наш отечественный бизнес различные площадки?

Поддержка малого и среднего бизнеса от OZON

1. Промежуточные выплаты за продажи — в марте Ozon переведет деньги за продажи продавцам три раза. Делается это с простой целью: чтобы у продавцов была возможность закупить больше товара (ведь цены-то растут).

2. Бесплатное размещение на складах Ozon с 1 марта по 30 июня 2022 года — касается сезонных и востребованных категорий: детские товары, товары повседневного спроса, товары для животных, электроника, товары для сада и огорода.

3. Поддержка продавцов, которые предоставляют скидки на свой товар — Ozon оценивает релевантность скидки по показателям предшествующей недели (а не месяца, как было ранее).

Ну и мы, команда 1PS.RU, в свою очередь тоже предлагаем поддержку для бизнеса: поскольку мы являемся сертифицированными партнерами OZON, то поможем бесплатно выйти на эту площадку нашим клиентам. =)

Поддержка от Wildberries

1. Отмена платы за хранение товаров на складах Wilberries — эта мера позволит продавцам не взвинчивать цены на свои товары и оптимизировать расходы на логистику.

2. Досрочные выплаты продавцам — мера направлена на то, чтобы продавцы могли закупать больше товара.

Поддержка малого и среднего бизнеса от ВКонтакте

Изменения патента в 2022 году для ИП

Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Изменения патента в 2022 году для ИП

Патентная система налогообложения применяется как специальный режим индивидуальными предпринимателями менее 10 лет. Тем не менее с каждым годом ПСН совершенствуется и дополняется важными нововведениями, и на данный момент является очень практичным решением для многих ИП.

Какие же нововведения ожидают патент на 2022 год, кардинально ли изменится работа с этим режимом, и как предпринимателям использовать специальную систему налогообложения по новым правилам? Обо всем подробно расскажем в нашей сегодняшней статье.

Большой выбор оборудования для ИП на патенте по 54 ФЗ. Кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные предложения. 

узнать подробности

Оглавление

Изменения патента на 2022 год для ИП

Согласно законодательству РФ в новом году для бизнесменов, выбравших данный режим налогообложения грядут следующие важные перемены:

• Первой, и, пожалуй, самой важной новостью, стало продление периода действия налоговых каникул для бизнесменов. Те, кто регистрируются в первый раз и осуществляют такой вид деятельности как: производственная, социальная, научная и сфера оказания бытовых услуг гражданам — могут рассчитывать на нулевую ставку по налогам. Эта отсрочка продлится как минимум до 2023 года.
• Предприниматели, не попавшие в список тех, кому полагается нулевая ставка, могут воспользоваться налоговым вычетом. Это поможет значительно уменьшить сумму обязательных платежей в государственный бюджет. Бизнесмены смогут учесть в уплату налоговых взносов страховые налоги за себя и сотрудников. ИП без работников сможет получить вычеты до 100 % от патента, а вот бизнесы с наемными сотрудниками только до 50 %.
• Повысился размер потенциально возможной прибыли на ПСН в 2022 году в некоторых субъектах страны, таких как Москва и Московская область. Возможно в скором времени, такое решение примут и остальные регионы.
• Также в новом году увеличился размер страховых взносов с предпринимателей.
• Появилась возможность подачи заявления о переходе на патент в МФЦ (согласно распоряжению Налоговой №328 от 15 октября 2021 года). Решение о выдаче патента по поданному заявлению можно получить при личном посещении того же МФЦ, Налоговой или по почте.

Кто из ИП может получить патент на 2022 год?

Виды деятельности, которые разрешены для ПСН, четко регламентированы статьей Налогового кодекса № 346.43 — перечень составляет 80 основных позиций. 

При этом, власти регионов имеют право определить свой список видов деятельности, если они не подпадают под пункт 6.

К 2022 году список пополнился такими видами деятельности как:

• Автостоянки для транспортных средств.
• Организация ухода за домашними животными.
• Распечатка и изготовление визитных карточек и пригласительных.
• Вспашка огородов и колка дров.
• Предприятия, производящие муку и крупы.
• Организация ремонта игрушечных изделий и прочее.

• Согласно изменениям, в новом году под патент также подпадают не только сдача в аренду собственных помещений, но и их сдача в субаренду. 
• Также расширился пункт, относящийся к ремонтным работам, добавились положения о реконструкциях и ремонте жилого, нежилого и спортивных помещений.
• Напомним, что эта же статья Налогового кодекса содержит перечень запрещенной для патентного налогообложения деятельности:

• 1. Производство товаров под акцизом, добыча и реализация полезных ископаемых.
• 2. Общественное питание, если площадь помещения превышает 150 м2.
• 3. Розничная торговля, при превышении размера площади торговой точки 150 м2.
• 4. Деятельность по договорам простого товарищества и управления имуществом.
• 5. При продаже оптом и по договорам о поставках.
• 6. При осуществлении перевозки грузов или пассажиров, при наличии больше 20 транспортных машин.
• 7. Сделки по ценным бумагам, производственным финансовым инструментам, услугам кредитования.

«Какие изменения ждут ИП в 2022 году»

Как получить патент на 2022 год?

Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:

Условия	Уточнения
Число работников — 15 человек	Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности.
Доходы за год не выше 60 млн рублей	Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой.
Деятельность предприятия	Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда.

Патент может быть выдан на срок от одного месяца до года (однако лишь в рамках одного налогового периода). 

К примеру, при оформлении заявки на выдачу патента в сентябре, максимальное использование возможно лишь до конца декабря этого года.

Чтобы перейти на патентную систему, нужно подать заявление, формат которого регламентирован Приказом Налоговой службы РФ № КЧ-7-3/891@ от 9 декабря 2020 года. Образец заявления на патент 2022 года представлен ниже:

Для осуществления перехода на ПСН срок подачи заявления на 2022 год составляет не менее чем за десять рабочих дней до момента начала осуществления деятельности, для которой покупается патент.

Размер ставки по ПСН на 2022 год

В нынешнем году размер налоговой ставки на патентной системе налогообложения для предпринимателей составит 6 %. 

Установить более низкий размер ставки позволили лишь таким регионам как Крым и Севастополь (согласно части 2 статьи № 346.50 и 7 статьи № 12 Налогового кодекса России). На территории этих субъектов размер ставки уменьшают до четырех процентов.

В то же время, власти любого субъекта вправе установить для ИП на патенте нулевой размер ставки, то есть предоставить временные налоговые каникулы. Однако, получают такие льготы те ИП, кто соответствует ряду условий.

Ставку по налогам равную 0 % бизнесмен может применить сразу после регистрации, и затем в течении двух налоговых периодов (в совокупности не более двух лет).

Также, в случае прекращения и последующем возобновлении деятельности предпринимателем, он может воспользоваться отсрочкой по выплате налогов — налоговыми каникулами. 

Важным условием для использования ставки равной 0%, является начало работы ИП уже после вступления в силу закона о введении такой меры поддержки МСП как налоговые каникулы.

Согласно пункту 2 статьи 346.50 и пункту 7 статьи 12 НК, при нарушении условий применения нулевой ставки, бизнесмену необходимо оплатить налоговые взносы по полной ставке своего региона.

Стоит также учесть, что при попадании одного или нескольких патентов под нулевую ставку, предпринимателю на данной системе налогообложения необходима организация раздельного учета доходных средств.

Как рассчитать Налог ПСН на 2022 год?

Для расчета суммы налогов по патентной системе необходимо учитывать размеры потенциально возможной прибыли за год, ставку налога, а также срок, на который вы хотите взять патент. 

Размер потенциальной прибыли устанавливаются в зависимости от региона, в котором осуществляется деятельность предприятия.

В том случае, если размер фактически полученного дохода от деятельности ИП на патенте будет выше или ниже потенциального, то цена оплаты патента все равно не изменится (согласно статье № 346.47 Налогового кодекса).

Таким образом, расчет налога ПСН для ИП на 2022 год производится специалистами ФНС в каждом конкретном регионе, и может быть начислен следующим образом:

• С учетом средней численности сотрудников предприятия.
• На каждое автотранспортное средство или водный транспорт.
• С учетом количества тонн грузоподъемности средств грузоперевозок.
• На каждое пассажиро-место (при перевозках).
• На каждый квадратный метр при сдаче в аренду собственности или арендованных помещений, а также нежилых помещений и земельных участков.
• Учитывая размер территории в квадратных метрах, если речь идет об автостоянках.
• На каждый объект стационарной или передвижной торговой сети, объекты общественного питания. Или же согласно метражу этих точек.
• В зависимости от местности, на которой действует патент.

Вывод

1. Подытожим, в данной статье мы постарались рассказать обо всех изменениях в ПСН с 2022 года, а также рассмотрели, как производится расчет ПСН для ИП по нынешней налоговой ставке 6%.

    

2. Некоторым предпринимателям на патенте все еще остается доступна нулевая ставка налогообложения, однако для этого они должны выполнять определенные условия.

    

3. В целом, каждому предпринимателю нужно самостоятельно оценить все плюсы и минусы использования ПСН в 2022 году, и решить подойдет ли ему данная система налогообложения.

Вопрос-ответ

В 2022 году на патенте запрещена торговля таким маркированными товарами как меховые изделия, лекарства и обувная продукция. 

Если вы собираетесь осуществлять торговлю такими товарами, то патент вам не подойдет. Остальная маркированная продукция, например сигареты и пиво, может быть реализована на патенте.

Для досрочного отказа от использования патента, необходима подача заявления по формату 26.5-4, в течение 10 календарных дней с даты прекращения предпринимательской деятельности по патенту. 

Однако, после отказа от ПСН, получение нового патента возможно лишь в следующем налоговом периоде. Стоимость патента будет пересчитана в зависимости от фактического времени использования.

Потенциальным доходом является предполагаемая сумма возможных доходов предпринимателя в зависимости от вида деятельности. 

Величина показателя устанавливается властями региона и может варьироваться. При этом стоимость патента не меняется в зависимости от фактически поступившей на счет предпринимателя прибыли.

Нет, при патентной системе налогообложения ИП не сдают налоговые декларации или иную годовую отчетность. Достаточным будет ведение книги учета доходов. Если предприниматель желает произвести налоговые вычеты, ему как налогоплательщику необходимо отправить соответствующее уведомление в ФНС по установленной форме.

Если ИП планируют использовать как УСН, так и патенты для своей деятельности, то да, налоговое законодательство не препятствует такой схеме. Нужно лишь учитывать ограничения обеих систем налогообложения. 

В частности, в разных регионах в рамках одного вида деятельности можно применять как упрощенку, так и патентную систему. В одном регионе купить патент можно на дополнительные виды деятельности.

К примеру, услуги груминга животных ИП оказывает  на упрощенке, а для открытия магазина товаров для питомцев он купил патент. 

Более подробно вы можете прочитать в нашей статье “Совмещение патента и УСН — особенности применения онлайн-кассы”.

Эксперт Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания. Максим Демеш md@kassaofd.ru

Нужна помощь с подбором онлайн-кассы для ИП на ПСН?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберем подходящую кассу по 54-ФЗ для Вашего бизнеса.

10 новшеств в работе ИП с 1 января 2022 года

Ольга Николаева, 29/12/2021

В 2022 году во многом меняется порядок работы ИП, так как в силу вступят правки НК и новые нормативные акты. Предлагаем ознакомиться со значимыми изменениями, которые ждут ИП в ближайшее время.

Увеличивается сумма обязательных
страховых взносов ИП за самого себя:

●

взносы в ПФР — 34 445 рублей +
1% с доходов, превышающих 300 000 рублей;

●

медицинские взносы — 8 766
рублей.

• Соответствующие правки
  внесены в статью 430 НК РФ.
• С 2022 года работодатели заполняют новую
  форму отчётности, которая объединяет прежние формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
• С 2022 года платёжные поручения на
  перечисления налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджет
  заполняются по-новому.

Раньше при заполнении таких ПП ИП,
адвокаты, нотариусы, главы крестьянско-фермерских хозяйств и физлица писали
разный код в поле 101.

С сентября же 2021 года для всех перечисленных
плательщиков в этом поле действует один код — 13.

Важно! При перечислении
НДФЛ с зарплат сотрудников ИП, адвокаты, нотариусы и главы КФХ в поле 01
указывают свой стандартный код 02.

Пояснить следует платежи ИП. Новый
регламент действует при перечислении платежей за себя (налоги, сборы, взносы) и
при перечислении взносов за работников.

С 1 января 2022 года вводится единый
налоговый платёж для ИП и юрлиц, который позволит все налоговые платежи
оплачивать одним платёжным документом без уточнения вида платежа. Налоговая
сама будет засчитывать перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

Обратите внимание! Единый
налоговый платёж не является обязательным для всех. Право платить все
обязательные отчисления в бюджет по старой схеме сохраняются. В 2022 году будут
действовать две системы расчёта с бюджетом.

С 2022 года предприниматели в 4
экспериментальных районах(Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область) смогут перейти на новую упрощёнку, если их годовой доход не превышает
60 млн рублей, в штате работает не более 5 человек, и зарплата выплачивается
безналично.

Плательщики на такой системе налогообложения освобождены
от обязательных социальных взносов за себя и за своих сотрудников, однако,
налог с дохода будет увеличен. Налогоплательщики с дохода будут платить по
ставке 8%. Налогоплательщики с дохода, уменьшенного на расходы, — 20%.

1. Регионы снизить эти
   установленные ставки не могут.
2. Также на этом режиме можно не вести
   бухгалтерию и не сдавать декларации.
3. Если эксперимент окажется положительным,
   то новый режим заработает во всех субъектах РФ с 1 января 2024 года.
4. ИП на ОСНО также ждут новшества:

●

утверждён социальный вычет на
физкультурно-оздоровительные услуги;

●

Что изменится в 2022 году для ИП на упрощёнке

Некоторые изменения коснутся всех ИП без исключения. Другие — только предпринимателей на определенных налоговых режимах или с конкретным видом деятельности. Начнем с общих новостей.

Страховые взносы обязательны для всех ИП вне зависимости от налогового режима.

Фиксированная часть взносов регулярно индексируется в сторону увеличения. Из-за пандемии индексацию временно отменили и два года подряд взносы не менялись, но в 2022 году они снова повышаются.

в ПФР — 34 445 ₽ (+6% к значению прошлого года);

в ФФОМС — 8 766 ₽ (+4%).

Также ИП может вносить добровольные взносы в ФСС, чтобы получать выплаты при временной нетрудоспособности — по болезни или при беременности и родах. Сумма, которую придётся заплатить в 2022 году, чтобы получать выплаты из ФСС в 2023-м, — 4738,72 ₽.

ИП на УСН «Доходы» можно получить налоговый вычет с учётом суммы уплаченных страховых взносов за себя и персонал: 100% вычет для ИП без работников, до 50% — для ИП с наёмными сотрудниками.

С января 2022 года ИП сможет получить КЭП — усиленную квалифицированную электронную подпись только через Удостоверяющий центр ФНС России и его доверенных лиц (Сбербанк, ВТБ и др.). Эта подпись придает электронному документу такую же юридическую силу, как и при личном подписании.

За саму электронную подпись платить ничего не надо — она бесплатна. Вот только, чтобы получить её, придется купить специальную флешку — токен. Приобрести такой защищённый носитель предлагается в самой налоговой инспекции или в специализированном центре.

Если предприниматель недавно получал электронную подпись в коммерческом удостоверяющем центре, аккредитованном налоговой службой, то ее можно будет использовать до окончания срока действия. Затем оформление подписи для ИП будет возможно только в ФНС.

C января 2022 года ИП смогут зачесть излишне уплаченные суммы по налогам не только в счёт платежей по этим же налогам, но и по другим налогам, сборам, страховым взносам.

Например, из-за ошибки предприниматель заплатил лишнего в ПФР. Раньше он мог страховые взносы на пенсионное страхование зачесть только на оплату таких же взносов в будущем.

Теперь удастся покрыть суммой переплаты любые другие обязательства, в том числе по УСН или земельному налогу.

Чтобы воспользоваться взаимозачётом, ИП должен будет подать заявление в течение трёх лет после переплаты.

С 1 июля 2022 года планируется внедрить Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП. Предприниматель будет вносить средства на специальный счёт, а распределять их по всем обязательствам бизнеса перед бюджетом будет сама налоговая автоматически.

• все налоги для ИП и авансовые платежи по налогам;
• страховые взносы — фиксированную часть и дополнительные взносы;
• другие сборы, кроме госпошлин;
• пени, проценты, штрафы по налогам, сборам, взносам.

Раньше на каждый такой платеж предприниматель создавал отдельную платежку: вносил реквизиты получателя, свои данные, КБК платежа. И был высок риск ошибок.

Теперь ИП смогут пополнять этот счёт заранее и налоговая вовремя станет списывать нужные суммы для внесения очередных платежей.

Подробности про Единый налоговый платеж появятся к апрелю, тогда и можно будет по желанию уведомить ФНС о переходе на него. Уже с 2023 года налоговики хотят сделать этот механизм расчетов с бизнесом обязательным.

Следующие изменения коснутся только ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ниже — перечень изменений и как это будет работать.

В Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане с 1 июля 2022 года проведут эксперимент с новым спецрежимом — Автоматизированной упрощенной системы налогообложения. Планируется, что остальные регионы страны присоединятся к режиму АСН с 01.01.2024 года.

АСН (АУСН) — режим уплаты налогов, при котором налоговая ставка станет выше, чем по УСН, но не будет обязательных взносов за себя и работников. На АСН «Доходы» нужно будет платить 8% от выручки. На АСН «Доходы минус расходы» ставка налога повысится до 20%, при этом минимальный налог составит 3% от разницы между доходами и расходами, а не 1%, как было на УСН.

Новый режим рассчитан на ИП с небольшим штатом сотрудников (до пяти человек включительно) и доходом не выше 60 млн ₽ в год. Важно подсчитать целесообразность решения по переходу на АУСН — не всегда он окажется выгоднее, чем УСН. Нужно понимать, сколько удастся сэкономить на взносах за сотрудников и перекроет ли эта сумма затраты на повышенный налог.

Для расчёта налогооблагаемой базы в процессе, кроме плательщика налога и ФНС, будут принимать участие банки и операторы фискальных данных.

Сумма налога каждый месяц будет автоматом высчитываться, исходя из поступлений через онлайн-кассы и банковских выписок. Информация отразится в личном кабинете налогоплательщика.

Самостоятельно нужно будет вносить только доходы и расходы, которые не были проведены через банк и кассу (возврат долгов, взаимозачёты и др.).

➕ Плюсы перехода на АСН (АУСН):

• упразднение взносов в ПФР, ФСС на себя и сотрудников и отчётности по страховым взносам и НДФЛ, в Росстат;
• автоматическое получение налоговых уведомлений по аналогии с самозанятыми;
• отсутствие ведения налогового учёта и книги учёта доходов и расходов, часть отчётности возьмут на себя банковские структуры.

➖ Недостатки АСН (АУСН):

• налог начисляется ежемесячно;
• правильность налоговых расчётов будет зависеть от корректной работы контрольно-кассовой техники;
• количество банков, которые станут посредниками между ИП и ФНС, ограничено, их перечень пока не опубликован.

Принимать решение о переходе на АСН (АУСН) предпринимателям в пилотных регионах стоит только после расчётов — выгодно ли это или нет.

Лимиты для применения УСН увеличились на коэффициент-дефлятор 1,096:

• если доход по УСН превышает 164,4 млн. ₽ (150 млн. ₽ * 1,096), то начнут применяться повышенные ставки;
• если доход превысит 219,2 млн. ₽ (200 млн. ₽ × 1,096), то ИП не сможет применять больше УСН.

В 2022 году базовые и повышенные ставки налога для ИП на УСН применяются при соблюдении таких условий:

Условия для базовых ставок— УСН «Доходы» — 6%— УСН «Доходы минус расходы» — 15% Условия для повышенных ставок— УСН «Доходы» — 8%— УСН «Доходы минус расходы» — 20%

Если численность работников — до 100 чел. и доходы — до 164,4 млн ₽/год. ????	Если численность работников — 101–130 чел., а доходы — до 219,2 млн ₽/год. ????

Кроме того, региональные власти вправе устанавливать льготные ставки для ИП с учетом вида деятельности или расположения:

• для ИП на УСН «доходы» — от 1%;
• для ИП на УСН «доходы минус расходы» — от 5% (3% для Севастополя и Крыма);
• в отдельных субъектах РФ для ИП на УСН действуют налоговые каникулы и ставка нулевая.

Многие льготы действуют до 31.12.2021 года и от регионов нужно ждать новых нормативных документов с указанием бизнеса, который вправе сэкономить при уплате УСН.

С 2022 года должна применяться новая форма декларации по УСН. В неё добавились поля, в которых необходимо будет отразить тип ставки — пониженная, обычная или повышенная. При применении региональной пониженной ставки в декларации нужно указать код основания.

В общем изменений не так много, но важно ничего не упустить, чтобы не возникло проблем с расчётом и уплатой налогов, страховых взносов и других обязательных платежей для ИП.

Что изменится для малого бизнеса в 2022 году?

С 1 января 2022 года федеральный МРОТ увеличится на 1098 рублей, до 13 890 рублей. Нововведение затронет многих предпринимателей, потому что:

• Зарплата на полной ставке и для полного рабочего дня не может быть ниже МРОТ. Соответственно, некоторым компаниям придётся пересмотреть оклады для сотрудников.
• По размеру МРОТ часто рассчитывают минимальный средний заработок сотрудника. Он может влиять на размер отпускных и ряда пособий.
• Изменится сумма взносов, на которые применяется пониженная ставка — 15%. Поэтому придётся менять формулу для расчётов.

Отмена плановых проверок

Правительство РФ продлило мораторий на плановые проверки малого бизнеса: в 2022 году их не будет. Вот есть несколько исключений:

• компания допустила грубые нарушения закона;
• работа организации или ИП была приостановлена;
• речь идёт о проверке выполнения лицензионных требований;
• вид деятельности компании относится к потенциально опасным.

На внеплановые проверки мораторий не распространяется.

С 1 июля 2022 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане будет доступен новый налоговый режим — АСН. Автоматизированная система налогообложения задумана как альтернатива «упрощёнке».

Суть АСН заключается в том, что налоги посчитают сами инспекторы, выездных налоговых проверок проводить не станут, но ставка будет выше, чем по УСН.

Перейти на АСН смогут предприятия с годовой выручкой не более 60 миллионов рублей и штатом сотрудников до пяти человек.

Единый налоговый платёж (ЕНП)

С 1 января 2022 года предприниматели смогут перечислять сразу несколько налогов и взносов одним платежом. После этого уже в ФНС распределят деньги по нужным статьям. Таким способом можно перечислить:

• налоги — за исключением тех, которые платят физлица;
• страховые и другие взносы;
• штрафы, пени, проценты;
• торговый сбор.

Режим — добровольный. Чтобы перейти на ЕНП, нужно обратиться в ФНС с 1 по 30 апреля 2022 года.

Новые лимиты по УСН

С 2022 года ещё больше предпринимателей смогут работать на «упрощёнке». В 2021 году коэффициент составлял 1,032, а предельный для УСН доход бизнеса за девять месяцев — 116,1 миллионов рублей.

С 2022 года будет действовать новый коэффициент: 1,096.

Перейти на УСН разрешено компаниям, чем доход за январь-сентябрь 2021 года не превышает 123,3 миллионов рублей с учётом коэффициента-дефлятора 1,096:

112,5 миллионов рублей × 1,096 = 123,3 миллионов рублей.

Если доход компании не укладывается в этот лимит, ей придётся работать на общей системе налогообложения.

Новая форма декларации по УСН

В 2022 году налоговая отчетность на «упрощёнке» принимается только по новой форме, которая утверждена приказом ФНС.

Изменился размер страховых взносов

В 2022 году предпринимателям предстоит платить повышенные страховые взносы за себя: 34 445 рублей — пенсионные, 8 776 рублей — ОМС. Максимальная база страховых взносов за работающих также выросла: 1,565 миллионов рублей на пенсионное и 1,032 миллиона рублей на медицинское страхование.

Новые формы отчётности по НДФЛ

Вводятся новые формы отчётов: 6-НДФЛ для работодателей и 3-НДФЛ по собственному налогу. С 2022 года придется по-новому представлять социальные НДФЛ-вычеты и уплачивать НДФЛ с путёвок работникам.

Изменения в расчёте налога на прибыль

Отчётность за 2021 год предстоит сдавать по новой «прибыльной» декларации, утвержденной ФНС. При этом работодатели смогут учесть больше расходов за счёт включения в них оплаты отдыха и курортного лечения работников. Также изменён порядок начисления амортизации основных средств. До конца 2024 года продлено 50-процентное ограничение на перенос убытков прошлых лет.

Электронные больничные

С 1 января 2022 года все больничные будут выдаваться в электронном виде. Бумажные распечатки для бухгалтерии больше не потребуются. Оплату и приём электронных листков нетрудоспособности должны организовать сами работодатели.

Видео- и аудиосъёмка на рабочих местах

С 1 марта 2022 вступает в силу новая статья ТК РФ, которая разрешает работодателям вести аудио- и видеосъёмку. Присматривать за сотрудниками им позволяется не просто так, а чтобы контролировать безопасность производственного процесса. При этом работодатель должен хранить записи и по запросу давать к ним доступ контролирующим органам — например, трудовой инспекции.

Внеплановые проверки ККТ вместо плановых

С 1 марта 2022 года ФНС отменяет плановые проверки контрольно-кассовой техники (ККТ). Инспекторы будут проводить только внеплановые проверки, не предупреждая о них предпринимателя заранее.

Чтобы проверка не застала врасплох, лучше сразу позаботиться о корректности расчётов. С хорошей онлайн-кассой предприниматель сможет не только следовать букве закона, но и решать десятки важных задач — от маркировки товаров до приёма безналичных платежей.