ГАПОУ ЧР 
На заключительном в ушедшем году заседании Совфед утвердил и передал на рассмотрение президенту 70 законов. Все они уже подписаны и опубликованы. Расскажем о наиболее важных изменениях, которые касаются электронной подписи, бухотчетности, госслужащих, техосмотра и ряда других вопросов.
Введение новшеств по электронной подписи отложили
На 1 марта перенесли вступление в силу положений о машиночитаемых доверенностях.
Кроме того, до этой даты коммерческие удостоверяющие центры, которые прошли аккредитацию в 2021 году, могут выдавать организациям и ИП электронные подписи на действующих по доверенности сотрудников. Максимальный срок действия сертификатов в этом случае – до конца 2022 года.
Федеральный Закон от 30.12.2021 N 443-ФЗ
Электронный документооборот расширили
Теперь Закон о персонифицированном учете и Закон о страховании от несчастных случаев разрешают сдавать сведения о застрахованных лицах и расчет по взносам на травматизм через представителя с электронной доверенностью. Ее форматы утвердят ПФР и ФСС.
Кроме того, снизили порог, при котором еще можно подавать бумажную отчетность по персонифицированному учету и взносам на травматизм, – с 25 до 10 человек.
Новшества действуют с 10 января.
Федеральный закон от 30.12.2021 N 474-ФЗ
Скорректировали порядок подачи бухотчетности для информационного ресурса
Больше не будет особого перечня тех организаций, которые могут не сдавать бухотчетность в информационный ресурс (ГИР БО). Ранее такой список утверждало правительство. Освобождаемые сейчас юрлица начнут представлять документы начиная с отчетности за 2022 год. Правительство сможет определить ситуации, когда доступ к ресурсу ограничен.
Также установили срок подачи исправленной отчетности – не позже 31 июля года, следующего за отчетным. Если отчетность утверждают, а корректируют ее после этого, то уточненку надо сдать в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем утверждения, но не позже 31 декабря года, следующего за отчетным. Это изменение вступило в силу 30 декабря 2021 года.
Федеральный закон от 30.12.2021 N 435-ФЗ
Структуру денежного содержания госслужащих скорректировали
Поправки внесли в Закон о госслужбе.
В денежное содержание включили любые премии, а не только суммы за выполнение особо важных и сложных заданий. Госорганы могут сами определять основание для выплаты. Полагаем, изменение позволит избежать споров об учете материального стимулирования в составе денежного содержания.
Общие правила формирования фонда оплаты труда распространили на госорганы субъектов РФ. Из закона исключили нормативы годовых сумм для каждой выплаты. На федеральном уровне их определит президент. Региональных законодателей обязали учитывать акты президента и правительства о формировании фонда оплаты труда служащих и других работников федеральных органов.
Власти субъектов в своих нормативных актах также должны учесть федеральные правила об исчислении денежного содержания при его сохранении или выплате компенсации.
Поправки вступили в силу с нового года. Для некоторых органов и представительств их применение отложили до 1 января 2023 года.
Федеральный закон от 30.12.2021 N 437-ФЗ
Отменили обязательный техосмотр большинства автомобилей граждан
Физлицам – собственникам легковых авто и мототранспорта не нужно проходить техосмотр, если на ТС ездят только в личных целях. По общему правилу он теперь добровольный.
От граждан могут потребовать действующую диагностическую карту с заключением о безопасности ТС, например, для регистрации авто старше 4 лет.
Поправки заработали 30 декабря.
Федеральный закон от 30.12.2021 N 494-ФЗ
Определили условия, при которых больше госзаказчиков должны учитывать особенности оказания услуг связи
Особенности оказания таких услуг для органов госвласти, обороны страны, безопасности государства и обеспечения правопорядка распространили и на иные госорганы, органы местного самоуправления и организации, если они:
- заключают контракты (договоры) на такие Услуги по Закону N 44-ФЗ;
- оплачивают их за счет бюджетов бюджетной системы РФ.
Если условия нового контракта (договора) те же, что и в прошлом, цена услуг не должна превышать цену предыдущего контракта. Ее можно скорректировать только на сумму индексации.
Поправки вступили в силу 30 декабря.
Федеральный закон от 30.12.2021 N 465-ФЗ
Для лечения детей врачи смогут назначать лекарства не по инструкции
Изменения в Законе об охране здоровья позволят использовать вне инструкции (офф-лейбл) лекарства для лечения несовершеннолетних с заболеваниями или состояниями, перечень которых установит правительство. Детские медорганизации смогут продолжить наблюдать и лечить пациентов с некоторыми заболеваниями до тех пор, пока им не исполнится 21 год.
Новшества вступят в силу 29 июня.
Федеральный закон от 30.12.2021 N 482-ФЗ
Судиться через интернет станет проще
1 января в АПК РФ, ГПК РФ и КАС РФ установили, что подавать в суд Иск, жалобу и другие документы можно через Госуслуги. Через этот портал суды вправе направлять участникам процесса извещения, решения и пр. Новшества должны применять, если у судов есть техническая возможность.
Ввели правила проведения открытых заседаний с помощью веб-конференции. При этом сходный способ дистанционного участия в процессе (по видео-конференц-связи) сохранили.
В исках теперь требуют указывать больше сведений. Например, для обращения в арбитражный суд компании нужно будет зафиксировать в иске еще и свой ИНН. Ранее его отражать было не нужно.
Федеральный закон от 30.12.2021 N 440-ФЗ
Для бизнеса из сфер туризма и ЖКХ продлили некоторые правила работы
Правительство может установить на 2022 год особенности:
- отмены или переноса бронирования места в гостинице либо другом средстве размещения;
- исполнения, изменения или расторжения договора о реализации турпродукта, который заключили до 31 марта 2020 года включительно.
Ранее такие правила предусмотрели на 2020 и 2021 годы.
До 30 июня 2022 года включительно управляющие компании и другие представители бизнеса в области ЖКХ вправе не указывать в иске по ГПК РФ один из идентификаторов гражданина-должника (СНИЛС, ИНН и пр.). Это касается и заявления о выдаче судебного приказа.
Федеральный закон от 30.12.2021 N 498-ФЗ
См. также: Основные изменения законодательства в 2022 году
Что изменится в российских законах в 2021 году — РБК
С 1 января страховые пенсии будут проиндексированы на 6,3%. Средняя сумма выплат на конец 2021 года составит 16 245 руб.
В 2021 году продолжится реформа по повышению пенсионного возраста. На пенсию смогут выйти женщины, родившиеся в первой половине 1965 года, и мужчины, родившиеся в первой половине 1960-го. Это предусмотрено реформой 2018 года. Увеличение пенсионного возраста для мужчин до 65 лет, а для женщин до 60 будет проходить поэтапно и окончательно завершится в 2028 году.
В 2021 году материнский капитал будет проиндексирован на 3,7%. Выплата на первого ребенка составит 483 882 руб., на второго — 639 432 руб. Если на первого ребенка материнский капитал уже был получен, то на второго семьям выдадут доплату 155 550 руб.
С 1 января можно будет использовать маткапитал на первоначальный взнос по сельской ипотеке.
Кроме того, с 1 января сократятся сроки рассмотрения обращений граждан. Пенсионный фонд должен будет в течение десяти дней принять решение по заявлениям о распоряжении средствами. В исключительных случаях эти сроки могут быть увеличены до 20 дней. После принятия положительного решения средства поступят в течение трех рабочих дней.
В 2021 году расширится список торговых сайтов-агрегаторов, обязанных принимать к оплате карты национальной системы платежных карт (НСПК) «Мир». В период с 1 марта до 30 июня 2021 года под действие закона попадут площадки с объемом выручки более 30 млн руб., а с 1 июня порог выручки снизится до 20 млн руб.
С 1 января перестанет действовать плоская шкала НДФЛ: граждане с доходом более 5 млн руб. в год (более 416 тыс. руб. в месяц) будут платить 15%, а не 13% Предполагается, что в 2021-м бюджет получит от этого дополнительно 60 млрд руб., а деньги пойдут на лечение детей с тяжелыми и редкими заболеваниями.
С 1 января появится Налог на вклады более 1 млн руб. Ставка составит 13%, а облагаться налогом будут проценты, а не сама сумма вклада. Мера не распространится на процентные доходы, полученные в 2020 году. Освобождения от налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков не предусмотрено.
С 2021 года будут применяться новые правила перерасчета имущественных налогов физлиц.
Например, перерасчет будет производиться, если у гражданина возникла льгота, которая не была учтена при начислении налога. Земельный налог можно будет пересчитать при снижении кадастровой стоимости объекта.
А перерасчет транспортного налога нельзя будет проводить, если он приводит к увеличению его суммы.
С 1 марта 2021 года автовладельцев ждут новые правила техосмотра: обязательная фотофиксация процедуры, а также перевод диагностических карт в электронный вид. Закон должен был вступить в силу еще в 2020 году, но из-за пандемии сроки были перенесены.
С 1 января заработают обновленные требования к комплектации автомобильной аптечки первой помощи.
В них включены две одноразовые медицинские маски, увеличено количество упаковок стерильных салфеток, исключены бактерицидные лейкопластыри, стерильные бинты и стерильный перевязочный пакет, а также бинты малой ширины. Кроме того, теперь водители имеют право комплектовать аптечку самостоятельно.
С 1 января автомобильный знак «Инвалид» перестанет действовать. Чтобы воспользоваться льготой, необходимо оформить электронное разрешение на парковку путем внесения сведений о транспортном средстве в Федеральный реестр инвалидов.
С 1 января вводится обязательная маркировка товаров легкой промышленности. Новый закон обязывает продавцов также промаркировать не реализованные до 1 января остатки. На это у бизнеса есть время до февраля 2021-го.
С 1 января маркировать ювелирные изделия надо в обязательном порядке, а с 1 июля в России разрешен оборот только маркированных драгоценностей. В тестовом режиме инициатива работает с 1 декабря 2020 года.
1 апреля вступит в силу требование об обязательной предустановке отечественного ПО из специального перечня на ввозимые в Россию гаджеты и Smart TV. Оно должно было заработать еще летом 2020 года, но из-за пандемии сроки неоднократно переносились.
1 января вступит в силу закон «О цифровых финансовых активах». Он дает определения криптовалютам, разрешает легально их продавать и покупать, но запрещает использование криптовалют в качестве платежного средства на территории России.
1 января вступит в силу закон о создании в России системы вытрезвителей. Полиция получит право доставлять граждан, находящихся в общественных местах в состоянии опьянения, в специальные организации. Регионы смогут создавать вытрезвители на основе государственно-частного и муниципально-частного партнерства.
С 1 января в силу вступит новая редакция правил оказания услуг общественного питания. Владельцы ресторанов обязаны будут информировать о цене на блюда, чаевых и сервисном сборе. Они также не смогут обязать посетителя оплачивать сборы, не указанные в прейскуранте.
Психоневрологические интернаты
С 1 января заработают новые правила для ПНИ. Пациентов обязаны будут размещать по два-три человека в помещениях квартирного типа. Ранее они могли проживать по шесть человек в помещениях коридорного типа.
Предусмотрен запрет на использование лекарственных средств в немедицинских целях, на применение физического стеснения и изоляции. Новые положения также закрепляют необходимость обеспечить пациентам ПНИ активный образ жизни, социализацию, помощь в профессиональном обучении и трудоустройстве.
Противопожарная безопасность
С 1 января жителям многоквартирных домов запрещено будет хранить личные вещи на чердаках и цокольных этажах. Также запрещено оставлять без присмотра на балконах и лоджиях свечи и непотушенные сигареты.
Владельцы газовых плит должны проводить их техобслуживание. Решетки на окнах подвалов должны открываться. Нарушителей ждут штрафы в размере от 2 тыс. до 5 тыс. руб.
На территории частных домов запрещено сжигать мусор и разводить костры.
С 1 января вступят в силу новые правила пользования пляжами. К водоемам нельзя будет брать с собой животных, кроме собак-поводырей. Посетителям пляжей также запретят играть в спортивные игры в не отведенных для этого местах, купаться при подъеме на пляже красного или черного флага и кататься на маломерных судах.
С 1 января 2021 года ИТ-компании получат льготы по налогу на прибыль и страховым взносам. Страховые взносы снизятся в совокупном размере до 7,6% (на пенсионное страхование — 6%, на медицинское — 0,1%, на социальное — 1,5%), а налог на прибыль — до 3%.
С 2021 года рыбопромышленные компании будут получать компенсации на строительство краболовных судов на верфях Дальнего Востока. Размер компенсации — 20%, но не более 340 млн руб.
С 1 января вступают в силу поправки в Налоговый Кодекс, отменяющие льготы по НДПИ (налогу на добычу полезных ископаемых) для выработанных месторождений и сверхвязкой нефти, а также корректирующие параметры НДД (налога на дополнительный доход). Минфин пояснял такое решение необходимостью восполнить выпадающие доходы бюджета и тем, что нефтяники неэффективно используют льготы.
В то же время будут предоставлены льготы для резидентов Арктической зоны — по налогу на прибыль, НДС и НДПИ.
Что изменится в законах в декабре 2021 года — Лайфхакер
Россиянин, продавший квартиру, которой владел менее пяти (в отдельных случаях — менее трёх) лет, должен заплатить с дохода налог в 13%. Но семьи с детьми от него теперь освободили вовсе.
Соответствующий закон был принят в ноябре, но будет иметь обратную силу. То есть нововведение распространяется и на сделки, оформленные с начала 2021 года. Налог могут не платить семьи, которые соответствуют следующим критериям:
- Они воспитывают двух или более детей.
- В том же году, когда продали жильё, или не позднее 30 апреля следующего они купили новое. Эта Недвижимость должна быть больше по площади или дороже по кадастровой стоимости, чем предыдущий объект. При этом кадастровая стоимость последнего не может превышать 50 миллионов рублей.
- Члены семьи не владеют в сумме более 50% другого жилья, которое по квадратным метрам больше приобретаемого.
Многодетных и одиноких родителей нельзя заставить трудиться сверхурочно
Теперь работодатель должен получить письменное согласие от некоторых категорий родителей, чтобы отправить их в командировки или трудиться сверхурочно, в ночную смену, в праздники и выходные. Это касается:
- родителей‑одиночек, у которых есть ребёнок до 14 лет;
- многодетных, если младшему меньше 14 лет;
- воспитывающих ребёнка до 17 лет, если второй родитель работает вахтовым методом.
Регистрировать рождение и смерть можно в любом загсе
Раньше это распространялось только на регистрацию брака. Другие услуги часто приходилось получать в конкретном учреждении — например, по месту прописки. С 30 декабря фиксировать акты гражданского состояния можно в любом загсе.
Трудовым мигрантам и некоторым другим иностранцам придётся сдавать отпечатки пальцев
С 29 декабря иностранцы будут обязаны сдавать отпечатки пальцев, фотографироваться и проходить медосмотр. Это коснётся тех, кто приедет в Россию для трудоустройства, а также тех, кто соберётся остаться в стране более чем на 90 дней, хоть работать и не планирует. Только первым на это дадут 30 дней, а вторым — 90.
Исключение делается для граждан Беларуси, детей до 6 лет, а также для должностных лиц международных организаций и их семей.
От дополнительных услуг банка при кредите можно будет отказаться
Вводится схема, аналогичная существующей для страховки. С 30 декабря заёмщику будет даваться 14 дней на то, чтобы отказаться от платных дополнительных услуг. Это может пригодиться тем, кто невнимательно читал Договор. А в особенности тем, кому банк навязал «допы».
Кроме того, банкам запретили автоматически заранее проставлять галочки в договоре как согласие с дополнительными услугами. Эти отметки должны появляться в документах только после одобрения клиента.
Доступ к некоторым сайтам провайдеры обеспечат бесплатно
С 1 декабря организации, обеспечивающие клиентам доступ в интернет, обязаны допускать пользователей к некоторым сайтам даже при нулевом или отрицательном балансе по счёту. Речь идёт о ресурсах, включённых в перечень отечественных социально значимых информационных источников. В нём есть сайты госорганов, некоторые соцсети, мессенджеры и так далее.
Что новый год принесет бизнесменам
С 1 января 2021 года вступают в силу новые законы и некоторые изменения в старых. Мы собрали в одном материале важные нововведения, которые коснутся предпринимателей. Больничные будет выплачивать не работодатель, режим ЕНВД отменят, а бизнес на упрощенной системе налогообложения сможет нанимать больше работников.
До конца 2021 года в организации малого и среднего бизнеса не придут с плановой проверкой. Мораторий ввели в 2020 году из-за коронавируса, но решили продлить еще на год. Исключения есть, но их немного: например, для опасных производств проверки сохранят. Также могут прийти с налоговой проверкой: их эти правила не касаются
Как было: с плановой проверкой могли приходить раз в три года
Как будет: до конца 2021 года к малому и среднему бизнесу могут прийти только с внеплановой проверкой
По проекту прямых выплат больничные и пособия в связи с рождением ребенка платит напрямую Фонд социального страхования — ФСС. Этот порядок вводили постепенно в разных субъектах РФ. С 2021 года он действует по всей России
Как было: работодатели выплачивали пособия из своих денег, а потом возвращали их через ФСС или вычитали их из своих страховых взносов
Как будет: сотрудники подадут заявление работодателю, он передаст его в ФСС, фонд выплатит деньги на карту сотруднику. Исключение — пособие за первые 3 дня болезни, работодатель по-прежнему выплачивает его из своего кармана
С 1 января при контроле бизнеса не применяются никакие нормативные акты времен РСФСР и СССР, даже если формально они не отменены
Как было: если советский акт не отменили, он действовал в части, не противоречащей российским законам. За его несоблюдение могли оштрафовать или выдать предписание
Как будет: исполнение требований, установленных в советских актах, не будут проверять. Если их не выполнять, это не будет считаться нарушением
С 1 января перестанет действовать единый налог на вмененный доход — ЕНВД. Придется выбрать другую систему налогообложения. В этом может помочь сервис ФНС. Если до 31 декабря не подать в налоговую уведомление о переходе на УСН или заявление на патент, переведут на общую систему — ОСН
Как было: при режиме ЕНВД можно было платить налог с условного дохода, независимо от реального. Он применялся в сфере общепита, розничной торговли, грузоперевозок, рекламы, бытовых услуг и некоторых других
Как будет: тем, кто платил ЕНВД, нужно выбрать новую систему налогообложения. Организации могут перейти на УСН, а ИП — на УСН, патент или самозанятость
Предприниматели на ПСН с 2021 года смогут платить меньше налогов. Их сумму теперь можно будет уменьшить за счет страховых взносов. А еще патент можно будет применять в сфере торговли и общепита при площади зала до 150 м². Раньше был лимит до 50 м²
Как было: налоги на ПСН нельзя было уменьшить за счет страховых взносов
Как будет: из суммы налога можно будет вычесть уплаченные страховые взносы. Если у ИП нет работников, стоимость патента можно будет уменьшить на всю сумму взносов, а если работники есть — максимум на половину суммы
С 2021 года компании смогут применять режим УСН чаще. Повысили максимальный размер дохода и число сотрудников, когда этот режим можно применять. Правда, ставки на УСН в этом случае тоже станут выше
Как было: лимит по доходам — 150 млн рублей, лимит по сотрудникам — 100 человек. Если больше, УСН применять нельзя
Как будет: лимит по доходам — 200 млн рублей, лимит по сотрудникам — 130 человек. При превышении старых лимитов нужно будет заплатить налог по повышенной ставке: 8% при УСН «Доходы» и 15% при УСН «Доходы минус расходы»
За 2020 год не нужно подавать отчет о среднесписочной численности сотрудников. Эти сведения теперь будут в составе расчета по страховым взносам — РСВ. Первый отчет по новой форме нужно сдать до 1 февраля. А отчет о численности вообще сдавать теперь не надо
Как было: организации и ИП сдавали отчет о среднесписочной численности сотрудников раз в год до 20 января
Как будет: сведения о среднесписочной численности сотрудников будут включены в РСВ. Этот отчет сдают каждый квартал
В 2020 году все сотрудники должны были решить: оставить бумажную трудовую книжку или перейти на электронную. Тем, кто предпочел традиционную книжку или не определился, бумажные сохранят. В 2021 году у тех, кто будет устраиваться на работу впервые в жизни, альтернативы уже не будет — заведут только электронную
Как было: сотрудникам, которые впервые устраивались на работу, нужно было оформить бумажную трудовую книжку. Начиная с 2020 года от нее можно было отказаться
Как будет: всем, кто впервые в жизни устроится на работу после 1 января 2021 года, бумажные трудовые не будут заводить в принципе. Работодатели будут подавать все сведения в ПФР
С 1 января 2021 года на 262 Р вырастет минимальный размер оплаты труда. За счет этого немного подрастут больничные пособия у работников с небольшим стажем
Как было: МРОТ в 2020 году — 12 130 Р
Как будет: МРОТ в 2021 году — 12 392 Р
Вступают в силу новые правила уплаты земельного и транспортного налогов. По ним не нужно будет подавать декларации. Организации посчитают и заплатят налог, а затем ИФНС пришлет сообщение со своим расчетом — до 1 сентября. Если расчеты сойдутся, все хорошо. Если не сойдутся, нужно будет сообщить налоговой и разобраться
Как было: организации подавали декларации до 1 февраля и платили налоги в срок, которой устанавливали субъекты РФ
Как будет: начиная с 2021 года декларации подавать будет не нужно. Налоги по итогам года нужно будет заплатить до 1 марта
В исключительных обстоятельствах, например при эпидемии, сотрудников можно будет перевести на дистанционную работу без их согласия — на время. И можно даже не заключать допсоглашение к договору. Если сотрудник не может работать дистанционно, ему должны платить две трети оклада за простой по внешним причинам
Как было: со всеми сотрудниками, которые переводятся на дистанционную работу, нужно было заключать допсоглашение. А что делать с теми, кто не мог трудиться дистанционно, было непонятно
Как будет: можно будет временно перевести сотрудника на дистанционную работу, если есть исключительные обстоятельства
Эти статьи помогут вам разобраться, как вести бизнес в 2021 году:
1. О способах снизить налог по УСН.
2. О правах при внеплановой проверке.
3. О переходе с ЕНВД.
Как изменения законов в 2021 году повлияли на бизнес
2021 год принес много изменений: новые условия спецрежимов, новые ставки налогов, новые виды отчетности — все это в условиях коронавирусных ограничений. Эксперты Тинькофф Бизнеса сделали обзор основных изменений законов, которые вступили в силу в 2021 году, и разобрали, как они повлияли на бизнес.
Отменили режим ЕНВД
Суть закона. ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Компании и ИП на этом режиме платили налог не с фактического дохода, а с вмененного, независимо от того, сколько заработали. ЕНВД отменили с 1 января 2021 года.
Что это значит для бизнеса. До 1 января 2021 года все, кто работал на ЕНВД, могли выбрать один из специальных налоговых режимов — УСН, а ИП — еще патент или НПД. Тех, кто не подал уведомление в налоговую на переход, автоматически перевели на ОСН. Это самый сложный режим, на котором больше всего налогов и отчетности.
Что надо делать. Бизнес, который не успел определиться с выбором и попал в 2021 году на ОСН, может поменять его с 2022 года на УСН. Подать уведомление о переходе надо до 10 января 2022 года, так как 31 декабря, крайний срок, — выходной.
ИП на ОСН может перейти на патент или НПД с любой даты в течение года.
Чтобы выбрать налоговый режим, необходимо проверить, соответствует ли бизнес его условиям:
| Кто может использовать | ООО, ИП | ИП | ИП, самозанятые без статуса ИП |
| Когда можно перейти с ОСН | С 1 января 2022 года, если подать уведомление в налоговую не позже 10 января 2022 года | С любой даты | С любой даты |
| Годовой доход | Для сохранения права на УСН в течение 2021 года — до 200 млн рублей в год. Для перехода компании с ОСН на УСН с 2022 года — 116,1 млн рублей за 9 месяцев 2021 года | 60 млн рублей | 2,4 млн рублей |
| Количество работников по трудовым договорам | Для сохранения права на УСН в течение 2021 года или перехода с 2022 года — до 130 человек | 15 человек | 0 человек |
| Остаточная стоимость основных средств | 150 млн рублей | — | — |
Ввели прогрессивную налоговую ставку по УСН
О чем речь. Упрощенная система налогообложения, или УСН, — это специальный налоговый режим для малого бизнеса. У упрощенки два подвида:
УСН «Доходы», когда налог платят со всех доходов компании или ИП и УСН «Доходы минус расходы», когда налог платят с разницы между доходами и расходами.
Раньше при превышении лимита годовых доходов по УСН ИП или компания автоматически слетали на общий режим. С 1 января 2021 года ввели новые переходные лимиты. Теперь упрощенец попадет на ОСН, только если в течение 2021 года заработал больше 200 млн рублей или нанял больше 130 сотрудников.
С момента превышения стандартного и до превышения переходного лимита действует повышенная ставка налога: на УСН «Доходы» — 8%, на УСН «Доходы минус расходы» — 20%. Понижать эти ставки регионам нельзя.
| Годовой доход | До 150 млн рублей | 200 млн рублей |
| Количество сотрудников | До 100 человек | До 130 человек |
| Налог на УСН «Доходы» | 6% или сниженная ставка региона | 8% |
| Налог на УСН «Доходы минус расходы» | 15% или сниженная ставка региона | 20% |
В 2022 году лимиты доходов проиндексируют в 1,096 раза.
Что это значит для бизнеса. При росте выручки переход на ОСН для упрощенцев стал более плавным. Те, у кого превышение стандартного лимита по доходам или количеству сотрудников было временным, могут работать на упрощенке и дальше, но платить налог придется по повышенной ставке.
Что надо делать. Следить за доходом, чтобы правильно рассчитывать налог или подготовиться к переходу на более сложный налоговый режим.
Расширили список видов деятельности и лимиты по площадям на патенте
В чем суть закона. В 2021 году внесли поправки в гл. 26.5 НК РФ. Федеральный закон № 373-ФЗ от 23.11.2020 установил новые условия патентной системы налогообложения. Вот в чем их суть:
- расширили список до 80 видов бизнеса. Например, теперь на патенте могут работать ИП — владельцы автостоянок или ИП, которые ремонтируют нежилые здания;
- регионы могут выдавать патент на любые виды деятельности по своему усмотрению, кроме запрещенных — это деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом, производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых, оптовая торговля, сделки с ценными бумагами;
- увеличили лимит по площадям зала обслуживания для общепита и торгового зала розничных магазинов с 50 до 150 м²;
- ввели ограничение по количеству автомобилей для грузоперевозок и пассажирских перевозок — не более 20 автомобилей в собственности или аренде;
- сняли ограничение по потенциальному доходу — 1 млн рублей. Регионы могут увеличить его, но не более чем в 10 раз в зависимости от вида деятельности.
Что это значит для бизнеса. С 2021 года на патенте может работать больше предпринимателей. Так как регионы теперь могут устанавливать стоимость патента, какие-то из них стали дороже.
Что надо делать. Чтобы определиться, подходит ли патент для бизнеса, необходимо проверить, не входит ли бизнес в список запрещенных, учесть ограничения и посмотреть стоимость патента в конкретном регионе.
Разрешили ИП на патенте принимать к вычету страховые взносы
В чем суть закона. Раньше ИП платил страховые взносы и полную стоимость патента. С 2021 года стоимость патента можно уменьшить за счет страховых взносов.
В 2021 году страховые взносы такие:
- фиксированные взносы ИП — 40 874 ₽. Из них 32 448 ₽ — на пенсионное страхование, 8 426 ₽ — на медицинское;
- дополнительные пенсионные взносы ИП — 1% с потенциального дохода свыше 300 000 ₽.
Страховые взносы снижают налог, если они уплачены в период действия патента.
Что это значит для бизнеса. ИП без работников может уменьшить налог до нуля, ИП с работниками — не более чем наполовину.
страховые взносы уплачены перед покупкой патента → патент будет стоить меньше или вообще ничего; страховые взносы уплачены после покупки патента → можно получить возврат на сумму уплаченных страховых взносов.
Что надо делать. Чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую инспекцию уведомление об уплаченных страховых взносах. Без уведомления вычета не будет. Уведомление можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде.
Ввели прогрессивную ставку НДФЛ
В чем суть закона. Раньше ставка налога на доход физических лиц — НДФЛ — у резидентов и некоторых резидентов была одной для большинства доходов — 13%. С 1 января 2021 года с доходов больше 5 млн рублей в год надо платить 15%.
Что это значит для бизнеса. По налоговому кодексу компании или ИП выступают налоговым агентом — это значит, что именно они обязаны исчислять, удерживать и платить НДФЛ за сотрудников и подрядчиков. Если доход сотрудника или подрядчика в этом году превысит 5 млн рублей, НДФЛ надо будет считать по ставке 15%.
Что надо делать. Допустим, сотрудник получает зарплату 500 000 ₽ в месяц. В октябре 2021 года его доход достигнет 5 000 000 ₽. Это значит, что с ноября НДФЛ надо считать по ставке 15%.
| За 10 месяцев с января по октябрь 2021 года | 13% | 500 000 ₽ × 10 месяцев × 13% = 650 000 ₽ |
| Ноябрь 2021 | 15% | 500 000 ₽ × 15% = 75 000 ₽ |
| Декабрь 2021 | 15% | 500 000 ₽ × 15% = 75 000 ₽ |
| Всего за год | 650 000 ₽ + 75 000 ₽ + 75 000 ₽ = 800 000 ₽ |
Увеличили количество товаров для маркировки
В чем суть постановления. С 2016 года в России постепенно вводится обязательная маркировка товаров. До 2021 года надо было маркировать такие группы товаров: табак, шубы, обувь, лекарства, фотоаппараты и лампы-вспышки, шины и покрышки, товары легкой промышленности, духи и туалетную воду.
С 1 января 2021 года нужно маркировать одежду и текстиль для дома, с 1 июня 2021 года — молочную продукцию, с 1 декабря 2021 года — минеральную природную воду.
Что это значит для бизнеса. Бизнесу, который работает с товарами из перечня маркировки, до ввода обязательной маркировки необходимо было встать на учет и подготовиться к тому, чтобы сканировать коды. А именно:
- Зарегистрироваться на сайте в системе «Честный знак».
- Купить специальный сканер штрихкода, который считывает коды Data Matrix.
- Обновить прошивку на онлайн-кассе, чтобы она начала добавлять коды маркировки на чек. Для розницы: убедиться, что ОФД умеет передавать чеки в систему маркировки.
После этого можно работать с маркированными товарами — сканировать коды с каждой поставки.
Что надо делать. Ситуация с маркировкой меняется постоянно. Государство регулярно добавляет новые виды продукции и товарные группы. Важно отслеживать и проверять актуальную информацию по своему виду продукции. Проверить точный перечень товаров можно на сайте системы «Честный знак».
Ограничили список ИП, которым можно работать без онлайн-касс
В чем суть закона. Онлайн-касса — кассовый аппарат с фискальным накопителем. Фискальный накопитель записывает и хранит информацию о чеках и отправляет ее в налоговую по интернету. По закону предпринимателям, которые продают товары напрямую физлицам без статуса ИП, нужно такое устройство. За каждую покупку Продавец обязан предоставить клиенту чек.
Раньше без онлайн-кассы разрешали работать ИП без сотрудников, которые сами оказывали услуги, выполняли работы или продавали товары своего производства. С 1 июля 2021 года такое послабление закончилось.
Правда, остались ИП, которым онлайн-касса не нужна:
1. ИП-самозанятые. Они платят налог на профессиональный доход, а чеки покупателям оформляют в приложении «Мой налог».
2. ИП в труднодоступной местности. Точный список населенных пунктов определяют региональные власти.
3. ИП, которые занимаются бизнесом из ст. 2 закона 54-ФЗ. Система налогообложения и наличие персонала не имеют значения.
4. ИП на патенте, кроме видов деятельности, перечисленных в п. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ.
Что это значит для бизнеса. Теперь онлайн-касса нужна практически всем ИП и компаниям. За нарушение закона 54-ФЗ продавец может получить Штраф или предупреждение.
Что надо делать. Купить оборудование — онлайн-кассу с фискальным накопителем.Онлайн-касса должна соответствовать требованиям 54-ФЗ. После этого необходимо заключить договор с оператором фискальных данных и зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой.
Ввели систему прослеживаемости товаров
В чем суть закона. С 8 июля 2021 года государство начало контролировать движение импортных товаров из списка прослеживаемости. Это товары, которые бизнес приобретает с целью последующей продажи или использует в своих коммерческих целях. Например, бытовые холодильники, автопогрузчики, бульдозеры, стиральные машины, мониторы и проекторы и прочее.
Что это значит для бизнеса. Компании и ИП, которые закупают за границей, перепродают, утилизируют, передают и вывозят из страны товары из списка прослеживаемости, должны сдавать в налоговую отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.
Что надо делать. Проверить, относятся ли товары к категории прослеживаемых или нет. Это можно сделать в сервисе налоговой.
Получить КЭП теперь можно в налоговой
В чем суть закона. КЭП — это квалифицированная электронная подпись. Она нужна ИП и компаниям, чтобы сдавать отчетность, подписывать договоры, счета, участвовать в госзакупках, подключать онлайн-кассу.
Раньше КЭП выдавали в коммерческих удостоверяющий центрах — УЦ. С 1 января 2022 года выпускать сертификаты КЭП для ИП и руководителей компаний бесплатно будет налоговая. По факту налоговая начала выдавать сертификаты КЭП по новым правилам раньше, с 1 июля 2021 года.
Что это значит для бизнеса. Оформить и переоформить КЭП ИП или руководители компаний теперь могут в уполномоченной налоговой инспекции.
Что надо делать. Если КЭП выдана коммерческим удостоверяющим центром — проверить его аккредитацию. Если УЦ не сможет аккредитоваться до конца года, то с 1 января 2022 года КЭП перестанет работать.
Для оформления и переоформления КЭП в налоговой нужен комплект документов и токен:
- документы: заявление на выпуск КЭП, для ИП — паспорт и СНИЛС, а для руководителя компании — паспорт, СНИЛС;
- токен — USB-носитель ключевой информации для записи квалифицированного сертификата и ключа электронной подписи. Он должен быть сертифицирован ФСТЭК или ФСБ. Его можно купить в коммерческих аккредитованных УЦ или интернет-магазинах.
Разрешили учитывать коронавирусные затраты бизнесу на УСН «Доходы минус расходы»
В чем суть закона. В июле 2021 года внесли изменения в налоговый кодекс: у компаний и ИП на УСН «Доходы минус расходы» появилась возможность учитывать при расчете налога коронавирусные затраты.
Что это значит для бизнеса. Теперь можно учесть затраты на профилактику коронавирусной инфекции, ПЦР-тесты, анализ крови на антитела к COVID-19, а также на содержание помещений и инвентаря здравпунктов на территории работодателя.
Что надо делать. ИП или компаниям на УСН «Доходы минус расходы» можно уменьшить сумму налога за счет трат, которые они совершили начиная с 1 января 2021 года. Все расходы надо подтвердить документами.
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.